薛松森

[摘要]國(guó)有企業(yè)實(shí)行資金集中管理的機(jī)制，能夠很好地實(shí)現(xiàn)集中、統(tǒng)一管理，能夠提升企業(yè)的管理效率，但是，這種資金管理的模式也會(huì)造成一些弊端，需要加強(qiáng)預(yù)防。為此，文章專(zhuān)門(mén)研究國(guó)有企業(yè)實(shí)行資金集中管理的好處和弊端，并提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，希望文章的觀點(diǎn)能夠?yàn)閲?guó)有企業(yè)的發(fā)展提供參考。

[關(guān)鍵詞]國(guó)有企業(yè)；資金集中管理；利弊；應(yīng)對(duì)措施

[DOI]1013939/jcnkizgsc201625047

國(guó)有企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中，既要注重發(fā)展的效率，又要注意提防資金出現(xiàn)問(wèn)題，為此，許多國(guó)有企業(yè)開(kāi)始使用資金集中管理的模式，認(rèn)為這種模式是最佳的管理方法。但是，這種模式在發(fā)揮作用的同時(shí)，也具有一些弊端，導(dǎo)致企業(yè)的發(fā)展受到影響，為此，筆者結(jié)合自身多年的國(guó)企工作經(jīng)驗(yàn)，闡述使用資金集中管理的利弊，并找出解決問(wèn)題的對(duì)策，以期為國(guó)有企業(yè)的發(fā)展提供良好的幫助。

1國(guó)有企業(yè)資金集中管理的利弊分析

11資金集中管理的有利之處

國(guó)有企業(yè)使用資金集中管理的方法，能夠?yàn)槠髽I(yè)的發(fā)展提供足夠多的幫助，其有利之處主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

111降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及財(cái)務(wù)管理成本

資金集中管理能夠?qū)⒈姸喾止镜馁Y金呈現(xiàn)到企業(yè)管理層的面前，有利于企業(yè)管理層的監(jiān)控，避免資金出現(xiàn)被盜用的問(wèn)題，而且，通過(guò)集中管理的模式，能夠降低分公司管理的成本，減少分公司的財(cái)務(wù)人員數(shù)量，對(duì)于節(jié)省企業(yè)的開(kāi)支也具有明顯的幫助。而且，有的國(guó)有企業(yè)涉及的行業(yè)非常多，通過(guò)集中管理，能夠有效降低財(cái)務(wù)管理的成本，其作用非常明顯。

112有利于控制融資風(fēng)險(xiǎn)

國(guó)有企業(yè)將眾多分公司的資金集中管理起來(lái)之后，使得國(guó)有企業(yè)的資金數(shù)量更多，規(guī)模更加可觀，在與銀行談判的過(guò)程中，能夠占據(jù)更有利的位置，從而降低融資的風(fēng)險(xiǎn)。另外，如果國(guó)有企業(yè)的信用等級(jí)非常高，會(huì)有效地爭(zhēng)取更多的合作伙伴，即使國(guó)有企業(yè)出現(xiàn)問(wèn)題，也會(huì)通過(guò)足夠多的幫助來(lái)解決問(wèn)題，企業(yè)融資工作會(huì)更加簡(jiǎn)單。此外，通過(guò)資金集中管理的方法，能夠有效地提升企業(yè)運(yùn)用資金的能力，為企業(yè)提供更多的決策依據(jù)，同時(shí)，還能使資金得到合理協(xié)調(diào)及調(diào)度，增加資金使用的安全性[1]。

113有利于減少集團(tuán)融資成本

資金集中管理的模式能夠?yàn)槠髽I(yè)的發(fā)展提供有效的融資渠道，當(dāng)有的分公司出現(xiàn)資金緊張的問(wèn)題時(shí)，企業(yè)可以為其籌集更多的資金，幫助這個(gè)分公司渡過(guò)難關(guān)，而且，通過(guò)銀行借款的方式，能夠有效地降低融資的成本，使得企業(yè)的調(diào)控能力更強(qiáng)，因此，這種資金管理的模式值得使用。

12資金集中管理存在的弊端

通過(guò)實(shí)際應(yīng)用情況來(lái)看，使用資金集中管理的模式，具有以下弊端。

121資金的管理周期增加

國(guó)有企業(yè)在管理資金時(shí)，需要將分公司的賬目進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和整理，這一過(guò)程使用的時(shí)間較多，進(jìn)而使得資金管理的周期增加，在銀行化和市場(chǎng)化的今天，如果資金管理的周期較長(zhǎng)，將會(huì)降低企業(yè)的資金運(yùn)作效率，容易讓企業(yè)失去更多的發(fā)展機(jī)會(huì)，由此可見(jiàn)，集中管理的周期問(wèn)題應(yīng)當(dāng)引起重視。

122無(wú)法有效實(shí)現(xiàn)內(nèi)部監(jiān)控

國(guó)有企業(yè)中最容易出現(xiàn)資金濫用的問(wèn)題，這是因?yàn)槠髽I(yè)的領(lǐng)導(dǎo)既有領(lǐng)導(dǎo)層的身份，又具有行政身份，其權(quán)威較高，因此沒(méi)有部門(mén)或者人員敢于監(jiān)控，當(dāng)無(wú)法進(jìn)行有效的監(jiān)控時(shí)，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)就會(huì)貪污或者盲目投資，使得企業(yè)的資金成為領(lǐng)導(dǎo)自己的資金，當(dāng)出現(xiàn)這種問(wèn)題之后，會(huì)影響企業(yè)的發(fā)展。

2國(guó)有企業(yè)資金集中管理的有效對(duì)策

21加強(qiáng)與商業(yè)銀行的合作，實(shí)現(xiàn)高效管理

目前，銀行業(yè)發(fā)展迅速，特別是在網(wǎng)絡(luò)資源的幫助下，資金管理的效率逐漸提高，國(guó)有企業(yè)要與商業(yè)銀行加強(qiáng)合作，通過(guò)合作能夠使銀行了解當(dāng)前的企業(yè)融資情況，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)的不良資金運(yùn)作，能夠有效掌握企業(yè)資金的使用情況，便于對(duì)企業(yè)進(jìn)行管理，避免資金濫用情況的出現(xiàn)。

22完善企業(yè)內(nèi)部控制，降低管理風(fēng)險(xiǎn)

在管理企業(yè)資金的過(guò)程中，最重要的是降低資金的管理和使用風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)能夠平穩(wěn)的發(fā)展，國(guó)有企業(yè)的管理難度一般比民營(yíng)企業(yè)大，為此，應(yīng)當(dāng)建立完善的資金管理機(jī)制，降低資金管理的風(fēng)險(xiǎn)。主要的措施包括以下幾個(gè)方面：

一是要統(tǒng)一國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度，每個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度可以存在不同，但是，要適合本企業(yè)的發(fā)展，要為企業(yè)的資金管理工作提供足夠多的幫助，讓企業(yè)的財(cái)務(wù)處理、審批程序更加規(guī)范，同時(shí)，要注意提高財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性，避免財(cái)務(wù)管理人員從中作弊。此外，企業(yè)還要制定一些擔(dān)保、融資等制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)的預(yù)算和評(píng)估工作，通過(guò)這些制度來(lái)約束相應(yīng)的資金管理行為，讓財(cái)務(wù)管理工作的執(zhí)行力更強(qiáng)。

二是要加強(qiáng)資金管理的監(jiān)控機(jī)制，在資金管理的全過(guò)程實(shí)施管控，從而降低資金管理的風(fēng)險(xiǎn)，降低企業(yè)的發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)。該監(jiān)控機(jī)制可以分為三個(gè)環(huán)節(jié)：第一個(gè)環(huán)節(jié)是事前風(fēng)險(xiǎn)管理，其主要是綜合分析國(guó)有企業(yè)的信貸資金使用的情況，了解使用的效率以及投放的風(fēng)險(xiǎn)，將資金的使用情況記錄在冊(cè)；第二個(gè)環(huán)節(jié)是事中風(fēng)險(xiǎn)管理，其主要是跟蹤國(guó)有企業(yè)的資金的使用過(guò)程，對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金的使用風(fēng)險(xiǎn)，并采取有效的措施降低資金的使用風(fēng)險(xiǎn)；第三個(gè)環(huán)節(jié)是事后風(fēng)險(xiǎn)管理，這一環(huán)節(jié)主要是總結(jié)資金的使用效率，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部貸款的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，從而為以后的資金管理工作提供方便[2]。

23加強(qiáng)往來(lái)賬目管理，有效控制現(xiàn)金流量

國(guó)有企業(yè)在管理工作中，應(yīng)當(dāng)有效地管理內(nèi)部往來(lái)賬目，加強(qiáng)現(xiàn)金流量的管理，通過(guò)這種管理工作，能夠掌握資金的使用情況，并保證管理工作能夠持續(xù)開(kāi)展，在具體的工作中，要從以下幾個(gè)方面進(jìn)行努力。

一是使用現(xiàn)金折扣的方式，提供更多的優(yōu)惠，讓客戶(hù)盡快償還貸款項(xiàng)目，這樣能夠提升貸款的使用效率，避免企業(yè)出現(xiàn)壞賬的問(wèn)題，同時(shí)，要使用更多便捷化的資金結(jié)算方式，使得資金的使用情況能夠準(zhǔn)確地得到反映，企業(yè)可以使用網(wǎng)上管理的方式，例如網(wǎng)上支付管理、支票結(jié)算管理等，從而最大限度地提升管理的效率。

二是要在現(xiàn)金流量的管理工作中，加強(qiáng)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況管理，增加資金管理的項(xiàng)目，準(zhǔn)確反映資金的使用情況，政府在這一環(huán)節(jié)中，也要發(fā)揮出自身的作用，例如，制定穩(wěn)健貨幣政策、增加貨幣的穩(wěn)定程度、降低企業(yè)的管理風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)將自己的經(jīng)營(yíng)情況、發(fā)展?fàn)顩r當(dāng)作發(fā)展的依據(jù)，通過(guò)歷史數(shù)據(jù)來(lái)歸納和總結(jié)資金的管理情況，從而能夠有效地預(yù)測(cè)資金使用的風(fēng)險(xiǎn)。

三是要合理地劃分現(xiàn)金的性質(zhì)，總結(jié)現(xiàn)金的使用項(xiàng)目，如果資金使用較多，應(yīng)當(dāng)將現(xiàn)金使用的具體情況反映到管理工作中，讓管理工作更加細(xì)化，一般國(guó)有企業(yè)的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)分為可變支出、半固定以及固定支出。企業(yè)的負(fù)債要具有一定的限度，不能超過(guò)企業(yè)的能力范圍，企業(yè)要將自己的精力放在重要的貸款回收環(huán)節(jié)中，組建能力較強(qiáng)的資產(chǎn)清欠隊(duì)伍，通過(guò)多種渠道、多個(gè)層次的工作，提升自己的貸款收回效率，避免壞賬問(wèn)題的發(fā)生，提升管理的效率，減少周期的浪費(fèi)，為企業(yè)的發(fā)展提供幫助[3]。

綜上所述，在國(guó)有企業(yè)的資金管理工作中，通過(guò)集中管理的模式，能夠有效地降低資金管理的成本，降低融資的風(fēng)險(xiǎn)和成本，但是，其缺點(diǎn)也比較明顯，資金管理的周期延長(zhǎng)，資金的內(nèi)部監(jiān)控?zé)o法實(shí)現(xiàn)，為此，要使用合理的方式，避免集中管理工作中的問(wèn)題，提升集中管理的優(yōu)勢(shì)作用，使這種管理模式更好地為企業(yè)服務(wù)，增強(qiáng)國(guó)有企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

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[2]提曉慰國(guó)有控股集團(tuán)公司資金集中管理系統(tǒng)構(gòu)建與結(jié)算中心模式的問(wèn)題及對(duì)策[J].天津市財(cái)貿(mào)管理干部學(xué)院學(xué)報(bào)，2011，13（4）：35-37

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