猶春蓮+許維波+武傳德

【摘要】基于當(dāng)前電力體制改革背景，闡釋電網(wǎng)企業(yè)資金安全管理的核心內(nèi)涵，探討電網(wǎng)企業(yè)資金管理的發(fā)展趨勢(shì)，分析與梳理電網(wǎng)企業(yè)資金安全管理的現(xiàn)狀與存在的問(wèn)題，重點(diǎn)圍繞制度與技術(shù)兩個(gè)層面，分別從內(nèi)部控制制度優(yōu)化及資金安全備付調(diào)整兩個(gè)維度出發(fā)，提出決策建議與操作方案。

【關(guān)鍵詞】電力體制改革；電網(wǎng)企業(yè)；資金安全管理

【中圖分類號(hào)】F275.1

一、電網(wǎng)企業(yè)資金安全管理內(nèi)涵

貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，是企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)得以正常運(yùn)轉(zhuǎn)的資源保證，同時(shí)也是企業(yè)與外界進(jìn)行價(jià)值交換的物質(zhì)載體。良好的資金管理能夠優(yōu)化資源配置結(jié)構(gòu)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并跟進(jìn)投資機(jī)會(huì)，同時(shí)有效規(guī)避環(huán)境不確定性所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)企業(yè)的適應(yīng)與競(jìng)爭(zhēng)能力。可以說(shuō)，資金是企業(yè)運(yùn)行的“血液”，資金運(yùn)作是否安全則直接關(guān)系到企業(yè)能否把握生存態(tài)勢(shì)，抓住發(fā)展機(jī)會(huì)，資金安全管理也成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重點(diǎn)任務(wù)，同時(shí)也成為學(xué)術(shù)界與監(jiān)管部門所關(guān)注的熱點(diǎn)問(wèn)題。

資金安全管理，是指針對(duì)不同的企業(yè)特征、行業(yè)特點(diǎn)與外部環(huán)境，以提升配置效率，降低資本成本，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為指導(dǎo)，通過(guò)設(shè)計(jì)合理的資金運(yùn)作流程，構(gòu)建全面的資金管控制度，探求高效的資金使用手段等方式，最終實(shí)現(xiàn)嚴(yán)格監(jiān)控資金流轉(zhuǎn)與使用，提升組織人員資金安全意識(shí)，杜絕資金安全事故，積極應(yīng)對(duì)外部風(fēng)險(xiǎn)等目標(biāo)。

我國(guó)電網(wǎng)企業(yè)具有服務(wù)對(duì)象廣泛，資產(chǎn)規(guī)模巨大，關(guān)乎國(guó)計(jì)民生，資金高度密集等特點(diǎn)。盡管在市場(chǎng)化進(jìn)程中取得長(zhǎng)足進(jìn)步，電網(wǎng)企業(yè)仍然具有較強(qiáng)的自然壟斷性質(zhì)，除去服務(wù)電力市場(chǎng)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)價(jià)值的企業(yè)職能之外，也肩負(fù)著保障電力供應(yīng)，支持國(guó)家能源戰(zhàn)略，服務(wù)地方發(fā)展的社會(huì)價(jià)值。因此我國(guó)電網(wǎng)企業(yè)的資金安全問(wèn)題不僅僅關(guān)乎其自身能否實(shí)現(xiàn)健康發(fā)展與整個(gè)電力行業(yè)的穩(wěn)定，更關(guān)系到電網(wǎng)企業(yè)能否發(fā)揮市場(chǎng)配置資源效應(yīng)，促進(jìn)資源節(jié)約和生態(tài)環(huán)境保護(hù)，保障國(guó)家能源安全，支持低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展，服務(wù)我國(guó)工業(yè)化、城鎮(zhèn)化和社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)的社會(huì)職能。但同時(shí)，由于脫胎于傳統(tǒng)大型國(guó)有企業(yè)，電網(wǎng)企業(yè)組織結(jié)構(gòu)較為復(fù)雜，管理層級(jí)眾多，業(yè)務(wù)單元較為分散，致使企業(yè)內(nèi)外資金流向錯(cuò)綜復(fù)雜，交易對(duì)象極為廣泛，監(jiān)控壓力巨大，資金安全問(wèn)題更為嚴(yán)峻。

鑒于電網(wǎng)企業(yè)的社會(huì)定位與企業(yè)特征，近年來(lái)我國(guó)電網(wǎng)企業(yè)也逐步重視資金安全問(wèn)題，并圍繞內(nèi)部控制、安全備付、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)等多方面展開(kāi)探索。但隨著國(guó)家整體經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化，能源結(jié)構(gòu)調(diào)整與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)的持續(xù)推進(jìn)，特別是電力體制改革的逐步深入，使得電網(wǎng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境與運(yùn)行模式都發(fā)生巨大變化。如何在新形勢(shì)下保障資金安全，持續(xù)擴(kuò)大企業(yè)經(jīng)濟(jì)與社會(huì)效益，成為極具現(xiàn)實(shí)意義的問(wèn)題。

二、電力體制改革對(duì)電網(wǎng)企業(yè)資金安全管理的影響

2015年，中共中央與國(guó)務(wù)院發(fā)布《中共中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步深化電力體制改革的若干意見(jiàn)》（中發(fā)[2015]9號(hào)）文件。文件要求進(jìn)一步深化電力體制改革，督促相關(guān)企業(yè)提升管理水平，改善經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，建立健全富有活力的電力供求結(jié)構(gòu)。同時(shí)按照“管住中間，放開(kāi)兩頭”的路徑指導(dǎo)，積極引入社會(huì)資本參與配售電業(yè)務(wù)，弱化當(dāng)前電網(wǎng)企業(yè)壟斷地位，突出電網(wǎng)企業(yè)公共服務(wù)職能，釋放電力購(gòu)銷端口市場(chǎng)活力，創(chuàng)造電力市場(chǎng)良性競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。同時(shí)強(qiáng)化政府監(jiān)管與統(tǒng)籌規(guī)劃，規(guī)范電力電網(wǎng)企業(yè)合理投資，保證電力供應(yīng)高效穩(wěn)定，引導(dǎo)電力用戶合理使用資源，為全面建成小康社會(huì)，優(yōu)化資源結(jié)構(gòu)，改善生態(tài)環(huán)境，持續(xù)推進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)與優(yōu)化轉(zhuǎn)型做出應(yīng)有貢獻(xiàn)。

具體到電網(wǎng)企業(yè)的資金安全管理，電力體制改革可能產(chǎn)生的影響主要有以下三點(diǎn)：

（一）資金安全管理的管理目標(biāo)變化

電力體制改革催生發(fā)電、輸配電與售電環(huán)節(jié)逐步分離，新電改強(qiáng)調(diào)在售電環(huán)節(jié)逐步引入市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，突出電網(wǎng)企業(yè)在電力供應(yīng)體系中的輸配電職能。電網(wǎng)企業(yè)將逐步放開(kāi)售電業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)種類大幅收窄，電網(wǎng)企業(yè)的資金安全管理環(huán)境發(fā)生巨大變化。過(guò)去售配一體的經(jīng)營(yíng)模式逐步解體，資金流動(dòng)過(guò)程縮短，電網(wǎng)企業(yè)公共服務(wù)職能得到強(qiáng)化。資金安全管理的管控目標(biāo)也發(fā)生巨大變化，相較于增加利潤(rùn)，提升企業(yè)價(jià)值，下階段電網(wǎng)企業(yè)將更加強(qiáng)調(diào)保障電力供應(yīng)，維持電力體系正常運(yùn)轉(zhuǎn)，資金安全管理也將更加注重風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)對(duì)。

（二）資金安全管理的管理對(duì)象變化

電力體制改革前電網(wǎng)企業(yè)業(yè)務(wù)種類較多，涉及的資金交易類型廣泛，交易對(duì)象復(fù)雜多樣，區(qū)域與時(shí)點(diǎn)差異明顯，難以統(tǒng)一資金的流入與流出的管控標(biāo)準(zhǔn)。電力體制改革后，售電行業(yè)逐步從電網(wǎng)企業(yè)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)中剝離開(kāi)來(lái)，電網(wǎng)企業(yè)的資金交易對(duì)象也從廣大電力用戶回溯至各級(jí)售電公司，居民電費(fèi)繳納、大型用電企業(yè)電費(fèi)繳納，電費(fèi)欠款催繳等資金活動(dòng)將不再納入電網(wǎng)公司資金管理范圍內(nèi)，而全新的成本加合理收益定價(jià)機(jī)制下，政府性基金，售電公司協(xié)議購(gòu)電費(fèi)用成為電網(wǎng)企業(yè)資金活動(dòng)的主體，也成為資金安全管理的重要對(duì)象。

（三）資金安全管理的管理內(nèi)容變化

在資金安全管理探索的前期階段，電網(wǎng)企業(yè)更加注重基礎(chǔ)體系構(gòu)建，結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)，統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)，構(gòu)建內(nèi)部控制基礎(chǔ)，完善風(fēng)險(xiǎn)管控體系，同時(shí)啟用資金安全備付機(jī)制，伴隨電力體制改革，面對(duì)全新的業(yè)務(wù)類型與組織架構(gòu)，現(xiàn)有內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理亟待深化，收益的波動(dòng)性下降，資金安全備付機(jī)制同樣需要?jiǎng)討B(tài)調(diào)整，資金安全管理精益程度亟需進(jìn)一步提升。

三、電網(wǎng)企業(yè)資金安全管理存在的問(wèn)題

當(dāng)前我國(guó)電網(wǎng)企業(yè)資金安全管理主要圍繞制度建設(shè)與管理技術(shù)予以開(kāi)展，分別以構(gòu)建內(nèi)部控制體系以及確立安全備付機(jī)制為核心內(nèi)容。盡管在資金安全管理的探索中已經(jīng)取得長(zhǎng)足進(jìn)步，但當(dāng)前電網(wǎng)資金安全管理仍存在如下問(wèn)題：

（一）內(nèi)部控制整體性不足

當(dāng)前電網(wǎng)企業(yè)，圍繞資金相關(guān)業(yè)務(wù)流程，從內(nèi)控流程、風(fēng)險(xiǎn)管理、授權(quán)管理、規(guī)章制度、內(nèi)控評(píng)價(jià)五個(gè)方面實(shí)施內(nèi)部控制方案，逐步建立起內(nèi)部控制體系。但在實(shí)際操作過(guò)程中，內(nèi)部控制權(quán)責(zé)細(xì)分程度不高，各部門及各級(jí)單位之間協(xié)同配合缺乏指導(dǎo)，同時(shí)內(nèi)部控制的實(shí)施主體仍然為各級(jí)部門，集團(tuán)層面的內(nèi)部控制整體性仍有待提升，針對(duì)業(yè)務(wù)本身的流程控制較為缺乏，在內(nèi)控制度上禁止性規(guī)定數(shù)目遠(yuǎn)多于引導(dǎo)性規(guī)定，內(nèi)控關(guān)鍵點(diǎn)的處理標(biāo)準(zhǔn)缺乏統(tǒng)一。endprint

（二）安全備付有待規(guī)劃

電網(wǎng)企業(yè)資金流入流出存在較為明顯的區(qū)域與季節(jié)差異，波峰波谷現(xiàn)象十分明顯。但當(dāng)前的安全備付金額制定與使用要求均缺乏動(dòng)態(tài)性，安全備付金額的調(diào)整周期過(guò)長(zhǎng)，在區(qū)域性融資缺口出現(xiàn)之后，安全備付金的使用也缺乏與其他資金來(lái)源的統(tǒng)籌規(guī)劃。致使安全備付金額出現(xiàn)整體冗余，而階段性不足的現(xiàn)象，降低資金使用效率。

（三）資金安全意識(shí)有待提升

電網(wǎng)企業(yè)層級(jí)眾多，業(yè)務(wù)單元復(fù)雜，資金安全管理相關(guān)的業(yè)務(wù)主體呈現(xiàn)多樣性的特點(diǎn)，企業(yè)總體與各級(jí)單位之間存在意見(jiàn)不一致，內(nèi)控措施理解存在偏差，與其他業(yè)務(wù)單位安全管理協(xié)同性較差，保留過(guò)高地方安全備付金，缺乏動(dòng)態(tài)調(diào)整的積極性等問(wèn)題，因此需要培養(yǎng)各級(jí)單位資金安全意識(shí)，強(qiáng)化為企業(yè)整體服務(wù)的管控要求。

四、電網(wǎng)企業(yè)資金安全管理改進(jìn)建議

（一）推進(jìn)企業(yè)整體內(nèi)部控制建設(shè)

推進(jìn)各省級(jí)單位按照業(yè)務(wù)流程特點(diǎn)，分類、整理并總結(jié)各單位內(nèi)部控制要點(diǎn)，按照經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)與管理活動(dòng)分別制定內(nèi)部控制實(shí)施方案，出具具體的操作性指導(dǎo)與規(guī)范，并嚴(yán)格按照規(guī)范實(shí)施內(nèi)部控制方案。明確權(quán)責(zé)要求，將內(nèi)部控制建設(shè)要求與評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)逐級(jí)拆解，落實(shí)至各級(jí)業(yè)務(wù)單位，細(xì)化至各個(gè)崗位及各項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，同時(shí)指定各級(jí)內(nèi)部控制負(fù)責(zé)人，做到各級(jí)內(nèi)部控制節(jié)點(diǎn)均有專人負(fù)責(zé)，專人匯報(bào)，專人處理。建立健全重大資金安全事故問(wèn)責(zé)制度，將內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施情況納入各級(jí)單位和基層員工的業(yè)績(jī)考核指標(biāo)，與基層負(fù)責(zé)人崗位考察及個(gè)人評(píng)優(yōu)掛鉤。構(gòu)建企業(yè)整體層面的內(nèi)部控制信息平臺(tái)，分配與協(xié)調(diào)各單位之間的內(nèi)部控制權(quán)責(zé)，加強(qiáng)企業(yè)整體對(duì)于下屬單位的內(nèi)部控制監(jiān)管，同時(shí)對(duì)下屬單位的內(nèi)部控制執(zhí)行狀況的反饋及時(shí)做出反應(yīng)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制體系的自我檢視與改進(jìn)，提升電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部控制的整體性。

（二）建立動(dòng)態(tài)安全備付機(jī)制

結(jié)合電力體制改革后的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，圍繞季節(jié)性，區(qū)域性資金波動(dòng)，以大數(shù)據(jù)、云計(jì)算技術(shù)等為技術(shù)依托，以省級(jí)公司為單位，構(gòu)建融資缺口的預(yù)測(cè)模型，合理預(yù)估各級(jí)單位各時(shí)間段的資金流入流出及需求狀況，測(cè)算融資需求量，并結(jié)合各企業(yè)總體融資計(jì)劃合理安排外部融資，最終倒擠出該省級(jí)公司該時(shí)間段的最優(yōu)資金安全備付額度，減少資金沉淀，提升資金使用效率，實(shí)現(xiàn)兼顧資金的使用安全與運(yùn)作效率。在此基礎(chǔ)上，以企業(yè)整體視角出發(fā)，統(tǒng)一考察企業(yè)各層級(jí)單位融資缺口，統(tǒng)籌規(guī)劃企業(yè)整體融資需求，實(shí)現(xiàn)安全備付金跨區(qū)域，跨時(shí)點(diǎn)流動(dòng)，實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)安全備付，進(jìn)一步釋放冗余資源，提升資金使用效率。

（三）培養(yǎng)基層資金安全管理意識(shí)

將資金安全管理的制度與技術(shù)規(guī)范推進(jìn)至省級(jí)單位，于省級(jí)單位構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，設(shè)置專職機(jī)構(gòu)，同時(shí)加強(qiáng)各省級(jí)單位之間的部門協(xié)同，開(kāi)展面向各級(jí)基層員工的資金安全管理培訓(xùn)，強(qiáng)化資金安全的企業(yè)文化理念。此外，從各級(jí)財(cái)務(wù)管理人員中選拔與培養(yǎng)專業(yè)資金安全管理人員，建立具有企業(yè)整體意識(shí)，熟悉基層業(yè)務(wù)流程，掌握資金安全管理技術(shù)能力的專業(yè)隊(duì)伍，提升基層資金安全管理能力。

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