【摘 要】隨著機關(guān)事業(yè)單位和企業(yè)養(yǎng)老保險制度的“并軌”,精算理論在社保改革中的重要性和必要性更加明顯,引入精算概念,也是社保改革發(fā)展的必經(jīng)之路。但是現(xiàn)階段精算理論在社保改革中的應(yīng)用還處于初級階段,存在精算專業(yè)人才短缺、精算理論重視不足、精算實踐能力較低、社保統(tǒng)計工作有待完善等問題。本文就這些存在的問題和其應(yīng)用的必要性進行了詳細的闡述,并簡要敘述精算理論在社保改革中進行應(yīng)用的三個方面:社會保險改革風(fēng)險控制、社會保險待遇確定其調(diào)整、社保改革的規(guī)范化。
【關(guān)鍵詞】社保改革;精算理論;應(yīng)用
2015年1月3日,國務(wù)院頒布了《關(guān)于機關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險制度改革的決定》(國發(fā)[2015]2號),此決定是國家層面做出的頂層設(shè)計,明確了機關(guān)事業(yè)單位將實行與企業(yè)相同的社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險制度,徹底告別了養(yǎng)老保險的“雙軌制”問題,引起了廣泛的社會關(guān)注。并軌的決定,有效的促進了社會公平。但是隨之出現(xiàn)的財務(wù)定量研究和精算分析問題亟需解決。
精算是1988年引入中國的一門新興學(xué)科,在現(xiàn)代社會生活中扮演越來越重要的角色。所謂精算,就是依據(jù)經(jīng)濟學(xué)的基本原理,運用現(xiàn)代數(shù)學(xué)、金融學(xué)、統(tǒng)計學(xué)等學(xué)科的科學(xué)方法和工具,對各種經(jīng)濟活動中未來的風(fēng)險進行分析、評估和管理,是現(xiàn)代保險、金融、投資實現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營的基礎(chǔ)。社會保險的性質(zhì)決定了精算理論在社保改革中的重要作用,社保改革的每一次創(chuàng)新,都離不開精算師們的努力。因此,引入精算的概念,是社保改革發(fā)展的必經(jīng)之路,不僅可以確保社保資金的高效運行,還能促進社會的正常運行發(fā)展。本文就精算理論應(yīng)用于我國社保改革中的現(xiàn)狀和必要性進行分析,并進一步總結(jié)了精算理論在我國社保改革中的應(yīng)用狀況。
一、我國社會保險精算研究的現(xiàn)狀
從其萌芽發(fā)展至今,精算得到了越來越廣泛的應(yīng)用,例如《關(guān)于機關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險制度改革的決定》中提出的個人賬戶養(yǎng)老金計發(fā)月數(shù)表就是運用精算理論的方法計算得來的。
但是,縱觀我國現(xiàn)階段的社保改革狀況,精算理論的研究和應(yīng)用仍處于初級階段,還存在諸多問題,具體表現(xiàn)在以下幾個方面:
1.精算專業(yè)人才短缺
在我國,從1988年精算引入至今,已有20多所高等院校招收精算專業(yè)的本科生和研究生。由于精算專業(yè)涉及金融、數(shù)學(xué)、統(tǒng)計、經(jīng)濟、保險等多領(lǐng)域?qū)I(yè)知識,對精算人才的要求較高,不僅理論知識要扎實,還需要實踐經(jīng)驗和相關(guān)個人能力。因此,自1999年7月16日中國舉行首次精算師資格考試開始,到2012年,我國取得精算師資格的人數(shù)只有251人,精算人才極其匱乏。
2.精算理論重視不足
我國對社會保險的研究大多從宏觀角度以定性分析為主,對社會保險進行大致的規(guī)劃,而對定量分析和精算研究則較少,也沒有結(jié)合各地的實際情況和經(jīng)濟狀況制定合理的精算準則,只有少數(shù)文章從精算的角度對社會保險的某一方面進行研究,而且只是簡單的套用一些精算模型,結(jié)果誤差較大。因此,我國對精算理論的重視程度不足,亟待提高。
3.精算實踐能力較低
社會保險行業(yè)的精算和統(tǒng)計、數(shù)學(xué)等理論課程的最大區(qū)別在于精算對實踐性和應(yīng)用性要求較高。如果單純套用抽象的精算模型和繁瑣的公式,而缺乏對相關(guān)案例和事實的分析和研究,則很難運用精算理論來解決社保改革的實際問題。我國現(xiàn)階段的精算研究存在理論與實踐脫節(jié)的現(xiàn)狀,需要在進一步加強精算理論研究的基礎(chǔ)上,將研究成果與我國實踐相結(jié)合。
4.社保統(tǒng)計工作有待完善
精算工作的正常運行需要大量社會保險統(tǒng)計數(shù)據(jù)來支撐,而我國現(xiàn)階段的部分社會保險賬目設(shè)置不合理,統(tǒng)計數(shù)據(jù)單一、不全面,給精算理論的應(yīng)用研究帶來困難,所得到的結(jié)論缺乏足夠數(shù)據(jù)的支撐,可信度較低、應(yīng)用性不強。
二、精算理論對社保改革的必要性
《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定》中提到:要建立更加公平可持續(xù)的社會保障制度,健全多繳多得激勵機制,確保參保人權(quán)益,實現(xiàn)基礎(chǔ)養(yǎng)老金全國統(tǒng)籌,堅持精算平衡原則。推進機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革。對社會保障制度的這一規(guī)定,側(cè)面反映了利用精算理論和相應(yīng)的技術(shù)方法解決社保問題的現(xiàn)實需求。精算分析對社保改革可能帶來的影響,包括對參保人權(quán)益、國民經(jīng)濟和社會發(fā)展等方面,都能做詳盡的分析和預(yù)測,保證社保改革的公平性,促進社會發(fā)展。
隨著我國人口老齡化的加速,社會保險的支付壓力也越來越大,確保社會保障體系的科學(xué)性、準確性和可持續(xù)性尤為重要[4]。因此,社保改革過程引入精算理論,是社保改革發(fā)展的必經(jīng)之路,不僅可以確保社保資金的高效運行,還能促進社會的正常運行發(fā)展。
同時,確保社會保險資金平衡是促進社保持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵因素,也是進一步深化社保改革的必要條件,而從精算角度對社會保險問題進行研究,并對未來的不確定性進行描述,是當前社會保險研究中面臨的問題之一,因此加強精算理論研究具有重要的理論和現(xiàn)實意義。
三、精算理論在社保改革中的應(yīng)用
精算理論最早應(yīng)用于英國的人壽險業(yè),至今已有300多年的歷史,現(xiàn)在西方發(fā)達國家已形成完整的精算體系,并且在社保、金融、證券、投資等多個領(lǐng)域得到廣泛應(yīng)用?,F(xiàn)階段,我國的社保改革主要從以下3個方面應(yīng)用精算理論:
1.社會保險改革風(fēng)險控制
將精算理論應(yīng)用于社會保險改革,能夠充分發(fā)揮精算技術(shù)的專業(yè)優(yōu)勢,將人口年齡結(jié)構(gòu)變化、通貨膨脹、籌資額度、利率變化、投資風(fēng)險、資產(chǎn)負債等做出準確的評估,對社會保險運營過程中面臨的風(fēng)險和不確定因素進行細化和量化,利用精算技術(shù)的綜合分析,并運用基于風(fēng)險的思維,提高社保行業(yè)的風(fēng)險控制能力,確保社保計劃有穩(wěn)定的財務(wù)基礎(chǔ)。
2.社會保險待遇確定其調(diào)整
當今社會所處的信息時代讓各行各業(yè)的信息數(shù)據(jù)空前增大,社會保障也不例外,社會保險繳費和社會保險待遇的確定、調(diào)整都需要龐大的數(shù)據(jù)支撐。大數(shù)據(jù)時代,產(chǎn)品數(shù)據(jù)的覆蓋面和數(shù)據(jù)的層次結(jié)構(gòu)都會更加的復(fù)雜與全面。因此在社會保險過程中就離不開精算理論的支持。例如:利用精算專業(yè)理論,可以更準確地確定待遇水平,可以更準確地確定養(yǎng)老金上漲幅度幅度,讓社會保險更能夠體現(xiàn)權(quán)利、義務(wù)的相統(tǒng)一,更能夠具有創(chuàng)新性和生命力。
3.社保改革的規(guī)范化
把精算理論應(yīng)用于社保改革的整個過程,可以提高社會保險運行數(shù)據(jù)的精度,建立更加合理的社會保險預(yù)決算制度、運行數(shù)據(jù)定期公開制度,提高社保改革工作的透明度,接受社會民眾的監(jiān)督,從而促進社保制度的規(guī)范化運行。
西方發(fā)達國家和有關(guān)國際組織,如世界銀行等,在社保改革中精算理論的應(yīng)用情況值得我們學(xué)習(xí)和借鑒。在英國,政府部門設(shè)有專門的精算部門,向政府提供專業(yè)的社會保險方面的精算咨詢,并進行有效的精算分析,并通過立法明確規(guī)定必須在社會保險中利用精算分析進行分析和評估;在美國,聯(lián)邦政府設(shè)有專門的精算辦公室,聘用專業(yè)的經(jīng)濟學(xué)家、人口學(xué)家、精算師等人才,對人口狀況、經(jīng)濟發(fā)展等方面資料進行全面分析和預(yù)測,并以此作出決策;世界銀行等金融機構(gòu)開發(fā)了各自的社會保險精算軟件,對社?;鸬氖杖胫С龊蛡鶆?wù)狀況進行長期的跟蹤和預(yù)測。
四、結(jié)語
精算理論作為一個金融、數(shù)學(xué)、統(tǒng)計、經(jīng)濟、保險等多方面的交叉理論,其實用性極強。精算理論應(yīng)用于社保改革之中可以提高我國社保改革高質(zhì)量的平穩(wěn)發(fā)展,因此國家和社會要更加重視精算理論的發(fā)展與改進,更加重視精算理論在社保改革中所發(fā)揮的作用,只有這樣才能讓我國的社保工作更加規(guī)范和有效,產(chǎn)生更大的社會效益。
參考文獻:
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作者簡介:
張碧珍(1968—),女,福建省泉州市德化縣人,本科,經(jīng)濟師,德化縣人力資源和社會保障局機關(guān)社保中心副主任 。