王光旸

摘要：資金是企業(yè)發(fā)展的重要基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)集約化模式管理，能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)資金管理的安全性、科學(xué)性。當(dāng)前關(guān)于財(cái)務(wù)集約化發(fā)展的關(guān)鍵在于資金的集中化管理中。實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)集約化中資金集中管理的相關(guān)研究，能夠推動企業(yè)財(cái)務(wù)管理的科學(xué)性和全面性。本文從財(cái)務(wù)集約化模式中的資金集中管理的優(yōu)勢入手，分析影響財(cái)務(wù)集約化模式中資金集中管理長遠(yuǎn)發(fā)展的困難所在，并深入探究如何實(shí)現(xiàn)資金集中管理問題的優(yōu)化措施。旨在提高財(cái)務(wù)集約化模式的有效性，推動企業(yè)的財(cái)務(wù)安全發(fā)展。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)集約化模式；資金集中管理；問題；解決方法

中圖分類號：F275 文獻(xiàn)識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）009-000-01

資金是企業(yè)運(yùn)營的血液，資金集中管理是企業(yè)財(cái)務(wù)集約化管理的重要部分。同時財(cái)務(wù)管理中的資金管理是直接影響企業(yè)的內(nèi)部控制管理和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略制定的關(guān)鍵所在。所以說當(dāng)前只有根據(jù)企業(yè)的未來發(fā)展戰(zhàn)略，制定合理的資金集中管理方式，才能發(fā)揮財(cái)務(wù)集約化模式的真正內(nèi)涵和優(yōu)勢。資金集中管理還要依托于一些經(jīng)濟(jì)學(xué)理論，如委托代理理論、交易成本理論和內(nèi)部資本市場理論。

一、財(cái)務(wù)集約化模式中資金集中管理的優(yōu)勢

（一）財(cái)務(wù)集約化模式中資金集中管理使資金規(guī)模效益達(dá)到最優(yōu)化

企業(yè)項(xiàng)目的開展取決于企業(yè)資金的安全性，同時企業(yè)財(cái)務(wù)管理取決企業(yè)的投融資渠道和能力。當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)集約化模式中資金集中管理主要是依托于銀行管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的回籠控制，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目管理、內(nèi)部控制管理、投融資計(jì)劃的資金同一進(jìn)出，保證資金的正常運(yùn)行，也使得企業(yè)資金能夠形成規(guī)?；?，產(chǎn)生規(guī)模效益，最終協(xié)調(diào)資金規(guī)模形成創(chuàng)造最優(yōu)化的效益收入。同時財(cái)務(wù)管理下的資金集中化管理使企業(yè)能夠形成定期的銀行賬戶查詢，實(shí)現(xiàn)資金流通的電子化遠(yuǎn)程操控管理，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營中的壞賬和假賬。

（二）財(cái)務(wù)集約化模式中資金集中管理減少企業(yè)不必要的資金成本

由于當(dāng)前企業(yè)的資金支出主要由項(xiàng)目資金和內(nèi)部資金構(gòu)成，相應(yīng)地要求企業(yè)資金歸集也實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目資金歸集和內(nèi)部管理資金歸集。在企業(yè)經(jīng)營管理中，明確的資金歸集方式能夠?qū)崿F(xiàn)每筆資金流通去向的清晰性，從而保證資金使用的有效性，同時對于項(xiàng)目資金所產(chǎn)生的收益進(jìn)行比較分析，確定企業(yè)各個項(xiàng)目發(fā)展的必要性和可行性，從而減少企業(yè)對沒有收益的項(xiàng)目進(jìn)行資金投入，減少企業(yè)不必要的資金投入，提高資金集中管理的積極作用[1]。

二、財(cái)務(wù)集約化模式中資金集中管理的困難

（一）財(cái)務(wù)集約化模式中資金集中管理信息技術(shù)支持不足

當(dāng)前企業(yè)的財(cái)務(wù)集約化模式主要依托于大數(shù)據(jù)技術(shù)對于各項(xiàng)企業(yè)財(cái)務(wù)信息的收集和分析，但影響資金集中管理的企業(yè)內(nèi)部管理信息相關(guān)數(shù)據(jù)收集難度較大。另外企業(yè)財(cái)務(wù)集約化全面、系統(tǒng)的信息平臺主要就是依靠信息數(shù)據(jù)構(gòu)建起來。信息技術(shù)的不足容易導(dǎo)致資金集中管理中較難實(shí)現(xiàn)資金的統(tǒng)一調(diào)度、撥備，同時影響數(shù)據(jù)產(chǎn)生和傳輸，影響資金管理的集中性特點(diǎn)[2]。

（二）財(cái)務(wù)集約化模式中資金集中管理的管理體制落后

財(cái)務(wù)集約化模式并不是企業(yè)經(jīng)營先天擁有的管理體制，而是在后天經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)展中不斷優(yōu)化創(chuàng)新得來的。因而當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)集約化模式中關(guān)于資金管理的相關(guān)體制制度延續(xù)了歷史有關(guān)管理經(jīng)驗(yàn)，一定程度上具有落后性，如資金預(yù)算管理采用的是傳統(tǒng)的預(yù)算方式，而資金預(yù)算的規(guī)劃和設(shè)計(jì)的項(xiàng)目具有繁復(fù)性特點(diǎn)，項(xiàng)目管理需求和內(nèi)部管理的資金預(yù)算往往交互疊加，導(dǎo)致資金預(yù)算結(jié)果混亂，實(shí)際操作效果較差。

（三）財(cái)務(wù)集約化模式中資金集中管理資金風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不健全

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，金融危機(jī)所影響的范圍越來越大，資金集中管理會增強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對能力，但同時由于資金集中，規(guī)模較大，系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)會較為集中。同時，資金信息安全也是影響資金風(fēng)險(xiǎn)的重要內(nèi)容。一般而言，當(dāng)前主要的資金集中管理模式中缺少對資金信息安全和資金系統(tǒng)安全的風(fēng)險(xiǎn)識別、評估、應(yīng)對機(jī)制，未能有效的應(yīng)對資金和信息安全的挑戰(zhàn) [3]。

三、財(cái)務(wù)集約化模式中資金集中管理的優(yōu)化措施

針對于上述提到的關(guān)于財(cái)務(wù)集約化模式中資金集中管理的問題，可以采取以下優(yōu)化措施[4]：

（一）持續(xù)提高企業(yè)財(cái)務(wù)信息技術(shù)水平

加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)信息技術(shù)水平，不僅僅要求加強(qiáng)對大數(shù)據(jù)技術(shù)的創(chuàng)新使用，還要求對企業(yè)整體的信息技術(shù)的協(xié)調(diào)統(tǒng)一，實(shí)現(xiàn)各個相關(guān)信息的銜接和共享。同時要求在信息技術(shù)水平的支持下優(yōu)化創(chuàng)新信息系統(tǒng)平臺，實(shí)現(xiàn)企業(yè)各個環(huán)節(jié)資金財(cái)務(wù)信息的統(tǒng)一對接，加強(qiáng)企業(yè)對資金管理的及時把握。

（二）創(chuàng)新優(yōu)化資金預(yù)算體制

資金預(yù)算涉及到企業(yè)項(xiàng)目資金、內(nèi)部管理資金等建設(shè)運(yùn)營資金，是企業(yè)財(cái)務(wù)集約化模式中和日常經(jīng)營活動的重要內(nèi)容。因此要明確各個項(xiàng)目各個生產(chǎn)、投資環(huán)節(jié)的資金預(yù)算指標(biāo)，提高資金預(yù)算的條理性；或要求資金預(yù)算具有完整的組織結(jié)構(gòu)特點(diǎn)，能夠采取合理的預(yù)算程序和預(yù)算方式，加強(qiáng)不同項(xiàng)目之間資金預(yù)算的協(xié)同管理，最終建立資金預(yù)算評價體系，提高企業(yè)資金預(yù)算的有效性和實(shí)用性。

（三）完善資金風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中必不可避的現(xiàn)象，關(guān)鍵在于采取合理方式予以應(yīng)對。建立完善資金風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，加強(qiáng)對資金風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警能力，通過企業(yè)資金發(fā)展規(guī)律，建立一個資金風(fēng)險(xiǎn)管理體制，有效構(gòu)建指標(biāo)因子，賦予指標(biāo)權(quán)重，通過指標(biāo)變化進(jìn)行資金風(fēng)險(xiǎn)識別，合理評價風(fēng)險(xiǎn)等級，并提出相對應(yīng)的管理措施。另外要實(shí)現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)管理體系和信息技術(shù)平臺的有機(jī)結(jié)合，實(shí)現(xiàn)電子信息化的風(fēng)險(xiǎn)管控，通過資金數(shù)據(jù)的動態(tài)變化，進(jìn)行資金風(fēng)險(xiǎn)的事中控制。

四、結(jié)語

綜上所述，財(cái)務(wù)集約化模式中資金集中管理對于企業(yè)的資金安全性和經(jīng)濟(jì)效益具有重要的意義。但同時資金集中管理處于發(fā)展上升的階段，在實(shí)際操作使用中仍然存在不容忽視的影響發(fā)展的問題，如信息技術(shù)水平低、資金預(yù)算混亂、風(fēng)險(xiǎn)意識弱等。所以實(shí)現(xiàn)資金集中管理的優(yōu)化措施要從這些問題中入手，建立有效的體制，推動資金管理中各個環(huán)節(jié)的規(guī)范化、科學(xué)化發(fā)展，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的集約、安全、高效，推動財(cái)務(wù)集約化管理模式的改進(jìn)，為企業(yè)發(fā)展提供有力支撐。

參考文獻(xiàn)：

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[2]李振東.國家電網(wǎng)公司財(cái)務(wù)集約化模式中的資金集中管理問題研究[D].西南財(cái)經(jīng)大學(xué)，2013.

[3]王浩楠.電網(wǎng)公司財(cái)務(wù)集約化管理效果評價及對策研究[D].華北電力大學(xué)，2014.

[4]田志福.對財(cái)務(wù)集約化中資金集中管理問題的分析[J].江西電力，2015，03：30-31.