劉清華

摘要：我國企業(yè)現(xiàn)階段正處與全面深化改革階段，在企業(yè)全面深化改革的過程之中，同行業(yè)企業(yè)之間的競爭也日益加劇，因此，要想企業(yè)在現(xiàn)階段的社會(huì)發(fā)展環(huán)境下快速高效發(fā)展，就必須注重企業(yè)自身內(nèi)部的控制風(fēng)險(xiǎn)管理工作，加強(qiáng)對可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防，只有這樣才能夠在現(xiàn)代社會(huì)的市場競爭之中占據(jù)較大的優(yōu)勢，加強(qiáng)企業(yè)在該行業(yè)的發(fā)展地位，通過這些措施來加強(qiáng)企業(yè)的競爭力，從而使得企業(yè)長久可持續(xù)發(fā)展。本文主要針對現(xiàn)階段企業(yè)的內(nèi)部控制管理方面工作存在的主要風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，并結(jié)合企業(yè)自身實(shí)際情況，提出一些意見與建議來增強(qiáng)企業(yè)對內(nèi)部控制管理工作，為企業(yè)內(nèi)部控制管理工作的建設(shè)提供有價(jià)值的觀點(diǎn)，來完善企業(yè)內(nèi)部控制管理建設(shè)與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防工作的建議，為企業(yè)的更好更快發(fā)展提供幫助。

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)管理；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；全面深化改革

一、企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重要性

在我國現(xiàn)階段的社會(huì)市場經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)發(fā)展過程中最重要的問題之一，存在于企業(yè)各個(gè)層面中，伴隨著企業(yè)的發(fā)展壯大，企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)隨之增加，但是現(xiàn)階段我國大部分企業(yè)對內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制管理工作的開展并不理想，只是做了一些表淺的工作，沒有深入研究內(nèi)部控制管理方面的問題，使得對風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估存在差異，導(dǎo)致了企業(yè)由于不正確的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估而導(dǎo)致投資失敗或者企業(yè)倒閉，因此，企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理的控制尤其重要，是企業(yè)生存的手段之一，也是企業(yè)長期可持續(xù)發(fā)展的必經(jīng)之路。

二、企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理工作的現(xiàn)狀

（一）企業(yè)內(nèi)部自身對內(nèi)控管理工作認(rèn)識(shí)不到位

我國現(xiàn)有企業(yè)的某些管理階層的員工一貫的作風(fēng)就是“服從上級(jí)的命令”，在這種思想的長久影響下，使得管理人員往往會(huì)碌碌無為，對企業(yè)的整體狀況不能夠把握好，這樣會(huì)使得企業(yè)不能夠完全適應(yīng)現(xiàn)代社會(huì)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，使得企業(yè)在發(fā)展過程中會(huì)存在更多的問題，實(shí)際上在企業(yè)內(nèi)部控制管理制度的最大阻礙是，企業(yè)運(yùn)營過程中對內(nèi)部控制管理工作認(rèn)識(shí)不到位、重視程度不夠。

（二）企業(yè)內(nèi)部控制管理制度的不健全

我國現(xiàn)階段對于企業(yè)的管理，主要是管理階層或者管理者單獨(dú)決定的，雖然這樣的管理體制更快速、高效，但是從企業(yè)的長久可持續(xù)發(fā)展的角度來看，這樣是不可取的，這會(huì)使得企業(yè)的發(fā)展有一定的局限性，也對企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)管理工作造成了阻礙。

（三）企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理的評(píng)估不完善

企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制工作是企業(yè)工作的重要組成部分，雖然大部分的企業(yè)對風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重視程度逐漸增高，但是這樣的重視往往只是表面上的高速增長和效益提升，卻忽略了風(fēng)險(xiǎn)控制管理工作的過程，只是注重結(jié)果，這樣會(huì)導(dǎo)致企業(yè)在發(fā)展過程中存在許多隱藏的風(fēng)險(xiǎn)問題，從而不能夠全面進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理工作，這些問題是企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理制度的不健全導(dǎo)致的。

（四）企業(yè)內(nèi)部控制管理環(huán)境

企業(yè)內(nèi)部控制管理層面的環(huán)境往往會(huì)影響到企業(yè)內(nèi)部控制工作的執(zhí)行與否，是創(chuàng)造良好企業(yè)內(nèi)部集中風(fēng)險(xiǎn)管理制度的基礎(chǔ)條件。我國大部分的企業(yè)對自身企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理工作并不是很重視，企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理制度不健全，一些企業(yè)只是將內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理制度“印在紙上，掛在墻上”，來應(yīng)付相關(guān)部門的檢查，對于企業(yè)遇到的風(fēng)險(xiǎn)問題，更多的只是強(qiáng)調(diào)其靈活性，對于問題的解決，只是簡單應(yīng)付，流于形式，使得企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理工作中存在的問題難以解決，給企業(yè)的內(nèi)部控制管理工作創(chuàng)造了不好的環(huán)境，嚴(yán)重影響企業(yè)的發(fā)展與生存。

（五）企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理工作監(jiān)督不到位

我國大部分企業(yè)的監(jiān)督工作主要是內(nèi)部的質(zhì)量監(jiān)督管理、企業(yè)之間的項(xiàng)目評(píng)估、項(xiàng)目檢查、項(xiàng)目驗(yàn)收等方面，但是人情世故往往會(huì)使得監(jiān)督工作成為了擺設(shè)，再加企業(yè)內(nèi)部缺乏科學(xué)的管理模式，最終使得企業(yè)的治理結(jié)果不完整，這樣使得企業(yè)內(nèi)部控制管理工作的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)嚴(yán)重缺乏。

三、企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范的措施

（一）注重企業(yè)的內(nèi)部控制管理環(huán)境

企業(yè)內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)基礎(chǔ)建設(shè)的基本，企業(yè)通過重視企業(yè)內(nèi)部環(huán)境，健全企業(yè)環(huán)境管理機(jī)制，為企業(yè)員工提供一個(gè)擁有優(yōu)秀企業(yè)文化和完善的企業(yè)管理的企業(yè)。在企業(yè)內(nèi)部環(huán)境建立過程中，企業(yè)高層部門應(yīng)該起到良好的帶頭左右，同時(shí)董事會(huì)做好監(jiān)督管理工作。企業(yè)內(nèi)部控制有效性體現(xiàn)在人力資源方面，企業(yè)的一切活動(dòng)都是基于員工的工作的基礎(chǔ)上，因此，企業(yè)員工擁有充足的能力才能夠發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部控制有效性的價(jià)值。

（二）完善企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理制度

要使得企業(yè)的快速發(fā)展，就要做好企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理制度的建立工作，要完善內(nèi)部控制管理制度，來預(yù)防企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)，在完善了內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理制度的同時(shí)，還要企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門的相互合作和相互監(jiān)督，使得內(nèi)部人員之間形成一種良性的競爭監(jiān)督，從而加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防。

（三）建立完善的企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制

企業(yè)內(nèi)部控制有效性的管理過程中要建立健全的監(jiān)督機(jī)制，并出示內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告表，充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督系統(tǒng)。企業(yè)可以通過第三方會(huì)計(jì)師事務(wù)所來進(jìn)行監(jiān)督，并定時(shí)給企業(yè)提供企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表以及存在的問題，并提出具體的審計(jì)意見和建議。

（四）保持企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制和管理的良好機(jī)制

企業(yè)要想在市場競爭中保持強(qiáng)大的競爭力，在合適的企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理制度的基礎(chǔ)上，要健全企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制和管理的良好機(jī)制，可以通過引進(jìn)人才、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防、做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和控制管理等方面來完善企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)控制管理的良好機(jī)制。

參考文獻(xiàn)：

[1]王麗娟.企業(yè)內(nèi)部控制與企業(yè)價(jià)值的相關(guān)性問題研究[J].中國外資，2017（01）.

（作者單位：南京海辰藥業(yè)股份有限公司）endprint