摘 要：本文在前沿理論研究的基礎上，認為企業(yè)社會責任是政策法規(guī)、倫理道德、利益相關等眾多因素驅(qū)動的結(jié)果，可以概括為外部壓力（外因）和內(nèi)部驅(qū)動（內(nèi)因）兩個部分，并由此建立企業(yè)社會責任動因研究模型，以佛山市順德區(qū)企業(yè)為調(diào)研對象，從調(diào)研分析和實證研究入手，探討企業(yè)承擔社會責任的動因和實現(xiàn)條件，并總結(jié)提出相關保障機制建議。

關鍵詞：企業(yè)社會責任 利益相關方 動因分析模型 實證研究

中圖分類號：F270 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2017）07（c）-161-03

1 問題的提出

根據(jù)《人民日報》和《2016中國中小城市發(fā)展報告（綠皮書）》聯(lián)合發(fā)布的中國中小城市科學發(fā)展指數(shù)研究成果，順德連續(xù)5年奪得全國百強區(qū)榜首，同時北滘、龍江、樂從、杏壇這四個鎮(zhèn)也同時上榜了2016年建制鎮(zhèn)綜合實力百強。中國中小城市科學發(fā)展指數(shù)是從經(jīng)濟發(fā)展領域的人均GDP、公共財政預算收入和民生改善領域的城鄉(xiāng)居民人均可支配收入、城鄉(xiāng)居民最低生活保障標準等兩個方面四個指標來進行評估，綜合排名得出的，并單純是GDP增長的考量。順德不僅在經(jīng)濟發(fā)展上獨占鰲頭，還在社會創(chuàng)新、城市面貌、教育醫(yī)療等民生領域表現(xiàn)亮眼，共同提升了順德綜合實力。

2014年～2016年，受順德區(qū)政府委托，筆者對順德龍騰企業(yè)（三百強企業(yè)）進行社會責任評估調(diào)研，搜集了大量企業(yè)在教育扶貧、環(huán)境保護、關懷弱勢群體等方面的數(shù)據(jù)和案例。調(diào)研中我們發(fā)現(xiàn)這些年順德民生的改善不僅有賴于政府財政的扶持，也跟順德企業(yè)履行社會責任，熱心公益慈善有密切關聯(lián)[1]。

本文在前沿理論研究的基礎上，建立企業(yè)社會責任動因研究模型，以調(diào)研分析和實證研究入手，探討企業(yè)承擔社會責任的動因和實現(xiàn)條件，對引導企業(yè)走科學發(fā)展道路、構建和諧社會、提升區(qū)域綜合競爭力具有重要的借鑒意義。

2 文獻綜述：企業(yè)社會責任的動因分析

基于功利主義倫理學的觀點[2]，企業(yè)唯一的社會責任就是通過提供滿足客戶需要的產(chǎn)品和服務以實現(xiàn)股東利益最大化。因此企業(yè)社會責任所倡導的“做慈善謀求回報”的行為非常符合企業(yè)倫理的基本原則，是可以廣泛接受的，因為它在謀求股東利益最大化的同時兼顧了廣泛的社會利益。由此可見，企業(yè)為了實現(xiàn)股東利益最大化而兼顧社會利益是企業(yè)社會責任產(chǎn)生的重要動因[3]。

根據(jù)利益相關者理論分析[4]，企業(yè)積極履行企業(yè)社會責任的動因主要是基于企業(yè)所有權人或投資人等內(nèi)部利益相關者利益驅(qū)動力。企業(yè)履行企業(yè)社會責任的驅(qū)動力是企業(yè)奉獻慈善事業(yè)有利于提高企業(yè)信譽，信譽的提升有利于提升對客戶的吸引力，從而增加產(chǎn)品的銷售，銷售的增加自然可以提高股東或投資人的利潤，而企業(yè)利潤的提高也理應有利于提高管理者和普通員工的個人收入[5]。

基于“信譽銀行”（Goodwill Bank）理論分析[6]，企業(yè)投資在企業(yè)社會責任活動上的財務成本應被適當?shù)匾暈槠髽I(yè)在“信譽銀行”的存款投資，到期會為企業(yè)帶來可觀的現(xiàn)金收益。基于學者們對中外相關實證研究結(jié)論的統(tǒng)計，從長期來看，企業(yè)社會責任貢獻和企業(yè)財務績效表現(xiàn)之間多數(shù)是呈現(xiàn)正相關關系[7]。

3 企業(yè)社會責任動因分析模型及實地調(diào)研

3.1 動因分析模型

綜合上述文獻分析，企業(yè)社會責任是政策法規(guī)、倫理道德、利益相關方等眾多因素驅(qū)動的結(jié)果，我們可以概括為外部壓力（外因）和內(nèi)部驅(qū)動（內(nèi)因）兩個部分。其中政策法規(guī)和基于契約關系的利益相關方驅(qū)動屬于外因，是企業(yè)對外部各方壓力的被動行為。而經(jīng)濟因素、倫理和慈善因素屬于內(nèi)因，是企業(yè)為提升競爭力實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，基于倫理道德和行善意愿的主動行為，如圖1所示。

3.2 動因?qū)嵉卣{(diào)研

為了認識順德區(qū)龍騰企業(yè)履行社會責任內(nèi)容的層次性和重要程度，本課題組重新梳理之前調(diào)研順德區(qū)的300家龍騰企業(yè)履行社會責任的相關調(diào)研數(shù)據(jù)和訪談資料，于2016年7月對被訪企業(yè)進行追加問卷調(diào)研，通過要求被調(diào)查者按照社會責任履行的相對重要性進行排序等方式，重點剖析各種社會責任維度的相對重要性，旨在挖掘被訪的順德區(qū)龍騰企業(yè)在履行社會責任的內(nèi)在和外在動因。課題組通過問卷星發(fā)放電子問卷，通過電子郵件、微信、QQ等方式邀請之前被訪的企業(yè)負責人填寫，截至2016年底共收回有效問卷135份，占總體比例45%。除了從問卷或者訪談獲得的一手信息之外，課題組還通過文獻、互聯(lián)網(wǎng)、媒體、行業(yè)協(xié)會商會等渠道搜集了順德龍騰企業(yè)履行社會責任的相關文字、圖片、視頻資料作為調(diào)研的有力補充。

4 企業(yè)社會責任動因的數(shù)據(jù)分析

根據(jù)“順德龍騰企業(yè)社會責任評估指標體系”，課題組圍繞客戶關懷、員工關懷、社區(qū)關懷、環(huán)境關懷和CSR管理五大指標體系設計問卷，調(diào)研順德龍騰企業(yè)的社會責任狀況，并剖析企業(yè)在履行社會責任的內(nèi)在和外在動因。

4.1 客戶關懷

客戶是企業(yè)履行利益相關者責任中的重要一方，包括消費者和供應鏈上的所有商業(yè)伙伴。注重并滿足客戶的利益與需求，不斷為客戶創(chuàng)造更大的價值，才能使客戶和企業(yè)間建立良性互動的利益鏈條，促進客戶與企業(yè)利益最大化的同時實現(xiàn)。順德龍騰企業(yè)通過開辟多種客戶溝通渠道，提供更全面的客戶服務，并注重對客戶的隱私保護。在保護客戶信息方面，83.4%的被訪企業(yè)設有相關的制度以保密客戶信息，70%左右的被訪企業(yè)有專門的客戶數(shù)據(jù)庫權限管理并有專人進行數(shù)據(jù)管理，責任到人。在對客戶信息保護的動因調(diào)查結(jié)果顯示，來自利益相關方的壓力和政策法規(guī)的約束是企業(yè)建立客戶信息保障制度的重要動因，分別占83.2%和65.1%，尤其是來自客戶的侵權投訴，是約束企業(yè)保護客戶信息的最主要原因，而出于經(jīng)濟和倫理方面的動因相對較弱，只占42.6%和21.5%。

4.2 員工關懷

和諧的勞動關系不僅對于推進企業(yè)發(fā)展，保持社會穩(wěn)定具有重要意義，也是企業(yè)社會責任的重要體現(xiàn)。不少順德龍騰企業(yè)通過體制改革，將企業(yè)與員工關系從傳統(tǒng)的用工關系，轉(zhuǎn)變?yōu)槔婀餐w，事業(yè)共同體和情感共同體，有效促進了員工價值成長和企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。大部分的受訪公司通過開展員工培訓、交流學習、輪崗鍛煉等方式幫助員工學習與成長。超過80%的受訪企業(yè)能為員工提供明確的職業(yè)發(fā)展通道，50%以上的受訪企業(yè)為員工設計了職業(yè)生涯路線。

在員工責任方面，企業(yè)的主要動因來自于內(nèi)在的經(jīng)濟和倫理驅(qū)動，其中有86.3%的企業(yè)認為有利于提高企業(yè)的競爭力，有利于企業(yè)長期發(fā)展，有45.5%的企業(yè)認為企業(yè)本身就有關懷員工成長的義務。同時由于人才的外部性問題，有65.2%的企業(yè)為了避免員工被競爭對手挖走而采取各種方式留住人才。而相關法律法規(guī)對企業(yè)關懷員工的要求主要體現(xiàn)在《勞動法》等法規(guī)的約束。

4.3 社區(qū)關懷

企業(yè)對財富的態(tài)度決定著其發(fā)展的高度和未來。用公益慈善的方式來達成與社會的良性互動，是企業(yè)履行社會責任最快、最直接和最有效的途徑之一。順德的龍騰企業(yè)在積聚財富的同時紛紛投身社區(qū)公益慈善事業(yè)。在實地訪談中，我們發(fā)現(xiàn)企業(yè)的慈善行為是受內(nèi)外因素共同驅(qū)動的，一方面企業(yè)需要考慮股東和員工對財富的分配方向；另一方面企業(yè)需要對支持企業(yè)生存發(fā)展的社區(qū)回饋。因此企業(yè)會選擇某個關注領域并把慈善活動與企業(yè)的經(jīng)營目標聯(lián)系起來。例如碧桂園成立國良職業(yè)培訓學校，不僅幫助退伍軍人進行再就業(yè)培訓，讓他們可以有一技之長，還為其房地產(chǎn)行業(yè)的發(fā)展培養(yǎng)輸送了大批的物業(yè)管理人才。

調(diào)研結(jié)果顯示，對于參加慈善公益活動，企業(yè)的主要動因來自于經(jīng)濟因素和倫理動因，其中73.4%的企業(yè)認為有利于提高企業(yè)品牌的知名度和美譽度，有利于企業(yè)的長期發(fā)展；38.9%的企業(yè)認為可以獲得政府相關部門的好感，以便爭取政府其他資源；42.2%的企業(yè)認為是企業(yè)本身就有義務回饋社會。

4.4 環(huán)境關懷

面臨環(huán)境惡化、資源枯竭等困境，越來越多的綠色壁壘成為企業(yè)發(fā)展的巨大阻礙。重視環(huán)境保護，致力生態(tài)文明建設已成為企業(yè)應當履行的重要社會責任。順德龍騰企業(yè)大都是生產(chǎn)制造型企業(yè)，在國家相關政策法規(guī)的約束和指引下，積極探索節(jié)能減排新措施，引入全自動化生產(chǎn)線，承擔環(huán)境保護責任，實現(xiàn)企業(yè)與自然環(huán)境的和諧發(fā)展和良性循環(huán)。

調(diào)研數(shù)據(jù)顯示，40%左右的受訪企業(yè)在去年的環(huán)境保護方面的經(jīng)費投入超過100萬元，1000萬以上約占6%。分行業(yè)數(shù)據(jù)顯示精細化工和家具制造業(yè)中環(huán)境保護投入超過100萬投入的企業(yè)數(shù)量最高，分別是71%和59%。

調(diào)研結(jié)果顯示，在環(huán)境保護方面，企業(yè)的主要動因首先來自于外界壓力，主要表現(xiàn)在政府監(jiān)管和法律法規(guī)的約束方面，占86.7%。其次是供應商、采購商和周邊居民等利益相關方的壓力，尤其是契約關系下的供應商和采購商，占73.5%。非契約關系的周邊居民的影響力僅占32.9%。經(jīng)濟因素和倫理因素影響相對較弱，有31.4%的被訪企業(yè)認為采用節(jié)能減排的措施既降低了生產(chǎn)經(jīng)營成本又履行了社會責任，僅有少量的企業(yè)認為保護環(huán)境是企業(yè)的義務。

4.5 CSR管理

全面履行社會責任是企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的必經(jīng)之路。越來越多的企業(yè)逐漸意識到社會責任管理的重要性，開始將社會責任理念全面融入企業(yè)文化和管理當中，從構建企業(yè)文化入手，在精神層面上樹立以社會責任理念為核心的價值觀，引導激勵員工實施負責任的行為，培養(yǎng)企業(yè)責任競爭力。調(diào)研數(shù)據(jù)顯示，近50%的受訪企業(yè)成立了專門的企業(yè)社會責任領導機構，52.51%的受訪企業(yè)制定了相關的企業(yè)社會責任制度，并有63.71%的受訪企業(yè)對員工進行企業(yè)社會責任培訓。

調(diào)研結(jié)果顯示，企業(yè)建立CSR管理制度的主要動因源自企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的自身需要以及相關法規(guī)制度的約束，分別占63.4%和55.1%，而利益相關方的因素和倫理因素在這里的影響相對較弱。

5 實證分析小結(jié)

調(diào)研數(shù)據(jù)印證支撐了之前的動因分析模型，即企業(yè)社會責任行為確實受到內(nèi)外多種力量的同時驅(qū)動，同時在調(diào)研中我們還發(fā)現(xiàn)這些驅(qū)動因素對于不同類型的企業(yè)社會責任行為產(chǎn)生的影響力也存在差異，具體表現(xiàn)在以下幾點：

（1）政策法規(guī)因素作為政府層面的政策引導和法律法規(guī)的約束，在驅(qū)動企業(yè)環(huán)境保護方面的驅(qū)動力最大，然后是對客戶隱私保護、CSR制度保障方面均有一定的影響力，而在企業(yè)員工關懷和社區(qū)慈善行為方面的相對較弱。

（2）包含消費者、客戶、供應商等在內(nèi)的利益相關方因素的對企業(yè)社會責任的驅(qū)動力主要體現(xiàn)在消費者權益保護、員工關懷、環(huán)境保護這三個方面。

（3）經(jīng)濟因素是指企業(yè)出于自身可持續(xù)發(fā)展方面的考量因素，主要影響企業(yè)在員工職業(yè)能力提升、社區(qū)慈善行為、CSR治理等方面履行社會責任。

（4）倫理因素在企業(yè)社會責任的影響力中相對較弱，主要在社區(qū)慈善行為和員工關懷方面發(fā)揮一定的驅(qū)動效應。

6 企業(yè)社會責任的保障機制建議

企業(yè)社會責任是外部壓力，包括政策法規(guī)因素和各利益相關方因素以及內(nèi)在驅(qū)動，包括經(jīng)濟和倫理的因素，多種力量的同時影響，因此其保障機制的建設也應該是一個多方參與、相互影響的體系，我們可以從政府、社會（利益相關方）、企業(yè)（包含經(jīng)濟因素和倫理因素）三個視角對企業(yè)履行社會責任的保障機制提出以下建議。

（1）在政策法規(guī)因素方面，我國的企業(yè)社會責任問題往往歸咎為是法律法規(guī)制定和政府獎懲制度的不完善，但其實最大的問題在于法律法規(guī)的違規(guī)成本較低，沒有形成剛性約束力，而且執(zhí)法不力。同時政府也沒有制定合理的企業(yè)社會責任評估體系、榮譽制度和獎懲機制，積極引導企業(yè)履行社會責任，這使得國內(nèi)的法規(guī)因素對企業(yè)行為的約束力大大下降。

（2）運用“市場”這只看不見的手來引導企業(yè)履行社會責任。通過客戶、供應商、消費者等供應鏈上的利益相關方的影響力，驅(qū)使企業(yè)承擔社會責任。

（3）發(fā)揮經(jīng)濟和倫理的力量來推動企業(yè)的社會責任行為，研究也充分表明了企業(yè)的一些社會責任行為來源于內(nèi)在驅(qū)動的力量，例如企業(yè)的慈善公益行為、企業(yè)在員工方面的社會責任行為。研究表明，對企業(yè)社會行為的內(nèi)在驅(qū)動研究更適用于不發(fā)達國家或地區(qū)，內(nèi)在驅(qū)動的行為在低企業(yè)社會績效的環(huán)境中尤其突出，因為這些國家或地區(qū)的外在壓力比成熟的市場環(huán)境要低很多[8]。

參考文獻

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[8] Branco，M.C.and Rodrigues，L.L.Corporate Social Responsibility andResource-based Perspectives[J].Journal of Business Ethics，2006（6）.

①項目基金：2016年度順德區(qū)哲學社會科學規(guī)劃項目：“順德區(qū)龍騰企業(yè)履行社會責任的動因及保障機制研究”（2016-YB7）；2014年順德區(qū)委辦公室委托課題：“順德區(qū)龍騰企業(yè)社會責任評估研究”（SDZYKY047）。

作者簡介：楊韻（1980-），工商管理副教授，管理學碩士，順德職業(yè)技術學院經(jīng)濟管理學院專任教師，主要從事傳統(tǒng)企業(yè)互聯(lián)網(wǎng)創(chuàng)新模式、企業(yè)社會責任、企業(yè)信息化等方面的研究。