【摘 要】隨著機關(guān)事業(yè)單位和企業(yè)養(yǎng)老保險制度的“并軌”，精算理論在社保改革中的重要性和必要性更加明顯，引入精算概念，也是社保改革發(fā)展的必經(jīng)之路。但是現(xiàn)階段精算理論在社保改革中的應(yīng)用還處于初級階段，存在精算專業(yè)人才短缺、精算理論重視不足、精算實踐能力較低、社保統(tǒng)計工作有待完善等問題。本文就這些存在的問題和其應(yīng)用的必要性進行了詳細的闡述，并簡要敘述精算理論在社保改革中進行應(yīng)用的三個方面：社會保險改革風(fēng)險控制、社會保險待遇確定其調(diào)整、社保改革的規(guī)范化。

【關(guān)鍵詞】社保改革；精算理論；應(yīng)用

2015年1月3日，國務(wù)院頒布了《關(guān)于機關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險制度改革的決定》（國發(fā)[2015]2號），此決定是國家層面做出的頂層設(shè)計，明確了機關(guān)事業(yè)單位將實行與企業(yè)相同的社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險制度，徹底告別了養(yǎng)老保險的“雙軌制”問題，引起了廣泛的社會關(guān)注。并軌的決定，有效的促進了社會公平。但是隨之出現(xiàn)的財務(wù)定量研究和精算分析問題亟需解決。

精算是1988年引入中國的一門新興學(xué)科，在現(xiàn)代社會生活中扮演越來越重要的角色。所謂精算，就是依據(jù)經(jīng)濟學(xué)的基本原理，運用現(xiàn)代數(shù)學(xué)、金融學(xué)、統(tǒng)計學(xué)等學(xué)科的科學(xué)方法和工具，對各種經(jīng)濟活動中未來的風(fēng)險進行分析、評估和管理，是現(xiàn)代保險、金融、投資實現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營的基礎(chǔ)。社會保險的性質(zhì)決定了精算理論在社保改革中的重要作用，社保改革的每一次創(chuàng)新，都離不開精算師們的努力。因此，引入精算的概念，是社保改革發(fā)展的必經(jīng)之路，不僅可以確保社保資金的高效運行，還能促進社會的正常運行發(fā)展。本文就精算理論應(yīng)用于我國社保改革中的現(xiàn)狀和必要性進行分析，并進一步總結(jié)了精算理論在我國社保改革中的應(yīng)用狀況。

一、我國社會保險精算研究的現(xiàn)狀

從其萌芽發(fā)展至今，精算得到了越來越廣泛的應(yīng)用，例如《關(guān)于機關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險制度改革的決定》中提出的個人賬戶養(yǎng)老金計發(fā)月數(shù)表就是運用精算理論的方法計算得來的。

但是，縱觀我國現(xiàn)階段的社保改革狀況，精算理論的研究和應(yīng)用仍處于初級階段，還存在諸多問題，具體表現(xiàn)在以下幾個方面：

1.精算專業(yè)人才短缺

在我國，從1988年精算引入至今，已有20多所高等院校招收精算專業(yè)的本科生和研究生。由于精算專業(yè)涉及金融、數(shù)學(xué)、統(tǒng)計、經(jīng)濟、保險等多領(lǐng)域?qū)I(yè)知識，對精算人才的要求較高，不僅理論知識要扎實，還需要實踐經(jīng)驗和相關(guān)個人能力。因此，自1999年7月16日中國舉行首次精算師資格考試開始，到2012年，我國取得精算師資格的人數(shù)只有251人，精算人才極其匱乏。

2.精算理論重視不足

我國對社會保險的研究大多從宏觀角度以定性分析為主，對社會保險進行大致的規(guī)劃，而對定量分析和精算研究則較少，也沒有結(jié)合各地的實際情況和經(jīng)濟狀況制定合理的精算準則，只有少數(shù)文章從精算的角度對社會保險的某一方面進行研究，而且只是簡單的套用一些精算模型，結(jié)果誤差較大。因此，我國對精算理論的重視程度不足，亟待提高。

3.精算實踐能力較低

社會保險行業(yè)的精算和統(tǒng)計、數(shù)學(xué)等理論課程的最大區(qū)別在于精算對實踐性和應(yīng)用性要求較高。如果單純套用抽象的精算模型和繁瑣的公式，而缺乏對相關(guān)案例和事實的分析和研究，則很難運用精算理論來解決社保改革的實際問題。我國現(xiàn)階段的精算研究存在理論與實踐脫節(jié)的現(xiàn)狀，需要在進一步加強精算理論研究的基礎(chǔ)上，將研究成果與我國實踐相結(jié)合。

4.社保統(tǒng)計工作有待完善

精算工作的正常運行需要大量社會保險統(tǒng)計數(shù)據(jù)來支撐，而我國現(xiàn)階段的部分社會保險賬目設(shè)置不合理，統(tǒng)計數(shù)據(jù)單一、不全面，給精算理論的應(yīng)用研究帶來困難，所得到的結(jié)論缺乏足夠數(shù)據(jù)的支撐，可信度較低、應(yīng)用性不強。

二、精算理論對社保改革的必要性

《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定》中提到：要建立更加公平可持續(xù)的社會保障制度，健全多繳多得激勵機制，確保參保人權(quán)益，實現(xiàn)基礎(chǔ)養(yǎng)老金全國統(tǒng)籌，堅持精算平衡原則。推進機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革。對社會保障制度的這一規(guī)定，側(cè)面反映了利用精算理論和相應(yīng)的技術(shù)方法解決社保問題的現(xiàn)實需求。精算分析對社保改革可能帶來的影響，包括對參保人權(quán)益、國民經(jīng)濟和社會發(fā)展等方面，都能做詳盡的分析和預(yù)測，保證社保改革的公平性，促進社會發(fā)展。

隨著我國人口老齡化的加速，社會保險的支付壓力也越來越大，確保社會保障體系的科學(xué)性、準確性和可持續(xù)性尤為重要[4]。因此，社保改革過程引入精算理論，是社保改革發(fā)展的必經(jīng)之路，不僅可以確保社保資金的高效運行，還能促進社會的正常運行發(fā)展。

同時，確保社會保險資金平衡是促進社保持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵因素，也是進一步深化社保改革的必要條件，而從精算角度對社會保險問題進行研究，并對未來的不確定性進行描述，是當前社會保險研究中面臨的問題之一，因此加強精算理論研究具有重要的理論和現(xiàn)實意義。

三、精算理論在社保改革中的應(yīng)用

精算理論最早應(yīng)用于英國的人壽險業(yè)，至今已有300多年的歷史，現(xiàn)在西方發(fā)達國家已形成完整的精算體系，并且在社保、金融、證券、投資等多個領(lǐng)域得到廣泛應(yīng)用?，F(xiàn)階段，我國的社保改革主要從以下3個方面應(yīng)用精算理論：

1.社會保險改革風(fēng)險控制

將精算理論應(yīng)用于社會保險改革，能夠充分發(fā)揮精算技術(shù)的專業(yè)優(yōu)勢，將人口年齡結(jié)構(gòu)變化、通貨膨脹、籌資額度、利率變化、投資風(fēng)險、資產(chǎn)負債等做出準確的評估，對社會保險運營過程中面臨的風(fēng)險和不確定因素進行細化和量化，利用精算技術(shù)的綜合分析，并運用基于風(fēng)險的思維，提高社保行業(yè)的風(fēng)險控制能力，確保社保計劃有穩(wěn)定的財務(wù)基礎(chǔ)。

2.社會保險待遇確定其調(diào)整

當今社會所處的信息時代讓各行各業(yè)的信息數(shù)據(jù)空前增大，社會保障也不例外，社會保險繳費和社會保險待遇的確定、調(diào)整都需要龐大的數(shù)據(jù)支撐。大數(shù)據(jù)時代，產(chǎn)品數(shù)據(jù)的覆蓋面和數(shù)據(jù)的層次結(jié)構(gòu)都會更加的復(fù)雜與全面。因此在社會保險過程中就離不開精算理論的支持。例如：利用精算專業(yè)理論，可以更準確地確定待遇水平，可以更準確地確定養(yǎng)老金上漲幅度幅度，讓社會保險更能夠體現(xiàn)權(quán)利、義務(wù)的相統(tǒng)一，更能夠具有創(chuàng)新性和生命力。

3.社保改革的規(guī)范化

把精算理論應(yīng)用于社保改革的整個過程，可以提高社會保險運行數(shù)據(jù)的精度，建立更加合理的社會保險預(yù)決算制度、運行數(shù)據(jù)定期公開制度，提高社保改革工作的透明度，接受社會民眾的監(jiān)督，從而促進社保制度的規(guī)范化運行。

西方發(fā)達國家和有關(guān)國際組織，如世界銀行等，在社保改革中精算理論的應(yīng)用情況值得我們學(xué)習(xí)和借鑒。在英國，政府部門設(shè)有專門的精算部門，向政府提供專業(yè)的社會保險方面的精算咨詢，并進行有效的精算分析，并通過立法明確規(guī)定必須在社會保險中利用精算分析進行分析和評估；在美國，聯(lián)邦政府設(shè)有專門的精算辦公室，聘用專業(yè)的經(jīng)濟學(xué)家、人口學(xué)家、精算師等人才，對人口狀況、經(jīng)濟發(fā)展等方面資料進行全面分析和預(yù)測，并以此作出決策；世界銀行等金融機構(gòu)開發(fā)了各自的社會保險精算軟件，對社?；鸬氖杖胫С龊蛡鶆?wù)狀況進行長期的跟蹤和預(yù)測。

四、結(jié)語

精算理論作為一個金融、數(shù)學(xué)、統(tǒng)計、經(jīng)濟、保險等多方面的交叉理論，其實用性極強。精算理論應(yīng)用于社保改革之中可以提高我國社保改革高質(zhì)量的平穩(wěn)發(fā)展，因此國家和社會要更加重視精算理論的發(fā)展與改進，更加重視精算理論在社保改革中所發(fā)揮的作用，只有這樣才能讓我國的社保工作更加規(guī)范和有效，產(chǎn)生更大的社會效益。

參考文獻：

[1]全面協(xié)作 共同發(fā)展-中國精算教育研究圓桌會議綜述[J].精算通訊，1999，2（2）.

[2]孫立娟，汪哲侃.精算思想的演進與精算理論發(fā)展綜述[J].統(tǒng)計與信息論壇，2013（28）：95-103.

[3]周渭兵.社會養(yǎng)老保險精算理論、方法及其應(yīng)用[M].經(jīng)濟管理出版社，2005.

[4]楊光.引入精算概念助力社保改革[J].中國財政，2015（21）：35-36.

[5]柴社文.社會保險精算理論及其應(yīng)用[J].社保財務(wù)理論與實踐，2007（4）：12-15.

作者簡介：

張碧珍（1968—），女，福建省泉州市德化縣人，本科，經(jīng)濟師，德化縣人力資源和社會保障局機關(guān)社保中心副主任 。