譚華

【摘要】資金是維系企業(yè)生存和發(fā)展的重要保障，資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，也是企業(yè)管理的重中之重。從上世紀(jì)90年代開(kāi)始，各企業(yè)集團(tuán)對(duì)戰(zhàn)略管理的需求和資金風(fēng)險(xiǎn)的暴露，促使資金管理逐步向集中化管理發(fā)展，推動(dòng)集團(tuán)對(duì)成員企業(yè)資金進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃。資金集中管理模式將集團(tuán)系統(tǒng)內(nèi)企業(yè)間關(guān)系、企業(yè)與銀行的關(guān)系引入企業(yè)的資金管理中，進(jìn)一步完善了集團(tuán)系統(tǒng)內(nèi)部的財(cái)務(wù)控制和風(fēng)險(xiǎn)控制。隨著現(xiàn)代信息技術(shù)的快速發(fā)展和計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的廣泛應(yīng)用，資金多樣化的管理手段和職能得以實(shí)現(xiàn)，使資金集中管理借助信息管理系統(tǒng)發(fā)揮出資源整合、數(shù)據(jù)共享、信息互通、協(xié)同管控等作用?？焖偬嵘芾硇剩档唾Y金營(yíng)運(yùn)成本，資金集中化管理效能日益顯現(xiàn)。

【關(guān)鍵詞】資金集中管理；資金管理中心；財(cái)務(wù)公司

【中圖分類(lèi)號(hào)】F552

一、集團(tuán)資金集中管理的優(yōu)勢(shì)

企業(yè)集團(tuán)資金統(tǒng)籌管理、流動(dòng)性管理和風(fēng)險(xiǎn)管理等一系列資金管理問(wèn)題，是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理者所普遍關(guān)注的。各企業(yè)集團(tuán)為提高資金管理水平，集中、整合、調(diào)配資源，運(yùn)用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)、各種理財(cái)手段，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的管理創(chuàng)新，提升資金管理價(jià)值，使資金集中管理對(duì)企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展發(fā)揮其保駕護(hù)航的作用。

（一）加強(qiáng)管理效能：從分散管理到集中管理

隨著企業(yè)集團(tuán)式經(jīng)營(yíng)管理的發(fā)展，對(duì)財(cái)務(wù)管理也提出了更高的要求。資金管理貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程，是財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容。集團(tuán)系統(tǒng)內(nèi)資金分散、監(jiān)管失控、管理手段缺乏、信息不對(duì)稱(chēng)、財(cái)務(wù)費(fèi)用高企，以及資金閑置與短缺無(wú)法調(diào)節(jié)等問(wèn)題制約著財(cái)務(wù)管理效能的進(jìn)一步發(fā)揮。因此，面對(duì)管理過(guò)程中的問(wèn)題和新的管控需求，為提升資金使用效率，規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)，集團(tuán)公司尋求建立資金管理平臺(tái)，實(shí)施資金集中管理已迫在眉睫。資金集中管理是集團(tuán)將系統(tǒng)內(nèi)企業(yè)資金結(jié)算和運(yùn)營(yíng)進(jìn)行集中化、一體化管理，使整個(gè)集團(tuán)的資金歸集到集團(tuán)總部，統(tǒng)籌規(guī)劃使用、配置和監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金的整合與調(diào)控，利用資金集中的規(guī)模優(yōu)勢(shì)和有效管理手段，提高資金周轉(zhuǎn)率，降低財(cái)務(wù)成本，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)財(cái)務(wù)目標(biāo)統(tǒng)一化，從而降低整體的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）創(chuàng)新管理手段：從傳統(tǒng)管理到現(xiàn)代管理

傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理手段的落后和缺陷，往往跟不上現(xiàn)代企業(yè)管理的節(jié)奏，缺乏對(duì)資金靜態(tài)和動(dòng)態(tài)信息的敏感檢測(cè)和有效控制，資金風(fēng)險(xiǎn)頻增。企業(yè)集團(tuán)實(shí)施資金集中管理是集中財(cái)力實(shí)現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)整體利益最大化，其管理的高度決定了必須配置必要的技術(shù)手段和管理系統(tǒng)，促使管理升級(jí)，不斷提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。隨著電子信息技術(shù)飛速發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)手段和信息系統(tǒng)的應(yīng)用，為資金集中管理提供了運(yùn)作平臺(tái)，脫離了純手工管控時(shí)代，提升工作效率，減少工作誤差。利用科學(xué)合理的系統(tǒng)設(shè)計(jì)，實(shí)現(xiàn)資金的集中歸集、按需分配和統(tǒng)籌使用，提高資金運(yùn)作效率。資金的合理調(diào)度，使集團(tuán)可從更高層次參與下屬企業(yè)管理，強(qiáng)化資本經(jīng)營(yíng)。通過(guò)系統(tǒng)管理控制，實(shí)現(xiàn)資金的實(shí)時(shí)監(jiān)管，更好地把握資金進(jìn)出的合規(guī)性、安全性、效益性，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和內(nèi)部控制力度。

（三）拓展管理外延：從資金管理到金融資源管理

互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的到來(lái)，經(jīng)濟(jì)全球化和企業(yè)集團(tuán)的全球擴(kuò)張，各種金融產(chǎn)品為滿足經(jīng)營(yíng)需求應(yīng)運(yùn)而生并推陳出新。從單一的資金擴(kuò)展到電子貨幣、保函、信用證、股票、基金等各類(lèi)金融產(chǎn)品，使企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資本市場(chǎng)管理難度增大，管理對(duì)象越來(lái)越復(fù)雜多樣。集團(tuán)資金集中管理已不僅僅是單一的資金管理，而是金融資源管理，金融資源管理也必須依托集團(tuán)資金集中管理的有效模式。企業(yè)集團(tuán)通過(guò)對(duì)現(xiàn)金、保函、信用證、債券等各類(lèi)財(cái)務(wù)型金融資源的統(tǒng)一管理，有效控制金融風(fēng)險(xiǎn)，保障生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，以融促產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)融結(jié)合，提升企業(yè)集團(tuán)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

二、集團(tuán)資金集中管理的模式

（一）按資金管理體系劃分的管理模式

1.資金管理中心

（1）結(jié)算中心模式。結(jié)算中心通常由集團(tuán)總部設(shè)立的用于為集團(tuán)系統(tǒng)內(nèi)各成員單位辦理結(jié)算、存貸款業(yè)務(wù)、資金計(jì)劃等業(yè)務(wù)的專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)，是一個(gè)獨(dú)立運(yùn)行的職能機(jī)構(gòu)。各成員單位在結(jié)算中心開(kāi)立內(nèi)部賬戶，由結(jié)算中心集中管理現(xiàn)金收入；統(tǒng)一撥付各成員單位結(jié)算業(yè)務(wù)所需要的貨幣資金，統(tǒng)一對(duì)外籌資，辦理內(nèi)部往來(lái)結(jié)算等，監(jiān)控貨幣資金的使用方向。其特征是資金收支兩條線管理；集團(tuán)整合資源，減少資金沉淀，提高資金利用效率和效益，降低資金成本；各成員單位有獨(dú)立的二級(jí)賬戶，有財(cái)務(wù)管理權(quán)。結(jié)算中心模式并不是將集團(tuán)資金簡(jiǎn)單地歸集到總部進(jìn)行統(tǒng)收統(tǒng)支，而是利用資金整合優(yōu)勢(shì)發(fā)揮資金統(tǒng)籌效能、促進(jìn)資金流動(dòng)性管理、權(quán)限管理與投融資決策更趨合理化和科學(xué)化，是集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的模式。

（2）內(nèi)部銀行模式。內(nèi)部銀行是較結(jié)算中心更為完善的內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu)。是由集團(tuán)公司引入商業(yè)銀行機(jī)制對(duì)成員企業(yè)實(shí)行統(tǒng)一結(jié)算、集中融資的資金集中管理模式，主要職能是資金結(jié)算、籌措及調(diào)控，可發(fā)揮靈活的融資信貸和嚴(yán)格的監(jiān)督控制效能。通過(guò)內(nèi)部銀行融通運(yùn)用企業(yè)的內(nèi)外部資金，并吸納集團(tuán)各成員單位的存量資金，統(tǒng)籌調(diào)劑，減少資金在途，加速資金周轉(zhuǎn)，降低資金成本。通過(guò)引進(jìn)商業(yè)銀行的信貸、結(jié)算、監(jiān)督、調(diào)控、信息反饋職能，發(fā)揮內(nèi)部銀行的計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)作用。

2.財(cái)務(wù)公司

隨著企業(yè)集團(tuán)的戰(zhàn)略擴(kuò)張和加速發(fā)展，資金管理中心已無(wú)法滿足企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展需求，財(cái)務(wù)公司作為一種為集團(tuán)成員單位提供資金管理服務(wù)的非銀行性金融機(jī)構(gòu)應(yīng)運(yùn)而生，是由政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，作為集團(tuán)的子公司設(shè)立。通常大型企業(yè)集團(tuán)或跨國(guó)公司均投資設(shè)立財(cái)務(wù)公司，是商業(yè)化、市場(chǎng)化的運(yùn)作模式，擁有一般資金集中管理中心所無(wú)法比拼的高級(jí)管理職能，包括更為廣闊的投融資渠道和提供各類(lèi)中間業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)公司不僅能實(shí)現(xiàn)資金的整合控制，而且在投融資方面擁有多種國(guó)家授予的金融許可權(quán)，可開(kāi)展集團(tuán)的各項(xiàng)金融管理工作，最大限度降低資金成本。

3.財(cái)務(wù)公司與資金管理中心并存

為充分發(fā)揮資金集中管理的優(yōu)勢(shì)，有的企業(yè)集團(tuán)根據(jù)其組織架構(gòu)管理形式和資金的分布情況，同時(shí)采用了財(cái)務(wù)公司和資金管理中心兩種模式對(duì)集團(tuán)內(nèi)資金進(jìn)行統(tǒng)籌管理，結(jié)合資金管理中心與財(cái)務(wù)公司各自的運(yùn)作特點(diǎn)，進(jìn)行優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，提升管理效率，達(dá)到最優(yōu)管理的目標(biāo)，更好地實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金的規(guī)模效益。endprint

（二）選擇與集團(tuán)組織管理體系相適應(yīng)的管理模式

企業(yè)集團(tuán)化管理在重組兼并和多元化經(jīng)營(yíng)的戰(zhàn)略布局下形成了集團(tuán)內(nèi)部多種控制關(guān)系的企業(yè)管理格局，集團(tuán)的組織架構(gòu)和管理體制決定資金管理的模式，有何種管理體制就有何種資金集中管理模式與之相適應(yīng)。

1.高度緊密型企業(yè)集團(tuán)

這種類(lèi)型的組織架構(gòu)是：總公司是法人，而分公司是非法人組織，且地域分布集中，屬高度緊密型企業(yè)集團(tuán)。集團(tuán)內(nèi)設(shè)立成本中心、利潤(rùn)中心、投資中心等責(zé)任中心，進(jìn)行業(yè)績(jī)考核，以實(shí)現(xiàn)集團(tuán)總體戰(zhàn)略目標(biāo)。這種模式管理鏈條較短，是現(xiàn)代企業(yè)普遍采用的事業(yè)部模式。適合這類(lèi)企業(yè)集團(tuán)的資金管理模式是高度集中的結(jié)算中心管理模式。結(jié)算中心以集團(tuán)名義在銀行開(kāi)立一個(gè)結(jié)算賬號(hào)，統(tǒng)一進(jìn)行對(duì)外收付款結(jié)算，所有成員單位統(tǒng)一到集團(tuán)結(jié)算中心開(kāi)立內(nèi)部結(jié)算賬戶。

2.緊密型企業(yè)集團(tuán)-地域分布分散

這種類(lèi)型的組織架構(gòu)是集團(tuán)多數(shù)下屬企業(yè)與集團(tuán)不在同一地域，成員單位多為集團(tuán)絕對(duì)控制的分、子公司。由于成員企業(yè)分布地域較為分散，集團(tuán)需要對(duì)成員企業(yè)進(jìn)行資金的高度控制，以實(shí)現(xiàn)資金的統(tǒng)籌規(guī)劃和統(tǒng)一管理。適合這類(lèi)企業(yè)集團(tuán)的資金管理模式是資金分設(shè)收支結(jié)算加監(jiān)控的集中管理模式。集團(tuán)成員企業(yè)的所有收款進(jìn)入收款賬戶，按歸集策略向集團(tuán)總賬戶歸集；大額付款由集團(tuán)審批支付，或下?lián)苤Ц?，小額零星付款由集團(tuán)預(yù)算審批下?lián)苜Y金到成員企業(yè)自行支付，集團(tuán)對(duì)支付進(jìn)行監(jiān)控。

3.緊密型企業(yè)集團(tuán)-地域分布集中

這種類(lèi)型的組織架構(gòu)是集團(tuán)主要由非法人資格的分支機(jī)構(gòu)和具有獨(dú)立法人資格的全資子公司或控股企業(yè)組成，地域分布集中。因成員單位組織形式各有不同，在資金管理方式上也相應(yīng)有所區(qū)別，但為了減少因分散管理而導(dǎo)致的現(xiàn)金沉淀增加，管理原則始終堅(jiān)持統(tǒng)一調(diào)控，統(tǒng)一結(jié)算。適合這類(lèi)企業(yè)集團(tuán)的資金管理模式是結(jié)算中心與分設(shè)收支結(jié)算加監(jiān)控相結(jié)合的集中管理模式。對(duì)非法人資格的分支機(jī)構(gòu)實(shí)行集團(tuán)資金管理中心統(tǒng)一結(jié)算，開(kāi)設(shè)內(nèi)部結(jié)算賬號(hào)，由資金管理中心統(tǒng)一對(duì)其辦理收付款業(yè)務(wù)；對(duì)下屬子公司實(shí)行收支兩條線管理。收款統(tǒng)一歸集到集團(tuán)收款賬戶，各成員單位和企業(yè)付款均由集團(tuán)結(jié)算中心審批后付款或下?lián)芎蟾犊?，集團(tuán)對(duì)支付進(jìn)行監(jiān)控。各成員單位和企業(yè)均不直接對(duì)外借款，由資金管理中心統(tǒng)一對(duì)外辦理。

4.混合型企業(yè)集團(tuán)

這種類(lèi)型的組織架構(gòu)是集團(tuán)總部所在地有部分成員單位，下屬分、子公司多設(shè)在異地，地域分布較為分散。這種類(lèi)型企業(yè)集團(tuán)的資金管理模式圍繞著區(qū)域進(jìn)行差異管理。本地成員單位實(shí)行結(jié)算中心管理模式，由集團(tuán)資金管理中心統(tǒng)收統(tǒng)付，集中結(jié)算；異地分子公司實(shí)行資金分設(shè)收支結(jié)算加監(jiān)控的集中管理模式，如考慮集團(tuán)對(duì)異地成員單位資金歸集的成本過(guò)高問(wèn)題，可采取由集團(tuán)在異地開(kāi)設(shè)分賬戶，異地成員單位資金歸集到該分賬戶即可，無(wú)需歸集到結(jié)算中心所在地的方式來(lái)實(shí)現(xiàn)資金的集中。

5.特大型企業(yè)集團(tuán)

這種類(lèi)型的組織架構(gòu)是集團(tuán)下設(shè)若干行業(yè)集團(tuán)，各成員單位包括事業(yè)部、分公司、子公司和孫公司等，且分布在本地或異地。企業(yè)集團(tuán)規(guī)模龐大，組織架構(gòu)復(fù)雜，適合這類(lèi)企業(yè)集團(tuán)的資金管理模式是采用多級(jí)結(jié)算中心管理模式。一般大型的集團(tuán)公司都會(huì)根據(jù)控股方式、行業(yè)類(lèi)型等進(jìn)行分支管控，且管理鏈條較長(zhǎng)，實(shí)行多級(jí)結(jié)算中心管理模式是資金集中管理下適度分權(quán)管理，可避免業(yè)務(wù)處理流程冗長(zhǎng)帶來(lái)的效率低下，減少集團(tuán)資金管理中心的工作量，發(fā)揮各級(jí)結(jié)算中心作用，提升集團(tuán)整體工作效率。

三、集團(tuán)資金集中管理的實(shí)踐探索

科學(xué)高效的資金管理和健康的資金流是企業(yè)集團(tuán)生存和發(fā)展的關(guān)鍵。企業(yè)集團(tuán)通過(guò)資金集中管理可利用和發(fā)揮整體資源優(yōu)勢(shì)，有效監(jiān)控各成員企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和現(xiàn)金流情況。根據(jù)總體目標(biāo)制定出資金集中管理的核心策略，實(shí)現(xiàn)優(yōu)化資源配置、合理調(diào)控資金收支結(jié)構(gòu)、降低資金成本，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。以某大型企業(yè)集團(tuán)建立資金管理中心的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)為例，探討實(shí)現(xiàn)資金集中管理的過(guò)程建設(shè)、成果收獲和價(jià)值體現(xiàn)。

（一）資金管理中心的實(shí)施步驟

實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)的集約化管理，建立資金管理中心，該企業(yè)集團(tuán)存在主要的建設(shè)難題一是成員單位思想的不統(tǒng)一，存款富裕的企業(yè)，不希望受集團(tuán)過(guò)多的干預(yù)，對(duì)集團(tuán)的調(diào)控能力不信任，少數(shù)股東對(duì)大股東擬集中的方式心存疑慮。二是缺乏技術(shù)支撐，集團(tuán)企業(yè)戶數(shù)和銀行賬戶眾多，涉及銀行多，銀行授信的層級(jí)和單位分散，集團(tuán)承擔(dān)有效調(diào)控職能缺乏技術(shù)平臺(tái)的支撐。為解決難題聯(lián)合中介機(jī)構(gòu)和選定的合作銀行協(xié)同合作，以其專(zhuān)業(yè)咨詢服務(wù)提供銀行服務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)管控及系統(tǒng)平臺(tái)支持。實(shí)施步驟分為確定管理模式、設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)品種、建立管理制度、搭建信息平臺(tái)、系統(tǒng)應(yīng)用上線五步驟。

1.確定管理模式

以集中管理，分戶核算，權(quán)屬不變，有償使用，互惠互利，存貸雙贏為原則確定資金集中管理模式，保證集團(tuán)資金運(yùn)營(yíng)安全和使用效率，便于成員企業(yè)資金使用操作，進(jìn)一步降低資金成本。

2.設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)品種

業(yè)務(wù)品種包括：賬戶和結(jié)算管理、投資和融資管理、資金監(jiān)控和分析、資金預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算管理。

3.建立管理制度

制定各個(gè)管理層面的管理制度和操作規(guī)范，使管理中心運(yùn)作有章可循，保障實(shí)施過(guò)程的規(guī)范化、科學(xué)化，包括：在管控層面制定資金管理中心管理辦法、業(yè)務(wù)流程、權(quán)限設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)等；在執(zhí)行層面制定結(jié)算業(yè)務(wù)管理細(xì)則、內(nèi)部控制管理細(xì)則、系統(tǒng)安全管理細(xì)則等；在操作層面制定內(nèi)部存款操作指南、委托貸款操作指南、資金管理表單使用說(shuō)明等。

4.搭建信息平臺(tái)

與中介機(jī)構(gòu)、銀行與軟件公司合作搭建信息平臺(tái)，進(jìn)行資金業(yè)務(wù)、銀行業(yè)務(wù)平臺(tái)開(kāi)發(fā)，軟件接口、系統(tǒng)集成開(kāi)發(fā)，為資金集中管理提供強(qiáng)有力的實(shí)施手段和安全保障。

5.系統(tǒng)應(yīng)用上線

管理系統(tǒng)正式上線前做好用戶培訓(xùn)與推廣應(yīng)用，與銀行簽訂合作協(xié)議，確保銀企合作順暢；系統(tǒng)上線做好數(shù)據(jù)、安全等方面的維護(hù)，保證系統(tǒng)運(yùn)行正常。endprint

（二）資金管理中心的資金方案與成果展現(xiàn)

通過(guò)運(yùn)行有效的實(shí)施步驟，資金管理中心自建立以來(lái)成效顯著，對(duì)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展起到了非常重要的作用。制定出科學(xué)、靈活、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)馁Y金方案，資金平臺(tái)圍繞著資金池搭建、核算結(jié)算一體化、資金調(diào)劑和資金監(jiān)控方面進(jìn)行深度開(kāi)發(fā)，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)對(duì)成員企業(yè)資金的宏觀調(diào)控，滿足不同賬戶的管理模式，滿足多元化和專(zhuān)業(yè)化發(fā)展需求，滿足財(cái)務(wù)管控到運(yùn)營(yíng)管控的一體化。

1.資金池

搭建資金池，集團(tuán)資金管理中心結(jié)算戶作為主賬戶，各成員單位的結(jié)算戶作為成員賬戶，搭建上下級(jí)的樹(shù)狀賬戶體系。

2.結(jié)算核算一體化

資金管理系統(tǒng)設(shè)置收款管理、付款管理、銀行存款對(duì)賬、結(jié)算中心對(duì)賬、外部資金頭寸管理、內(nèi)部存款余額管理等資金結(jié)算管理。采用業(yè)界先進(jìn)的“銀企直連”和網(wǎng)銀，提高資金結(jié)算效率和管理效率，協(xié)同財(cái)務(wù)報(bào)表、預(yù)算報(bào)表和業(yè)務(wù)單據(jù)聯(lián)查管控，依據(jù)資金計(jì)劃編制付款申請(qǐng)，系統(tǒng)根據(jù)指令生成相關(guān)會(huì)計(jì)憑證，及時(shí)完成工作流程和更新業(yè)務(wù)狀態(tài)，實(shí)現(xiàn)核算、預(yù)算、業(yè)務(wù)管理一體化，達(dá)到精細(xì)化管理目標(biāo)。

3.資金調(diào)劑

企業(yè)集團(tuán)通常會(huì)面臨著成員企業(yè)資金結(jié)構(gòu)不合理、資金盈缺不平衡、資金外部循環(huán)等問(wèn)題，均直接影響著集團(tuán)資金運(yùn)營(yíng)效率，資金的集中管理有利于強(qiáng)化集團(tuán)總部的整體調(diào)度力度。通過(guò)投資管理、融資管理和利息管理對(duì)外部融資和內(nèi)部放貸進(jìn)行統(tǒng)一管理，實(shí)現(xiàn)管理的規(guī)范化、信息化，跟蹤資金歸集與統(tǒng)籌調(diào)劑過(guò)程中的每個(gè)環(huán)節(jié)，控制資金結(jié)構(gòu)和資金規(guī)模，并有效降低了融資成本，存貸比四年間逐年下降，由78%下降到44%。

4.資金監(jiān)控

賬戶管理：賬戶集中管理是企業(yè)集團(tuán)總部資金監(jiān)控、資金集中管理的基礎(chǔ)，為成員單位在資金結(jié)算中心設(shè)立內(nèi)部結(jié)算賬戶，對(duì)銀行賬戶開(kāi)戶和銷(xiāo)戶進(jìn)行流程控制。

銀行賬戶交易明細(xì)查詢：從內(nèi)部組織維度、銀行維度、時(shí)間維度、交易類(lèi)型、交易額度、查詢狀態(tài)（銀行脫機(jī)、聯(lián)機(jī)）多方面設(shè)置查詢功能，實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)查詢各銀行賬戶的期初、流入、流出以及余額的情況，并可展現(xiàn)不同條件下的排序結(jié)果?？捎觅Y金匯總：可按照銀行、單位、幣別、時(shí)間維度展現(xiàn)存款余額以及可用資金額度。及時(shí)掌控資金流動(dòng)的最新數(shù)據(jù)，為實(shí)施動(dòng)態(tài)管理提供數(shù)據(jù)支撐。

資金日?qǐng)?bào)表：編制資金日?qǐng)?bào)表，可反映集團(tuán)及各成員單位每日資金流入、流出和余額。向管理層報(bào)送及時(shí)、準(zhǔn)確的現(xiàn)金流信息，為投資、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供決策依據(jù)。

到期業(yè)務(wù)預(yù)警：可根據(jù)業(yè)務(wù)類(lèi)型以及到期日對(duì)業(yè)務(wù)到期、逾期業(yè)務(wù)進(jìn)行預(yù)警，并具備穿透查詢?cè)紗螕?jù)功能，為資金流的動(dòng)向做出預(yù)警分析和風(fēng)險(xiǎn)提示，有效防范資金風(fēng)險(xiǎn)。

5.系統(tǒng)安全性方案

對(duì)集團(tuán)系統(tǒng)信息安全做好整體部署，一是建立完善的權(quán)限體系，設(shè)置功能權(quán)限和數(shù)據(jù)權(quán)限；二是制定密碼策略、賬戶鎖定、重復(fù)登錄提醒、閑置用戶踢出等靈活的安全策略；三是配備安全管理工具：上機(jī)日志、在線用戶監(jiān)控、智能密碼鑰匙、證書(shū)雙身份認(rèn)證等；四是數(shù)據(jù)加密傳輸，對(duì)系統(tǒng)開(kāi)發(fā)自主產(chǎn)權(quán)數(shù)據(jù)傳輸加密，對(duì)業(yè)務(wù)單據(jù)數(shù)字簽名和關(guān)鍵字段的防篡改進(jìn)行必要設(shè)置。為了防止內(nèi)部安全漏洞，各子集團(tuán)設(shè)定雙安全管理員，系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)對(duì)用戶的創(chuàng)建和權(quán)限分配，認(rèn)證管理員負(fù)責(zé)智能鑰匙的管理。

（三）資金集中管理的價(jià)值體現(xiàn)

集團(tuán)資金集中管理從創(chuàng)建之初建設(shè)團(tuán)隊(duì)的高度思想統(tǒng)一，嚴(yán)格組織落實(shí)以及有序穩(wěn)步推進(jìn)，使業(yè)務(wù)產(chǎn)品不斷創(chuàng)新，提升運(yùn)作效率，到改變“傳統(tǒng)財(cái)務(wù)核算工作模式”為“流程為導(dǎo)向的財(cái)務(wù)共享模式”，構(gòu)建財(cái)務(wù)信息化管理新思維，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的動(dòng)態(tài)管理。安全的資金管理平臺(tái)展現(xiàn)出靈活的結(jié)算和融資管理、全方位的資金監(jiān)控、市場(chǎng)化的資金調(diào)控等功能，資金規(guī)模得以有效控制，債務(wù)結(jié)構(gòu)趨于合理。系統(tǒng)管理使資金業(yè)務(wù)統(tǒng)一規(guī)范，匯總數(shù)據(jù)與單戶數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確，信息傳輸及時(shí)全面，實(shí)操運(yùn)作自動(dòng)高效，為集團(tuán)和成員企業(yè)的資金管控搭建起高效的運(yùn)作體系。實(shí)現(xiàn)了加強(qiáng)整體掌控能力，提升運(yùn)行保障能力，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控能力，保障戰(zhàn)略決策和執(zhí)行的資金業(yè)務(wù)系統(tǒng)管理價(jià)值。

四、結(jié)束語(yǔ)

企業(yè)集團(tuán)走現(xiàn)代化企業(yè)發(fā)展道路，建立以企業(yè)集團(tuán)資金管理為核心的新型財(cái)務(wù)管理模式是企業(yè)集團(tuán)提升整體管理水平的重要保障。在有效控制資金規(guī)模、有效控制融資成本、有效提升資金使用效率的資金集中管理總體目標(biāo)之下，尋求適合本企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的有效運(yùn)行模式，不斷探索實(shí)踐與持續(xù)完善，從而實(shí)現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃與價(jià)值最大化的最終目標(biāo)。

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