姚萍

摘 要 針對建筑工程項目通常具有較為分散的施工項目、較長的周期、資金占用量較大等特點，為了減少資金的周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)并實現(xiàn)成本費用的減少和經(jīng)濟效益的提升，本文提出資金集中管理的概念并對此種管理模式在建筑施工企業(yè)中應用的優(yōu)勢進行介紹。筆者通過分析此種管理模式在建筑施工企業(yè)中應用的必要性和作用，提出建筑施工企業(yè)應用此種管理模式的有效策略，以供參考。

關鍵詞 建筑施工企業(yè) 資金集中管理 實施策略

一、引言

在我國經(jīng)濟高速發(fā)展并進入新常態(tài)的時期，對于建筑施工企業(yè)來說，需要在產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級的同時創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)商業(yè)模式，同時還要推動財務轉(zhuǎn)型發(fā)展，并向價值創(chuàng)造方向轉(zhuǎn)變。這種轉(zhuǎn)型發(fā)展的要求就是要將企業(yè)中的財務工作與經(jīng)營活動融合來實現(xiàn)價值管理，而其中最為主要的價值創(chuàng)造管理方式就是資金管理。這也是提升企業(yè)核心競爭力以及創(chuàng)新和提升經(jīng)濟效益的有效方式，主要是通過對企業(yè)經(jīng)營管理中資金使用效率的優(yōu)化來提升資金的管控能力和運營能力，實現(xiàn)企業(yè)財務管理水平的提升，促進企業(yè)的健康發(fā)展。

二、資金集中管理概述

近年來，建筑行業(yè)在推動我國經(jīng)濟快速發(fā)展的同時，也加劇了自身行業(yè)的市場競爭激烈程度，表現(xiàn)在不斷發(fā)展狀態(tài)的同時也增加了所面臨的風險和挑戰(zhàn)，尤其是表現(xiàn)在資金問題上。這不僅表現(xiàn)出建筑企業(yè)中通常按照集團公司的形勢進行資金管理，造成了賬戶比較分散，難以對各個成員單位的資金情況進行有效掌控和監(jiān)督的問題，而且也表現(xiàn)出建筑企業(yè)在運營管理中由于缺乏監(jiān)管而造成資金缺口的問題。針對上述資金短缺的問題，建筑企業(yè)就需要對企業(yè)內(nèi)部的自有資金進行充分調(diào)動和利用，比較有效的方法就是通過資金集中管理，實現(xiàn)資金使用效率和效益的提升。所謂資金集中管理，就是通過商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行的功能以及信息技術的應用，通過集團總部對內(nèi)部分散的資金進行歸集，實現(xiàn)資金的統(tǒng)一管理、調(diào)度和配置的管理方式。目前比較常用且傳統(tǒng)的管理模式主要有報賬中心模式、結(jié)算中心模式、內(nèi)部銀行模式、財務公司模式等。

三、資金集中管理的財務優(yōu)勢

在建筑施工企業(yè)中應用此種管理模式，首先表現(xiàn)為財務對賬工作的簡化。這主要是由于建筑企業(yè)中存在較多的分公司和項目部，其內(nèi)部賬戶之間的對賬工作比較煩瑣。而通過信息技術的資金集中管理模式應用，可以對不同權(quán)限賬戶進行自動對賬，實現(xiàn)傳統(tǒng)對賬工作的簡化及財務核算準確性的提升。其次就是確保財務預算工作的落實。在財務結(jié)算工作中，資金預算是開展審核結(jié)算工作的依據(jù)，通過財務結(jié)算中心來開展資金預算工作，可以有效確保資金預算的落實，避免出現(xiàn)超前控制的問題。再次就是可以有效確保資金不被挪用。通過此種管理模式起到有效的資金內(nèi)控，按照資金計劃來進行資金調(diào)配，在保證剛性資金的同時，防止出現(xiàn)資金被挪用的問題。最后就是便于實現(xiàn)財務紀律的加強。通過此種管理模式可以起到良好的監(jiān)督作用，嚴格按照審批流程進行資金結(jié)算，以此保證其真實性、合法性以及會計資料的可靠性，而且還可以避免出現(xiàn)盲目投資以及計劃外支出等問題，避免出現(xiàn)違紀現(xiàn)象。

四、資金集中管理對建筑施工企業(yè)的必要性

（一）有利于籌措建筑施工企業(yè)所需要的大量資金

在建筑施工企業(yè)中應用資金集中管理模式，不僅可以減少周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)并發(fā)揮資金的規(guī)模優(yōu)勢，確保企業(yè)可以順利承攬大型施工項目，而且還可以實現(xiàn)總部資金的調(diào)度能力，提升企業(yè)核心競爭力，提高零碎且閑置資金的使用效率。此外，具有較多影響因素以及較大風險的建筑工程項目，也可以通過此種模式來確保資金支持，先期墊付大額籌備資金，實現(xiàn)對風險的有效抵御。不僅如此，在此種管理模式下，還可以通過對建筑施工材料的集中采購來降低工程成本，保證工程物資供應渠道的穩(wěn)定性，實現(xiàn)專業(yè)分工以及抵抗市場分線能力的提升。

（二）有利于建筑施工企業(yè)在不同項目之間的資金調(diào)度

首先，針對建筑施工項目中存在較多且比較分散的單項工程特點，需要不同部門和單位之間的密切配合來實現(xiàn)資金的統(tǒng)一管理，以此滿足不同方的要求，保證工程施工的順利開展。其次就是針對相對獨立的單位來說，如果沒有開展資金集中管理，容易導致企業(yè)銀行賬戶較多、資金收支兩條線混亂的問題，這就會增加管理和核算的難度，無法反映企業(yè)內(nèi)部的財務狀況。最后就是針對建筑施工企業(yè)具有流動性和分散性的特點，通過資金集中管理可以實現(xiàn)對各個部門和單位的財務資金環(huán)節(jié)進行有效控制，實現(xiàn)對真實財務資金狀況的及時反映。

（三）有利于減少建筑施工企業(yè)對外部資金的依賴

在目前激烈的建筑市場中，建筑施工企業(yè)需要通過資金集中管理來增強對有效資金的運作能力，提升企業(yè)的綜合實力，保證在激烈市場競爭中可以立足。其次就是通過資金統(tǒng)一集中的管理模式，緩解單一部門或分公司清償債務能力不足的問題，防止出現(xiàn)工程款長期拖欠和“三角債”等問題。再次就是有利于提升企業(yè)的整體運作水平。這主要是因為通過資金集中管理可以及時掌握資金運用動態(tài)，并在此基礎上進行資金結(jié)構(gòu)的調(diào)度以及對資金進行合理調(diào)配，避免由于缺乏內(nèi)部管理監(jiān)督控制制度以及實現(xiàn)資金的分散管理而增加隱患。通過此種管理方式實現(xiàn)操作行為的規(guī)范化，提升企業(yè)的整體運行水平。最后就是可以幫助建筑施工企業(yè)對資本結(jié)構(gòu)進行改善。針對目前工程項目建設中普遍存在的工程款回收難度大的特點，表現(xiàn)出具有較高的資產(chǎn)負債率以及融資難度比較大的問題。而且針對此類項目中具有較多的單項和零散項目的特點，也導致總部的現(xiàn)金流比較小等問題，就需要通過資金集中管理來增加上述現(xiàn)金流和日庫存量，提高融資成功概率。

五、建筑施工企業(yè)實施資金集中管理的方法

（一）強化資金集中管理的基礎

為了確保建筑施工企業(yè)中應用資金集中管理模式，首先就需要對相應的規(guī)章制度等基礎工作進行強化，實現(xiàn)對管理流程的規(guī)范并明確管理職能。通過資金管理相關的具體管理辦法的制定來實現(xiàn)對企業(yè)金融資源的整合，通過制度化、規(guī)范化以及程序化的金融資源管理方式來為資金集中管理創(chuàng)造條件。

（二）對組織機構(gòu)和人員管理進行改革

在資金集中管理模式下需要獨立核算財務資金，并且對財務人員的業(yè)務水平提出較高的要求。為此就需要結(jié)合工作需要，做好財務人員的培訓工作，而且在各個分公司和項目部中派駐財務和會計人員，保證這些財務和會計人員嚴格執(zhí)行國家相關財務法規(guī)以及企業(yè)管理制度開展工作，同時還要接受相應單位的監(jiān)督和工作評議。此外，構(gòu)建和完善財務資金系統(tǒng)，保證通過此種智能管理系統(tǒng)實現(xiàn)對生產(chǎn)經(jīng)營活動全過程的綜合反映，將這些反映的信息作為開展企業(yè)經(jīng)營管理以及決策的依據(jù)。

（三）創(chuàng)新資金集中管理模式

資金管理系統(tǒng)的應用可以通過網(wǎng)絡來進行資金的監(jiān)控，也就是通過資金信息平臺與銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)對接的方式開展網(wǎng)上資金管理;通過點對點資金集中來實現(xiàn)財務費用的減少，發(fā)揮資金集中功能的優(yōu)勢來進行資金理財，最大化提升經(jīng)濟效益。

（四）做好對分公司和項目部的會計核算管理和財務管理工作

針對需要獨立核算的分公司和項目部來說，需要由統(tǒng)一的資金管理中心開展資金調(diào)配工作，結(jié)合計算機網(wǎng)絡技術的應用以及財務共享中心對核算機制的改革，在控制核算和分析考核項目責任之后，還要核算控制和分析考核下屬的分公司和項目部的管理費、間接費以及資金占用費。通過此種方式來提升各單位成員的成本控制意識，通過成本費用控制考核來確保企業(yè)經(jīng)濟責任制的落實，保證通過各類財務制度的制定來實現(xiàn)企業(yè)管理水平的提升。

（五）做好資金集中管理的保障工作

為了保證此種管理模式的有效運行，需要規(guī)避各個管理環(huán)節(jié)中的風險，通過獎罰分明的獎懲機制的制定和落實，獎勵在此管理模式下作出突出貢獻的單位和個人，促進其積極性。同時也要加大對違規(guī)辦事的單位和個人的懲罰力度，此外也要加大資金投入來提升信息化水平，增強企業(yè)整體運作的靈活性，提升建筑施工企業(yè)的經(jīng)濟效益。

六、結(jié)語

目前，建筑工程企業(yè)應用資金集中管理模式，可以對財務對賬工作進行簡化，保障財務預算落實，保證資金不被挪用以及加強財務紀律。這種管理模式在建筑施工企業(yè)中的應用，不僅有利于籌措資金，還可以實現(xiàn)不同項目之間資金的靈活調(diào)度，此外還有利于減少企業(yè)對外部資金的依賴。因此就需要在建筑施工企業(yè)中積極創(chuàng)造應用此管理模式所需要的基礎條件，通過對組織機構(gòu)和人員管理的改革，推動管理模式的創(chuàng)新，通過有效的會計核算和財務管理，保證資金集中管理的有效運行和作用的發(fā)揮。

（作者單位為中交煙臺環(huán)保疏浚有限公司）

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