趙亞麗

摘要：項(xiàng)目資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要組成部分，資金管理的好壞，直接關(guān)系到項(xiàng)目的運(yùn)營(yíng)情況以及企業(yè)的發(fā)展。由于路橋施工企業(yè)業(yè)務(wù)量較多，涉及的資金項(xiàng)目較為繁雜，因此，對(duì)路橋施工企業(yè)開展項(xiàng)目資金管理，提升資金使用效率與周轉(zhuǎn)率具有重要意義，本文正是基于這種背景下，首先闡述了資金管理的概念，對(duì)資金管理有一個(gè)大體的了解，其次，闡述路橋施工企業(yè)加強(qiáng)項(xiàng)目資金管理的必要性，闡述其重要作用，最后，闡述針對(duì)路橋施工企業(yè)加強(qiáng)項(xiàng)目資金管理提出的建議措施，通過合理的建議措施促進(jìn)路橋施工企業(yè)的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：路橋施工企業(yè);項(xiàng)目資金管理;必要性;建議措施

一、資金管理的相關(guān)概念闡述

資金管理屬于財(cái)務(wù)管理的范疇，主要是針對(duì)企業(yè)募集以及使用資金而進(jìn)行設(shè)計(jì)的一種管理方法，是在保證企業(yè)資金安全的情況下，滿足單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要，規(guī)避資金浪費(fèi)，提升資金使用效率的一種手段。資金管理主要包括以下環(huán)節(jié)：第一，資金籌資，是指單位根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，采取一定的方式，獲得經(jīng)營(yíng)所需資金的過程;第二，資金使用與劃撥，是根據(jù)單位的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的資金需求，合理劃撥并使用資金，加強(qiáng)資金管控，規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)的手段;第三，資金的評(píng)價(jià)，就是對(duì)劃撥以及使用資金的整個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)評(píng)價(jià)，優(yōu)化資金使用方案，提升資金管理水平。目前來講，資金管理需要遵循以下原則：首先，遵循最大效用原則，即在資金使用以及劃撥的過程中，以提升單位經(jīng)濟(jì)效益為目的;其次，遵循分散投資原則，在資金投融資中，切忌把所有的閑置資金放在一起進(jìn)行投資，會(huì)加大資金風(fēng)險(xiǎn);最后，遵循最大滿意原則，是指在資金的使用過程中，必須滿足單位的各個(gè)部門經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金需要，使各個(gè)環(huán)節(jié)都能夠有效運(yùn)轉(zhuǎn)，提升單位整體運(yùn)營(yíng)效率。

二、路橋施工企業(yè)加強(qiáng)項(xiàng)目資金管理的必要性分析

資金是企業(yè)生產(chǎn)和運(yùn)營(yíng)等一系列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中最重要的因素，資金管理貫穿于企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)的始終，具有非常重要的作用。資金管理的好壞直接體現(xiàn)了一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。路橋施工企業(yè)業(yè)務(wù)量大，工程內(nèi)容多，施工地點(diǎn)廣，只有通過有效的資金管理，加強(qiáng)資金控制，才能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)的規(guī)范運(yùn)營(yíng)，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。而路橋企業(yè)對(duì)資金的管理主要體現(xiàn)在對(duì)項(xiàng)目資金的管理上。

（一）提升項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益，降低成本費(fèi)用

在施工項(xiàng)目中，通過有效的資金管理可以提升項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益，規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)，從而達(dá)到降低成本費(fèi)用的目的。路橋施工企業(yè)的運(yùn)營(yíng)包含生產(chǎn)管理，機(jī)械設(shè)備管理，人力資源管理，材料管理以及安全管理等很多方面，這些管理無一不需要資金來支撐。只有把資金管住了，才能實(shí)現(xiàn)這一系列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有效運(yùn)營(yíng)。同時(shí)，分析各個(gè)活動(dòng)的資金流動(dòng)性，及時(shí)掌握資金的使用情況，對(duì)資金使用進(jìn)行協(xié)調(diào)，保持合理的資金持有量，即降低了資金成本，也減少時(shí)間成本與人力耗費(fèi)，還可以實(shí)現(xiàn)資金的有效使用，規(guī)避資金浪費(fèi)現(xiàn)象，提升經(jīng)濟(jì)效益。

（二）加強(qiáng)資金管理和內(nèi)部控制，能有效地防止舞弊

資金的挪用是誘發(fā)貪污舞弊的重要表現(xiàn)，同時(shí)，企業(yè)監(jiān)控不力，缺乏事前、事中控制，出現(xiàn)隨意付款、隨意投資等行為，這都是資金管理不力的表現(xiàn)，都會(huì)給企業(yè)帶來一定的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)只有加強(qiáng)資金管理，制定嚴(yán)格的內(nèi)控制度，每一筆資金的使用都執(zhí)行有效的監(jiān)督，保證其合理、合法，才能保證企業(yè)資金的有效使用，防止舞弊現(xiàn)象的發(fā)生。

（三）規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)，提升資金的使用效率與周轉(zhuǎn)率

在路橋施工企業(yè)中，資金分散，流動(dòng)性差，管理手段跟不上，資金不能合理調(diào)控。所以，在項(xiàng)目的資金管理中，對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行統(tǒng)籌安排，合理分配資金，編制資金預(yù)算，通過資金預(yù)算指導(dǎo)各種施工活動(dòng)，預(yù)測(cè)企業(yè)未來的施工情況，預(yù)測(cè)潛在的資金風(fēng)險(xiǎn)，從而制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案，提升資金的安全性與使用效率。在資金劃撥以及使用過程中，資金的周轉(zhuǎn)速度，循環(huán)是否順暢是企業(yè)發(fā)展的根本。通過資金管理，可以有效劃撥資金，實(shí)現(xiàn)資金的高速運(yùn)轉(zhuǎn)，最終實(shí)現(xiàn)施工項(xiàng)目的預(yù)定目標(biāo)。

三、針對(duì)路橋施工企業(yè)加強(qiáng)項(xiàng)目的資金管理提出的建議措施

資金管理貫穿于施工項(xiàng)目的各個(gè)環(huán)節(jié)，通過有效的資金管理，能夠提升施工項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益，降低成本費(fèi)用，規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)，提升資金的使用效率與周轉(zhuǎn)率，因此，針對(duì)路橋施工企業(yè)項(xiàng)目特點(diǎn)，提出如下建議措施：

（一）科學(xué)編制資金預(yù)算，為后續(xù)的資金使用提供科學(xué)依據(jù)

一個(gè)有效的資金預(yù)算是項(xiàng)目順利實(shí)施，合理控制成本費(fèi)用的基礎(chǔ)與保障。因此，需要科學(xué)編制資金預(yù)算，主要從以下幾個(gè)方面進(jìn)行完善，首先，根據(jù)項(xiàng)目的資金投融資情況、運(yùn)營(yíng)成本科學(xué)編制預(yù)算，通過收集項(xiàng)目中各個(gè)活動(dòng)的資金需求，運(yùn)營(yíng)成本等信息，合理安排籌集的資金，保證在不浪費(fèi)資金的前提下，實(shí)現(xiàn)資金統(tǒng)一歸集，統(tǒng)一劃撥，統(tǒng)一使用，提升資金的使用效率;其次，項(xiàng)目?jī)?nèi)部建立合理的預(yù)算審批機(jī)制，如果施工項(xiàng)目在實(shí)際的施工過程中出現(xiàn)了預(yù)算資金不足或者有其他資金需求的情況，需要向項(xiàng)目的資金負(fù)責(zé)人以及企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，規(guī)范資金預(yù)算審批流程;最后，為了提升預(yù)算編制的科學(xué)性與實(shí)用性，在資金預(yù)算編制完成之后，需要與項(xiàng)目各個(gè)環(huán)節(jié)的負(fù)責(zé)人進(jìn)行探討，針對(duì)主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，例如原材料購(gòu)買，機(jī)械設(shè)備使用以及施工等進(jìn)行資金需求分析，在合理確定資金需求的基礎(chǔ)上對(duì)資金預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行微調(diào)，保證預(yù)算編制的準(zhǔn)確性，為后續(xù)的施工工作的開展提供科學(xué)依據(jù)。

（二）提升資金管理人員素質(zhì)，規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)

培訓(xùn)具有良好職業(yè)素質(zhì)和道德水平的財(cái)務(wù)人員，是路橋施工企業(yè)誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)。他們可以及時(shí)、準(zhǔn)確地向企業(yè)決策層提供經(jīng)營(yíng)所需的會(huì)計(jì)信息，包括企業(yè)資金真實(shí)地使用情況。因此，資金管理人員的業(yè)務(wù)水平是保證資金科學(xué)使用的前提。是提升資金的使用效率，規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)的保證。首先，提升員工的資金管理意識(shí)，使得員工明白資金管理的重要性，管理層以身作則，起好帶頭作用，將資金管理的工作落實(shí)到是出;其次，通過定期培訓(xùn)，組織座談會(huì)等方式提升項(xiàng)目資金管理人員的業(yè)務(wù)水平，在項(xiàng)目的實(shí)施過程中根據(jù)資金預(yù)算合理安排資金，規(guī)避資金浪費(fèi)，還要利用自身的經(jīng)驗(yàn)甄別可能發(fā)生的資金風(fēng)險(xiǎn)，例如原材料價(jià)格上漲、施工合同出現(xiàn)違約、限制資金投資等情況，在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)及時(shí)應(yīng)對(duì);最后，為了保證資金管理人員的處理業(yè)務(wù)質(zhì)量，防止出現(xiàn)假公濟(jì)私的情況，需要建立完善的內(nèi)控監(jiān)督控制系統(tǒng)，通過優(yōu)化內(nèi)控監(jiān)督流程，設(shè)計(jì)內(nèi)控監(jiān)督制度來監(jiān)督員工的資金管理工作，以達(dá)到提升資金管理水平，預(yù)防潛在風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生的目的。

（三）對(duì)資金集中管理，加強(qiáng)資金控制

由于路橋施工企業(yè)項(xiàng)目的運(yùn)營(yíng)周期較長(zhǎng)，并且業(yè)務(wù)量繁雜，施工地區(qū)有所差異，因此，資金管理較為分散，很容易發(fā)生賬實(shí)不符的風(fēng)險(xiǎn)，需要加強(qiáng)對(duì)資金的統(tǒng)一管理。首先，企業(yè)內(nèi)部根據(jù)施工項(xiàng)目分別設(shè)立資金賬戶，準(zhǔn)確記錄各個(gè)項(xiàng)目的資金情況，保證資金使用安全、規(guī)范，避免錯(cuò)賬，假賬的情況;其次，每一個(gè)項(xiàng)目的賬戶委派專人管理，定期編制資金使用，由管理層審批后，方能付款。由管理層幫助其進(jìn)行科學(xué)決策和監(jiān)督，進(jìn)而提升整體的資金管理水平，加強(qiáng)資金管理安全，實(shí)現(xiàn)施工項(xiàng)目的有序開展;第三，可以將賬戶付款審核權(quán)限收回，項(xiàng)目付款時(shí)，只有銀行提交的權(quán)力，需經(jīng)管理層審核后，方能付款。這也是加強(qiáng)項(xiàng)目資金控制的一種有效手段。

（四）做好應(yīng)收賬款的清收工作，保證企業(yè)資金流動(dòng)性和使用效率

企業(yè)要保持良好的資金流動(dòng)性，就要及時(shí)清理內(nèi)部、外部的各項(xiàng)欠款。建立應(yīng)收款項(xiàng)臺(tái)賬，并對(duì)每項(xiàng)欠款的發(fā)生時(shí)間、金額、形成原因和債務(wù)人情況做到心中有數(shù)。對(duì)內(nèi)部職工和單位欠款，要有必要的制度約束，采取扣工資、獎(jiǎng)金等方式清收欠款。對(duì)外部欠款的清收必須落實(shí)到責(zé)任人，力爭(zhēng)及時(shí)收回欠款，增加資金流動(dòng)性和使用效率，規(guī)避壞賬風(fēng)險(xiǎn)。

總之，對(duì)路橋施工企業(yè)來說，資金管理的好壞直接體現(xiàn)了企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的高低，作為管理者應(yīng)轉(zhuǎn)變思想，把加強(qiáng)資金管理，提高資金使用效率做為工作的重心，一定會(huì)起到事半功倍的效果。

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