高立江

摘 要：最近幾年來商業(yè)銀行的不良貸款率越來越高，并且處于長期居高不下的位置，對于當(dāng)前不良貸款的形式，本文總結(jié)了產(chǎn)生不良貸款的各類原因，對于各類不良貸款的處置方法進(jìn)行分析研究，理清優(yōu)勢和劣勢，并且根據(jù)不良貸款的不同情況，以及監(jiān)管環(huán)境提出了商業(yè)銀行對此預(yù)防的建議。

關(guān)鍵詞：國有商業(yè)銀行 不良貸款 社會信用環(huán)境 風(fēng)險監(jiān)管

中圖分類號：F832 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：2096-0298（2018）07（b）-046-02

金融經(jīng)濟(jì)問題當(dāng)中最為重要的一項就是對于不良貸款的清收和管理。 商業(yè)銀行中最重要也是最廣泛的業(yè)務(wù)就是貸款，同樣貸款也是銀行利潤的最大產(chǎn)生之處。亞洲金融風(fēng)暴以及次貸金融海嘯是近年來最大的金融問題，產(chǎn)生金融危機的最主要原因就是由于商銀行業(yè)不良貸款的過度堆積所導(dǎo)致的，經(jīng)過了長期努力，我國國有商業(yè)銀行的不良貸款在近幾年來都有所下降。但是這種下降只是國家對于不良貸款的表面處置，并沒有從根本解決，對于最近銀行業(yè)放貸的增長來看，這是導(dǎo)致不良貸款增加的最主要原因。不良貸款的情況已經(jīng)越來越嚴(yán)重，現(xiàn)有的不良貸款在不斷增加，這已經(jīng)是國有商業(yè)銀行發(fā)展的阻礙之一，同時形成了沉重的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，對銀行功能的發(fā)揮產(chǎn)生了極大影響，同時對金融體系的安全也產(chǎn)生了威脅，破壞了國民經(jīng)濟(jì)的長期發(fā)展。我們要總結(jié)產(chǎn)生不良貸款的原因，同時提高重視，研究所形成的原因，并提出相應(yīng)的解決措施，對金融危機有所防范，也可保證我國的國有銀行安全穩(wěn)定發(fā)展，同樣也可實現(xiàn)我國社會經(jīng)濟(jì)的長期可持續(xù)發(fā)展。

1 我國國有商業(yè)銀行不良貸款的現(xiàn)狀

近年來商業(yè)銀行中的貸款余額和不良貸款率都持續(xù)升高，并且有長期發(fā)展的勢頭，特別是近兩年來不良貸款的上升速度更加快，并沒有下降的趨勢，同時和不良貸款率與之相關(guān)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)也不達(dá)標(biāo)，在關(guān)注貸款方面，商業(yè)銀行的關(guān)注類貸款也是對銀行不良貸款另一個重要的隱患之一。不良貸款的情況已經(jīng)越來越嚴(yán)重，現(xiàn)有的不良貸款在不斷增加，這已經(jīng)是國有商業(yè)銀行發(fā)展的阻礙之一，同時形成了沉重的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，對銀行功能的發(fā)揮產(chǎn)生了極大影響，同時對金融體系的安全也產(chǎn)生了威脅，破壞了國民經(jīng)濟(jì)的長期發(fā)展。在經(jīng)濟(jì)低迷時期，關(guān)注類貸款往往可能會形成不良貸款，同樣要引起商業(yè)銀行的重視。在金融監(jiān)管政策越來越嚴(yán)格的環(huán)境之下，我國的經(jīng)濟(jì)速度正在逐漸緩慢，對此商業(yè)銀行中的盈利能力也再隨之下降，對不良貸款的處置規(guī)模正在一步步增加。

2 商業(yè)銀行不良貸款形成的原因分析

通過綜合的研究發(fā)現(xiàn)，商業(yè)銀行的不良貸款所產(chǎn)生的原因有很多是多方面的，既有經(jīng)營管理方面出現(xiàn)的問題，也有體制方面的原因。

首先來看外部原因，特別是政府行政的干預(yù)，商業(yè)銀行不良貸款產(chǎn)生的根本性原因就是政府主導(dǎo)型經(jīng)濟(jì)發(fā)展的模式，特別是在20世紀(jì)90年代政府對銀行的行政干預(yù)，使銀行體系政策貸款高達(dá)7千億元，是當(dāng)時國家銀行全部貸款的38%，同時各級政府對于地方性企業(yè)的發(fā)展也存在著行政干預(yù)現(xiàn)象，沒有使政企分開發(fā)展，也沒有為當(dāng)時的不良貸款問題創(chuàng)造好的條件和環(huán)境。對于信用貸款的約束較低，對于未完成的投資項目是無效的，但是政府和銀行卻主動或被動地對此依舊在追加投資，因為在追加投資的過程中取得的巨大收益，對放棄項目所付出的成本較低，所以企業(yè)資本的不足給經(jīng)營方針帶來了巨大變化。對于企業(yè)中出現(xiàn)的資本金不足等問題，帶來的是經(jīng)營方針的變化以及財務(wù)上的改變，但財務(wù)紀(jì)律十分松懈，造成了還貸的企業(yè)沒有能力償還，對于政府來說，政府的行政權(quán)利決定了資金的配置，預(yù)算過程中軟約束卻變成了利率約束，通過對利率的優(yōu)惠和利息的減少等間接措施，使銀行的真實利益，真實貸款利率降低銀行不良貸款的產(chǎn)生了。

從社會信用角度來看，一些企業(yè)逃債嚴(yán)重，社會中的信用基礎(chǔ)相對來說比較薄弱，因為社會市場經(jīng)濟(jì)體制還不夠全面，我國的信用文化是相對較弱的，在商業(yè)銀行信用風(fēng)險的管理中思想觀念還比較落后，沒有形成系統(tǒng)的信用評級體系，所以整體的社會信用相對較低。很長時間以來，中國人民銀行一直有貨幣政策和銀行監(jiān)管等多個方面的責(zé)任角色，直到2003年我國才成立了中國銀監(jiān)會，但是此時對商業(yè)銀行的信用風(fēng)險管理，還處于初級的監(jiān)管階段。同時當(dāng)時銀行和信息企業(yè)之間的不對稱，使得一些企業(yè)通過虛假環(huán)境來詐騙獲取貸款，通過虛報納稅證明以及隱藏項目中產(chǎn)生的風(fēng)險和會計報表的做假等，使得貸款在使用的階段改變了所貸款的用途，也導(dǎo)致一些管理者的貪污，以及啟用企業(yè)貸款的濫用現(xiàn)象。社會中對信用的要求是多方面的，但社會中的金融風(fēng)險卻集中于間接融資體系，我國的融資體系是由國有銀行高度壟斷造成的，所以很多信用需求只能通過銀行的貸款，或者間接性的貸款來形成。通過銀行申請固定資產(chǎn)貸款，來獲得高風(fēng)險投資項所需要的資金并不是來源于企業(yè)本身的積累，在社會融資的過程中，對于銀行的關(guān)注較高，使得其他信用的風(fēng)險，間接性給了銀行業(yè)社就是銀行信貸的風(fēng)險，所以國有銀行就不可避免的承擔(dān)了金融風(fēng)險。

我國的國有商業(yè)銀行在產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)方面還存在著不合理現(xiàn)象，這是造成不良貸款的內(nèi)部原因。不合理的產(chǎn)權(quán)制度也是造成國有商業(yè)銀行效率低的最重要原因之一。產(chǎn)權(quán)關(guān)系不明晰，間接給國有商業(yè)銀行帶來不良貸款的問題。不明確的產(chǎn)權(quán)關(guān)系會對國內(nèi)一些大型的商業(yè)銀行利率進(jìn)行不同程度的干涉，同時即有可能會使銀行內(nèi)部管理能力減弱，最終導(dǎo)致信用貸款管理約束能力降低，同時不良貸款也在不斷的產(chǎn)生。

在銀行內(nèi)管理員工的水平應(yīng)該提高，很長時間以來國有銀行還是一直沿用了國家機關(guān)的相同管理制度，對于人員從底越權(quán)的現(xiàn)象一直沒有減少，對于賬款的決策性失誤，不規(guī)范的貸款程序操作等都是管理體制的缺陷。有的貸款過程中因為風(fēng)險防范的疏忽進(jìn)行了盲目的貸款，使得整個過程當(dāng)中出現(xiàn)了許多違規(guī)操作的情況，根據(jù)信貸監(jiān)控的能力來看，發(fā)現(xiàn)了貸款企業(yè)經(jīng)營情況的漏洞，所以要對評估決策關(guān)嚴(yán)格把守，同時內(nèi)部控制機制進(jìn)行相應(yīng)的改革和調(diào)整。同樣在銀行的內(nèi)部要重視起道德和責(zé)任，腐敗的風(fēng)險依然存在于銀行內(nèi)部，信貸員很有可能借工作之便憑借貸款獲取高額收入，對借款的企業(yè)進(jìn)行隱瞞，使得銀行做出了錯誤的決定。還有一方面是信貸員沒有嚴(yán)格按照工作流程操作，沒有盡到相應(yīng)的責(zé)任，在不核實真實情況的環(huán)境下就將借款企業(yè)的虛假材料上報。因為信貸員的疏忽也會使貸款審查部門作出錯誤的決定，將企業(yè)貸款發(fā)放至不符合條件的部門。

3 解決國有商業(yè)銀行不良貸款的對策分析

解決目前國有商業(yè)銀行不良貸款的現(xiàn)象，首先要對銀行內(nèi)部的管理制度進(jìn)行全面的改革，銀行那應(yīng)該建立合理、科學(xué)的審批流程，對于信貸制度制定權(quán)加強，風(fēng)險的防范能力以及貸款發(fā)放執(zhí)行權(quán)和風(fēng)險貸款處置權(quán)都應(yīng)該加強，使得風(fēng)險調(diào)查系統(tǒng)對風(fēng)險審查系統(tǒng)的制約。同時對銀行信貸風(fēng)險采取預(yù)警的制度，考慮財務(wù)指標(biāo)和非財務(wù)指標(biāo)之間的相關(guān)基礎(chǔ)之上建立預(yù)警指標(biāo)，對于企業(yè)的償還能力：盈利能力、經(jīng)營管理能力以及成長發(fā)展能力等方面來制定相應(yīng)的分析判斷，使得這些數(shù)據(jù)對于借款人的行業(yè)水平管理狀況以及道德風(fēng)險等方面進(jìn)行分析補充，對信貸風(fēng)險預(yù)警的識別能力有所提高，并且根據(jù)不同的指標(biāo)運用不同的方法預(yù)警，使得企業(yè)的信用貸款風(fēng)險值，有一個具體的量化作為參考依據(jù)。

在管理貸款方面，從安全階段以及借新款還舊款階段來使不良貸款改變?yōu)檎５馁J款，或者使未償還的貸款完全收回。在沒有清除的階段，以及沒有能力償還的階段時，銀行便失去了主動權(quán)無法處理不良貸款，所以補償貸款的成本是上升趨勢，使得資產(chǎn)保全難以保證效果損失了銀行的利率，所以銀行必須重視安全階段過渡階段和借新款還舊款的三個階段，在這三個階段的過程中采取有效的管理措施。對于社會各界來說應(yīng)該共同營造良好的社會信用環(huán)境，政府要促進(jìn)社會信用的建設(shè)，以此來減少逃避銀行貸款現(xiàn)象的產(chǎn)生，從法律上來說，樹立道德風(fēng)險行為的監(jiān)督，并且制定相應(yīng)的懲罰機制，出現(xiàn)企業(yè)逃債行為可以制定取消再融資的資格，并且根據(jù)法律法規(guī)對其實行處罰，并且社會優(yōu)惠政策一并取消對負(fù)責(zé)任的企業(yè)管理者要加大處罰措施，并且追究其行政法律責(zé)任。對于銀行內(nèi)部要有完善的組織結(jié)構(gòu)，加強管理的責(zé)任紀(jì)律管理，對部門的監(jiān)察給予嚴(yán)格的監(jiān)督，促使審貸人員對不良貸款的意識提高。在金融債權(quán)方面要和金融業(yè)合作在銀行監(jiān)管部門的管理之下，建立起規(guī)范的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和自裁規(guī)范，共同維護(hù)金融債權(quán)，對于一些信用能力高的企業(yè)要大力宣傳，并且重點支持也可加追擊新型的優(yōu)惠服務(wù)，對待惡意逃債的企業(yè)和管理人應(yīng)該通報行業(yè)機構(gòu)，使所有的機構(gòu)對其列入行業(yè)黑名單，并且停止提貸款和現(xiàn)金的支取，如果遇到情況嚴(yán)重者也可到當(dāng)?shù)仉娨暸_進(jìn)行公開曝光。對于信貸過程中需要用到的會計、審計、律師事務(wù)所整一些機構(gòu)要在社會中起到監(jiān)督作用，使得律師和審計事務(wù)所依法對于金融機構(gòu)所乘上的報告進(jìn)行嚴(yán)格的審計，確保其真實性，在對其財務(wù)狀況以及風(fēng)險程度的預(yù)估上做出明確的判斷。

我國國有商業(yè)銀行股份制的改革和上市，代表著大規(guī)模不良貸款已漸行漸遠(yuǎn)，但是資本充足率確是銀行需要尋找新的改變方法，可以借鑒國際上先進(jìn)的理念，有計劃地對不良貸款進(jìn)行解決。商業(yè)銀行可以通過實施不良貸款的證件化證券化，將不良貸款出售的方式轉(zhuǎn)移到資產(chǎn)負(fù)債外，使得風(fēng)險加權(quán)減少，從而提高資本充足率，在規(guī)定時間內(nèi)繳納一定保費也可變信用違約處理不良資產(chǎn)，本質(zhì)上是銀行對其產(chǎn)生違約的資產(chǎn)購買保險來以此抵消不良資產(chǎn)的拖欠，這樣可以把流動性較弱的信貸資產(chǎn)變成流通性市場資產(chǎn)。

不良貸款是商業(yè)銀行中需要面對的長期問題，在將來也會出現(xiàn)在商業(yè)銀行的發(fā)展之中，所以商業(yè)銀行必須要認(rèn)真對待貸款的真實性，以及如何抑制新增的不良貸款在調(diào)查中，從資產(chǎn)清收和審查過程等環(huán)節(jié)中，實現(xiàn)全面對不良貸款的預(yù)防。

4 結(jié)語

我國的商業(yè)銀行要改變經(jīng)濟(jì)管理策略，從自身出發(fā)對不良貸款上升的現(xiàn)象抑制，對于銀行內(nèi)部要有完善的組織結(jié)構(gòu)，加強管理的責(zé)任紀(jì)律管理，對部門的監(jiān)察給予嚴(yán)格的監(jiān)督，促使審貸人員對不良貸款的意識提高，同時要全方面使員工的工作積極性提高。對于銀行不良貸款的解決，政府要實行改革創(chuàng)新，增強對企業(yè)的競爭力和活力，加大來保證貸款的償還，同時對銀行的干預(yù)減少，使銀行獲得全面的經(jīng)營自主權(quán)。在經(jīng)濟(jì)與金融改革發(fā)展的同時，自主經(jīng)營對商業(yè)銀行會涌現(xiàn)不同的貸款方式，信貸政策規(guī)范化的內(nèi)容將使政府和市場產(chǎn)生環(huán)境的變化，在風(fēng)險控制和信貸管理方面從新對信貸有新的制約，使得信貸政策逐漸完善，也為銀行不良貸款的解決創(chuàng)造了良好的環(huán)境。

參考文獻(xiàn)

[1] 馬喜立.嚴(yán)監(jiān)管背景下商業(yè)銀行不良貸款的應(yīng)對策略研究[J].現(xiàn)代管理科學(xué)，2018（1）.

[2] 馬喜立.嚴(yán)監(jiān)管背景下商業(yè)銀行不良貸款的應(yīng)對策略研究[J].北方金融，2017（9）.