向穎佳 叢超

【摘要】隨著科技的進(jìn)步和發(fā)展，財(cái)務(wù)機(jī)器人成為了當(dāng)前企業(yè)會(huì)計(jì)信息化建設(shè)的重點(diǎn)。針對(duì)中小型金融企業(yè)，本文結(jié)合其特點(diǎn)介紹了財(cái)務(wù)機(jī)器人系統(tǒng)在電子發(fā)票、智能結(jié)算及監(jiān)控等傳統(tǒng)會(huì)計(jì)領(lǐng)域的建設(shè)現(xiàn)狀，同時(shí)分析了財(cái)務(wù)機(jī)器人在金融機(jī)構(gòu)盈利能力分析、全面預(yù)算等管理會(huì)計(jì)領(lǐng)域進(jìn)一步建設(shè)的需求及發(fā)展方向。

【關(guān)鍵詞】中小型金融機(jī)構(gòu) 財(cái)務(wù)機(jī)器人 會(huì)計(jì)信息化

一、財(cái)務(wù)機(jī)器人在金融機(jī)構(gòu)應(yīng)用的意義及必要性

德勤財(cái)務(wù)機(jī)器人、普華永道財(cái)務(wù)機(jī)器人的應(yīng)用無(wú)疑是近年對(duì)會(huì)計(jì)人員影響最大的事件之一。財(cái)務(wù)機(jī)器人在企業(yè)管理中可以實(shí)現(xiàn)替代財(cái)務(wù)流程中重復(fù)性的手工操作、管理，以及監(jiān)控各自動(dòng)化財(cái)務(wù)流程、錄入信息、合并數(shù)據(jù)、匯總統(tǒng)計(jì)等各方面的作用。據(jù)公開(kāi)報(bào)道，中化國(guó)際、海爾集團(tuán)、TCL等大型集團(tuán)的共享服務(wù)中心也已引入財(cái)務(wù)機(jī)器人作業(yè)，使企業(yè)財(cái)務(wù)工作效率有了大幅提升。

在財(cái)務(wù)機(jī)器人的引入過(guò)程中，不同行業(yè)的企業(yè)應(yīng)結(jié)合行業(yè)情況、企業(yè)規(guī)模自主決定財(cái)務(wù)機(jī)器人各個(gè)模塊及功能建設(shè)的必要性和先后順序。金融企業(yè)因其風(fēng)險(xiǎn)控制及合規(guī)性的監(jiān)管要求較為嚴(yán)格，在信息系統(tǒng)方面的建設(shè)水平往往高于其他行業(yè)。但對(duì)于中小型金融企業(yè)而言，在滿足合規(guī)要求的系統(tǒng)建設(shè)之上，除了賬務(wù)核算、憑證管理及員工報(bào)銷(xiāo)等企業(yè)普遍性需求的財(cái)務(wù)系統(tǒng)之外，電子發(fā)票、盈利分析等功能往往是需要關(guān)注及建設(shè)的重點(diǎn)。

二、金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)機(jī)器人建設(shè)及應(yīng)用情況

（一）電子發(fā)票系統(tǒng)

對(duì)于往來(lái)單位及個(gè)人數(shù)量較多的企業(yè)，尤其是處于金融等特殊行業(yè)的企業(yè)來(lái)說(shuō)，發(fā)票的開(kāi)具及校驗(yàn)認(rèn)證一向是業(yè)務(wù)流程優(yōu)化的重要節(jié)點(diǎn)。針對(duì)該情況，國(guó)稅總局要求①“各地國(guó)稅機(jī)關(guān)要高度重視電子發(fā)票推行工作，精心組織，扎實(shí)推進(jìn)，滿足納稅人開(kāi)具使用電子發(fā)票的合理需求。”“重點(diǎn)在電商、電信、金融、快遞、公用事業(yè)等有特殊需求的納稅人中推行使用電子發(fā)票?！痹谠撝笇?dǎo)精神下，各金融機(jī)構(gòu)紛紛通過(guò)稅控服務(wù)器等方式實(shí)現(xiàn)集中開(kāi)票管理。企業(yè)通過(guò)系統(tǒng)向稅務(wù)局端進(jìn)行發(fā)票申請(qǐng)、審批通過(guò)后，即可由業(yè)務(wù)系統(tǒng)實(shí)時(shí)調(diào)用電子發(fā)票系統(tǒng)進(jìn)行批量電子發(fā)票開(kāi)具。該過(guò)程可以實(shí)現(xiàn)自動(dòng)實(shí)時(shí)開(kāi)票，人工“零干預(yù)”；智能推送到客戶終端，實(shí)現(xiàn)“零在途”；提升發(fā)票管理，普票重空“無(wú)紙化”，極大優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提升開(kāi)票效率和客戶滿意度。

由于市場(chǎng)費(fèi)用、管理費(fèi)用等各項(xiàng)運(yùn)營(yíng)費(fèi)用是金融機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)的重要成本，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票管理也是當(dāng)前金融機(jī)構(gòu)系統(tǒng)建設(shè)的重點(diǎn)。進(jìn)項(xiàng)發(fā)票報(bào)銷(xiāo)主要涉及報(bào)銷(xiāo)發(fā)起、關(guān)聯(lián)發(fā)票、發(fā)票查驗(yàn)、發(fā)票核算、發(fā)票認(rèn)證、認(rèn)證確認(rèn)等流程。在引入財(cái)務(wù)機(jī)器人之后，電子發(fā)票系統(tǒng)可以結(jié)合光學(xué)字符識(shí)別（OCR）技術(shù)，實(shí)現(xiàn)發(fā)票信息的提取，并關(guān)聯(lián)稅務(wù)局系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行發(fā)票真?zhèn)涡ｒ?yàn)、認(rèn)證，同時(shí)完成金融機(jī)構(gòu)系統(tǒng)的自動(dòng)核算記賬。該系統(tǒng)可以大幅提高報(bào)銷(xiāo)的準(zhǔn)確率，加快專票的抵扣速度，節(jié)約大量人力成本，同時(shí)還可以實(shí)現(xiàn)發(fā)票數(shù)據(jù)的電子化，由系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)合規(guī)性檢查，降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

（二）智能結(jié)算及監(jiān)控系統(tǒng)

對(duì)于廣大金融機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)，結(jié)算業(yè)務(wù)的效率極大的影響了業(yè)務(wù)流程的有效性，因此以銀企直連為代表的智能結(jié)算平臺(tái)一般應(yīng)是非銀行金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)機(jī)器人系統(tǒng)構(gòu)建的基礎(chǔ)。除工、農(nóng)、中、建、交等大型商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)的銀企直連同行實(shí)時(shí)結(jié)算扣款功能之外，部分股份制銀行提供了銀企直連跨行扣款業(yè)務(wù)功能，同時(shí)某些持支付牌照的機(jī)構(gòu)也可以實(shí)現(xiàn)跨行結(jié)算。在完成基礎(chǔ)的銀企直連系統(tǒng)對(duì)接之后，金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)機(jī)器人的上線可以實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)放款、收款、批扣及自動(dòng)入賬，并支持7*24小時(shí)操作。對(duì)于結(jié)算業(yè)務(wù)涉及多個(gè)銀行的，財(cái)務(wù)機(jī)器人還可以自動(dòng)完成多個(gè)銀行、多個(gè)銀行賬號(hào)的余額對(duì)賬和自動(dòng)生成調(diào)節(jié)表工作，全過(guò)程無(wú)需人工干預(yù)。同時(shí)，系統(tǒng)也可以實(shí)時(shí)監(jiān)控銀行頭寸，信貸額度預(yù)警、控制，支付異常通知提示等智能監(jiān)控功能。

三、金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)機(jī)器人進(jìn)一步建設(shè)需求及發(fā)展方向

財(cái)務(wù)機(jī)器人對(duì)于傳統(tǒng)核算會(huì)計(jì)和審計(jì)的工作形成了較大了沖擊，相應(yīng)要求核算會(huì)計(jì)人員加快升級(jí)轉(zhuǎn)型，更多的學(xué)習(xí)管理會(huì)計(jì)類知識(shí)及技能，為企業(yè)的管理和發(fā)展提供支撐。財(cái)務(wù)機(jī)器人在管理會(huì)計(jì)領(lǐng)域的預(yù)算管理、成本管理、管理會(huì)計(jì)報(bào)告等多個(gè)方面均能起到較大的輔助作用，管理會(huì)計(jì)領(lǐng)域的信息系統(tǒng)搭建將是各金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)機(jī)器人建設(shè)的重要方向。

（一）盈利能力分析系統(tǒng)

盈利能力分析體系包含了金融企業(yè)對(duì)于資金成本、運(yùn)營(yíng)成本、經(jīng)濟(jì)資本管理等多項(xiàng)成本的全面分析以及最終出具管理會(huì)計(jì)報(bào)告的全過(guò)程，涉及了資金轉(zhuǎn)移定價(jià)（FTP）、成本分?jǐn)?、多維度盈利分析等多項(xiàng)管理會(huì)計(jì)工具的運(yùn)用。大型金融機(jī)構(gòu)，如建設(shè)銀行等，從90年代就開(kāi)始了管理會(huì)計(jì)研究，在2005年即建立了條線/產(chǎn)品的盈利分析，當(dāng)前以盈利能力分析為代表的管理會(huì)計(jì)體系建設(shè)成為了中小型金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)。由于盈利能力分析針對(duì)的成本管理涉及業(yè)務(wù)及條線廣、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)量大，在體系搭建、數(shù)據(jù)分析的過(guò)程中，規(guī)則明確的數(shù)據(jù)抓取及重復(fù)計(jì)算部分必須借助財(cái)務(wù)機(jī)器人系統(tǒng)來(lái)輔助完成。在完成資金定價(jià)、成本分?jǐn)偟仍紨?shù)據(jù)分析處理之后，財(cái)務(wù)機(jī)器人對(duì)于數(shù)據(jù)的歸類匯總及最終盈利分析管理會(huì)計(jì)報(bào)告的呈現(xiàn)也會(huì)起到較大的幫助作用。

（二）全面預(yù)算管理系統(tǒng)

金融企業(yè)的全面預(yù)算管理是落實(shí)發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的主要依據(jù)，涵蓋了業(yè)務(wù)發(fā)展、資產(chǎn)質(zhì)量、財(cái)務(wù)預(yù)算、資金及資本計(jì)劃等多個(gè)方面。與工業(yè)企業(yè)相同，零基預(yù)算及增量預(yù)算、定期預(yù)算及滾動(dòng)預(yù)算、固定預(yù)算及彈性預(yù)算也是金融企業(yè)全面預(yù)算管理過(guò)程中常用的預(yù)算管理工具。但由于涉及業(yè)務(wù)維度較廣，且流動(dòng)性管理等風(fēng)險(xiǎn)管理的要求較高，金融機(jī)構(gòu)對(duì)于預(yù)算工作的準(zhǔn)確性和及時(shí)性要求相較一般企業(yè)會(huì)更高，造成預(yù)算編制、預(yù)算監(jiān)控較一般企業(yè)更為復(fù)雜，對(duì)歷史數(shù)據(jù)、趨勢(shì)分析等要求也更為精準(zhǔn)。在此需求下，粗放的人工管理已難以滿足預(yù)算的精準(zhǔn)要求，財(cái)務(wù)機(jī)器人的引入對(duì)數(shù)據(jù)分析、預(yù)算監(jiān)控等流程的開(kāi)展勢(shì)在必行。

四、結(jié)束語(yǔ)

由于行業(yè)特性及合規(guī)性要求，金融企業(yè)一般在信息系統(tǒng)的建設(shè)上走在時(shí)代前列，在財(cái)務(wù)機(jī)器人的引入和搭建上也相對(duì)超前。在當(dāng)前財(cái)務(wù)機(jī)器人的主要領(lǐng)域會(huì)計(jì)核算等方面，中小型金融機(jī)構(gòu)已大多進(jìn)行了電子發(fā)票、智能結(jié)算及監(jiān)控等多方面的落地。在此基礎(chǔ)上，中小型金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步在相對(duì)較為前沿的管理會(huì)計(jì)領(lǐng)域通過(guò)盈利能力分析、全面預(yù)算管理等工具開(kāi)始財(cái)務(wù)機(jī)器人建設(shè)發(fā)展的進(jìn)一步探索，從而使傳統(tǒng)會(huì)計(jì)核算轉(zhuǎn)型為財(cái)務(wù)管理，更好的為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造價(jià)值。

注釋

①國(guó)稅總局《關(guān)于進(jìn)一步做好增值稅電子普通發(fā)票推行工作的指導(dǎo)意見(jiàn)》【稅總發(fā)<2017>31號(hào)】。

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作者簡(jiǎn)介：向穎佳（1986-），女，漢族，重慶人，任職于長(zhǎng)安汽車(chē)金融有限公司，研究方向：會(huì)計(jì)學(xué)；叢超（1984-），男，漢族，福建人，任職于重慶理工大學(xué)，研究方向：機(jī)器學(xué)習(xí)。