劉曉峰

摘要：企業(yè)集團(tuán)是現(xiàn)代企業(yè)的高級(jí)組織形式，其在經(jīng)濟(jì)上存在一定聯(lián)系的企業(yè)群體。目前企業(yè)集團(tuán)的資金管理模式以資金結(jié)算中心為主，此外還有多種不同的資金管理模式。本文關(guān)于企業(yè)集團(tuán)資金管理的多種不同模式進(jìn)行了簡要的比較分析，通過比較來總結(jié)出各種模式的優(yōu)缺點(diǎn)以探索出一種更適合企業(yè)集團(tuán)資金進(jìn)行管理的模式，促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)濟(jì)效益提高和進(jìn)一步發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán)；資金管理；模式；比較；分析

企業(yè)集團(tuán)的存在對(duì)于企業(yè)之間的經(jīng)濟(jì)發(fā)展有著重要的促進(jìn)和帶動(dòng)作用，對(duì)于提高企業(yè)之間的市場(chǎng)競爭力有著重要作用。而資金則是企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)良好運(yùn)轉(zhuǎn)的關(guān)鍵，但受各種各樣因素的影響，企業(yè)集團(tuán)在資金管理上多存在一定程度的問題，需要企業(yè)集團(tuán)合理分析自身發(fā)展情況，對(duì)比多種不同資金管理模式，來探索出一個(gè)高效的資金管理模式以促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)進(jìn)一步發(fā)展。

一、企業(yè)集團(tuán)資金管理的概念及管理必要性

企業(yè)集團(tuán)是現(xiàn)代企業(yè)的高級(jí)組織形式，資金管理則是對(duì)企業(yè)的資金來源以及使用途徑和預(yù)算監(jiān)督等多方面內(nèi)容的管理。隨著我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)之間的競爭越來越激烈，大的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)背景對(duì)企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展提出了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。因此為了穩(wěn)固企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的發(fā)展地位，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，企業(yè)之間相互合作聯(lián)系逐漸形成了企業(yè)集團(tuán)。

目前我國企業(yè)集團(tuán)的規(guī)模較大種類較多，其中的各個(gè)企業(yè)之間都有著經(jīng)濟(jì)和技術(shù)等方面內(nèi)容的聯(lián)系，通過這種聯(lián)系來密切企業(yè)之間的合作關(guān)系和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的相關(guān)性。企業(yè)集團(tuán)有著宏大的經(jīng)濟(jì)規(guī)模和高效的生產(chǎn)力，對(duì)于幫助國家政府實(shí)現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控和生產(chǎn)力的高效轉(zhuǎn)化都有著重要意義。企業(yè)集團(tuán)中的資金則是維系企業(yè)之間發(fā)展的關(guān)鍵紐帶，資金的存在可以合理調(diào)動(dòng)企業(yè)之間的經(jīng)濟(jì)發(fā)展同時(shí)加強(qiáng)企業(yè)之間的合作共利。資金管理在企業(yè)集團(tuán)中主要是明確劃分資金的使用界限，形成有效的企業(yè)集團(tuán)資金利用制度以幫助企業(yè)集團(tuán)的資金合理運(yùn)轉(zhuǎn)。但當(dāng)下國際國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展不穩(wěn)定性較強(qiáng)，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)大背景的微變動(dòng)較多，在一定程度上會(huì)對(duì)企業(yè)集團(tuán)的資金管理造成部分沖擊。因此加強(qiáng)資金管理在企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展中有著重要作用，要求企業(yè)集團(tuán)制定明確的資金管理制度和管理模式[1]。

二、企業(yè)集團(tuán)資金管理的現(xiàn)狀和問題所在

隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展以及國際金融市場(chǎng)的波動(dòng)，企業(yè)集團(tuán)在資金流動(dòng)和管理上所存在的風(fēng)險(xiǎn)性較大。在經(jīng)濟(jì)全球化趨勢(shì)越來越明顯的今天，金融危機(jī)一直存在。企業(yè)集團(tuán)規(guī)模宏大經(jīng)濟(jì)發(fā)展也極具規(guī)模性，受經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)波動(dòng)的沖擊容易出現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)融資困難甚至是企業(yè)資金鏈斷裂的危機(jī)。這些經(jīng)濟(jì)大背景大環(huán)境對(duì)企業(yè)集團(tuán)的資金管理造成了較大的威脅。

除去外部因素，企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部往往會(huì)存在資金籌資不當(dāng)，而導(dǎo)致不合理的企業(yè)集團(tuán)資本結(jié)構(gòu)甚至是企業(yè)集團(tuán)債務(wù)危機(jī)的問題，也會(huì)由于企業(yè)集團(tuán)在資金管理方面調(diào)度不當(dāng)管理不嚴(yán)格的問題而導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)陷入經(jīng)濟(jì)困境的狀況。這主要是由于企業(yè)集團(tuán)的資金管理意識(shí)不強(qiáng)從而無法建立一個(gè)系統(tǒng)完整合理的企業(yè)集團(tuán)資金管理體系和資金管理模式。此外企業(yè)集團(tuán)受傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展管理模式影響，不能及時(shí)更新資金管理手段，使得企業(yè)集團(tuán)資金利用效率低下甚至利用不當(dāng)[2]。

三、企業(yè)集團(tuán)各種資金管理模式的比較分析

目前企業(yè)集團(tuán)的資金管理模式主要有五種，分別是：統(tǒng)收統(tǒng)支模式、撥付備用模式、內(nèi)部銀行模式、結(jié)算中心模式和財(cái)務(wù)公司模式，每一種模式都有著不同的概念和定義，只有充分明確地了解每一種企業(yè)集團(tuán)資金管理模式的概念才能夠正確分析其優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)。

企業(yè)集團(tuán)的資金管理模式都有自身不同的特點(diǎn)，而企業(yè)集團(tuán)作為一個(gè)較大的經(jīng)濟(jì)發(fā)展組織會(huì)在不同發(fā)展階段有著不同的資金狀況，因此固定單一的資金管理模式并不能滿足企業(yè)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要也無法有效幫助企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。這就要求企業(yè)集團(tuán)對(duì)各種資金管理模式的特點(diǎn)和適用處進(jìn)行充分分析，以在企業(yè)集團(tuán)的不同發(fā)展階段合理運(yùn)用不同類型的資金管理模式，切實(shí)有效地管理和運(yùn)轉(zhuǎn)企業(yè)集團(tuán)的資金，促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)效益的提高和發(fā)展。

（一）統(tǒng)收統(tǒng)支模式

統(tǒng)收統(tǒng)支模式是指在企業(yè)集團(tuán)中將資金管理歸納于一個(gè)統(tǒng)一單一的財(cái)務(wù)管理部門，這一部門的設(shè)立和存在就是管理企業(yè)集團(tuán)的資金，具有唯一性即統(tǒng)一性。統(tǒng)收統(tǒng)支模式往往應(yīng)用于信息技術(shù)發(fā)展水平較低的企業(yè)集團(tuán)。因?yàn)檫@種資金管理模式只具備一個(gè)管理部門，使得這一財(cái)務(wù)部門的工作量較大且工作手續(xù)繁多，在高強(qiáng)度的工作環(huán)境下很有可能出現(xiàn)資金調(diào)配錯(cuò)誤等問題。但與此同時(shí)這種資金管理模式較為透明，可監(jiān)督性強(qiáng)，有利于企業(yè)集團(tuán)實(shí)時(shí)監(jiān)控企業(yè)集團(tuán)的資金流向從而避免資金不合理使用的現(xiàn)象[3]。

（二）撥付備用模式

撥付備用模式是指企業(yè)集團(tuán)總部將一定額度的資金提前撥付給各企業(yè)來供其使用。這種資金管理模式給了各企業(yè)一定程度的資金自主使用權(quán)和經(jīng)營權(quán)，與此同時(shí)，當(dāng)企業(yè)在已有的準(zhǔn)備資金額度用完時(shí)還可以使用這部分備用資金，在一定程度上能夠幫助企業(yè)規(guī)避經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)和資金風(fēng)險(xiǎn)。但是企業(yè)集團(tuán)中的資金撥付備用模式雖然也要通過統(tǒng)一的財(cái)務(wù)部門或其他專業(yè)部門來撥付資金給各企業(yè)，但同時(shí)也給了企業(yè)一定程度的資金自由使用權(quán)利，不利于企業(yè)集團(tuán)總部有效明確監(jiān)管這部分資金的流向。

（三）內(nèi)部銀行模式

內(nèi)部銀行模式是指在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立一個(gè)與“專業(yè)銀行”的基本職能以及使用方式方法相一致的財(cái)務(wù)部門，這種資金管理模式主要用于合理管理企業(yè)集團(tuán)的資金使用和監(jiān)管企業(yè)集團(tuán)的資金流向。企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部銀行模式能夠合理有效地監(jiān)督企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金的使用狀況，實(shí)時(shí)監(jiān)控資金狀況有利于幫助企業(yè)集團(tuán)及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金使用和管理上所存在的問題。與此同時(shí)也可以幫助企業(yè)集團(tuán)切實(shí)提高資金使用效率以提高企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)濟(jì)效益[4]。

（四）資金結(jié)算中心模式

資金結(jié)算中心模式是指在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部所設(shè)立的來幫助各企業(yè)之間進(jìn)行資金往來流轉(zhuǎn)，加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)各企業(yè)之間的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系和資金密切程度的一種資金管理模式。資金結(jié)算中心模式能夠有效地加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)的資金經(jīng)營管理意識(shí)，幫助企業(yè)集團(tuán)合理調(diào)動(dòng)資金使用。資金結(jié)算中心模式通常作為一個(gè)獨(dú)立運(yùn)行的機(jī)構(gòu)設(shè)立在企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)部中，這種模式類似于企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部銀行。企業(yè)集團(tuán)運(yùn)用這種資金管理模式便于相關(guān)下屬單位靈活經(jīng)營、支配資金，也可以更加有效地規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)。

（五）財(cái)務(wù)公司模式

財(cái)務(wù)公司模式在企業(yè)集團(tuán)中往往是作為一個(gè)子公司而設(shè)立的，其在企業(yè)集團(tuán)的資金管理上起著極為重要的作用。財(cái)務(wù)公司模式在地位和作用上幾乎是企業(yè)集團(tuán)的幾種資金管理模式中最高和最強(qiáng)的，其具有強(qiáng)制性與非強(qiáng)制性相結(jié)合的特點(diǎn)，便于企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)一安排財(cái)務(wù)決策和調(diào)劑資金，以降低企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)保證資金安全。財(cái)務(wù)公司模式能夠在最大程度上來幫助企業(yè)集團(tuán)規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)，并合理調(diào)度使用資金，加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)各子企業(yè)之間的資金有效流動(dòng)運(yùn)轉(zhuǎn)。與此同時(shí)，財(cái)務(wù)公司模式也可以作為企業(yè)集團(tuán)總部的一個(gè)金融信息平臺(tái)來為各企業(yè)提供強(qiáng)有力的資金支持[5]。但財(cái)務(wù)公司模式由于資金管理權(quán)利高度集中在集團(tuán)內(nèi)部高層和母公司，這也容易打擊子公司的工作積極性，且當(dāng)企業(yè)集團(tuán)高層決策發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，將會(huì)擴(kuò)大企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)濟(jì)損失。

四、結(jié)言

當(dāng)前社會(huì)統(tǒng)收統(tǒng)支和撥付備用的傳統(tǒng)模式已不常用，而內(nèi)部銀行模式和財(cái)務(wù)公司管理模式則是目前企業(yè)集團(tuán)較為常用的資金管理模式，資金結(jié)算中心模式也有著較好的發(fā)展前景。除了目前企業(yè)集團(tuán)所常用的幾種資金管理模式，企業(yè)集團(tuán)也在努力探索新的資金管理模式以適應(yīng)當(dāng)前高速發(fā)展的經(jīng)濟(jì)科技內(nèi)容。企業(yè)集團(tuán)需要立足自身發(fā)展的實(shí)際狀況，透徹分析在資金管理模式上的特點(diǎn)，充分比較不同的資金管理模式，以探究出一個(gè)最適合企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的資金管理模式。

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