朱立新

一、前言

面對(duì)越來(lái)越高的外部監(jiān)管要求，以及艱巨的改革發(fā)展任務(wù)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)稽核監(jiān)督工作是應(yīng)對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)以及安全高效地管理企業(yè)的關(guān)鍵。我公司以規(guī)范化為重點(diǎn)，以信息化為支撐，以績(jī)效管理為手段，大力加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的防控能力，加強(qiáng)前期工作的稽核和財(cái)務(wù)工作的實(shí)時(shí)稽核，切實(shí)做好“管好賬，管好錢”，稽核工作取得了較好的成績(jī)，為公司會(huì)計(jì)工作的開展以及長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展提供了安全保障。

二、加強(qiáng)實(shí)時(shí)稽核的主要做法

（一）建立內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)

第一，為建立健全公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制及稽核體系，全面提升經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展，公司成立內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。制定了全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制工作實(shí)施細(xì)則，為稽核工作的開展提供了制度保障。

第二，積極開展學(xué)習(xí)教育活動(dòng)，將新的要求、政策及時(shí)傳送給公司的每一位員工。由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部組織各部門及各供電所對(duì)國(guó)網(wǎng)公司資金管理標(biāo)準(zhǔn)流程、安全通用制度、財(cái)務(wù)報(bào)銷流程相關(guān)要求等進(jìn)行深入的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)與討論，并學(xué)習(xí)錄制微視頻。使每一位員工都能了解工作要求，掌握稽核規(guī)則，為稽核工作的開展提供了人員保障。

（二）加強(qiáng)資金審批單審核，保障資金支付安全

保障資金支付安全是財(cái)務(wù)稽核工作的重要組成部分，公司提出了將資金管理的財(cái)務(wù)監(jiān)控由后端提升到前端，完善資金審批與資金支付的具體操作流程，規(guī)范各項(xiàng)具體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，為公司財(cái)務(wù)集約化管理的實(shí)施提供有力的保障。

要求資金支付審批單上每個(gè)人都用藍(lán)黑簽字筆進(jìn)行簽字審核，避免外部人員復(fù)印、偽造相關(guān)審批人員簽字的現(xiàn)象。審批人簽字的同時(shí)要求寫上時(shí)間，留下記錄，避免單據(jù)報(bào)銷滯后，方便對(duì)業(yè)務(wù)部門報(bào)銷單據(jù)的再次審核。要求資金審批單據(jù)進(jìn)行電子支付時(shí)，流程涉及的審批人員必須蓋章或直接簽字，三個(gè)密鑰的重要審批崗審核人員必須進(jìn)行手動(dòng)簽字加簽時(shí)間，不相容崗位互相牽制，確保公司資金安全準(zhǔn)確支付。每個(gè)簽字人員認(rèn)真審核支付流程、支付單據(jù)及原始憑證，對(duì)資金安全負(fù)責(zé)，內(nèi)部監(jiān)督，明確責(zé)任。

（三）豐富內(nèi)控稽核規(guī)則，推動(dòng)內(nèi)控監(jiān)督的閉環(huán)管理

要求工程項(xiàng)目管理部門在編制工程概算時(shí)，列出廢舊物資回收計(jì)劃及資產(chǎn)報(bào)廢計(jì)劃?，F(xiàn)有改造工程大多為更換部分設(shè)備，故需要工程項(xiàng)目部門確認(rèn)資產(chǎn)的報(bào)廢價(jià)值，財(cái)務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)報(bào)廢計(jì)劃上報(bào)該年度的損益預(yù)算。

三、管理成效

（一）公司稽核工作效率得到提高

公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制及稽核體系，初步構(gòu)建了以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向、內(nèi)控流程為紐帶、稽核評(píng)價(jià)為手段的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系?；朔秶驑I(yè)務(wù)前端延伸，建立了跨部門、跨專業(yè)的財(cái)務(wù)專項(xiàng)檢查工作機(jī)制。

財(cái)務(wù)部組織各職能部門和基層單位負(fù)責(zé)人及相關(guān)專責(zé)開展報(bào)銷流程及財(cái)經(jīng)法規(guī)等各種培訓(xùn)，分期為其系統(tǒng)講解財(cái)務(wù)制度要點(diǎn)，及市縣財(cái)務(wù)一體化后的財(cái)務(wù)制度及新要求，帶動(dòng)全公司上下嚴(yán)格按規(guī)章制度辦事，確保在財(cái)務(wù)手續(xù)完整、合規(guī)后再進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)賬，為內(nèi)控稽核工作的開展夯實(shí)了基礎(chǔ)，大大提高了公司稽核工作的效率。

（二）確保廢舊物資收入及時(shí)準(zhǔn)確入賬，保證賬卡物一致性

電力企業(yè)報(bào)廢固定資產(chǎn)是指被毀損已經(jīng)不能使用、或由于不能滿足資產(chǎn)安全運(yùn)行或技術(shù)的需要而被淘汰的設(shè)備。在以往工作中，部分報(bào)廢固定資產(chǎn)在回收過(guò)程中，不按規(guī)定的程序辦理相關(guān)手續(xù)而隨意處置，造成了資產(chǎn)的流失，影響公司的經(jīng)營(yíng)成果及同業(yè)對(duì)標(biāo)業(yè)績(jī)。

（三）加強(qiáng)資金支付環(huán)節(jié)的監(jiān)督，提高了資金風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的控制

明確業(yè)務(wù)流程以后，針對(duì)流程中的每一個(gè)環(huán)節(jié)、每一個(gè)步驟，認(rèn)真細(xì)致地進(jìn)行分析。根據(jù)不確定性的大小、危害性的嚴(yán)重程度等，明確關(guān)鍵的業(yè)務(wù)、人員和崗位等，從而確定了關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，提高資金的安全使用效益。

（四）建立稽核信息庫(kù)，提高了典型稽核案例的應(yīng)用水平

積極歸納總結(jié)，將各類典型問(wèn)題編入稽核信息庫(kù)，為今后員工依法辦事提供有實(shí)用性和針對(duì)性的指南，避免同樣問(wèn)題的再次發(fā)生。

四、下一步工作措施或思路拓展

（一）稽核監(jiān)督的控制點(diǎn)向業(yè)務(wù)部門前移

實(shí)行多重審核與上級(jí)審批相結(jié)合，強(qiáng)化前端業(yè)務(wù)部門的審批職能，要求各業(yè)務(wù)部門加強(qiáng)各自業(yè)務(wù)內(nèi)容的稽核工作，對(duì)本部門的業(yè)務(wù)把好關(guān)、負(fù)好責(zé)，確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確和真實(shí)。目前，大部分流程均由業(yè)務(wù)部門發(fā)起，業(yè)務(wù)部門需確保資金支付金額與月度現(xiàn)金流預(yù)算申報(bào)金額一致。另需加強(qiáng)對(duì)所取得原始憑證的審核，確保原始憑證的規(guī)范，要求先簽訂合同再開具相關(guān)發(fā)票。

（二）將稽核結(jié)果納入績(jī)效考核

建立稽核工作監(jiān)督與考評(píng)機(jī)制，圍繞企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，在日常會(huì)計(jì)復(fù)核基礎(chǔ)上，有重點(diǎn)、有針對(duì)性地開展專項(xiàng)稽核，將稽核發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題的整改與落實(shí)情況納入對(duì)基層單位和業(yè)務(wù)部門的績(jī)效考核，根據(jù)稽核結(jié)果及整改情況撰寫稽核報(bào)告，對(duì)工作方案落實(shí)情況進(jìn)行總結(jié)和梳理，做好稽核資料的整理工作。

（三）充分利用信息化手段，加強(qiáng)員工自主學(xué)習(xí)

通過(guò)內(nèi)網(wǎng)郵件或電子公告將最新的規(guī)章制度及時(shí)下發(fā)至各員工，同時(shí)利用網(wǎng)絡(luò)大學(xué)推送的相關(guān)課件，加強(qiáng)員工的自主學(xué)習(xí)，快速提高員工了解相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)及應(yīng)用在線稽核工具的技能，大大提升公司稽核管理水平。

五、管理建議

加強(qiáng)稽核工作是財(cái)務(wù)的發(fā)展趨勢(shì)。加強(qiáng)前端業(yè)務(wù)的審批手續(xù)管控，通過(guò)ERP系統(tǒng)信息化管理使用計(jì)算機(jī)軟件對(duì)前端業(yè)務(wù)的審批，對(duì)未來(lái)生成的憑證、業(yè)務(wù)加以控制，找出偏離計(jì)劃目標(biāo)的原因及有待挖掘的潛力。財(cái)務(wù)管理只有建立在更加智能化的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上，才能真正從系統(tǒng)的精準(zhǔn)與便捷中提高工作效率。

六、結(jié)語(yǔ)

經(jīng)過(guò)一段時(shí)間的運(yùn)行和調(diào)整，我公司目前已運(yùn)用線下稽核方式對(duì)公司業(yè)務(wù)進(jìn)行實(shí)時(shí)稽核，規(guī)范了賬務(wù)處理，保證了公司的資金安全。在今后的工作中，我們將繼續(xù)鞏固稽核的管理成果，以規(guī)范賬務(wù)處理為目標(biāo)，發(fā)揮財(cái)務(wù)專業(yè)優(yōu)勢(shì)，規(guī)避企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)，保障電網(wǎng)企業(yè)效益最大化。

（作者單位為國(guó)網(wǎng)江西省電力有限公司樟樹市供電分公司）