陳翠華

摘要：本文首先介紹了企業(yè)加強內(nèi)部控制的作用，然后詳細闡述了提高內(nèi)控有效性的措施與評價方式。

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)控;作用;有效性;評價方式

企業(yè)在競爭激烈的市場環(huán)境下，要想脫穎而出，需要加強自身的內(nèi)控管理。加強企業(yè)內(nèi)控方可發(fā)揮出職員的工作熱情，提升工作業(yè)績，從而創(chuàng)造最大化企業(yè)價值，使企業(yè)獲得更多利潤。企業(yè)為加強內(nèi)部控制必須采用有效的評價措施。在采用了準(zhǔn)確的評價方式以后，還需采用切實可行的內(nèi)控方法，方可提升內(nèi)控工作的有效性，不斷提高企業(yè)的市場競爭力。

一、企業(yè)加強有效性內(nèi)控的作用

企業(yè)內(nèi)控工作的有效性，是基于企業(yè)內(nèi)部條件做出的各種控制措施來評價的。觀察在指定時間內(nèi)，內(nèi)控能力可否處在有效的內(nèi)控范圍內(nèi)。若能，則表示企業(yè)內(nèi)控工作有效。而企業(yè)開展有效性內(nèi)控工作可以提高企業(yè)的整體實力。為此，企業(yè)的內(nèi)控過程要結(jié)合具體的工作環(huán)境及崗位，結(jié)合實際狀況及發(fā)展需求確定內(nèi)控范圍與策略，進而獲得較好的成效[1]。內(nèi)控針對企業(yè)的發(fā)展而言十分關(guān)鍵。為此，企業(yè)要加強內(nèi)控傳播力度，使所有職員都能認識到內(nèi)控的作用，營造一個有助于實施內(nèi)控措施的良好氛圍，創(chuàng)建科學(xué)完整的內(nèi)控體系結(jié)構(gòu)，如此方可保證內(nèi)控措施的有效執(zhí)行，進而實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

二、企業(yè)提高內(nèi)控有效性的策略

首先，制定健全的內(nèi)控機制。開展內(nèi)控工作有助于防范風(fēng)險，增強企業(yè)市場競爭力。為此，企業(yè)要根據(jù)自身實際情況，特別是內(nèi)部環(huán)境制定健全的內(nèi)控機制，并對經(jīng)常出現(xiàn)的問題進行綜合化管理，而針對一些不經(jīng)常出現(xiàn)的問題，需采用風(fēng)險預(yù)測手段，針對可能產(chǎn)生的風(fēng)險展開及時控制與評價。此外，對項目支付需合理評估，基于企業(yè)運營情況與國家法律規(guī)定，制定內(nèi)控機制及方案，保證內(nèi)控制度的正確性、規(guī)范性[2]。通過建立完善的內(nèi)控機制，嚴格根據(jù)企業(yè)內(nèi)部戰(zhàn)略規(guī)劃和當(dāng)前經(jīng)營情況，保障內(nèi)控機制的有效執(zhí)行，并具備現(xiàn)實指導(dǎo)意義。再者，實現(xiàn)內(nèi)控過程的公開化、透明化。開展內(nèi)控工作要獲得企業(yè)內(nèi)部職員的認可，唯有保障內(nèi)控機制的公正性、科學(xué)性、規(guī)范性，方可得到企業(yè)職員的認同。因此，不管是公司或者企業(yè)，唯有提升其民主化程度方可保障內(nèi)控工作的正常、有效實行。所以，企業(yè)在內(nèi)控中要保證制度的公開化，保證企業(yè)內(nèi)控的各項數(shù)據(jù)與決策部署都可以及時公開，確保透明化。例如，落實上市企業(yè)，則證監(jiān)會就能夠采用統(tǒng)一格式來披露企業(yè)的財務(wù)情況、經(jīng)營績效、戰(zhàn)略規(guī)劃等，并全面規(guī)范公司的披露行為，保證披露中沒有任何虛假數(shù)據(jù)。其次，貫徹執(zhí)行監(jiān)督和考核制度，不管是事前、事中或者事后，均要防止員工的操作失誤影響會計數(shù)據(jù)的精準(zhǔn)性。最后，制定健全的監(jiān)督控制體制，及時監(jiān)督與評估企業(yè)內(nèi)控行為，建立健全監(jiān)督管理措施。創(chuàng)建規(guī)范的監(jiān)督控制體制，在保障客觀公正的基礎(chǔ)上，采用外部評估與監(jiān)督手段，保證企業(yè)內(nèi)控任務(wù)的有效實行。此外，需要加強財務(wù)管理，為得到嚴格規(guī)范的監(jiān)督，由會計事務(wù)所來審核內(nèi)控工作的有效性，并編制內(nèi)控審計報告，保證企業(yè)內(nèi)控工作的合理有效。

三、評價方式

（一）風(fēng)險基礎(chǔ)評價

這種評價方式就是控制好企業(yè)風(fēng)險。這一過程，需要綜合仔細分析評價對象，找出評價對象的風(fēng)險要素，進而采用科學(xué)的措施管理風(fēng)險。采用風(fēng)險基礎(chǔ)評價方式時，企業(yè)應(yīng)根據(jù)內(nèi)控情況，聯(lián)系企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中面臨的問題及管理模式來認真分析，并找到科學(xué)的應(yīng)對辦法。確定風(fēng)險集中在哪些部分，進而結(jié)合相關(guān)依據(jù)評價系統(tǒng)存在的漏洞，然后通過總結(jié)討論獲得了解相關(guān)成因與處理措施，進而有目的性的設(shè)置操作環(huán)節(jié)來改善漏洞，幫助企業(yè)提高內(nèi)控的有效性。

（二）詳細評估法

這是企業(yè)在內(nèi)控時對比內(nèi)控水平的評估方法。該種評價方法主要基于國際上典型的、由權(quán)威組織制定的內(nèi)控體系來對比企業(yè)內(nèi)控水平[3]。詳細評估法的優(yōu)點在于便于操作，但是不能檢測企業(yè)自身的內(nèi)控水平，這樣會導(dǎo)致評價過程不合理，難以保障評價結(jié)果的正確有效。再加之該種評價方式有指定的評估內(nèi)容與指標(biāo)，但并未根據(jù)企業(yè)內(nèi)控情況，所以缺少說服力，缺少實際作用。

詳細評估法首先給出了具體的運作框架，可以讓企業(yè)快速找出內(nèi)控中常見的問題，然后利用這個框架來判定自身內(nèi)控模式的可操作性。其次，企業(yè)需要采取該種方法歸納出干擾內(nèi)控結(jié)果的原因，并將之與公司內(nèi)控目標(biāo)融合起來，研究其中的關(guān)系，然后結(jié)合二者的關(guān)系制定科學(xué)的評價措施。該種方法盡管有一定的優(yōu)勢，但卻未考量到企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營模式是否可以有效開展，所以極大限制了企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，無法提高企業(yè)內(nèi)控工作的有效性。

四、結(jié)束語

綜上所述，企業(yè)為增強競爭力，需要加強內(nèi)控以提升內(nèi)控有效性，因為影響內(nèi)控有效性的原因有很多。由此，為提高內(nèi)控工作的有效性，就要采用合理的評估方式，主要包含風(fēng)險基礎(chǔ)評估法與詳細評估法。為真正提高企業(yè)內(nèi)控工作的有效性，要求加強內(nèi)控管理，并制定健全的內(nèi)控機制及體系，實現(xiàn)內(nèi)控機制的公開化，特別是制定會計管理體系，合理使用資金，通過嚴格監(jiān)督，可以讓企業(yè)在嚴峻的競爭環(huán)境下占據(jù)有利地位。

參考文獻：

[1]雷琳.企業(yè)內(nèi)部控制的有效性及其評價方法淺談[J].現(xiàn)代營銷（下旬刊），2018（12）： 142-143.

[2]段幫津.企業(yè)內(nèi)部控制的有效性及其評價方法分析[J].納稅，2018，12（33）： 263-264.

[3]洪希君.企業(yè)內(nèi)部控制的有效性及其評價方法探析[J].時代金融，2017（24）： 112-113.