[摘要]本文圍繞人才共建、方法共用、成果共享、整改共商四個方面，交流推進員工隊伍建設(shè)、促進查證能力提升、提高案防風控水平、推進長效機制建設(shè)的經(jīng)驗，旨在切實發(fā)揮審計作用，落實“改得了、防得住”。

[關(guān)鍵詞]審計? ? 人才? ? 方法? ? 成果? ? 整改

中國農(nóng)業(yè)銀行審計局上海分局項目組始終堅持

黨建統(tǒng)領(lǐng)，圍繞服從國家大政方針、總行戰(zhàn)略和審計方案，服務(wù)被審行經(jīng)營管理的總目標，以“監(jiān)督等距離、服務(wù)零距離、交往有距離”為原則，堅持“零物質(zhì)往來”鐵律，創(chuàng)新開展局行共建，搭建“人才共建、方法共用、成果共享、整改共商”行局交流互動平臺，共同推進“改得了、防得住”工作要求的落實，實現(xiàn)黨建與業(yè)務(wù)、審計與經(jīng)營的相互促進、共同提升，切實發(fā)揮審計增值服務(wù)功能。

一、“人才共建”推進員工隊伍建設(shè)

通過組織風險管理審計會審組成員及被審行內(nèi)控合規(guī)部人員共同學(xué)習(xí)、相互交流，實現(xiàn)取長補短、共同提高，進一步推進局行隊伍建設(shè)。

（一）共同參加黨建活動、堅定使命信念

就近利用被審行屬地紅色資源，聯(lián)合組織開展“追尋領(lǐng)袖足跡 凝聚發(fā)展合力”主題黨建活動，感悟領(lǐng)袖精神、重溫入黨誓詞，進一步凝聚爭先動力、明確奮斗方向、強化責任擔當;共同參加“不忘初心 牢記使命”主題教育活動，聽取《歷久彌新的北大荒精神》專題講座，共同學(xué)習(xí)“艱苦奮斗、勇于開拓、顧全大局、無私奉獻”的北大荒精神，共同回顧從“北大荒”到“北大倉”的滄桑巨變，共同感受北大荒人“獻了青春獻終生，獻了終生獻子孫”的赤子情懷，共同傳承“北大荒精神”寶貴精神財富，進一步堅定了審計人員和分行內(nèi)控合規(guī)條線人員筑牢風險防控第二、第三道防線的使命信念。

（二）共同開展專題培訓(xùn)、提升業(yè)務(wù)素質(zhì)

項目組結(jié)合現(xiàn)場審計發(fā)現(xiàn)及被審行內(nèi)控案防工作開展情況，組織分局業(yè)務(wù)骨干、邀請分局轄區(qū)相關(guān)板塊的業(yè)務(wù)專家，為被審行省行本部相關(guān)人員、各一線經(jīng)營行內(nèi)控與法律合規(guī)部負責人、非現(xiàn)場業(yè)務(wù)骨干等開展專題培訓(xùn)，圍繞分行案件防控、盡職監(jiān)督、員工行為排查等工作，重點闡述了大數(shù)據(jù)分析和非現(xiàn)場技術(shù)在日常管理工作中的應(yīng)用、條線盡職監(jiān)督的重要性及如何充分發(fā)揮盡職監(jiān)督在條線管理中的作用等內(nèi)容，進一步提升了分行干部員工關(guān)于案防風控及盡職監(jiān)督工作的認識，進一步明確了日常監(jiān)督在案防風控方面的工作思路，積極協(xié)助分行培養(yǎng)了內(nèi)控案防人員隊伍，夯實了分行內(nèi)控案防工作基礎(chǔ)。

二、“方法共用”促進查證能力提升

項目組結(jié)合風險管理審計非現(xiàn)場線索及分行日常監(jiān)督疑點排查情況鎖定思路，重點針對審計查證系統(tǒng)應(yīng)用、異常線索排查及鎖定方法進行交流探討。

（一）一對一現(xiàn)場教學(xué)

項目組結(jié)合審計發(fā)現(xiàn)問題，針對分行日常員工管理及異常線索排查等工作開展情況，組織分局內(nèi)審平臺系統(tǒng)應(yīng)用方面的業(yè)務(wù)骨干，對分行內(nèi)控合規(guī)部門相關(guān)人員進行現(xiàn)場一對一教學(xué)，詳細介紹內(nèi)審系統(tǒng)方法模型的編制及運行方法，進一步提升分行內(nèi)控合規(guī)部門非現(xiàn)場監(jiān)測人員的監(jiān)測能力。

（二）面對面交流研討

組織審計人員與被審行內(nèi)控合規(guī)部相關(guān)人員進行面對面交流，探討案件防控、線索排查、日常員工行為管理等方面的改進措施及操作規(guī)范，取長補短、相互促進、共同提高，有效促進了被審行在案件防控、員工行為排查、非現(xiàn)場監(jiān)測等方面能力的不斷提升，為營造日常管理有方法、檢查監(jiān)督有威懾的內(nèi)控案防環(huán)境打下良好基礎(chǔ)。

三、“成果共享”提高案防風控水平

項目組在深入查證重點線索的同時，加強與被審行自我排查的對接，結(jié)合審計已發(fā)現(xiàn)的問題、已鎖定的疑點線索及分行自身在案件排查、員工行為排查等工作中發(fā)現(xiàn)的線索，組織開展專題研討，通過行組對相關(guān)問題線索的逐筆核對、相互印證、對比還原和對已發(fā)案件的“復(fù)盤檢查”，從不同角度、用不同方法進行認真核實，對部分重要線索深挖細查，對部分類似線索分析隱患，明確下一步工作思路，從而共同提升問題查證質(zhì)效。

針對某支行違規(guī)發(fā)放貸款并與客戶發(fā)生異常資金往來問題，項目組與省分行多次商討核對資金線索的準確性、研究訪談提綱的可行性，被審省分行專門組織力量，配合項目組赴支行現(xiàn)場，與問題涉及人員進行訪談，核實資金流向并對相關(guān)責任人進行了嚴肅處理。

四、“整改共商”推進長效機制建設(shè)

針對審計發(fā)現(xiàn)的分行在經(jīng)營基礎(chǔ)管理中存在的問題和困難、在案防風控管理方面存在的缺陷與不足，項目組與分行提前進行溝通座談、開展整改共商。

（一）督促立查立改

項目組實行審計全過程溝通機制，在與被審計單位確認審計發(fā)現(xiàn)問題的準確性，確保審計揭示問題的客觀公正、定性準確、依據(jù)充分的同時，結(jié)合審計發(fā)現(xiàn)問題實時開展“介入療法”，對一般性問題，現(xiàn)場督促被審行開展立查立改，及時轉(zhuǎn)化審計成果。通過風險管理審計，督促省分行完善業(yè)務(wù)制度規(guī)范3項，協(xié)助二級分行完善業(yè)務(wù)操作規(guī)范23項。

（二）推進長效整改

針對某二級分行業(yè)務(wù)經(jīng)營、內(nèi)控管理較為薄弱的問題，項目組專門赴現(xiàn)場召開座談會，與被審分行共同分析問題形成原因、查找問題根源，并提示分行要狠抓內(nèi)部管理和制度落實，正確處理好發(fā)展與風控的關(guān)系，并協(xié)助分行出臺了關(guān)于進一步推進國家重大政策落實、加快業(yè)務(wù)發(fā)展的實施意見、營銷流程規(guī)范等。此外，針對分行員工行為、案件風險事件隱患存憂的情況，及時將審計發(fā)現(xiàn)的涉及重大風險隱患、涉訴、失信員工等疑點線索進行移交，并會同省分行相關(guān)部門共同研究綜合治理方案，細化治理內(nèi)容及實施方法，并協(xié)助分行制定下發(fā)了《案件風險綜合治理工作方案》，促進了被審行案件防控長效機制建設(shè)和管理水平的提升，切實提高了內(nèi)部審計服務(wù)價值。

（作者單位：中國農(nóng)業(yè)銀行審計局上海分局，

郵政編碼：200120，電子郵箱：kevingood86@163.com）