顧艷 顧艷飛 伍敏

摘要：高校內(nèi)控是系統(tǒng)性、全面性的工程，而財(cái)務(wù)內(nèi)控是整個高校內(nèi)控的重中之重，財(cái)務(wù)風(fēng)險多集中在預(yù)算、報銷、支付等各個環(huán)節(jié)，筆者所在單位通過實(shí)行網(wǎng)上報銷系統(tǒng)，努力尋找降低財(cái)務(wù)風(fēng)險的方法，筆者通過本單位具體情況總結(jié)采用紙質(zhì)報銷與網(wǎng)上報銷的不同狀況，總結(jié)出財(cái)務(wù)信息化對于降低高校財(cái)務(wù)風(fēng)險的作用。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)內(nèi)控;信息化;風(fēng)險

眾所周知，高校內(nèi)控是系統(tǒng)性、全面性的工程，而財(cái)務(wù)內(nèi)控是整個高校內(nèi)控的重中之重，財(cái)務(wù)風(fēng)險多集中在預(yù)算、報銷、支付等各個環(huán)節(jié)，筆者所在單位通過實(shí)行網(wǎng)上報銷系統(tǒng)，努力尋找降低財(cái)務(wù)風(fēng)險的方法，在運(yùn)行網(wǎng)上報賬一個學(xué)期之后，卓有成效，現(xiàn)筆者通過本單位具體情況總結(jié)采用紙質(zhì)報銷與網(wǎng)上報銷的不同狀況，以期各財(cái)務(wù)人員取長補(bǔ)短，能對行政事業(yè)單位特別是高校內(nèi)控建設(shè)貢獻(xiàn)薄弱力量。

一、紙質(zhì)報賬時狀況

（一）報賬難，報銷人員與財(cái)務(wù)人員互相抱怨

高校教師，大多一人多崗，以筆者所在學(xué)校貴州理工學(xué)院為例，現(xiàn)學(xué)生人數(shù)約12000人，按照本科教學(xué)質(zhì)量評估要求，師生比應(yīng)為18：1，我校專職教師應(yīng)為670人，但是我?，F(xiàn)有專職教師僅為449人，專職教師缺口已達(dá)220余人，行政人員的缺口更多。這就造成一位老師集教學(xué)、科研、行政于一身，老師用于報銷時間較少，而大多理工類的教師對財(cái)務(wù)基本常識缺乏，沒有精力學(xué)習(xí)研究學(xué)校的財(cái)務(wù)規(guī)章制度，報銷過程中稍有不順，便認(rèn)為是財(cái)務(wù)人員故意為難;高校財(cái)務(wù)人員缺乏更是常見，貴州理工學(xué)院12000的學(xué)生人數(shù)，財(cái)務(wù)處僅有10名工作人員，這其中還包括2名處級干部，2名科級干部，財(cái)務(wù)人員的工作量巨大，工作得不到認(rèn)可，也造成財(cái)務(wù)人員對自己的工作狀況滿意度較低。報銷老師與財(cái)務(wù)人員互相抱怨，不利于工作的有效開展。

（二）審批流程復(fù)雜

高校資金由省級財(cái)政撥款、中央支持地方資金、科研資金、非稅收入、社會捐贈等多渠道組成，而一般高校對于不同業(yè)務(wù)也會有不同的審批流程、審批權(quán)限，高校內(nèi)控制度又要求重點(diǎn)崗位輪崗，崗位變動較頻繁，這造成很多報銷老師準(zhǔn)備好報銷材料后不清楚該找誰審核，而簽審人員不清楚哪些業(yè)務(wù)屬于自己簽審范疇，必然造成報銷老師認(rèn)為報銷環(huán)節(jié)復(fù)雜，報賬流程混亂。

（三）預(yù)算執(zhí)行失控

高校院系、業(yè)務(wù)部門眾多，導(dǎo)致在校級預(yù)算執(zhí)行時存在多個部門使用同一個項(xiàng)目資金的情況，因紙質(zhì)簽批時資金負(fù)責(zé)人無法及時了解項(xiàng)目資金執(zhí)行情況及項(xiàng)目資金結(jié)余情況，會導(dǎo)致票據(jù)簽批完成后才發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目資金已經(jīng)不夠支付，導(dǎo)致業(yè)務(wù)不能及時報銷，或者突破預(yù)算完成業(yè)務(wù)報銷。

（四）經(jīng)費(fèi)支出與資金支付不匹配

高校專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)多，科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)賬資金渠道復(fù)雜，有的一筆經(jīng)費(fèi)對應(yīng)若干科研項(xiàng)目，有的一個項(xiàng)目對應(yīng)若干資金來源等情況，僅憑財(cái)務(wù)人員手工記錄，很難避免經(jīng)費(fèi)支出與資金支付不匹配，錯誤率高，在各項(xiàng)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)中，各持己見，無法統(tǒng)一出處。

二、網(wǎng)上報銷時狀況

（一）網(wǎng)上預(yù)約，解決報賬難

財(cái)務(wù)根據(jù)全校年財(cái)務(wù)報銷總量及自身的人員及工作能力，事先安排出每天工作總量，分時段放號，一筆業(yè)務(wù)對應(yīng)一個號碼，報銷人員根據(jù)自身時間來預(yù)約報銷，避免了報銷老師長時間在財(cái)務(wù)處現(xiàn)場等待、浪費(fèi)時間，同時也充分考慮到財(cái)務(wù)人員的工作量，再者也遏制了期末、年底集中報賬，突擊花錢等行為，能夠較好的執(zhí)行預(yù)算資金，控制資金執(zhí)行率。

（二）線上推送、線上審批，用系統(tǒng)控制審批節(jié)點(diǎn)

通過系統(tǒng)控制，根據(jù)學(xué)校的支出管理細(xì)則，不同業(yè)務(wù)設(shè)置相應(yīng)的審批環(huán)節(jié)，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)上按照設(shè)置自動推送給下一個環(huán)節(jié)的簽批人員，報銷老師及時了解下個簽批環(huán)節(jié)、簽批人是誰，遇到緊急事宜，可以通過各種方式聯(lián)系，提醒審批。而審批人員可以利用電腦、手機(jī)等客戶端進(jìn)行審批，解決了報銷事宜因長時間等待某一個簽批環(huán)節(jié)浪費(fèi)時間的問題，線上審批也解決了領(lǐng)導(dǎo)等簽批人員因公外出等原因無法現(xiàn)場簽批的困難。

（三）指標(biāo)余額早知道

網(wǎng)上報銷系統(tǒng)要求報銷人員在報銷之前將報銷事宜、金額、使用經(jīng)費(fèi)指標(biāo)等情況事先在財(cái)務(wù)系統(tǒng)的報賬端口進(jìn)行如實(shí)填報，在填報過程中，報銷人員不僅熟悉了學(xué)校相關(guān)財(cái)務(wù)制度，同時能夠及時了解各項(xiàng)費(fèi)用指標(biāo)的使用金額、剩余金額，若遇到經(jīng)費(fèi)不足的情況，既可以隨時更改經(jīng)費(fèi)支出渠道，又可以按照追加預(yù)算的程序追加經(jīng)費(fèi)指標(biāo)，以便及時處理相關(guān)報銷事務(wù)。

（四）項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出與資金支付匹配

通過對財(cái)務(wù)系統(tǒng)設(shè)置，基本可以滿足每一筆預(yù)算經(jīng)費(fèi)對應(yīng)的資金來源、資金的文號、資金的賬戶等信息，在財(cái)務(wù)人員最終審批報銷老師單據(jù)生成記賬憑證時，在記賬憑證上就可以顯示該筆支出對應(yīng)的資金來源、資金賬戶，資金科人員按照憑證據(jù)實(shí)支付，如此操作流程既能保證資金按照來源渠道?？顚Ｓ茫瑫r在各個部門報送相關(guān)數(shù)據(jù)時，也可以保證數(shù)據(jù)一致統(tǒng)一，不同出處的報表數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系穩(wěn)合。

三、結(jié)束語

筆者所在學(xué)校的財(cái)務(wù)信息化因?yàn)楦鞣N因素在一些環(huán)節(jié)依然沒有實(shí)施的，譬如校內(nèi)預(yù)算的信息化、支付端口的銀行對接等問題，這些都是我校財(cái)務(wù)今后要努力的方向，爭取早日實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息化的全面覆蓋。財(cái)務(wù)信息化對于解決高校內(nèi)控問題是一個長足的進(jìn)步，筆者堅(jiān)信對于一些財(cái)務(wù)風(fēng)險點(diǎn)系統(tǒng)控制遠(yuǎn)比人員控制要優(yōu)化的多，當(dāng)然制度健全是設(shè)置風(fēng)險控制的首要保障。

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