胡曉煜??

摘 要：在企業(yè)集團內(nèi)部應(yīng)用實施財務(wù)集中管理，可以有效地整合企業(yè)集團內(nèi)部財務(wù)資源，防范財務(wù)決策風(fēng)險問題發(fā)生，進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)集團的財務(wù)管理體系。本文針對企業(yè)集團財務(wù)集中管理，首先簡要概述了企業(yè)集團財務(wù)集中管理的概念及其優(yōu)勢，并總結(jié)分析了當(dāng)前企業(yè)集團財務(wù)集中管理實施中出現(xiàn)的問題，最后就推進(jìn)財務(wù)集中管理在企業(yè)集團內(nèi)部的應(yīng)用，提出了幾點建議措施。

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團；財務(wù)集中管理；應(yīng)用實施

引言

財務(wù)集中管理作為現(xiàn)代企業(yè)管理的新模式新理念新方法，主要是借助于互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和智能化技術(shù)，對企業(yè)集團內(nèi)部的各項財務(wù)管理制度、財務(wù)報告以及財務(wù)核算等進(jìn)行統(tǒng)一，依托財務(wù)管理信息技術(shù)平臺，來實現(xiàn)對企業(yè)財務(wù)管理的集中監(jiān)控，并在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建集全面預(yù)算、資金集中管理、財務(wù)數(shù)據(jù)綜合分析以及會計分級核算等在內(nèi)的企業(yè)財務(wù)管理體系，進(jìn)一步強化企業(yè)集團對于內(nèi)部財務(wù)管理的規(guī)劃和控制力，增強企業(yè)集團的財務(wù)風(fēng)險防范控制能力，并對企業(yè)集團內(nèi)部的各項資源進(jìn)行集中整合配置，促進(jìn)企業(yè)集團整體管理水平的提高。

一、財務(wù)集中管理的概念及其優(yōu)勢分析

財務(wù)集中管理作為現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的核心內(nèi)容，是一種全新的財務(wù)管理模式，主要是通過對企業(yè)集團內(nèi)部各個子公司、分公司以及內(nèi)部機構(gòu)等經(jīng)營單元所有財務(wù)數(shù)據(jù)的全面掌控，對企業(yè)集團內(nèi)部的全部財務(wù)資源進(jìn)行整合，通過財務(wù)集中管理的方式，進(jìn)一步強化企業(yè)集團的財務(wù)監(jiān)管力度，同時有效控制企業(yè)集團的財務(wù)風(fēng)險。財務(wù)集中管理在企業(yè)集團內(nèi)部應(yīng)用的優(yōu)勢主要表現(xiàn)在以下幾方面：

第一，財務(wù)集中管理有助于規(guī)范企業(yè)集團的資金運作?，F(xiàn)階段，不少企業(yè)集團經(jīng)營規(guī)模不斷擴大，內(nèi)部管理鏈與組織層次也越發(fā)復(fù)雜，這種形勢下，運用財務(wù)集中管理的模式，能夠從企業(yè)集團整體層面對資金管理進(jìn)行規(guī)范，并依托財務(wù)集中管理形成資金規(guī)模效應(yīng)，促進(jìn)資金使用效益的提升。

第二，財務(wù)集中管理有助于進(jìn)一步降低企業(yè)集團的財務(wù)管理費用，通過財務(wù)集中管理，將企業(yè)集團內(nèi)部各個經(jīng)營單元尤其是各類分公司和子公司的財務(wù)管理活動進(jìn)行相應(yīng)的整合，這可以有效降低企業(yè)集團在財務(wù)管理方面的成本投入，進(jìn)一步促進(jìn)提升財務(wù)管理效率。

第三，財務(wù)集中管理更有利于促進(jìn)實現(xiàn)企業(yè)集團的價值最大化。通過實施財務(wù)集中管理，可以在企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的層面對財務(wù)管理各項活動的開展進(jìn)行全方位的規(guī)范和約束，同時也能夠集中企業(yè)集團內(nèi)部的財務(wù)資源用于企業(yè)集團核心競爭力的保持和提升，這對于促進(jìn)企業(yè)集團整體經(jīng)營戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的順利實現(xiàn)具有非常重要的意義。

二、當(dāng)前企業(yè)集團財務(wù)集中管理面臨的主要問題分析

現(xiàn)階段，雖然不少企業(yè)集團已經(jīng)充分認(rèn)識到了財務(wù)集中管理的重要性，但是在財務(wù)集中管理的具體實施方面還存在著不少的問題，主要表現(xiàn)在以下幾方面：

（一）對財務(wù)集中管理沒有科學(xué)全面的認(rèn)識

財務(wù)集中管理是一項系統(tǒng)專業(yè)的工作，需要企業(yè)集團內(nèi)部各個層面的共同推進(jìn)，但是現(xiàn)階段不少企業(yè)集團對于財務(wù)集中管理認(rèn)識不到位，在財務(wù)集中管理的推進(jìn)上有誤區(qū)，尤其是有的財務(wù)集中管理僅僅是形式上的集中管理，在管理理念、管理方式以及管理工具等方面還沒有真正實現(xiàn)集中管理。

（二）財務(wù)審計監(jiān)督管理不到位

在企業(yè)集團內(nèi)部實施財務(wù)集中管理，既是對各項財務(wù)管理活動的集中，同時也是財務(wù)風(fēng)險的集中，因而對于企業(yè)集團的財務(wù)監(jiān)督也提出了較高的要求。但是現(xiàn)階段不少企業(yè)集團在財務(wù)集中管理的具體推進(jìn)實施方面，對于財務(wù)監(jiān)督運用不到位，尤其是內(nèi)部審計監(jiān)督缺失，造成了在企業(yè)集團財務(wù)集中管理方面出現(xiàn)的一些問題和薄弱環(huán)節(jié)得不到及時的改進(jìn)，容易造成各類財務(wù)風(fēng)險問題的發(fā)生。

（三）財務(wù)管理的信息化水平不夠高

在企業(yè)集團內(nèi)部充分運用財務(wù)集中管理，所依賴的基礎(chǔ)就是系統(tǒng)完善財務(wù)管理信息系統(tǒng)。然而目前不少企業(yè)集團在自身財務(wù)管理的組織實施方面，對于財務(wù)管理信息系統(tǒng)建設(shè)不夠重視，財務(wù)管理信息化水平不夠高，影響了財務(wù)集中管理在企業(yè)集團內(nèi)部管理中的實際應(yīng)用。

三、企業(yè)集團財務(wù)集中管理具體應(yīng)用措施

（一）明確企業(yè)集團財務(wù)集中管理的推進(jìn)實施路徑

在企業(yè)集團經(jīng)營發(fā)展階段，應(yīng)用財務(wù)集中管理，應(yīng)該明確企業(yè)集團財務(wù)集中管理的具體推進(jìn)路徑。在企業(yè)集團的財務(wù)集中管理實施方面，首先應(yīng)該以全面預(yù)算管理為統(tǒng)領(lǐng)，推進(jìn)企業(yè)集團內(nèi)部的業(yè)財融合，建立基于業(yè)務(wù)預(yù)算導(dǎo)向，以資金預(yù)算管理為核心內(nèi)容，以財務(wù)預(yù)算管理作為目標(biāo)導(dǎo)向的全面預(yù)算管理體系，通過制定預(yù)算目標(biāo)，強化對企業(yè)集團內(nèi)部業(yè)務(wù)管理和財務(wù)管理的規(guī)劃約束與控制。其次，應(yīng)該以企業(yè)集團的資金管理為途徑，提升企業(yè)集團內(nèi)部資金的歸集程度，實現(xiàn)企業(yè)集團資金上存率的提高，實現(xiàn)企業(yè)集團資金管理的規(guī)?；?yīng)，促進(jìn)提升資金的使用效益。第三，應(yīng)該加快推進(jìn)企業(yè)集團的會計集中核算，推進(jìn)企業(yè)集團內(nèi)部資金流、信息流以及物流的高度統(tǒng)一，為企業(yè)集團經(jīng)營決策提供全面的支持，確保企業(yè)集團決策的科學(xué)化水平。

（二）突出財務(wù)集中管理中的風(fēng)險管控

在企業(yè)集團內(nèi)部實施財務(wù)集中管理，同時也是對企業(yè)集團內(nèi)部風(fēng)險的集中。在財務(wù)集中管理實施中，應(yīng)該突出以風(fēng)險管理為關(guān)鍵，尤其是在企業(yè)集團的財務(wù)管理開展過程中，嚴(yán)格控制各類貸款權(quán)、嚴(yán)格控制賒銷預(yù)付、嚴(yán)格控制對外擔(dān)保，完善風(fēng)險預(yù)警體系設(shè)計，以有效防范財務(wù)風(fēng)險問題的發(fā)生，促進(jìn)企業(yè)集團財務(wù)會計活動的規(guī)范運行。此外，為了有效防范控制企業(yè)集團經(jīng)營發(fā)展階段的風(fēng)險問題，還應(yīng)該注重充分發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督的作用，突出財務(wù)會計信息質(zhì)量以及資金管控等關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)和關(guān)鍵控制點，強化財務(wù)內(nèi)部審計，建立完善形成自我審計評價、綜合向?qū)徲嬙u價以及交叉審計評價在內(nèi)的內(nèi)部審計體系，通過內(nèi)部審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)集團財務(wù)集中管理在應(yīng)用實施方面出現(xiàn)的問題，及時糾正解決可能造成企業(yè)集團出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險的問題。

（三）完善企業(yè)集團財務(wù)集中管理的各項配套保障措施

在企業(yè)集團財務(wù)集中管理的具體組織實施方面，還應(yīng)該強化各項制度保障。一方面，應(yīng)該完善企業(yè)集團的財務(wù)集中管理內(nèi)部溝通機制，將企業(yè)集團財務(wù)集中管理的具體推進(jìn)落實方案與各個經(jīng)營單元進(jìn)行全方位的溝通，確保企業(yè)集團財務(wù)集中管理能夠在企業(yè)內(nèi)部得到全面的貫徹落實。同時，還應(yīng)該規(guī)范企業(yè)集團的各項財務(wù)管理基礎(chǔ)性工作，按照會計準(zhǔn)則的基本要求，對企業(yè)集團的基礎(chǔ)性財務(wù)管理工作進(jìn)行有力規(guī)范，全面提高基礎(chǔ)性財務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量，為財務(wù)集中管理的應(yīng)用實施奠定良好的基礎(chǔ)條件。另一方面，關(guān)鍵應(yīng)該完善企業(yè)集團財務(wù)管理信息化建設(shè)，根據(jù)企業(yè)集團的實際情況，建立更加系統(tǒng)規(guī)范、科學(xué)完善的財務(wù)集中管理系統(tǒng)，完善業(yè)務(wù)申請系統(tǒng)、費用報銷系統(tǒng)、決策支持系統(tǒng)，同時積極探索大數(shù)據(jù)和云計算技術(shù)，促進(jìn)財務(wù)集中管理更科學(xué)更有效地推進(jìn)實施。

四、結(jié)語

在企業(yè)集團財務(wù)集中管控方面，應(yīng)該從企業(yè)集團戰(zhàn)略發(fā)展的整體出發(fā)，從企業(yè)的資金管理、預(yù)算控制、入賬報表等方面完善財務(wù)集中管理方案，規(guī)范企業(yè)的財務(wù)基礎(chǔ)工作，以充分發(fā)揮財務(wù)集中管理的優(yōu)勢，促進(jìn)企業(yè)財務(wù)管理水平的提升。

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作者簡介：胡曉煜，濟南鐵路經(jīng)營集團有限公司。