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        支持民營經(jīng)濟要抓住小微企業(yè)這個關(guān)鍵環(huán)節(jié)

        2019-09-10 07:22:44劉翔峰宋語哲
        遼寧經(jīng)濟 2019年4期
        關(guān)鍵詞:小微企業(yè)

        劉翔峰 宋語哲

        [內(nèi)容提要]小微企業(yè)是民營經(jīng)濟的生力軍,為我國經(jīng)濟發(fā)展和就業(yè)作出了重要貢獻,支持民營經(jīng)濟必須要抓住小微企業(yè)這個關(guān)鍵環(huán)節(jié)。目前,小微企業(yè)面臨的主要的問題是稅負過重、融資風(fēng)險過大、主要行業(yè)的不良率過高,缺乏良好的營商環(huán)境,因此要對癥下藥,從減稅降負,解決融資難融資貴,加強企業(yè)自律,加快對小微企業(yè)精準(zhǔn)劃型便于精準(zhǔn)施策,將國家有限的資源用于支持小微企業(yè)發(fā)展,切實解決民營經(jīng)濟發(fā)展困局。

        [關(guān)鍵詞]小微企業(yè) 融資不足 稅負過重

        民營經(jīng)濟發(fā)展遇到生存困境,特別是小微企業(yè)形勢嚴(yán)峻,我們要按照習(xí)近平總書記的關(guān)于支持民營經(jīng)濟發(fā)展壯大,堅持“兩個毫不動搖”的講話精神,緊緊抓住小微企業(yè)這個關(guān)鍵環(huán)節(jié),重振民營經(jīng)濟。

        一、小微企業(yè)等民營經(jīng)濟為國家經(jīng)濟發(fā)展作出了重要貢獻

        民營經(jīng)濟支撐著國民經(jīng)濟的半壁江山,民營經(jīng)濟的90%是中小微企業(yè),中小微企業(yè)的90%是民營企業(yè)。研究民營經(jīng)濟,總體上是研究中小微企業(yè)問題,優(yōu)化民營經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境就是優(yōu)化中小微企業(yè)發(fā)展環(huán)境。由于小微企業(yè)不好統(tǒng)計,只能從經(jīng)濟普查得到相關(guān)數(shù)據(jù)。根據(jù)國家統(tǒng)計局《第三次經(jīng)濟普查主要數(shù)據(jù)公報》,從企業(yè)戶數(shù)看,小微企業(yè)法人單位785萬個,占全國企業(yè)法人單位的95.6%;從資產(chǎn)規(guī)???,小微企業(yè)資產(chǎn)達138.4萬億元,占全部企業(yè)資產(chǎn)的29.6%;從就業(yè)人員看,小微企業(yè)從業(yè)人員14730.4萬人,占全部企業(yè)從業(yè)人員50.4%。五年來,我國小微企業(yè)取得了長足發(fā)展,提供了更多的就業(yè)機會,創(chuàng)造了更多的社會財富。由于小微企業(yè)風(fēng)險高,抗風(fēng)險能力差,既是風(fēng)險點又是救援點,因此要格外重視中小企業(yè)尤其是小微企業(yè)的脫困問題。從某種意義上講,小微等民營企業(yè)脫困的過程,就是中國經(jīng)濟走出谷底的過程。

        二、小微企業(yè)生存面臨的嚴(yán)峻形勢

        (一)小微企業(yè)稅負過重

        我國企業(yè)稅負過高,嚴(yán)重影響了小微企業(yè)的發(fā)展。如江蘇一家制造業(yè)企業(yè),銷售利潤150萬元,毛利率為30%,同行業(yè)對比不算低。繳納增值稅和所得稅后,凈利潤為5%,如果再扣除個人貸款用于企業(yè)經(jīng)營的財務(wù)費用、固定資產(chǎn)折舊和一些隱形費用,企業(yè)基本不賺錢。通過用友“云會計”平臺上的江蘇小微工業(yè)企業(yè)數(shù)據(jù)分析,2018年上半年52789家小微企業(yè)虧損面達54.54%。

        (二)小微企業(yè)貸款需求始終得不到滿足

        小微企業(yè)雖然為我國的經(jīng)濟增長和就業(yè)作出了重要貢獻,但從銀行得到的支持卻相對較小。國家從2010年就提出對小企業(yè)信貸投放增速不低于全部貸款增速,增量不低于上年。2011年國家新推出了中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn),在中小企業(yè)劃型基礎(chǔ)上,增加了“微型企業(yè)”類型。因此,銀保監(jiān)會于2015年針對小微企業(yè)貸款提出了“三個不低于”的指標(biāo)要求,即小微企業(yè)貸款增速不低于各項貸款平均增速,小微企業(yè)貸款戶數(shù)不低于上年同期戶數(shù),小微企業(yè)審貸率不低于上年同期水平。其中,“小微企業(yè)貸款戶數(shù)不低于上年同期戶數(shù)”,可以切實提高小微企業(yè)的貸款比例。但是,銀行對小微企業(yè)貸款實施效果并不理想,據(jù)銀監(jiān)會數(shù)據(jù),2015年我國本外幣貸款余額93.95萬億元,小微企業(yè)貸款余額23.5萬億元,約占25%;2016年末,我國本外幣貸款余額112萬億元,小微企業(yè)貸款余額20.8萬億元,占18%; 2017年末,我國本外幣貸款余額125.6萬億元,小微企業(yè)貸款余額30.7萬億元,占24.7%。由此可見,三年信貸投放都低于小微企業(yè)資產(chǎn)占全國企業(yè)總資產(chǎn)30%的比例,這與小微企業(yè)對我國的經(jīng)濟貢獻度并不相符。

        銀保監(jiān)會2018年11月提出,對民營企業(yè)貸款要實現(xiàn)“一二五”目標(biāo),即在新增的公司類貸款中,大型銀行對民營企業(yè)的貸款不低于1/3,中小型銀行不低于2/3,爭取三年以后,銀行業(yè)對民營企業(yè)的貸款占新增公司類貸款的比例不低于50%。要推動金融機構(gòu)形成對民營企業(yè)“敢貸、能貸、愿貸”的信貸文化,使銀行業(yè)金融機構(gòu)愿意做、能夠做、也會做民營企業(yè)業(yè)務(wù)。實際上,以工商銀行為例,其中小企業(yè)貸款比例在2015年、2016年、2017年分別為43.5%、41%和40.6%,也就是已經(jīng)完成了對于民營企業(yè)的貸款要求,但是如果分析貸款結(jié)構(gòu),小微企業(yè)貸款比例在2015年、2016年和2017年分別為17.3%、17.3%和17.4%(見下表),所占比重很低,也就是40%的民營企業(yè)貸款比例中大部分為中型企業(yè),貸款比例在23%以上。再以為民營企業(yè)貸款為主營業(yè)務(wù)的民生銀行,其小微企業(yè)貸款比例在2015年、2016年和2017年分別為51.95%、37.19%和33.75%,其比例較高,但呈逐年下降的態(tài)勢,需要格外引起關(guān)注。綜上可見,資金約束極大地限制了小微企業(yè)的發(fā)展。

        (三)小微企業(yè)融資難的根本原因

        1.社會總體融資面緊張。最近兩年,貨幣總量收縮,民企與國企融資利差在逐漸擴大,民企和中小企業(yè)的表外融資渠道由于受到資管新規(guī)的約束以及去杠桿的大背景不斷壓縮,融資受到顯著影響,因此貨幣總量的收縮也是造成這一輪的民企融資困難的原因。

        2.金融機構(gòu)帶來的融資難和融資貴。銀行中的不愿貸、不敢貸的現(xiàn)象比較嚴(yán)重,因為一般企業(yè)銀行貸款,銀行要給企業(yè)做信用評估,要看有沒有抵押資產(chǎn),但是中小企業(yè)的規(guī)模小,不穩(wěn)定,缺乏數(shù)據(jù)和抵押資產(chǎn),導(dǎo)致風(fēng)險控制能力較弱,這也是民營企業(yè)最大的困難。尤其是經(jīng)營小微企業(yè)貸款,金融機構(gòu)要付出同樣成本,雖然貸款金額小,但是風(fēng)險卻相對較高,這也導(dǎo)致民營企業(yè)融資難融資貴的問題成為了—個世界性的難題。當(dāng)然,如果到資本市場去融資,對企業(yè)的資質(zhì)要求、信息披露等要求就更高。因此,中小企業(yè)尤其是小微企業(yè)如果不能從正規(guī)金融部門獲得融資,就只有去非正規(guī)部門,融資成本就更高。

        3.小微企業(yè)自身也存在很多問題。突出的表現(xiàn)是,小微企業(yè)貸款不良率偏高。據(jù)第三次經(jīng)濟普查數(shù)據(jù),小微企業(yè)占比前三位的行業(yè)是制造業(yè)、批發(fā)業(yè)和零售業(yè),占比分別為28.5%、20.7%和12.6%。根據(jù)中國工商銀行2017年年報(見下圖),制造業(yè)貸款不良率為4.80%,批發(fā)和零售貸款不良率為9.75%,高居前兩位??梢娦∥⑵髽I(yè)聚集的行業(yè),銀行貸款不良率高、風(fēng)險較大。

        4.小微企業(yè)貸款過程中容易出現(xiàn)各種問題。一是貸款過程中的各種造假現(xiàn)象。抵押貸款數(shù)據(jù)造假,申請貸款的小微企業(yè)大多沒有財務(wù)報表,有些個別銀行工作人員為完成貸款任務(wù)竟與小微企業(yè)的財務(wù)人員一起編造財務(wù)數(shù)據(jù),以取得銀行貸款,國家給民營企業(yè)信貸支持的政策,在執(zhí)行層面就成了簡單的“要給企業(yè)錢”。保理中的造假也比較多見。2013年,沿海金融機構(gòu)出現(xiàn)大量保理不良貸款,經(jīng)查詢發(fā)現(xiàn)大部分保理單據(jù)造假,根本沒有應(yīng)收賬款。動產(chǎn)質(zhì)押也出現(xiàn)造假,第三方和借款人聯(lián)合造假,同樣的質(zhì)押物同時抵押給多家銀行,重復(fù)融資。擔(dān)保公司也有惡意騙貸行為,有不少擔(dān)保公司進行自保自融,套取銀行資金去放高利貸。二是聯(lián)貸聯(lián)保風(fēng)險蔓延。聯(lián)保聯(lián)貸就是幾家企業(yè)互相擔(dān)保,如有一家企業(yè)貸款逾期,其他幾家要負責(zé)償還。在現(xiàn)實中,如果違約企業(yè)和多家企業(yè)互保,將牽扯到很多企業(yè)。如當(dāng)年浙江聯(lián)保聯(lián)貸出事,從第一圈直到第七圈互保才止住,一個企業(yè)出事牽扯上百家企業(yè)。二是流貸固投和短貸長投導(dǎo)致企業(yè)陷入困境。小微企業(yè)貸款大都是一年期流動資金,但有些企業(yè)往往將流動資金用于廠房、設(shè)備等固定資產(chǎn)投資,甚至投向房地產(chǎn)、放高利貸、炒股票。因為錢被挪用,企業(yè)貸款到期無力還款,于是就找過橋資金借高利貸,如果遇到銀行“只還不貸”或者抽貸、斷貸,企業(yè)無法歸還高利貸,也尋找不到新的資金,由此資金鏈條斷裂。企業(yè)征信記錄出現(xiàn)污點,再難得到銀行貸款,由此陷入困境甚至破產(chǎn)。

        三、支持小微企業(yè)等民營經(jīng)濟發(fā)展的建議

        要把握歷史發(fā)展新機遇,堅持“兩個毫不動搖”,從提高政策執(zhí)行力、管控銀行風(fēng)險、提升小微企業(yè)自我發(fā)展能力等三個層面打出“組合拳”,全力支持小微等民營經(jīng)濟發(fā)展壯大。

        1.政府要做好規(guī)劃指導(dǎo),要用市場化的手段而不是直接干預(yù)銀行貸款,要讓市場配置金融資源。不同的銀行有不同擅長的業(yè)務(wù),銀行作為企業(yè)要按經(jīng)濟規(guī)律辦事,既要積極又要慎重,要講求貸款效益,防范貸款風(fēng)險,嚴(yán)防造假、騙貸等問題的發(fā)生,對于轉(zhuǎn)移貸款用途的企業(yè),要提前收回貸款。宏觀調(diào)控政策出臺要審慎,保持連續(xù)性,出臺前要進行廣泛的調(diào)查研究和充分論證;各部門出臺的調(diào)控措施不能相互撞車,不能前后矛盾,也不能大幅搖擺。目前,銀保監(jiān)會對民營企業(yè)貸款提出了“一二五”目標(biāo),這些指標(biāo)的指向性非常積極,可以促使銀行貸款更好地向小微企業(yè)傾斜,不過金融里—個很重要的原則是成本要覆蓋風(fēng)險,要真正解決民營企業(yè)融資難問題,要從市場化的思路入手,發(fā)揮市場配置金融資源的主動性作用。

        2.對小微企業(yè)大幅降稅,減輕企業(yè)負擔(dān)。增值稅按照行業(yè)進行稅收減免。建議按照中型企業(yè)和小型企業(yè)分別進行征稅,對中型企業(yè)可以按照10%的標(biāo)準(zhǔn)進行征收,對小型企業(yè)按照6%的標(biāo)準(zhǔn)進行征收增值稅。在可操作的情況下,對10人以下且年營業(yè)收入100萬元以下的微型企業(yè)免征增值稅。

        3.理順增值稅抵扣鏈條,注意政策有效銜接。按現(xiàn)行規(guī)定對月銷售額或營業(yè)收入額不超過3萬元的小規(guī)模納稅人免征增值稅,但不能開增值稅發(fā)票,這對于購買其產(chǎn)品的其他企業(yè)來說就不能抵扣稅點,從而不愿再繼續(xù)購買其產(chǎn)品,反而加劇了免稅企業(yè)的困難。因此,建議免稅的微型企業(yè)可以開具增值稅發(fā)票,以便于購買免稅產(chǎn)品的其他企業(yè)拿發(fā)票進行增值稅抵扣,理順增值稅抵扣鏈條。

        4.銀行要改變實物抵押的傳統(tǒng)貸款辦法,創(chuàng)新信用貸款模式。一是根據(jù)企業(yè)交易額發(fā)放信用貸款。目前,銀行都掌握開戶企業(yè)的交易數(shù)據(jù)、企業(yè)存款和企業(yè)的流水,完全可以根據(jù)這些數(shù)據(jù)及征信和其他基礎(chǔ)資料,判斷企業(yè)是否有還款能力,決定是否貸款。如一家企業(yè)日均存款有80萬元,每年交易二三百筆,征信情況良好,那么就完全可以給予這家企業(yè)日均存款1.5-2倍或者其他倍數(shù)的信用貸款額度,而無需其他擔(dān)保措施。二是根據(jù)企業(yè)繳稅額發(fā)放信用貸款。稅務(wù)局都有企業(yè)繳納的所得稅和增值稅的數(shù)據(jù),銀行可以反推出企業(yè)的真實營業(yè)收入,給企業(yè)確定一個信用額度。銀行根據(jù)企業(yè)運營的基本面來核定貸款,保證了第一還款來源能夠到期還本付息,滿足了企業(yè)日常的臨時性的資金需求。上述兩種辦法都已在一些基層銀行試行,而且實踐證明是成功的,這就從根本上解決了長期以來困擾小微企業(yè)因沒有實物抵押而無法得到銀行貸款的難題。

        5.銀行要加強小微企業(yè)的貸款監(jiān)管,甄別行業(yè)風(fēng)險。銀行要關(guān)注制造業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)等小微企業(yè)積聚行業(yè)的運營風(fēng)險,降低這些行業(yè)的不良貸款率;通過判斷行業(yè)的發(fā)展趨勢,甄別企業(yè)基本面來判斷貸款風(fēng)險;通過大數(shù)據(jù)監(jiān)控企業(yè)的日常運營,隨時掌握企業(yè)貸款用途和資金狀況,提前防范貸款風(fēng)險。

        6.民營企業(yè)要加強自律,讓資金服務(wù)于企業(yè)經(jīng)營。企業(yè)要以華為作為榜樣專攻主業(yè),不要輕易離開主業(yè),不去做不熟悉的行業(yè);企業(yè)借到銀行資金后,要精打細算,節(jié)約運營成本,不搞鋪張浪費;不做假賬,不以虛假財務(wù)數(shù)字騙取銀行貸款,不攜款“跑路”。

        7.對中小微企業(yè)精準(zhǔn)劃型,便于國家精準(zhǔn)施策。對于中小企業(yè)進行更精確地劃分,借鑒各國中小微企業(yè)劃型的經(jīng)驗,對企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)劃分的重新劃分基于支持和促進中小微企業(yè)發(fā)展,把國家的資金、資源有所傾斜,促進中小企業(yè)特別是小微企業(yè)扶持、引導(dǎo)、服務(wù)、保障政策的落實創(chuàng)造條件。因此,我國對于中小企業(yè)的劃型標(biāo)準(zhǔn)需要更加簡捷明了、易于操作,在定量標(biāo)準(zhǔn)上易于確定企業(yè)類型,將國家有限的資源用于支持小微企業(yè)的發(fā)展。

        8.進行深層次改革,塑造公平競爭的市場環(huán)境。要改革對于國企和民企所有制之間的歧視,實現(xiàn)三個平等,實現(xiàn)權(quán)利平等、機會平等、規(guī)則平等,要在市場準(zhǔn)入制度、市場退出機制、生產(chǎn)要素市場化配置上做到一視同仁。此外,要與民營企業(yè)對于中國經(jīng)濟的貢獻度相匹配,小微企業(yè)對于經(jīng)濟增長、社會穩(wěn)定、就業(yè)增加很重要,政府擔(dān)負的責(zé)任要更多一些,政策制定需要向民企傾斜,對于特定時期的融資難,可以通過財政和政策性金融手段進行扶持,對于小微企業(yè)的增值稅和所得稅的起征點降低或減免,提供一些特定支持舉措,讓小微企業(yè)能夠脫離困境、成長發(fā)展和有能力參與競爭。

        (作者單位:1.中國宏觀經(jīng)濟研究院市場所;2.首都師范大學(xué)附屬中學(xué))

        責(zé)任編輯:張永輝

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