宋梅

摘要：隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，集團(tuán)公司的經(jīng)營環(huán)境在發(fā)生了很大的變化，其面臨著巨大的挑戰(zhàn)和機(jī)遇，而規(guī)范化的資金集中管理能夠提高集團(tuán)公司的市場競爭力，為集團(tuán)公司帶來更好的發(fā)展，但是目前集團(tuán)公司資金集中管理存在資金過于分散、沒有完善的資金信息管理系統(tǒng)、資金管理方法和手段落后和內(nèi)部結(jié)算費(fèi)用較高等問題，給集團(tuán)公司的資金集中管理帶來了很大的影響。本文對于上述問題進(jìn)行了深入的分析，提出了集團(tuán)公司加強(qiáng)資金集中管理的措施

關(guān)鍵詞：集團(tuán)公司；資金集中管理；研究

中圖分類號：F276 文獻(xiàn)識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）018-000-02

一、資金集中管理的模式及分析

（一）集中收支模式

各分子公司開立一個(gè)收入專戶，一個(gè)基本支出賬戶，每日收入的各類款項(xiàng)都存入收入專戶，當(dāng)日指定時(shí)間開戶銀行自動將收入戶資金劃撥入集團(tuán)公司指定賬戶；分子公司日常支出再按資金計(jì)劃每周向集團(tuán)公司申請資金，集團(tuán)公司根據(jù)情況下?lián)艿椒肿庸净举~戶用于各類支出活動。

收支兩條線資金管理模式，優(yōu)點(diǎn)是資金集中到集團(tuán)公司，集團(tuán)公司統(tǒng)一籌劃資金，缺點(diǎn)是分子公司需要資金時(shí)，集團(tuán)公司不能及時(shí)下劃，影響分子公司正常支付；還有就是分子公司為防止突發(fā)付款，沉淀一部分資金，不利于集團(tuán)公司總體把握資金約以及資金動向。

國有大型企業(yè)責(zé)任重大，要改善大型企業(yè)經(jīng)濟(jì)效率不高，同時(shí)提高大型企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，尤其是周期性行業(yè)，受經(jīng)濟(jì)形勢影響很大，因此需要加強(qiáng)成本控制，提高資金使用效益，減少資金使用成本。因此在收支兩條線的基礎(chǔ)上又實(shí)行資金實(shí)時(shí)管理模式管理資金。

（二）資金實(shí)時(shí)管理模式

集團(tuán)公司資金實(shí)時(shí)管理模式在原有收支兩條線管理的基礎(chǔ)上改變的。集團(tuán)公司與開戶銀行鑒定《集團(tuán)式委托貸款合同》、《現(xiàn)金管理系統(tǒng)使用協(xié)議》以及《現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)合作協(xié)議》，這個(gè)系列合同詳盡的確立了雙方的權(quán)利義務(wù)，爭議解決方式以及收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等問題。

資金實(shí)時(shí)管理，各分子公司收到款項(xiàng)批量劃撥，每天晚上業(yè)務(wù)結(jié)束以后，系統(tǒng)自動將分子公司賬戶余額劃撥到集團(tuán)公司賬戶，分子公司賬戶余額為零。分子公司的開戶銀行收到付款憑證時(shí)，向集團(tuán)公司在總行的開戶行申請資金，單筆申請，單筆付款，分子公司賬戶余額為零，可用余額為集團(tuán)公司歸集分子公司的款項(xiàng)。在可用余額范圍內(nèi)，分子公司可以自己調(diào)度資金使用，不再實(shí)行定時(shí)向集團(tuán)公司申請款項(xiàng)，每日單筆付款，晚上固定時(shí)間里，系統(tǒng)自動匯總一天付款總額下劃分子公司。分子公司次日去銀行拿到前一日的收付款匯總表入賬。

實(shí)時(shí)資金管理模式，集團(tuán)資金集中在了集團(tuán)公司，集團(tuán)公司可以第一時(shí)間掌握資金動態(tài)，分子公司不再有沉淀資金，也不再有申請資金不到位，影響正常支付的現(xiàn)象發(fā)生。資金實(shí)時(shí)管理還是有不盡人意的地方。

首先，每天分子公司付款是零散的、多筆的，銀行每收到一筆付款申請，需要從集團(tuán)公司賬戶中下?lián)芤还P款項(xiàng)支付，而集團(tuán)公司在每日業(yè)務(wù)結(jié)束以后才匯總下?lián)墚?dāng)天的付款總數(shù)，分支公司次日才能做收到撥款的會計(jì)憑證，這樣，分子公司當(dāng)日銀行存款賬上余額在未收到足以支付當(dāng)日款項(xiàng)的情況下為負(fù)數(shù)；另外，有的公司在銀行辦理業(yè)務(wù)仍舊使用手工方式，每日開具的銀行轉(zhuǎn)賬支票以及現(xiàn)金支票，有效支付日期是十天，而公司在支付即時(shí)就做了付款憑證，銀行收到并支付支票日期與公司入賬時(shí)間有個(gè)時(shí)間差，這樣公司賬戶余額也是負(fù)數(shù)。

二、集團(tuán)公司資金集中管理存在的問題

（一）資金分散導(dǎo)致配置不合理，無法有效利用資金

目前一些集團(tuán)公司對于分子公司的資金管理不夠規(guī)范，雖然在總公司實(shí)施了資金集中管理，但是各分子公司都設(shè)有財(cái)務(wù)部門，而且分子公司卻沒有資金管理的決策權(quán)，一些分子公司會將資金分散存在不同的銀行，但事實(shí)上，總公司對于分子公司實(shí)際資金情況并有充分掌握，從而在不了解的情況下就不能對資金進(jìn)行合理的配置，不能為公司帶來更大的經(jīng)濟(jì)效益，使得分子公司的一些資金閑置，沒有充分利用資源，并且大大增加了公司的財(cái)務(wù)費(fèi)用，導(dǎo)致成本不斷上升，給集團(tuán)公司資金集中管理造成了不利影響。

（二）缺乏高度統(tǒng)一的資金管理平臺，無法實(shí)現(xiàn)資金的有效監(jiān)督和控制

很多集團(tuán)公司都沒有建立起完善的、高度統(tǒng)一的資金管理平臺，資金管理平臺是集團(tuán)公司所有資金信息的交流、分享和傳遞的平臺，由于其沒有建立起來資金管理平臺，各分子公司的資金信息不能完整、準(zhǔn)確的傳送到信息平臺上，集團(tuán)總公司就不能通過資金管理平臺準(zhǔn)確的掌握分子公司的財(cái)務(wù)狀況，例如資金的收付、投融資和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等信息，從而就不能夠根據(jù)分子公司的實(shí)際情況來規(guī)劃其資金使用，也不能夠?qū)Ψ肿庸镜馁Y金管理進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督和控制，使得一些員工利用自身權(quán)利謀取利益情況的出現(xiàn)，給集團(tuán)公司帶來財(cái)務(wù)損失。

（三）缺乏先進(jìn)、完善的資金管理方式和手段，無法發(fā)揮其作用

由于集團(tuán)公司的資金賬戶較多，很多集團(tuán)公司認(rèn)為資金集中管理的作用僅僅是集中報(bào)賬和控制費(fèi)用，沒有發(fā)揮資金管理的其他作用優(yōu)化公司資金結(jié)構(gòu)、降低資金成本，并且由于集團(tuán)公司所采用的資金管理方式較為落后，所采用的方法也不夠科學(xué)，使得資金集中管理相關(guān)制度無法有效執(zhí)行，無法全面的實(shí)現(xiàn)資金集中管理，所以集團(tuán)公司的資金管理不能為企業(yè)的各項(xiàng)決策提供充足的數(shù)據(jù)依據(jù)，資金集中管理的作用無法充分的發(fā)揮出來。

（四）內(nèi)部結(jié)算費(fèi)用高，導(dǎo)致資金使用成本上升

集團(tuán)公司由于設(shè)有多個(gè)分子公司，而分子公司之間大量的進(jìn)行公司內(nèi)部結(jié)算，這種結(jié)算的方式是通過分子公司在個(gè)銀行所設(shè)賬戶之間的資金調(diào)用來實(shí)現(xiàn)的，但是在集團(tuán)公司與開戶銀行之間沒有有效合作的情況下，大量的大筆資金的調(diào)用給集團(tuán)公司帶來了較高的財(cái)務(wù)費(fèi)用，而巨額資金的占用使得內(nèi)部結(jié)算費(fèi)用較高，最終導(dǎo)致成本不斷上升，從而給集團(tuán)公司實(shí)現(xiàn)資金集中管理帶來很大的阻礙。

三、加強(qiáng)集團(tuán)公司資金集中管理的措施

集團(tuán)公司在推行資金集中管理時(shí)，集團(tuán)公司需要在考慮集團(tuán)總公司的資金控制問題的同時(shí)考慮分子公司的經(jīng)營積極性，同時(shí)還需要科學(xué)、合理的保持一定的集中度，并要求分子公司協(xié)調(diào)集團(tuán)公司資金集中管理的發(fā)展，不能夠讓資金集中管理的實(shí)施給分子公司造成不利的影響，最終實(shí)現(xiàn)規(guī)范化的資金集中管理。

（一）建立資金管理網(wǎng)絡(luò)信息共享平臺，提高資金利用效率

隨著信息化的不斷發(fā)展，集團(tuán)公司需要充分利用信息化的優(yōu)勢建立起網(wǎng)絡(luò)資金管理信息共享平臺，通過將各分子公司的投融資信息和資金使用全部信息輸入信息平臺中，提高資金信息的質(zhì)量和傳遞效率，使得集團(tuán)能夠明確掌握各個(gè)分子公司的實(shí)際運(yùn)營情況，為集團(tuán)的各項(xiàng)決策提高充足的數(shù)據(jù)依據(jù)，保障各項(xiàng)決策的科學(xué)性和可行性，并加強(qiáng)對分子公司資金使用的監(jiān)督和控制，有效規(guī)避違法行為的出現(xiàn)和資金閑置、浪費(fèi)的問題，不斷優(yōu)化資金配置，不斷提高資金利用效率，真正的落實(shí)資金集中管理，為集團(tuán)帶來更高的經(jīng)濟(jì)效益。

（二）規(guī)范化內(nèi)部結(jié)算流程，降低資金使用成本

集團(tuán)公司的分子公司在進(jìn)行內(nèi)部結(jié)算時(shí)可以采用資金管理系統(tǒng)自動處理的方式，并且集團(tuán)也可以通過資金管理系統(tǒng)進(jìn)行外部資金的結(jié)算，即直接調(diào)配分子公司的賬戶，而不用發(fā)生資金的調(diào)用，所以這種方式可以避免由于大量的資金調(diào)用造成的結(jié)算費(fèi)用，資金使用成本增加的問題，從而使得集團(tuán)能夠有更多的資金投入其他方面的發(fā)展中，保障各項(xiàng)活動的順利運(yùn)行。

（三）選擇合適的銀行進(jìn)行合作，降低財(cái)務(wù)費(fèi)和手續(xù)費(fèi)

選擇合適的銀行進(jìn)行合作是集團(tuán)公司實(shí)現(xiàn)資金集中管理的推動力之一。由于集團(tuán)公司資金集中管理會產(chǎn)生大量的手續(xù)費(fèi)和財(cái)務(wù)費(fèi)用，所以集團(tuán)公司，尤其是現(xiàn)金池模式的集團(tuán)公司，必須選擇合適的銀行進(jìn)行密切的合作，從而通過長期良好的合作為集團(tuán)爭取到更好的服務(wù)，通過雙方的協(xié)調(diào)配合，降低集團(tuán)公司資金使用的費(fèi)用，提高資金使用的質(zhì)量和效率，從而為集團(tuán)帶來更高的收益。

（四）分子公司積極配合和協(xié)調(diào)，不斷提高資金集中管理水平

集團(tuán)公司要想實(shí)現(xiàn)資金集中管理離不開分子公司的積極配合和協(xié)調(diào)，由于分子公司地域問題，分子公司和集團(tuán)的經(jīng)營環(huán)境有一定的差別，所以所編制的資金管理制度也會存在一定的差別，可能與集團(tuán)公司的資金管理制度矛盾，這時(shí)需要分子公司積極協(xié)調(diào)、配合集團(tuán)公司優(yōu)化自身制度，從而使得分子公司能夠幫助集團(tuán)公司實(shí)現(xiàn)資金集中管理，不斷提高集團(tuán)公司資金集中管理水平。

四、結(jié)語

集團(tuán)公司加強(qiáng)資金管理，通過建立資金信息共享平臺和分子公司的積極配合，加強(qiáng)對資金信息管理，不斷優(yōu)化資金配置，提高資金利用效率，不斷提高資金集中管理效率，并與合適的銀行合作，降低手續(xù)費(fèi)和財(cái)務(wù)費(fèi)用，從而不斷降低資金使用成本和內(nèi)部結(jié)算費(fèi)用，資金為集團(tuán)帶來更高的收益。

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