郭嶧
摘 要:集團(tuán)資金集中管理能優(yōu)化財(cái)務(wù)資源,降低資金成本,防范資金風(fēng)險(xiǎn),提高資金集中管理效率和效益,提升集團(tuán)整體的資金管控水平,為集團(tuán)創(chuàng)新發(fā)展提供有力的財(cái)務(wù)保障。本文介紹了A公司資金集中管理的發(fā)展歷程,存在的問(wèn)題,以及應(yīng)采取的應(yīng)對(duì)措施。
關(guān)鍵詞:資金集中管理? 財(cái)務(wù)公司? 資金管理平臺(tái)
一、公司資金集中管理工作發(fā)展歷程
公司實(shí)施資金集中管理已經(jīng)有十多年的歷史了,積累了豐富的經(jīng)驗(yàn)。公司通過(guò)集團(tuán)的財(cái)務(wù)公司實(shí)現(xiàn)資金集中管理,由于歷史原因,各子公司從最初的不積極、不支持,到目前的主動(dòng)歸集、主動(dòng)參與,對(duì)此各方都做了大量工作。
公司的資金集中工作分步驟開展,最初實(shí)現(xiàn)了本部和京內(nèi)子公司資金集中管理。由于公司是對(duì)外工程承包企業(yè),各子公司在中國(guó)銀行開戶較多,公司最早以中國(guó)銀行的賬戶作為資金集中賬戶。各子公司對(duì)中行的賬戶給財(cái)務(wù)公司授權(quán),每日超過(guò)限額以上的資金自動(dòng)劃轉(zhuǎn)到財(cái)務(wù)公司的賬戶,做到了資金集中自動(dòng)歸集。實(shí)行了一段時(shí)間以后,公司增加了資金集中合作銀行,增加了中信銀行的賬戶作為資金集中賬戶,提高了資金集中金額。
京內(nèi)子公司實(shí)施資金集中積累了豐富經(jīng)驗(yàn)后,逐步擴(kuò)展到京外子公司開展資金集中工作。中行作為資金集中銀行,另外由于各公司開戶行較分散,要求實(shí)施主動(dòng)歸集的方式達(dá)到資金歸集金額,完成資金集中度。
在開展資金集中管理過(guò)程中,公司采取了很多措施提高資金集中度。公司逐步形成了資金集中考核體系,定期對(duì)各子公司負(fù)責(zé)人進(jìn)行考核;幫助子公司向財(cái)務(wù)公司爭(zhēng)取資金效益和金融服務(wù)等。本部和境內(nèi)子公司都實(shí)行了資金集中管理,境內(nèi)資金集中工作開展的比較成熟。目前研究開展境外資金集中管理。
二、公司開展資金集中工作存在的問(wèn)題
(一)京外子公司資金集中度較低
公司是大型國(guó)有對(duì)外工程承包企業(yè),境內(nèi)有幾十家子公司。公司本部的授信及結(jié)算合作銀行大多在北京,京內(nèi)子公司可以享受到本部的財(cái)務(wù)資源。因此可以盡量將銀行賬戶壓縮在合理范圍,將大部分資金集中到財(cái)務(wù)公司。
京外子公司很難享受到本部的財(cái)務(wù)資源。因?yàn)榧词估昧吮静康氖谛蓬~度,異地銀行對(duì)企業(yè)的服務(wù)有諸多不便之處,比如銀行回單的寄送,異地開戶的流程及日常的賬戶維護(hù)等。所以京外子公司通常在當(dāng)?shù)貭?zhēng)取授信額度,因此需要在當(dāng)?shù)劂y行開立賬戶,按銀行規(guī)定賬戶內(nèi)要求有相應(yīng)數(shù)量的存款,才能得到地方開戶行的支持。因此難以將大量貨幣資金集中到財(cái)務(wù)公司,不利于提高資金集中度。這是京外子公司實(shí)施資金集中較困難的主要原因。
(二)監(jiān)管資金、受限資金無(wú)法進(jìn)行資金集中
公司主要做對(duì)外工程承包業(yè)務(wù),工程建設(shè)需要大量融資,銀行通常要求企業(yè)開立監(jiān)管賬戶,對(duì)資金進(jìn)行監(jiān)管。這部分資金是不允許歸集的,無(wú)法轉(zhuǎn)到財(cái)務(wù)公司進(jìn)行資金集中管理。
(三)境內(nèi)外幣資金很難進(jìn)行資金集中管理
相對(duì)外幣來(lái)說(shuō),人民幣易實(shí)現(xiàn)資金集中管理。公司的人民幣集中到財(cái)務(wù)公司賬戶后,可以直接進(jìn)行人民幣付款結(jié)算,公司在財(cái)務(wù)公司的人民幣付款的歷史已到達(dá)五年以上,財(cái)務(wù)公司的人民幣結(jié)算通道較成熟、方便快捷,回單和對(duì)賬單可以時(shí)時(shí)打印。公司大部分人民幣付款是通過(guò)財(cái)務(wù)公司支付通道完成的。
(四)境外賬戶資金難以進(jìn)行資金集中
公司是一家國(guó)有大型對(duì)外工程承包企業(yè),項(xiàng)目通常在國(guó)外,由于業(yè)務(wù)需要,本部和子公司在境外開戶數(shù)量大,境外資金的占比也較大。由于賬戶分布在全球,境外資金非常分散,無(wú)法在國(guó)內(nèi)的財(cái)務(wù)公司進(jìn)行歸集,這部分資金也影響了整體的資金集中度。另外這部分資金容易產(chǎn)生沉淀,資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率低下,資金監(jiān)控薄弱,易產(chǎn)生資金風(fēng)險(xiǎn)。
(五)實(shí)施資金集中管控后,僅實(shí)現(xiàn)部分資金池管理
目前公司的資金歸集到財(cái)務(wù)公司賬戶后,通常開展人民幣結(jié)算業(yè)務(wù),部分資金可以進(jìn)行定期存款,各公司之間還可以委托財(cái)務(wù)公司開展委托借款的服務(wù)。但沒(méi)有將本部及子公司的資金放在一個(gè)資金池中管理,沒(méi)有實(shí)現(xiàn)資金高效運(yùn)轉(zhuǎn)。
(六)財(cái)務(wù)公司的金融服務(wù)跟其他金融機(jī)構(gòu)相比有一定差距
公司委托財(cái)務(wù)公司開立保函,由于財(cái)務(wù)公司是非銀行金融機(jī)構(gòu),第三方對(duì)財(cái)務(wù)公司開具的保函資信認(rèn)可度偏低,所以只能通過(guò)其他銀行進(jìn)行保函的開立,因此需要在他行開戶存入一定數(shù)額的保證金。另外,財(cái)務(wù)公司外幣付款效率較低,成員企業(yè)不愿在財(cái)務(wù)公司做外幣結(jié)算業(yè)務(wù)。
三、公司資金集中管理中采取的對(duì)策
(一)給京外子公司提供更多的財(cái)務(wù)支持
本部應(yīng)給京外子公司提供更多的財(cái)務(wù)資源,或適度降低京外子公司的資金集中度考核力度,解決京外子公司資金集中金額偏低的問(wèn)題。
(二)公司定期進(jìn)行境內(nèi)外銀行賬戶的清理
公司本部和境內(nèi)外子公司近百個(gè),賬戶數(shù)量大,不利于資金集中管理。公司進(jìn)行賬戶開立、關(guān)閉等審批,對(duì)長(zhǎng)期不使用,閑置的賬戶嚴(yán)格進(jìn)行清理,盡量把賬戶集中在少數(shù)幾家銀行,達(dá)到資金集中管理的目的。
(三)對(duì)于受限資金應(yīng)采取辦法計(jì)算資金集中金額
企業(yè)做對(duì)外工程項(xiàng)目,需要較多的融資,通常需要銀行的資金支持。這部分資金受到監(jiān)管,不能被歸集,可否考慮讓財(cái)務(wù)公司在這些銀行開立賬戶,將該行的受限資金算作資金集中金額。
(四)加強(qiáng)境外資金集中管理平臺(tái)建設(shè)
公司境外銀行賬戶遍布全球,各銀行賬戶的資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率較低。為此公司逐步建立了境外區(qū)域資金集中管理平臺(tái),例如:在香港建立了資金管理中心,區(qū)域內(nèi)的境外資金可歸集到香港資金平臺(tái)的賬戶,對(duì)平臺(tái)賬戶的資金進(jìn)行集中統(tǒng)一管理,提高了資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率,需要支付時(shí)從香港賬戶轉(zhuǎn)到現(xiàn)場(chǎng)賬戶,或直接從香港賬戶支付。未來(lái)還準(zhǔn)備在存有相同幣種的區(qū)域建立區(qū)域資金管理中心,對(duì)相同幣種的當(dāng)?shù)貛胚M(jìn)行資金集中管理。
(五)需要公司各部門全力配合來(lái)推進(jìn)資金集中工作
資金集中工作涉及各個(gè)部門,情況比較復(fù)雜。公司為了持續(xù)推進(jìn)資金集中工作,成立了資金集中推進(jìn)工作小組。小組成員包括公司領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)、人力、審計(jì)、董辦等各相關(guān)職能部門的負(fù)責(zé)人,落實(shí)了各部門相應(yīng)職責(zé)及工作方案。
(六)需要提高財(cái)務(wù)公司金融服務(wù)的水平
國(guó)資委、銀監(jiān)會(huì)在關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)央企財(cái)務(wù)公司健康發(fā)展中的指導(dǎo)意見中提出,財(cái)務(wù)公司應(yīng)強(qiáng)化金融服務(wù)和資金管理職能。財(cái)務(wù)公司要進(jìn)一步增強(qiáng)金融渠道,提供完善高質(zhì)量的金融服務(wù),滿足企業(yè)的對(duì)金融業(yè)務(wù)的需求,企業(yè)才能主動(dòng)將資金歸集到財(cái)務(wù)公司。
四、結(jié)束語(yǔ)
資金集中管理是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分,有利于企業(yè)高效的運(yùn)用和分配財(cái)務(wù)資源,今后要在實(shí)踐中不斷深入和完善,為企業(yè)的發(fā)展助力。
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