陸凡

摘 要 由于資金集中管理在現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理中所取得的成效非常顯著，我國施工企業(yè)已經(jīng)陸續(xù)采用了這種管理模式。本文通過介紹資金集中管理的含義及其在施工企業(yè)管理中的作用和實(shí)施，旨在探索如何做好施工企業(yè)的資金集中管理。

關(guān)鍵詞 資金集中管理 施工企業(yè) 作用

一、資金集中管理的含義

企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理，指的就是以“統(tǒng)一開戶、集中結(jié)算、總部融資”為主要特征，將整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的籌資、融資以及內(nèi)部自由資金的調(diào)配，都交由集團(tuán)總部統(tǒng)一調(diào)度、管理和運(yùn)用。通過資金的集中管理，企業(yè)集團(tuán)可以實(shí)現(xiàn)整個(gè)集團(tuán)內(nèi)的資金資源整合與宏觀調(diào)配，提高資金使用效率，降低金融風(fēng)險(xiǎn)。資金集中管理方法現(xiàn)在已經(jīng)成為我國大中型企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理特別是資金管理的首要選擇。

二、資金集中管理在施工企業(yè)的必要性

隨著施工企業(yè)的規(guī)模越來越龐大，層級結(jié)構(gòu)越來越復(fù)雜，資金額度和賬戶數(shù)量不斷增加，資金越來越分散，往往出現(xiàn)集團(tuán)控制力削弱、資金信息不透明、存款貸款雙高等問題。另一方面，由于建筑行業(yè)的特點(diǎn)，施工周期長、資金需求量大、地域流動(dòng)性強(qiáng)、履約保函和保證金、項(xiàng)目初期墊款、質(zhì)量保證金等現(xiàn)象普遍存在，企業(yè)自有資金是否強(qiáng)大不僅關(guān)系到能否在激烈競標(biāo)中勝出，也影響著項(xiàng)目最終利潤的高低。因此，通過改善資金管理水平來增強(qiáng)企業(yè)競爭力已經(jīng)成為施工企業(yè)當(dāng)前面臨的重要選擇，而資金集中管理的作用也在施工企業(yè)運(yùn)營管理的過程中越來越突出。

三、資金集中管理在施工企業(yè)的作用

（一）盤活資金，調(diào)劑內(nèi)部資金缺口，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用

施工企業(yè)為工程項(xiàng)目施工之便，往往在施工當(dāng)?shù)亻_立銀行臨時(shí)賬戶導(dǎo)致公司多頭開戶，資金存放分散，而不同的項(xiàng)目在不同施工期間對資金的需求量也各不相同，從而可能會(huì)出現(xiàn)部分項(xiàng)目急需資金，而部分項(xiàng)目出現(xiàn)資金閑置的局面。在資金集中管理之前，為解決這一問題通常是向銀行貸款，公司資金的不集中將導(dǎo)致一方面背負(fù)銀行貸款債務(wù)和承擔(dān)銀行貸款利息，而另一方面整個(gè)公司存在大量貨幣資金的問題，出現(xiàn)貨幣總量和銀行貸款規(guī)模雙高的不合理現(xiàn)象。資金集中管理后，施工企業(yè)可以盤活資金，提高資金利用率，將閑置的資金通過內(nèi)部調(diào)度，解決資金周轉(zhuǎn)問題就不必采用單一的傳統(tǒng)的銀行貸款方式，這樣在同等施工規(guī)模情況下，對銀行的資金需求量相應(yīng)減少，從而降低銀行貸款而承擔(dān)的利息，達(dá)到有效減少財(cái)務(wù)費(fèi)用的目的。

（二）提高企業(yè)的信用度，增強(qiáng)企業(yè)競爭力

工程招標(biāo)前建設(shè)單位對前來投標(biāo)的施工企業(yè)進(jìn)行資格預(yù)審無不把施工企業(yè)的資金狀況作為考慮的重要內(nèi)容，用來證實(shí)投標(biāo)企業(yè)的信譽(yù)度和資金實(shí)力，這就要求施工企業(yè)在銀行有一定的存款額度。通過資金集中管理，能夠有效解決公司因多頭開戶、資金分散存放導(dǎo)致具有法人資格的施工企業(yè)本部銀行存款存量不足的問題，順利辦理投標(biāo)所需的各類資信證明，向建設(shè)單位充分展示了公司的資金實(shí)力和信譽(yù)度，為公司在建筑市場的激烈競爭中奠定了資金優(yōu)勢。

（三）增強(qiáng)融資能力，降低財(cái)務(wù)成本

資金集中管理后，由公司總部統(tǒng)一辦理銀行授信融資，由于總公司的經(jīng)濟(jì)實(shí)力比單個(gè)子（分）公司要強(qiáng)得多，從而提高了企業(yè)的信用等級，使企業(yè)更容易從銀行獲得融資，同時(shí)還可以降低融資成本和費(fèi)用。

（四）加強(qiáng)對子（分）公司的管控，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

資金集中管理后，公司總部可以通過資金管理系統(tǒng)對子（分）公司的資金流入和流出的合理性和合法性進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)處理發(fā)現(xiàn)的問題，切實(shí)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、施工企業(yè)如何做好資金集中管理

（一）加強(qiáng)對銀行賬戶的管理力度，實(shí)現(xiàn)銀行賬戶的集中管控

由公司總部集中管控子（分）公司的銀行賬戶開設(shè)審批權(quán)，原則上只允許在資金系統(tǒng)內(nèi)銀行開設(shè)賬戶，并加入公司資金系統(tǒng)；同時(shí)加強(qiáng)對賬戶使用的監(jiān)管力度，定期到人民銀行征信系統(tǒng)打印核實(shí)賬戶，防止私開賬戶、資金體外循環(huán)的行為發(fā)生；對賬戶進(jìn)行跟蹤管理，對未使用和不需用賬戶及時(shí)清理注銷，確保對項(xiàng)目資金管理全方位覆蓋并管控到位，使得子（分）公司的資金能夠順利歸集到公司總部。

（二）設(shè)置符合施工企業(yè)特點(diǎn)的資金管理模式

當(dāng)前資金管理模式主要有五種：統(tǒng)收統(tǒng)支、撥付備用金、設(shè)立結(jié)算中心、設(shè)立內(nèi)部銀行、設(shè)立財(cái)務(wù)公司。傳統(tǒng)的統(tǒng)收統(tǒng)支模式和撥付備用金模式屬于高度集權(quán)的資金管理模式，一般只適用于同城或相距不遠(yuǎn)的非獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)之間，由于施工企業(yè)集團(tuán)也沒有發(fā)行內(nèi)部票據(jù)和貨幣的需求，所以內(nèi)部銀行模式也不適合施工企業(yè)。財(cái)務(wù)公司是獨(dú)立于企業(yè)集團(tuán)之外的，且《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》對企業(yè)集團(tuán)申請?jiān)O(shè)立財(cái)務(wù)公司在資本實(shí)力和業(yè)務(wù)規(guī)模上有著很高的要求，目前的施工企業(yè)集團(tuán)不適合設(shè)置財(cái)務(wù)公司的模式來進(jìn)行資金集中管理。

施工企業(yè)一般是跨地域經(jīng)營實(shí)施多元化戰(zhàn)略的多級分支機(jī)構(gòu)，上下級之間的管理控制模式主要采取財(cái)務(wù)相對集中管理的模式，各級分支機(jī)構(gòu)自主經(jīng)營，這些行業(yè)特征決定了其管理方式不可能是絕對集權(quán)的模式，而“結(jié)算中心管理模式”符合施工企業(yè)管理模式的特點(diǎn)。因此，結(jié)算中心管理模式是現(xiàn)階段施工企業(yè)資金集中管理的主要模式。施工企業(yè)可根據(jù)本企業(yè)的資金特點(diǎn)、子（分）公司的地域分布設(shè)立和改變現(xiàn)有的結(jié)算中心的組織機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)和配備結(jié)算中心的人員和設(shè)備，建立相匹配的硬、軟性條件，使之能更為有效地發(fā)揮管理的職能。

（三）制定有效的管理制度

制度是資金管理機(jī)構(gòu)發(fā)揮資金集中管理職能的保障，資金管理制度是領(lǐng)導(dǎo)層管理意志、策略的體現(xiàn)。資金管理制度不是一成不變的，隨著資金管理過程的發(fā)展，制度的制定和執(zhí)行也要有不同的側(cè)重。

健全的資金管理制度是保障企業(yè)資金集中管理平臺建設(shè)的必要手段。健全的資金集中管理制度包括資金管理制度、賬戶管理制度、融資管理制度、資金預(yù)算管理辦法、結(jié)算管理制度、對外擔(dān)保管理制度、會(huì)計(jì)核算管理制度、貨幣資金內(nèi)控制度、內(nèi)部借款管理辦法等。制度的權(quán)威性、合理性和可行性決定了資金管理工作的成敗，企業(yè)必須建立合理、可行性高的內(nèi)部資金管理制度來保障企業(yè)資金管理模式的實(shí)施和資金管理機(jī)構(gòu)的良性運(yùn)轉(zhuǎn)，以發(fā)揮資金管理機(jī)構(gòu)和成員單位的能動(dòng)性，適時(shí)地轉(zhuǎn)變和擴(kuò)展管理職能，從而提高資金集中管理的效率。

（四）進(jìn)行技術(shù)升級

如何利用國有商業(yè)銀行覆蓋全國的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、強(qiáng)大的技術(shù)支持和高效的結(jié)算服務(wù)來為企業(yè)的資金集中管理服務(wù)，是企業(yè)進(jìn)行資金集中管理的技術(shù)問題。初期的資金集中管理普遍采用的系統(tǒng)是單一商業(yè)銀行的網(wǎng)上銀行系統(tǒng)的集團(tuán)理財(cái)模塊。隨著資金集中程度的深入和企業(yè)ERP系統(tǒng)的發(fā)展，單純使用商業(yè)銀行的網(wǎng)上銀行已不能滿足資金集中管理的進(jìn)程。因此，技術(shù)升級成為必然，建立施工企業(yè)資金管理系統(tǒng)是銀企互聯(lián)一種典型的資金集中管理方式。資金管理系統(tǒng)按照各商業(yè)銀行銀企互聯(lián)接口標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行信息整合，直接接入商業(yè)銀行系統(tǒng)，將在集團(tuán)資金管理系統(tǒng)中審批過的付款指令直接發(fā)送到商業(yè)銀行系統(tǒng)上執(zhí)行，這樣不僅能夠避免可能出現(xiàn)的差錯(cuò)，還提高了管理系統(tǒng)的全面可用性。企業(yè)通過與多家商業(yè)銀行的系統(tǒng)連接建立起跨銀行、跨單位的企業(yè)集團(tuán)資金管理系統(tǒng)，在實(shí)時(shí)與多家商業(yè)銀行進(jìn)行連接和數(shù)據(jù)交換時(shí)可順利完成資金轉(zhuǎn)賬、賬戶查詢、余額同步、資金集中等功能，提高資金結(jié)算與集中效率。

五、結(jié)語

建筑施工企業(yè)的資金集中管理是一種有效的資金管理方式，盡管目前仍然存在著一些問題，但隨著人們對資金集中管理認(rèn)識程度的提高，資金集中管理必將成為提高企業(yè)盈利水平的高效方式，必將給企業(yè)帶來更多的資金收益。

（作者單位為湖南省工業(yè)設(shè)備安裝有限公司）endprint