師美鳳

摘要：會計標(biāo)準(zhǔn)化是加強(qiáng)財務(wù)管控力度，提升財務(wù)業(yè)務(wù)規(guī)范，提高財務(wù)工作效率，為共享創(chuàng)造核算基礎(chǔ)的前提條件。會計標(biāo)準(zhǔn)化的落地需要ERP系統(tǒng)的保障，本文從調(diào)整的內(nèi)容，效益分析，風(fēng)險及應(yīng)對措施等各個方面分析了如何基于會計標(biāo)準(zhǔn)化開展ERP系統(tǒng)的調(diào)整。

關(guān)鍵詞：會計標(biāo)準(zhǔn)化 財務(wù)共享 ERP系統(tǒng)

一、會計標(biāo)準(zhǔn)化的目標(biāo)及內(nèi)容

會計標(biāo)準(zhǔn)化是遵循國家相關(guān)法律法規(guī)、財稅政策、公司內(nèi)控體系及實際業(yè)務(wù)等要求，完成會計標(biāo)準(zhǔn)化的設(shè)計工作，是對會計核算業(yè)務(wù)、主數(shù)據(jù)及流程進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化工作，為流程化及自動化的應(yīng)用乃至財務(wù)共享的實施打好基礎(chǔ)。主要工作內(nèi)容有：會計核算操作手冊編寫、ERP系統(tǒng)財務(wù)規(guī)范設(shè)計工作、建立持續(xù)改進(jìn)的管理規(guī)范等。

二、ERP系統(tǒng)調(diào)整的必要性

會計標(biāo)準(zhǔn)化方案的出臺，勢必影響到ERP系統(tǒng)功能及核算，設(shè)置及應(yīng)用，只有在ERP系統(tǒng)中進(jìn)行了相應(yīng)的調(diào)整，才能使會計標(biāo)準(zhǔn)化的要求有效的落實到系統(tǒng)操作，固化到流程中。

三、ERP系統(tǒng)調(diào)整的內(nèi)容

（一）系統(tǒng)功能調(diào)整

為實現(xiàn)會計核算統(tǒng)一或標(biāo)準(zhǔn)化的要求，需要通過系統(tǒng)功能固化，對現(xiàn)有各類科目的輔助核算字段，按照會計標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)方案的要求進(jìn)行分類標(biāo)準(zhǔn)化并細(xì)化配置調(diào)整?；诤怂阋?，統(tǒng)一和優(yōu)化ERP相關(guān)自定義開發(fā)程序或定制化的增強(qiáng)，針對自定義報表進(jìn)行聯(lián)動調(diào)整。

（二）用戶操作規(guī)范要求

根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化統(tǒng)一核算要求，相應(yīng)規(guī)范系統(tǒng)流程及用戶操作，并開展標(biāo)準(zhǔn)化相關(guān)ERP操作規(guī)范的宣講、培訓(xùn)和測試工作。

（三）主數(shù)據(jù)及業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)調(diào)整

根據(jù)核算手冊要求，對主數(shù)據(jù)進(jìn)行完善和優(yōu)化調(diào)整并對必要的賬務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行清理或切換。其中將涉及科目、資產(chǎn)、單位等主數(shù)據(jù)內(nèi)容調(diào)整或更新需求，同步需要進(jìn)行歷史數(shù)據(jù)切換，主要將使用余額調(diào)整法進(jìn)行處理。

（四）相關(guān)模塊及系統(tǒng)調(diào)整

同步聯(lián)動調(diào)整周邊關(guān)聯(lián)系統(tǒng)相關(guān)集成接口或功能，避免影響外圍系統(tǒng)應(yīng)用。針對正在同步實施和設(shè)計的系統(tǒng)，進(jìn)行聯(lián)調(diào)聯(lián)測。對可能受到的影響，逐個進(jìn)行方案對接和評估，明確調(diào)整要求和方案，并采取完備的集成測試等方式和措施，確保相關(guān)聯(lián)系統(tǒng)應(yīng)用得以同步調(diào)整完成。

四、ERP系統(tǒng)調(diào)整的效益分析

（一）管控收益

通過提高會計核算操作的標(biāo)準(zhǔn)化，減少數(shù)據(jù)冗余和重復(fù)，提高工作效率;通過統(tǒng)一ERP系統(tǒng)的應(yīng)用規(guī)范及配置規(guī)范，提高系統(tǒng)管控能力。統(tǒng)一和規(guī)范勢必帶來成本的降低和價值的提高。

（二）業(yè)務(wù)收益

通過將規(guī)則細(xì)化到操作層面，夯實數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量;通過完整、準(zhǔn)確地滿足基礎(chǔ)財務(wù)信息應(yīng)用的需求，提高輔助決策能力。

（三）IT收益

通過規(guī)范統(tǒng)一ERP系統(tǒng)應(yīng)用實現(xiàn)方式，減少系統(tǒng)功能差異化，從而提升系統(tǒng)運維服務(wù)水平，降低系統(tǒng)運維成本。

五、可能的風(fēng)險

（一）會計標(biāo)準(zhǔn)化方案的確定

根據(jù)會計標(biāo)準(zhǔn)化的要求開展ERP系統(tǒng)調(diào)整需求，要保證需求的確定性，可能在ERP調(diào)整落地的過程中對會計標(biāo)準(zhǔn)化方案進(jìn)行回滾和更新，所以方案的完備性和確定性低可能會導(dǎo)致ERP系統(tǒng)調(diào)整方案反復(fù)修改的風(fēng)險。

（二）各單位個性化業(yè)務(wù)需求

會計標(biāo)準(zhǔn)化要求的是集團(tuán)統(tǒng)一的核算要求，各單位可能因為自身管理的要求而在標(biāo)準(zhǔn)化要求的基礎(chǔ)上產(chǎn)生個性化要求，所以要兩者之間的平衡，在實現(xiàn)會計標(biāo)準(zhǔn)化要求的同時保證企業(yè)個性化要求實現(xiàn)的空間。

（三）相關(guān)集成系統(tǒng)的影響

ERP系統(tǒng)的調(diào)整可能涉及到集成的關(guān)聯(lián)系統(tǒng)，包括報賬系統(tǒng)、資金系統(tǒng)、關(guān)聯(lián)交易系統(tǒng)、合并報表系統(tǒng)、預(yù)算管理系統(tǒng)、合同管理系統(tǒng)、采辦系統(tǒng)、股權(quán)管理系統(tǒng)及稅務(wù)管理系統(tǒng)等，需要做好與集成系統(tǒng)間的方案對接，保證業(yè)務(wù)和數(shù)據(jù)的集成性。

六、應(yīng)對措施

（一）方案設(shè)計人員參與項目實施

充分評估項目資源需求及影響，提前考慮交叉資源需求，對會計標(biāo)準(zhǔn)化方案的深刻理解有助于ERP調(diào)整方案的落地，所以標(biāo)準(zhǔn)化方案設(shè)計人員要充分參與到項目實施過程中，做好銜接，合理和提前協(xié)調(diào)安排資源投入，設(shè)計和實施環(huán)環(huán)相扣。

（二）通過測試驗證方案的可行性

項目前期要充分評估系統(tǒng)調(diào)整需求和制定有效的調(diào)整計劃，制定有效的系統(tǒng)部署和聯(lián)調(diào)測試計劃;落實相關(guān)部門責(zé)任，推動各關(guān)聯(lián)系統(tǒng)管理部門匹配對口資源，參與集成討論、承擔(dān)相關(guān)系統(tǒng)優(yōu)化及集成、測試等。

（三）需求變更流程

針對會計標(biāo)準(zhǔn)化需求可能的變動，要階段性進(jìn)行需求“收口”;在業(yè)務(wù)設(shè)計階段統(tǒng)籌考慮各類業(yè)務(wù)協(xié)同需求，新增需求經(jīng)評估后納入項目范圍或做項目變更管理。