賀勤

摘要：為把握智能化時代的發(fā)展機遇，順應業(yè)務生態(tài)化、網(wǎng)絡智能化、運營智慧化發(fā)展趨勢，培育發(fā)展新功能，推進企業(yè)體制機制創(chuàng)新，加快轉(zhuǎn)型升級，實現(xiàn)企業(yè)持續(xù)健康穩(wěn)步發(fā)展，“十三五”期間，企業(yè)提出了按照業(yè)務生態(tài)化、網(wǎng)絡智能化、運營智慧化三大轉(zhuǎn)型升級方向，強化市場驅(qū)動、技術(shù)驅(qū)動、創(chuàng)新驅(qū)動，以資源要素升級、業(yè)務產(chǎn)品升級、運營能力升級為著力點，引領(lǐng)客戶信息消費潮流，不斷提升企業(yè)價值的轉(zhuǎn)型升級實施意見。本文就智能化時代對企業(yè)財務職能提出的新要求進行了研究，分析了智能化時代下企業(yè)財務面臨的主要任務，進一步提出了通信企業(yè)財務職能轉(zhuǎn)型升級的路徑與實踐舉措，以期能夠引起業(yè)界人士的探討與共鳴，促進企業(yè)在智能化時代下把握機遇，實現(xiàn)更快更好的發(fā)展和進步。

關(guān)鍵詞：智能化時代 通信企業(yè) 財務轉(zhuǎn)型升級 路徑 實踐

一、企業(yè)轉(zhuǎn)型升級對提升財務職能的要求

當前，企業(yè)轉(zhuǎn)型升級以打造云化、智能化網(wǎng)絡為基礎(chǔ)，實現(xiàn)網(wǎng)絡與IT融合開放，整合內(nèi)外部資源和上下游產(chǎn)業(yè)鏈，為創(chuàng)新業(yè)務和服務提供能力，營造新型業(yè)務生態(tài)體系，形成以大數(shù)據(jù)應用為驅(qū)動的一體化智慧運營體系。這些都要求企業(yè)財務要站在企業(yè)管理的全局高度，推進財務全面融入業(yè)務，圍繞企業(yè)“網(wǎng)絡智能化、業(yè)務生態(tài)化、運營智慧化”轉(zhuǎn)型升級要求，進一步提升財務價值管理和風險管控能力，加快財務工作轉(zhuǎn)型升級，提升企業(yè)的創(chuàng)新能力和生產(chǎn)能力，實現(xiàn)企業(yè)基于價值創(chuàng)造的精確管理。具體內(nèi)容如下所述。

（一）要提升精確管理能力

精確管理的本質(zhì)是以提高企業(yè)管理效率和效益為目標，把企業(yè)的管理手段信息化，通過對企業(yè)運營進行定量分析和量化管理，使管理者做到心中有數(shù)，實現(xiàn)企業(yè)基于價值創(chuàng)造的精確管理。當前互聯(lián)網(wǎng)公司依托輕資產(chǎn)模式打造生態(tài)鏈體系，能夠快速迭代推出新產(chǎn)品、新服務，重資產(chǎn)模式下通信公司和輕資產(chǎn)的互聯(lián)網(wǎng)公司無法抗爭。因此財務工作要將資產(chǎn)劃分到最小的經(jīng)營單元，真正建立資產(chǎn)、能力、收入的關(guān)聯(lián)關(guān)系，支撐精確投資和資產(chǎn)全生命周期管理；按照最小的經(jīng)營主體，建立收入、用戶、投入資源的關(guān)聯(lián)關(guān)系，全面支撐精準營銷和產(chǎn)品全生命周期管理；通過將后端及管理支撐成本費用分解落實到經(jīng)營責任單元，以提高成本費用使用效率。

（二）要提升集約支撐能力

財務工作要適應轉(zhuǎn)型升級要求，就要建立適應企業(yè)轉(zhuǎn)型升級的財務能力平臺，通過平臺提升財務管理的專業(yè)化、集約化、標準化水平，支撐好移動、寬帶業(yè)務以及非連接型生態(tài)圈的各類集約業(yè)務發(fā)展，推進業(yè)務和財務深度融合，深挖管理痛點，以提升管理效率。同時要以企業(yè)平臺為基礎(chǔ)，全面共享數(shù)據(jù)、應用和模型，不斷提高智能化水平，進一步提升數(shù)據(jù)開放能力，幫助各層級管理人員及時掌握經(jīng)營情況，通過數(shù)據(jù)驅(qū)動牽引各經(jīng)營單元努力改善短板，加強過程管控，促進完成經(jīng)營目標。

（三）要提升內(nèi)外部開放合作能力

推進業(yè)務生態(tài)化，關(guān)鍵是要整合多方資源，形成利益共同體，共同發(fā)展。在這個過程中，合作是關(guān)鍵。財務部門作為企業(yè)主導資源籌措和分配的關(guān)鍵部門，要進一步提升開放合作能力，支撐業(yè)務生態(tài)圈建設。首先提升內(nèi)外部開放合作能力，深度參與產(chǎn)品設計、商務談判、商業(yè)模式研究等工作，其次要前置提供資源配置、會計核算、稅務籌劃等財務服務，進一步開放財務管理能力，輸出財務管理服務；最終實現(xiàn)發(fā)揮價值管理優(yōu)勢，統(tǒng)籌管理表內(nèi)、表外資源，調(diào)動各方面資源支撐企業(yè)發(fā)展。

二、智能化時代下財務轉(zhuǎn)型升級的主要任務

由上述分析和研究顯示，智能化時代給企業(yè)的財務管理工作提供了更多的發(fā)展機遇，同時也給其帶來了更多新的任務和要求，因此，該通信企業(yè)以聚焦網(wǎng)絡智能化、業(yè)務生態(tài)化、運營智慧化為基礎(chǔ)，以優(yōu)化資源配置、劃小核算單元、搭建“互聯(lián)網(wǎng)+”財務能力平臺為著力點，開展業(yè)財融合的財務管理重構(gòu)，建立高效支撐、集約共享的“智慧財務”體系，以實現(xiàn)企業(yè)基于價值創(chuàng)造的精確管理作為財務轉(zhuǎn)型升級的主要任務，其主要任務分析如下。

（1）優(yōu)化資源配置管理，提升資源投入與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的動態(tài)匹配能力，支撐企業(yè)價值提升，實現(xiàn)企業(yè)價值持續(xù)改善，EVA逐年提升，利潤逐年增長，表內(nèi)表外資源統(tǒng)籌管理的“規(guī)劃、預算、考核、資源四位一體”預算閉環(huán)管理體系基本完善。

（2）加強資產(chǎn)價值管理，應用資產(chǎn)組價值模型，提升資本支出的精準決策能力，資產(chǎn)價值管理模型實現(xiàn)對主要資產(chǎn)組的全面覆蓋，并加載到資產(chǎn)生命周期的關(guān)鍵流程；加大存量資產(chǎn)盤活力度，優(yōu)化投資和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，支撐網(wǎng)絡智能化；折舊占收比持續(xù)下降。

（3）強化“互聯(lián)網(wǎng)+”財務能力平臺建設，積極融入運營智慧化，推進以跨域分析、模型應用、流程驅(qū)動、閉環(huán)管理為核心的財務管理重構(gòu)，承接集團部署，搭建金融、稅務、數(shù)據(jù)共享平臺，優(yōu)化財務共享中心（SSC）集約共享平臺。

（4）強化業(yè)務價值管理，推廣產(chǎn)品毛利模型和應用，擴大項目型業(yè)務管理模型適用范圍，對主要產(chǎn)品線的全面覆蓋，并加載到關(guān)鍵經(jīng)營流程提升精準營銷能力，促進收入和用戶結(jié)構(gòu)優(yōu)化，提升業(yè)務合作能力，支撐運營智慧化。

三、財務轉(zhuǎn)型升級具體實踐探析

如何有效地提升企業(yè)在智能化時代的財務管理能力，更好更快地實現(xiàn)推進財務職能的轉(zhuǎn)型升級，促進企業(yè)在當今時代贏得更多的經(jīng)濟效益和社會效益是現(xiàn)階段業(yè)界人士十分關(guān)心和重視的問題。筆者結(jié)合自身多年的工作經(jīng)驗和實踐，就智能化時代下企業(yè)財務職能轉(zhuǎn)型升級的路徑以及具體舉措進行了如下分析和研究。

（一）聚焦業(yè)務生態(tài)化，優(yōu)化資源配置

財務轉(zhuǎn)型要緊密結(jié)合公司轉(zhuǎn)型升級戰(zhàn)略定位、規(guī)劃和業(yè)務發(fā)展情況，合理確定發(fā)展目標，持續(xù)優(yōu)化資源配置。

1.優(yōu)化分類預算管理，提升支撐發(fā)展的精確度與匹配度

省公司按照收入、業(yè)務量、資產(chǎn)量、人員數(shù)量等驅(qū)動因素分公司實施資源配置；對直屬單位及專業(yè)分公司、事業(yè)部按照發(fā)展階段和資源需求特點等，實施零基預算和清單級專項預算管理；同時對重點產(chǎn)品、重點業(yè)務實施專項配置，支撐收入增長和新興業(yè)務發(fā)展；對重點營銷活動統(tǒng)籌資源安排，資源配置匹配業(yè)務策略，按渠道、客戶群和細分市場等維度配置資源，支撐重點產(chǎn)品快速規(guī)模發(fā)展。endprint

2.動態(tài)靈活配置資源，強化分析評價

公司對預算、收入、成本、資產(chǎn)、業(yè)務量、資源能力等數(shù)據(jù)進行整合，梳理各項預算資源使用的關(guān)鍵驅(qū)動因素，開展資源使用進度與關(guān)鍵驅(qū)動因素對比、單位資源投入產(chǎn)出關(guān)鍵驅(qū)動因素與預算安排對比、不同單位間橫向?qū)Ρ?、同一單位按時間縱向?qū)Ρ鹊荣Y源配置效果大數(shù)據(jù)分析。根據(jù)分析情況適時啟動預算調(diào)整流程，對達到預期效果、有進一步增長空間、使用效果明顯優(yōu)于其他的資源使用方調(diào)增資源；對未達到預期效果、使用效果明顯差于其他的資源使用方進行質(zhì)詢、督導，要求制定改進措施和舉措，情況持續(xù)未改善的調(diào)減資源。

（二）聚焦網(wǎng)絡智能化，強化資產(chǎn)價值管理

隨著網(wǎng)絡重構(gòu)的推進，公司資產(chǎn)的形態(tài)、結(jié)構(gòu)將會發(fā)生重大變化，對資產(chǎn)管理工作的重心由資產(chǎn)實物管理為主轉(zhuǎn)向資產(chǎn)價值管理。

1.加快低效資產(chǎn)退出，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提升資產(chǎn)價值管理能力

首先通過資產(chǎn)信息數(shù)據(jù)量化識別低效資產(chǎn)，通過各資產(chǎn)管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)跨域關(guān)聯(lián)，實現(xiàn)系統(tǒng)對低效資產(chǎn)的自動識別；之后在資產(chǎn)管理模塊中加載低效資產(chǎn)管理信息，實現(xiàn)系統(tǒng)對低效資產(chǎn)規(guī)模、變化、退出等的管理；同時加大低效資產(chǎn)的退出力度，制訂低效資產(chǎn)退出規(guī)劃和年度盤活計劃，共享閑置網(wǎng)絡資產(chǎn)信息，多種方式盤活存量資產(chǎn)；如關(guān)注機房資源騰空再利用，通過出租增值、變現(xiàn)處置等方式拓展利潤空間；促進房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)規(guī)范管理，保障房地產(chǎn)盤活運營效益。

2.開展資產(chǎn)組價值地圖分析，強化資產(chǎn)價值管理分析和場景應用

資產(chǎn)管理部門以單個移動基站為最小顆粒，開展移動網(wǎng)資產(chǎn)產(chǎn)出與能力分析，以經(jīng)營網(wǎng)格廳、營業(yè)支局為最小顆粒，開展光寬資產(chǎn)組價值及資源能力分析；同時為夯實資產(chǎn)價值管理基礎(chǔ)，開展存量資產(chǎn)三碼融合，即把物料編碼、資產(chǎn)編碼、資源編碼關(guān)聯(lián)匹配，通過三碼融合，實現(xiàn)項目轉(zhuǎn)固交資、閑置、拆分、合并、調(diào)撥、報廢等資產(chǎn)資源全生命周期實物賬務的動態(tài)關(guān)聯(lián)與資產(chǎn)的動態(tài)管理，對資產(chǎn)關(guān)鍵信息高效歸集統(tǒng)計；推廣資產(chǎn)二維碼管理方式，利用互聯(lián)網(wǎng)化方式實現(xiàn)資產(chǎn)在線盤點，提高賬卡實相符率。通過開展資產(chǎn)運營大數(shù)據(jù)分析，目標網(wǎng)絡資產(chǎn)運營效率和價值創(chuàng)造能力分析，實現(xiàn)對投資決策、存量盤活等的決策支撐。

（三）聚焦運營智慧化，推進“互聯(lián)網(wǎng)+”財務能力平臺建設

在企業(yè)轉(zhuǎn)型時期，財務融入智慧運營要以數(shù)據(jù)驅(qū)動為核心、智能IT系統(tǒng)為載體推進財務管理重構(gòu)，重點是提升財務管理能力，動態(tài)優(yōu)化財務共享集約平臺，實現(xiàn)財務對業(yè)務的實時管控和反饋。實現(xiàn)對資源多維度、可穿透的管理與評價，全面提升管理效率與效益

1.構(gòu)建“四位一體四級”穿透管控系統(tǒng)平臺

隨著企業(yè)轉(zhuǎn)型的深入推進，進一步完善管控體系，提升管控能力是必然要求。該公司有近1000個經(jīng)營單元，分布在166萬平方公里土地上。為進一步做好服務支撐，實現(xiàn)對資源多維度、可穿透的管理與評價，全面提升管理效率與效益，該公司建立了規(guī)劃、預算、資源配置、考核四位一體四級穿透管控體系，該管控體系既承載了公司戰(zhàn)略管理職能，又是區(qū)公司—地州市分公司—縣分公司—支局四個層級管理人員的日常操作系統(tǒng)。在“四位一體四級”穿透管控體系建設實踐過程中，以企業(yè)數(shù)據(jù)匯聚為基礎(chǔ)，以優(yōu)化資源配置、提高管理效率、搭建“互聯(lián)網(wǎng)+”能力平臺為著力點，匯聚了企業(yè)重要運營基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，探索跨域數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)與整合的方法，并嘗試在資源配置優(yōu)化、加強過程管控、管理效率提升、將數(shù)據(jù)分析結(jié)果初步嵌入生產(chǎn)運營過程等方面開展有效的智慧化應用。

2.優(yōu)化財務共享中心（SSC）集約共享平臺

公司著力于持續(xù)提升財務共享中心（SSC）集約共享能力和效率，拓展SSC職責。

主要做法：一是搭建與業(yè)務平臺無縫銜接的集成列賬體系，推動業(yè)財集成報賬及會計資料電子化，推進會計稽核自動化及信息自動推導和校驗。二是探索全網(wǎng)結(jié)算等常規(guī)業(yè)務自動化處理；增強數(shù)據(jù)抽取識別能力，實現(xiàn)合同發(fā)票等信息數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)化；探索擴大勞務外包范圍，提升集約共享效率，釋放更多的財務人員向管理型、價值型轉(zhuǎn)變。三是優(yōu)化SSC職能。強化對一線經(jīng)營單元的集約支撐服務和工程財務全過程管理；加強數(shù)據(jù)質(zhì)量管理，深化業(yè)財數(shù)據(jù)融合分析，實現(xiàn)管理報表隨選和定制，推動SSC由核算型向數(shù)據(jù)分析與價值管理支撐中心轉(zhuǎn)型。

（四）系統(tǒng)化、常態(tài)化開展業(yè)務價值管理工作

公司依托企業(yè)價值能力管理平臺，優(yōu)化主要產(chǎn)品的毛利分析模型，系統(tǒng)化、常態(tài)化開展價值管理工作，支撐資源配置，投資、項目及合作等決策。

1.強化產(chǎn)品毛利模型應用

財務管理部門在實際管理工作中持續(xù)完善以客戶和渠道為中心的產(chǎn)品毛利模型倉庫，以多維度產(chǎn)品毛利模型為基礎(chǔ)，形成個人客戶、企業(yè)客戶和代理商價值視圖，并加載在業(yè)務平臺中，直接向業(yè)務部門提供實時數(shù)據(jù)服務，支撐業(yè)務部門發(fā)現(xiàn)高價值客戶和風險控制關(guān)鍵點。如在渠道視圖中加載代理商價值視圖，有效支撐代理商獎勵政策制定、優(yōu)先支付時限和代理商退出等工作。同時將毛利模型分析結(jié)果嵌入業(yè)務流程開展實時應用，在事后效益評價基礎(chǔ)上加強事前預測和事中控制，如在政企客戶商機獲取/項目決策時，提供客戶價值信息，支撐新項目決策；在新客戶入網(wǎng)時實時提供產(chǎn)品和服務的毛利信息，支撐精準營銷。

2.深化以流程驅(qū)動的閉環(huán)項目管理

公司實行對于項目型業(yè)務獲取商機、簽訂合同、提供服務和后期評價等關(guān)鍵流程，制定“概算、預算、核算、決算”價值控制點，以公司集中數(shù)據(jù)管理模塊為基礎(chǔ)，與生產(chǎn)系統(tǒng)集成并固化，實現(xiàn)項目管理的全流程管控。

其主要做法是：在商機獲取環(huán)節(jié)編制概算，利用商機系統(tǒng)中加載的客戶價值和產(chǎn)品毛利數(shù)據(jù)，預測投入產(chǎn)出，從單個項目和客戶整體進行效益評價，支撐項目決策。在合同簽訂的同時開展項目立項，在項目管理模塊編制項目預算，配置資源并預測收入、資金回收等事項，同時與概算對標，對于偏差較大的說明原因并及時糾偏。在提供服務過程中，統(tǒng)一優(yōu)化收入確認以及項目投資、工程建設、維護成本等的核算方式，實現(xiàn)項目直接成本的自動歸集，準確核算項目投入產(chǎn)出，并細化銷賬、應收賬款等管理，強化過程管控。項目結(jié)束后編制決算，與概算、預算對標，并對項目執(zhí)行結(jié)果進行評價，將結(jié)果反饋至產(chǎn)品毛利和商機系統(tǒng)，不斷完善項目閉環(huán)管理。

（五）建立與企業(yè)轉(zhuǎn)型升級相匹配的財務人才隊伍

由上述分析可知，智能化時代給財務人員提出了更高的要求，但是就目前情況來看，更多的企業(yè)擁有的都是傳統(tǒng)的會計人才，僅僅掌握基本的專業(yè)知識，對于業(yè)務知識、計算機知識、網(wǎng)絡信息知識以及電子商務知識等比較匱乏，對于現(xiàn)代化的計算機軟件的操作能力也不夠強。因此，要想更快更好地實現(xiàn)企業(yè)財務職能轉(zhuǎn)型，就必須擁有更多的復合型人才，從本質(zhì)上提高財務管理的效率和效果。

該公司通過建立責權(quán)利匹配的激勵約束制度，營造創(chuàng)新、創(chuàng)業(yè)的財務團隊文化，開展跨專業(yè)、跨層級、跨地域的人員交流培訓，打造綜合型財務人才隊伍，提供并拓寬職業(yè)發(fā)展通道，保障隊伍穩(wěn)定。同時完善財務專業(yè)人才梯隊，加大高層次財務人才隊伍建設力度，加強后續(xù)培養(yǎng)和使用，充分發(fā)揮財務專業(yè)人才作用。在此基礎(chǔ)上強化基層財務力量配備，適應財務對一線經(jīng)營單元支撐要求，研究明確縣級公司財務支撐要求和標準并逐步落實，提升基層財務服務和風險管控能力。與人力資源部門共同制訂財務人才儲備規(guī)劃，在每年新招的大學生中，財務專業(yè)人員要占一定比重；其次，在現(xiàn)有的存量人員中，要有意識地選拔其他業(yè)務部門具有財務專業(yè)能力和背景的在崗人員，參加財務專業(yè)技能培訓。

四、總結(jié)

智能化時代下，各個行業(yè)都會迎來前所未有的發(fā)展機遇，但也面臨著更多的風險和挑戰(zhàn)，同時又對企業(yè)的財務會計工作提出了更高更細的要求，因此企業(yè)一定要結(jié)合自身的經(jīng)營特點和實際戰(zhàn)略目標，善于發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務管理工作在新時代面臨的新問題和新挑戰(zhàn)，及時提出切實可行的財務職能轉(zhuǎn)型升級的路徑和舉措，是需要財務戰(zhàn)線人員一直努力的方向和目標，也只有這樣，才能使企業(yè)在激烈的行業(yè)競爭中實現(xiàn)更快更好的發(fā)展和進步。

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（作者單位：中國電信股份有限公司新疆分公司）endprint