嚴(yán)曉利

摘 要：隨著高校財(cái)務(wù)向科學(xué)化、精細(xì)化發(fā)展，高校財(cái)務(wù)支付方式也進(jìn)入銀?；ヂ?lián)支付的新階段。本文基于高校的實(shí)際運(yùn)行情況對(duì)銀?；ヂ?lián)支付面臨的問題加以總結(jié)，并提出了相應(yīng)的對(duì)策。

關(guān)鍵詞：高校財(cái)務(wù);支付方式;銀?；ヂ?lián)

《教育部財(cái)政部關(guān)于“十一五”期間進(jìn)一步加強(qiáng)高等學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作的若干意見》（教財(cái)〔2007〕1號(hào)）中指出：“高等學(xué)校應(yīng)逐步改變傳統(tǒng)的資金收付方式，借助銀行卡、網(wǎng)上銀行等先進(jìn)手段，大力推行資金收支業(yè)務(wù)的電子劃轉(zhuǎn)，最大限度地減少現(xiàn)金流動(dòng)”。高校積極貫徹此指導(dǎo)意見，加快財(cái)務(wù)系統(tǒng)信息化建設(shè)的步伐，加強(qiáng)與財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)開發(fā)商和開戶銀行的溝通合作，積極探索新的支付方式。

一、高校財(cái)務(wù)支付方式發(fā)展階段

高校財(cái)務(wù)為了適應(yīng)社會(huì)大環(huán)境和滿足高校自身發(fā)展的需要，在支付方式上普遍經(jīng)歷了手工階段、會(huì)計(jì)電算化階段和網(wǎng)銀支付階段。

1.手工階段

20世紀(jì)90年代中期以前，高校財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)單純、資金規(guī)模小，高校財(cái)務(wù)支付處于人工付現(xiàn)和手工開具票據(jù)的手工階段。在此階段，對(duì)私小額支付以付現(xiàn)金為主;對(duì)私大額支付以手工開具現(xiàn)金支票為主;對(duì)公支付以手工開具支票或匯票為主。

2.會(huì)計(jì)電算化階段

20世紀(jì)90年代中期至2015年，高校資金總量持續(xù)增長，財(cái)務(wù)支付量逐年遞增，財(cái)務(wù)支付方式也升級(jí)為電子計(jì)算機(jī)開具票據(jù)和POS機(jī)刷卡支付的會(huì)計(jì)電算化階段。在此階段，對(duì)私支付以POS機(jī)刷卡支付為主;對(duì)公支付以電子計(jì)算機(jī)開具支票或匯票為主。

3.網(wǎng)銀支付階段

近幾年，教育部、財(cái)政部持續(xù)對(duì)高校加大資金監(jiān)管力度，先后推行零余額賬戶、國庫集中支付、公務(wù)卡結(jié)算等手段，減少高校財(cái)務(wù)現(xiàn)金流。高校為規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步提升財(cái)務(wù)工作效率，狠抓財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，財(cái)務(wù)支付方式邁入網(wǎng)銀支付階段。在此階段，對(duì)私和對(duì)公支付主要通過銀?；ヂ?lián)網(wǎng)銀支付方式完成。

二、銀校互聯(lián)網(wǎng)銀支付方式高校應(yīng)用程度及優(yōu)勢(shì)

1.銀?；ヂ?lián)網(wǎng)銀支付

銀?；ヂ?lián)網(wǎng)銀支付是高校的開戶銀行負(fù)責(zé)在高校安裝網(wǎng)銀平臺(tái)前置機(jī)，通過專用光纖來連接高校財(cái)務(wù)系統(tǒng)和銀行網(wǎng)銀支付系統(tǒng)，并有效整合這兩個(gè)系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程，由銀行主機(jī)對(duì)高校資金支付實(shí)施實(shí)時(shí)控制，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。

銀校互聯(lián)網(wǎng)銀支付是通過專用光纖接入支付系統(tǒng)，故能夠避免普通網(wǎng)銀支付依賴互聯(lián)網(wǎng)而帶來的安全隱患問題。銀?；ヂ?lián)網(wǎng)銀支付實(shí)現(xiàn)了高校財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)庫和銀行網(wǎng)銀數(shù)據(jù)庫的連接，可以在辦理支付時(shí)直接從自有的高校財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)庫中提取已存的數(shù)據(jù)信息，不需要重新逐一錄入。例如，從高校職工的薪酬系統(tǒng)中提取教工的身份及銀行卡等信息;從學(xué)生的經(jīng)費(fèi)管理系統(tǒng)中提取學(xué)生的身份及銀行卡信息等，讓高校財(cái)務(wù)支付更加安全、準(zhǔn)確和方便快捷。

2.銀?；ヂ?lián)網(wǎng)銀支付在高校應(yīng)用程度

下面通過對(duì)筆者所在高校（后面簡稱H高校）財(cái)務(wù)一段時(shí)期內(nèi)的支付數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)來反映銀?；ヂ?lián)網(wǎng)銀支付在高校財(cái)務(wù)的應(yīng)用程度。

H高校財(cái)務(wù)2019年1―5月完成支付共36506筆，按支付方式分四類：現(xiàn)金方式支付195筆，筆數(shù)占比約5‰，主要內(nèi)容為學(xué)生或教工領(lǐng)取慰問金、救助金、生活補(bǔ)助及遺屬補(bǔ)助等。POS機(jī)刷卡方式支付11筆，筆數(shù)占比約0.3‰，主要內(nèi)容為留學(xué)生報(bào)銷經(jīng)費(fèi)刷卡和學(xué)生退學(xué)費(fèi)刷卡等。電腦開具支票、匯票送銀行轉(zhuǎn)匯款方式支付405筆，筆數(shù)占比約11‰，主要內(nèi)容為匯投標(biāo)保證金和網(wǎng)銀支付失敗后改支票的對(duì)公轉(zhuǎn)賬等?；緫翥y校互聯(lián)網(wǎng)銀方式支付20111筆，國庫零余額戶銀?；ヂ?lián)網(wǎng)銀方式支付15784筆，兩項(xiàng)合計(jì)銀?；ヂ?lián)網(wǎng)銀支付共35895筆，筆數(shù)占比約98.3%。其中包括校內(nèi)、校外對(duì)私網(wǎng)銀批量發(fā)放6387筆，發(fā)放人次共25839人次。從以上統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)不難看出銀?；ヂ?lián)網(wǎng)銀支付方式已經(jīng)在高校財(cái)務(wù)支付方式中占據(jù)絕對(duì)主力，別的支付方式只是零星補(bǔ)充。

3.銀?；ヂ?lián)網(wǎng)銀支付方式的優(yōu)勢(shì)

銀?；ヂ?lián)網(wǎng)銀支付最大的優(yōu)勢(shì)是提高了高校財(cái)務(wù)支付工作效率，減少了支付中轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，節(jié)約了師生排隊(duì)等支付和跑銀行辦支付的時(shí)間，在一定程度上緩解了師生報(bào)銷的“繁”。其次，銀?；ヂ?lián)網(wǎng)銀支付緩解了財(cái)務(wù)人員的工作壓力，節(jié)省了財(cái)務(wù)部門的人力物力。

仍然以H高校財(cái)務(wù)2019年1―5月間的支付統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)為例。H高校1―5月除去寒假外的正常工作日共84天，完成支付共36506筆，平均每個(gè)工作日完成支付435筆，以每天不間斷地工作8小時(shí)來計(jì)算，每分鐘完成1筆支付。高校財(cái)務(wù)支付業(yè)務(wù)量之大可見一斑。另外，校內(nèi)外對(duì)私網(wǎng)銀發(fā)放達(dá)25839人次，如果采用逐人次通過POS機(jī)刷卡支付的方式，每天會(huì)有300多人次排隊(duì)刷卡。銀?；ヂ?lián)網(wǎng)銀支付既節(jié)約了師生的寶貴時(shí)間又緩解了財(cái)務(wù)人員的工作壓力。

三、當(dāng)前高校銀?；ヂ?lián)網(wǎng)銀支付面臨的問題

對(duì)比高校財(cái)務(wù)支付以前的發(fā)展階段，如以現(xiàn)金或POS機(jī)刷卡完成支付時(shí)，支付面對(duì)面并能當(dāng)場(chǎng)完結(jié);如果以支票支付，支票由具備專業(yè)知識(shí)的財(cái)務(wù)人員開具出錯(cuò)概率較小;而現(xiàn)階段的銀?；ヂ?lián)每一筆支付均依賴支付信息的正確及網(wǎng)銀系統(tǒng)的穩(wěn)定，故這兩方面是現(xiàn)階段網(wǎng)銀支付問題的核心。另外，支付失敗的后續(xù)處理問題也日益凸顯。

1.支付信息錯(cuò)誤的問題

完整準(zhǔn)確的支付信息包括支付對(duì)方單位或私人的名稱、賬（卡）號(hào)以及開戶銀行且不能有任何差錯(cuò)。

H高?，F(xiàn)階段通過銀校互聯(lián)網(wǎng)銀支付失敗案例中有95%以上跟支付信息的錯(cuò)誤有關(guān)。向校內(nèi)人員支付時(shí)很少失敗，因?yàn)槟芡ㄟ^工號(hào)直接提取到正確的支付信息。對(duì)公支付和發(fā)放校外人員勞務(wù)時(shí)需從外部獲取支付信息，這部分支付信息的錯(cuò)誤正是現(xiàn)階段銀?；ヂ?lián)網(wǎng)銀支付面臨的主要問題。

（1）對(duì)公支付單位名稱錯(cuò)誤的問題。單位名稱中要特別關(guān)注“省”“市”“有限責(zé)任公司”“股份有限公司”等字眼，不能遺漏或增添。如北京市某某公司，不能漏錄成北京某某公司。

（2）對(duì)公支付單位賬號(hào)錯(cuò)誤的問題。單位銀行賬號(hào)位數(shù)很多且沒有太多規(guī)律可言，容易多打、漏打或錯(cuò)打數(shù)字;單位已經(jīng)更改過銀行賬號(hào)但發(fā)票上可能未更新;單位銀行賬號(hào)不能以私人銀行卡號(hào)代替。

（3）發(fā)放校外人員勞務(wù)時(shí)姓名錯(cuò)誤問題。中文名為兩個(gè)字時(shí)中間不能空格，比如張三;注意同音不同字、字形相近字的分辨，比如園和圓、慧和惠、琪和琦、祺與褀、候與侯、贏與嬴等;姓名中間的圓點(diǎn)不能用小數(shù)點(diǎn)或句號(hào)代替，比如庫爾班啡群下煌餳嗽斃彰幟傅拇笮⌒次侍?、繊漶问甜h靶沼朊南群笏承蛭侍獗匭胗朐諞鋅毖細(xì)褚恢?jǐn)n荒芤勻粘O骯咝捶ɑ蚣蛐創(chuàng)?。?/p>

（4）發(fā)放校外人員勞務(wù)銀行卡（號(hào)）的問題。銀行卡數(shù)字不能多、漏或錯(cuò);銀行卡因掛失凍結(jié)、過期或因故注銷等;銀行卡為二類卡金額受限。

（5）開戶行的問題。多家開戶銀行混淆不清;中國人民銀行不對(duì)外辦理一般商業(yè)銀行的結(jié)算業(yè)務(wù)，切忌選擇;開戶行過于明細(xì)會(huì)增加錯(cuò)誤可能。

2.網(wǎng)銀系統(tǒng)的穩(wěn)定及日常維護(hù)問題

銀校互聯(lián)網(wǎng)銀支付系統(tǒng)是通過端口將高校財(cái)務(wù)系統(tǒng)與銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)對(duì)接來完成資金實(shí)時(shí)支付的。網(wǎng)銀系統(tǒng)的穩(wěn)定決定著支付信息的準(zhǔn)確傳遞和支付的最終成功，網(wǎng)銀系統(tǒng)的穩(wěn)定性又依賴于專業(yè)、細(xì)致的日常維護(hù)。只有平時(shí)重維護(hù)，才能自如應(yīng)對(duì)各種突發(fā)網(wǎng)絡(luò)問題。

（1）網(wǎng)銀系統(tǒng)不穩(wěn)定意味著支付信息傳遞不暢。當(dāng)網(wǎng)銀系統(tǒng)出現(xiàn)故障或卡頓時(shí)，支付會(huì)無法進(jìn)行或出現(xiàn)處理結(jié)果滯后的情況，可能導(dǎo)致重復(fù)付款的發(fā)生，高校將面臨資金損失的風(fēng)險(xiǎn)。

（2）高校財(cái)務(wù)缺乏系統(tǒng)維護(hù)專業(yè)人才，系統(tǒng)日常維護(hù)堪憂。高校財(cái)務(wù)管理人員基本是會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)、金融類專業(yè)出身，非計(jì)算機(jī)專業(yè)人士，難以勝任網(wǎng)銀系統(tǒng)穩(wěn)定運(yùn)行和日常維護(hù)的重任。

3.支付失敗后續(xù)處理問題

對(duì)于支付失敗和銀行支付退款的都需要財(cái)務(wù)人員進(jìn)行一系列后續(xù)處理并重新支付。后續(xù)處理步驟煩瑣，財(cái)務(wù)人員需先查到原支付憑證的憑證號(hào)，再根據(jù)憑證號(hào)查找原始憑證以獲得報(bào)銷人的聯(lián)系方式，然后聯(lián)系報(bào)銷人去收集正確的支付信息，獲得正確的支付信息后再走一遍做賬、審核及支付的流程。支付失敗后續(xù)處理不僅增加財(cái)務(wù)人員工作量，如果不及時(shí)處理還會(huì)產(chǎn)生未達(dá)影響對(duì)賬工作。

四、當(dāng)前高校銀?；ヂ?lián)網(wǎng)銀支付問題的對(duì)策

針對(duì)現(xiàn)階段導(dǎo)致銀?；ヂ?lián)支付失敗的主要問題，高校應(yīng)從如下幾方面著手解決：一是充分利用多種渠道，對(duì)師生進(jìn)行財(cái)務(wù)知識(shí)、規(guī)章制度、報(bào)銷流程及支付信息、填報(bào)流程等的宣傳和培訓(xùn)。二是積極推進(jìn)財(cái)務(wù)助理協(xié)助辦理財(cái)務(wù)事項(xiàng)，讓專業(yè)的人干專業(yè)的事，提高支付信息正確率和財(cái)務(wù)工作效率。三是提高相關(guān)人員對(duì)提供準(zhǔn)確支付信息的重視程度，如口頭明確告知或標(biāo)語提醒等，從源頭上減少錯(cuò)誤信息導(dǎo)致的支付失敗。四是會(huì)計(jì)審核人除關(guān)注會(huì)計(jì)科目和支付金額外也要關(guān)注支付信息，憑證復(fù)核人須逐筆復(fù)核，出納在提交支付指令前須認(rèn)真核對(duì)確認(rèn)支付信息，網(wǎng)銀支付審核人須火眼金睛把好最后一道關(guān)，全員參與排除因疏忽大意或惡意篡改導(dǎo)致的錯(cuò)誤支付信息。五是資金中心要及時(shí)總結(jié)歸納支付實(shí)踐中出現(xiàn)的各類問題并及時(shí)反饋給系統(tǒng)管理員一起探索解決方案。六是加強(qiáng)與銀行和財(cái)務(wù)軟件開發(fā)商的溝通合作，進(jìn)一步改進(jìn)完善銀?；ヂ?lián)網(wǎng)銀支付系統(tǒng)。

高校財(cái)務(wù)支付發(fā)展到銀?；ヂ?lián)網(wǎng)銀支付階段是財(cái)務(wù)信息化發(fā)展的必然趨勢(shì)。銀?；ヂ?lián)網(wǎng)銀支付具有明顯優(yōu)勢(shì)的同時(shí)也遇到了一些問題，需克服困難進(jìn)一步改進(jìn)和完善，才能更好地服務(wù)財(cái)務(wù)工作。

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