方芳

【摘要】眾所周知，國(guó)際貿(mào)易具有相當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)性。而國(guó)際貿(mào)易中的信用證結(jié)算方式同樣存在風(fēng)險(xiǎn)。本文就國(guó)際貿(mào)易信用證結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)案例的分析，揭示其風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)措施。

【關(guān)鍵詞】國(guó)際貿(mào)易；信用證；結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)

【中圖分類號(hào)】F740

在國(guó)際貿(mào)易中，由于買賣雙方處在不同的國(guó)家和地區(qū)，在語(yǔ)言文字、法律制度、外貿(mào)政策、貿(mào)易習(xí)慣等諸多方面存在不少差異。同時(shí)，在全球一體的貿(mào)易環(huán)境中，國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈、瞬息萬(wàn)變，市場(chǎng)價(jià)格的波動(dòng)極大地影響著買賣雙方的利益。而且買賣雙方的經(jīng)營(yíng)條件也可能發(fā)生變化，例如由于不可抗力、企業(yè)一時(shí)資金周轉(zhuǎn)不靈或生產(chǎn)事故等原因造成無(wú)法履行合同，這些都將使買方或賣方承擔(dān)較大的商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)買方來(lái)說(shuō)，一旦預(yù)先支付貨款，屆時(shí)如果賣方不能按合同規(guī)定交貨，則買方無(wú)法及時(shí)收到符合要求的貨物；對(duì)賣方來(lái)說(shuō)，如果先行交付貨物，屆時(shí)買方找理由拒付，則賣方收款存在重大風(fēng)險(xiǎn)。而信用證結(jié)算方式以銀行作為信用擔(dān)保人，用“銀行信用”取代“商業(yè)信用”，極大地減少了買賣雙方各自承擔(dān)的商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)，有利于國(guó)際貿(mào)易的順利進(jìn)行，因而成為國(guó)際貿(mào)易中一種被廣泛應(yīng)用的結(jié)算方式。

雖然信用證結(jié)算屬于銀行信用，但依然存在多種風(fēng)險(xiǎn)。銀行在審查單證相符、單單相符后即支付貨款，而不負(fù)責(zé)審查是否單貨相符，這為不法分子實(shí)行欺詐提供了可乘之機(jī)。

一、風(fēng)險(xiǎn)案例

2009年7月，香港甲公司受國(guó)內(nèi)乙公司委托，代理乙公司從加拿大再生能源公司（以下簡(jiǎn)稱供應(yīng)商）進(jìn)口一批廢鋼。我國(guó)進(jìn)口廢鋼要求賣方必須取得中國(guó)質(zhì)檢總局認(rèn)可的“進(jìn)口可用作原料的固體廢物境外供貨商注冊(cè)登記證書(shū)”，甲公司憑借優(yōu)良的進(jìn)口廢料記錄取得了該項(xiàng)注冊(cè)證書(shū)。由于是代理業(yè)務(wù)，為最大限度地避免貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)，甲公司與供應(yīng)商簽訂的采購(gòu)合同和甲公司與乙公司簽訂的銷售合同均為背對(duì)背條款。即除去價(jià)格條款外，其他貿(mào)易條款完全一致，采購(gòu)、銷售合同均采用跟單信用證結(jié)算方式。采購(gòu)單價(jià)為每噸288.46加元，按當(dāng)時(shí)美元兌加元的匯率1：1.10，約合每噸262美元，合同金額約663.5萬(wàn)加元。而當(dāng)時(shí)國(guó)際市場(chǎng)上同等級(jí)廢鋼的中國(guó)到岸價(jià)約為280美元左右。

合同簽訂后，甲公司收到了乙公司開(kāi)出的跟單信用證，甲公司據(jù)此向供應(yīng)商開(kāi)出了背對(duì)背的跟單信用證。不久，甲公司收到委托人乙公司的郵件，要求在甲公司開(kāi)給供應(yīng)商的信用證中加可保兌條款。同時(shí)允許保兌行電索，并在2個(gè)工作日內(nèi)付款。甲公司認(rèn)為這樣的條款極大地增加了付款風(fēng)險(xiǎn)，但考慮到乙公司在業(yè)界的良好聲譽(yù)及已向甲公司提供了足額的擔(dān)保，在乙公司書(shū)面確認(rèn)后，甲公司同意在已開(kāi)出的跟單信用證中增加可保兌條款，同時(shí)允許電索。但付款時(shí)間為開(kāi)證銀行收到保兌行電文后的5個(gè)工作日之內(nèi)，保兌行電文需說(shuō)明所有裝船單據(jù)與信用證要求一致，并已通過(guò)快遞寄給甲公司開(kāi)證銀行（列明快遞寄出日期及快遞單號(hào)）。其后，供應(yīng)商又提出了3次信用證修改要求。最終，經(jīng)與乙公司協(xié)商，甲公司將信用證修改為：可保兌信用證，同時(shí)允許保兌行電索，并在收到保兌行電文后的3個(gè)工作日內(nèi)付款；在信用證項(xiàng)下裝船單據(jù)中，由裝港中國(guó)檢驗(yàn)認(rèn)證集團(tuán)加拿大公司（以下簡(jiǎn)稱“加中檢”）出具的裝運(yùn)前檢驗(yàn)證書(shū)和質(zhì)量證書(shū)均由一份正本改為一份副本。甲公司信用證的最后一次修改日期為2009年9月11日。

在改證期間，甲公司與供應(yīng)商聯(lián)系，安排裝港由加中檢進(jìn)行裝運(yùn)前的檢驗(yàn)事宜。但事情進(jìn)展并不順利，一開(kāi)始，供應(yīng)商說(shuō)加中檢由于不具備合格的檢驗(yàn)設(shè)備而無(wú)法進(jìn)行檢驗(yàn)。但經(jīng)甲公司了解，該說(shuō)法并不正確，加中檢完全具備獨(dú)立檢驗(yàn)?zāi)芰?。于是，甲公司將加中檢的聯(lián)系人方式告知供應(yīng)商，并請(qǐng)他們盡快為加中檢開(kāi)具裝港準(zhǔn)入證明，以便檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)可以進(jìn)入港口進(jìn)行采樣。但到9月10日，甲公司了解到供應(yīng)商仍未安排人員配合加中檢進(jìn)行裝港檢驗(yàn)。

9月24日星期四，甲公司的開(kāi)證銀行突然收到供應(yīng)商的保兌行——加拿大皇家銀行的電索電文，陳述貨物已于9月16日裝出，全套裝船單據(jù)與信用證要求一致，并已寄往甲公司開(kāi)證銀行，要求開(kāi)證銀行按信用證要求在收到電文的3個(gè)工作日內(nèi)，即不遲于9月28日支付貨款675萬(wàn)加元。

收到開(kāi)證銀行通知后，甲公司感到非常意外，難道加中檢的裝運(yùn)前檢驗(yàn)報(bào)告和裝港質(zhì)量報(bào)告這么快就出具了嗎？雖然開(kāi)證銀行還未收到正本裝船單據(jù)，甲公司一方面立即要求開(kāi)證銀行就保兌行發(fā)來(lái)的裝船單據(jù)復(fù)印件進(jìn)行審單，發(fā)現(xiàn)存在三處微小的瑕疵；另一方面，于9月24日當(dāng)晚，甲公司緊急與加中檢聯(lián)系，加中檢表示并未就該批貨物出具過(guò)任何證書(shū)。顯然，這是信用證項(xiàng)下的詐騙！9月25日星期五，甲公司緊急向其開(kāi)證銀行說(shuō)明情況，提出是否就單據(jù)中的問(wèn)題作為不符點(diǎn)先予以拒付。但開(kāi)證銀行認(rèn)為即使是假單據(jù)，由于這是在保兌信用證并允許保兌行電索的情況下，保兌行不負(fù)責(zé)辨別裝船單據(jù)的真?zhèn)?，只要所有裝船單據(jù)與信用證要求一致，開(kāi)證行便無(wú)理由拒付，除非獲得香港法院出具的止付令。

為爭(zhēng)取時(shí)間，甲公司一方面要求其開(kāi)證銀行于最遲支付期限9月28日，向保兌行就裝船單據(jù)復(fù)印件中的不符點(diǎn)發(fā)出拒付通知，同時(shí)提醒保兌行信用證受益人有詐騙行為；另一方面，緊急請(qǐng)加中檢協(xié)助出具一份書(shū)面證明，證實(shí)其并未發(fā)行過(guò)保兌行提供的裝船單據(jù)復(fù)印件中的兩份檢驗(yàn)證書(shū)；與此同時(shí)，在其他公司的協(xié)助下，查到供應(yīng)商所提供的受載船舶的即時(shí)衛(wèi)星動(dòng)態(tài)圖，證實(shí)該船舶目前的位置并非中國(guó)航向，并聯(lián)絡(luò)該船舶的船長(zhǎng)出具郵件，證明此船舶過(guò)去、目前和未來(lái)并沒(méi)有裝運(yùn)廢鋼的航次。根據(jù)以上書(shū)面證據(jù)，甲公司緊急聯(lián)絡(luò)律師，向香港法院申請(qǐng)止付令。在甲公司開(kāi)證銀行于9月28日以不符點(diǎn)拒付保兌行的電文發(fā)出的當(dāng)晚，開(kāi)證銀行收到保兌行的電文回復(fù)，表示受益人已就裝船單據(jù)中的不符點(diǎn)做出修改，目前全套裝船單據(jù)清潔，保兌行不接受拒付，請(qǐng)開(kāi)證銀行務(wù)必于香港時(shí)間9月29日付款。

幸運(yùn)的是，在各方的努力和配合下，甲公司終于在香港時(shí)間9月29日拿到了香港法院的止付令，最終使這筆跟單信用證詐騙案化險(xiǎn)為夷。

二、案例啟示endprint

從此案例中，我們得到如下啟示：

當(dāng)交易價(jià)格與市場(chǎng)價(jià)格有一定差異時(shí)，應(yīng)對(duì)供應(yīng)商和委托人的資信情況進(jìn)行全面深入的調(diào)查，謹(jǐn)慎判斷業(yè)務(wù)的真實(shí)性。

代理業(yè)務(wù)并非只要合同條款背對(duì)背就沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)或風(fēng)險(xiǎn)不大，代理人作為貿(mào)易合同鏈條中的一環(huán)，首先承擔(dān)著合同項(xiàng)下的第一法律責(zé)任，然后才能向被代理人追索。如果追索失敗，代理人將承擔(dān)巨大的經(jīng)濟(jì)損失。因此，在開(kāi)展代理業(yè)務(wù)時(shí)，首先必須對(duì)代理的原因及目的、委托人的情況進(jìn)行詳細(xì)了解，評(píng)估代理風(fēng)險(xiǎn)，必要時(shí)需委托人提供相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)擔(dān)?；虻盅海黄浯芜€要對(duì)貿(mào)易合同簽約方的資信情況進(jìn)行了解，對(duì)于規(guī)模小、欠缺貿(mào)易經(jīng)驗(yàn)、資信不良的企業(yè)要謹(jǐn)慎對(duì)待，采取相應(yīng)措施避免被其拖入泥潭。

三、信用證結(jié)算方式存在的風(fēng)險(xiǎn)

跟單信用證是一種由銀行依照客戶要求和指示開(kāi)立的有條件的承諾付款的書(shū)面文件，由于銀行只負(fù)責(zé)審核紙質(zhì)單據(jù)是否符合信用證要求，并不負(fù)責(zé)審核單據(jù)的真?zhèn)魏蛦呜浭欠裣喾?，因此跟單信用證結(jié)算存在以下風(fēng)險(xiǎn)：

（一）偽造單據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)

即使跟單信用證受益人偽造貨物裝船單據(jù)，使之與信用證條款完全相符，而實(shí)際沒(méi)有交貨或者交了與信用證要求完全不符的貨物，開(kāi)證行或付款行也必須由于單證相符而對(duì)信用證受益人付款，從而使進(jìn)口商落得錢貨兩空。

（二）貨物品質(zhì)不符

進(jìn)口商收到的貨物可能遲裝、短裝或者質(zhì)量低劣，使進(jìn)口商無(wú)法按照預(yù)期出售或使用貨物而蒙受巨大損失，尤其是成組化運(yùn)輸方式，供應(yīng)商把貨物裝在托盤(pán)或集裝箱中，承運(yùn)人和銀行對(duì)箱內(nèi)裝的是什么貨、貨物是否完好都不負(fù)責(zé)，于是一些與合同不符的貨物也可能瞞天過(guò)海。例如：進(jìn)口設(shè)備缺乏主要零部件、進(jìn)口貨物為垃圾、危險(xiǎn)品等情況。

（三）擔(dān)保提貨的風(fēng)險(xiǎn)

信用證項(xiàng)下的裝船單據(jù)到達(dá)之前，進(jìn)口商已經(jīng)被要求擔(dān)保提貨。這時(shí)進(jìn)口商如不及時(shí)提貨，將會(huì)面臨滯期罰款風(fēng)險(xiǎn)，只好請(qǐng)求開(kāi)證行擔(dān)保提貨，開(kāi)證行會(huì)要求進(jìn)口商提供書(shū)面擔(dān)保，保證不論收款銀行寄來(lái)的單據(jù)是否與信用證相符，都將對(duì)外付款。也就是說(shuō)進(jìn)口商即使后續(xù)發(fā)現(xiàn)貨物有問(wèn)題也不能拒付。

（四）進(jìn)口商違規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)

進(jìn)口商不按合同規(guī)定開(kāi)證，甚至故意設(shè)置“軟條款”（指信用證中加列條款，使信用證項(xiàng)下付款與否取決于信用證開(kāi)證人和受益人之外的第三者是否提供條件，使受益人做到單證相符），從而利用貨物裝船單據(jù)與信用證產(chǎn)生的不符點(diǎn)使結(jié)算產(chǎn)生困難。

除上述較典型的風(fēng)險(xiǎn)外，因具體進(jìn)出口業(yè)務(wù)操作過(guò)程中的差異，還可能會(huì)產(chǎn)生其它類別的風(fēng)險(xiǎn)。因此，即便在跟單信用證結(jié)算方式下，業(yè)務(wù)人員也切不可疏忽大意。要謹(jǐn)慎操作，密切跟蹤貿(mào)易過(guò)程中的每一個(gè)節(jié)點(diǎn)，避免這些風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

四、防范措施

可保兌信用證是國(guó)際貿(mào)易中一種較常見(jiàn)的信用證，而允許電索是這種信用證項(xiàng)下的慣常要求。但該類信用證的受益人一般資金實(shí)力不夠雄厚，貨物可能已抵押給保兌行，所以要通過(guò)保兌行進(jìn)行融資。因此，對(duì)于這類供應(yīng)商的業(yè)務(wù)要從嚴(yán)審核，并在合同執(zhí)行過(guò)程中與各貿(mào)易節(jié)點(diǎn)的相關(guān)方取得聯(lián)系，跟進(jìn)貨物動(dòng)態(tài)，確保單貨一致。

在商務(wù)談判中，盡量避免使用可保兌信用證或可電索條款。當(dāng)然，這取決于買賣雙方誰(shuí)在商務(wù)談判中占據(jù)更有利的地位。

必須清晰掌握所有貿(mào)易環(huán)節(jié)的順序，清楚每一環(huán)節(jié)慣常所需的大概操作時(shí)間。對(duì)于貿(mào)易進(jìn)行過(guò)程中出現(xiàn)的異常情況，應(yīng)及時(shí)查明原因并快速做出應(yīng)對(duì)，避免因問(wèn)題處理不及時(shí)造成損失或使損失進(jìn)一步擴(kuò)大。endprint