王燁

（馬鞍山供電公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部 安徽 馬鞍山 243000）

【摘要】電網(wǎng)企業(yè)屬于資金密集型企業(yè)，營(yíng)業(yè)覆蓋區(qū)域廣，用戶數(shù)量龐大，每月都會(huì)收到數(shù)額巨大的電費(fèi)收入，同時(shí)又需要融通大量資金來(lái)解決電網(wǎng)投資項(xiàng)目支出，現(xiàn)金支出需求巨大，為了統(tǒng)籌安排好企業(yè)的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，提升企業(yè)資金運(yùn)作效益，加強(qiáng)現(xiàn)金預(yù)算管理，對(duì)于電網(wǎng)企業(yè)來(lái)說(shuō)，顯得尤為重要。

【關(guān)鍵詞】電網(wǎng)企業(yè) 現(xiàn)金預(yù)算管理 改進(jìn)策略 保障措施

資金是電網(wǎng)企業(yè)生存發(fā)展的根本源泉，為了獲得更好的發(fā)展，電網(wǎng)企業(yè)必須加強(qiáng)現(xiàn)金預(yù)算管理，通過(guò)對(duì)現(xiàn)金的流入、流出進(jìn)行合理預(yù)測(cè)，科學(xué)配置現(xiàn)金資源，實(shí)現(xiàn)最佳現(xiàn)金流量。

一、加強(qiáng)現(xiàn)金預(yù)算管理對(duì)電網(wǎng)企業(yè)的意義

（1）加強(qiáng)現(xiàn)金預(yù)算管理有利于規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理行為，提升企業(yè)管理效益。電網(wǎng)企業(yè)屬于國(guó)有企業(yè)，隨著市場(chǎng)化的加劇，電網(wǎng)企業(yè)需切實(shí)改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理水平，提升盈利能力，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的最大化。通過(guò)加強(qiáng)現(xiàn)金預(yù)算管理，從業(yè)務(wù)前端規(guī)范企業(yè)的資金管控行為，增強(qiáng)管理的主動(dòng)性和效率性，樹(shù)立科學(xué)理財(cái)?shù)睦砟?，以現(xiàn)金預(yù)算推動(dòng)企業(yè)整個(gè)管理效益的提升。

（2）加強(qiáng)現(xiàn)金預(yù)算管理有利于企業(yè)獲得市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。電能產(chǎn)品具有微差異性且不具有品牌效應(yīng)，可替代性較強(qiáng)，一旦市場(chǎng)化競(jìng)爭(zhēng)后，要想獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，電網(wǎng)企業(yè)須以最低的成本獲得市場(chǎng)先機(jī)，要想以最低的成本取得籌資，必須加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算管理，合理預(yù)測(cè)企業(yè)現(xiàn)金收支，統(tǒng)籌運(yùn)作資金，以最少的籌資成本獲取電網(wǎng)建設(shè)貸款，避免資金管理的兩高現(xiàn)象（高存款、高貸款）。

（3）加強(qiáng)現(xiàn)金預(yù)算管理有利于加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)。電網(wǎng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)采用賒銷模式，產(chǎn)生了大量待回收電費(fèi)資金，如果電費(fèi)資金不能得到有效回收，壞賬的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)不斷增大，同時(shí)其流動(dòng)性將大幅降低，占用大量的貨幣資金，導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金流不足，影響企業(yè)的償債能力、發(fā)展能力，只有強(qiáng)化對(duì)電費(fèi)收入應(yīng)收賬款類形態(tài)資金的回收管控，才能促使企業(yè)采取改進(jìn)措施提升企業(yè)資金周轉(zhuǎn)水平

二、當(dāng)前電網(wǎng)企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算存在的問(wèn)題

（1）全員現(xiàn)金預(yù)算管控意識(shí)不足。現(xiàn)金預(yù)算管控的理念未能在電網(wǎng)企業(yè)上下有效形成，電網(wǎng)企業(yè)雖成立了預(yù)算管理委員會(huì)，領(lǐng)導(dǎo)預(yù)算管理工作，定期召開(kāi)預(yù)算推進(jìn)會(huì)議推進(jìn)企業(yè)年度各項(xiàng)成本費(fèi)用的入賬工作，但是現(xiàn)金預(yù)算一直未能得到預(yù)算管理委員會(huì)的足夠重視，未能納入預(yù)算推進(jìn)會(huì)的工作內(nèi)容，現(xiàn)金預(yù)算管控工作成為了財(cái)務(wù)部門單打獨(dú)斗的戰(zhàn)場(chǎng)。

（2）現(xiàn)金預(yù)算編制工作職責(zé)分工不清。未能就現(xiàn)金預(yù)算的填報(bào)分工進(jìn)行明確，這既有公司領(lǐng)導(dǎo)重視程度不足的原因，也有部門壁壘的阻礙。職責(zé)分工不清造成填報(bào)中出現(xiàn)漏報(bào)、重復(fù)填報(bào)的現(xiàn)象。

（3）缺乏有效的現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行管控。主要體現(xiàn)為：一是業(yè)務(wù)部門忽視電費(fèi)回收管控；二是業(yè)務(wù)部門怠于推進(jìn)執(zhí)行進(jìn)度；三是財(cái)務(wù)部門缺乏有效過(guò)程推進(jìn)措施；四是月初貨幣資金余額的控制結(jié)果不佳。

（4）缺乏有力的資金監(jiān)控手段。現(xiàn)有的信息系統(tǒng)財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)和員工報(bào)銷系統(tǒng)并未實(shí)現(xiàn)有效關(guān)聯(lián)，當(dāng)業(yè)務(wù)部門在員工報(bào)銷系統(tǒng)發(fā)生費(fèi)用后，實(shí)際預(yù)算發(fā)生消耗，但是財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)卻不能顯示，因而財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)現(xiàn)金支出預(yù)算的查詢功能尚存在缺陷，并不能全面反映現(xiàn)金支出預(yù)算的執(zhí)行情況，而財(cái)務(wù)部門也未另行開(kāi)發(fā)有效的員工報(bào)銷系統(tǒng)資金監(jiān)控手段。

（5）未能建立有效的信息溝通機(jī)制。當(dāng)月度資金計(jì)劃完成后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)該及時(shí)向業(yè)務(wù)部門傳遞現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，以資金監(jiān)控報(bào)告的形式通報(bào)各部門現(xiàn)金預(yù)算情況及資金使用情況，分析其偏差，讓業(yè)務(wù)部門及時(shí)了解自己的執(zhí)行情況。由于管理的不到位，電網(wǎng)企業(yè)未能建立這樣的溝通機(jī)制，不能及時(shí)通報(bào)公司各部門報(bào)告期現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行情況以及資金使用過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，反饋機(jī)制的缺失造成業(yè)務(wù)部門無(wú)法準(zhǔn)確了解實(shí)際情況，不能及時(shí)采取糾差改進(jìn)措施，更加忽視現(xiàn)金預(yù)算各項(xiàng)工作的完成。

（6）忽視現(xiàn)金預(yù)算的考核。由于對(duì)現(xiàn)金預(yù)算管理工作不夠重視，財(cái)務(wù)部門一直未能將考核指標(biāo)在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行傳導(dǎo)，將指標(biāo)分解落實(shí)到各個(gè)部門，更沒(méi)有將各部門現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行情況與其績(jī)效進(jìn)行關(guān)聯(lián)，沒(méi)有對(duì)各部門設(shè)立具體的現(xiàn)金預(yù)算考核指標(biāo)并進(jìn)行考核獎(jiǎng)懲，沒(méi)有業(yè)績(jī)指標(biāo)考核剛性的支撐，致使現(xiàn)金預(yù)算管理工作舉步不前。

三、加強(qiáng)電網(wǎng)企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算管理的措施

（一）建立有效的現(xiàn)金預(yù)算組織體系

明確現(xiàn)金預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)、編制機(jī)構(gòu)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)、考核機(jī)構(gòu)四個(gè)層面的組織機(jī)構(gòu)，明確領(lǐng)導(dǎo)中心和責(zé)任分工，確定相關(guān)環(huán)節(jié)授權(quán)審批程序以及工作溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，從現(xiàn)金預(yù)算的領(lǐng)導(dǎo)、編制、執(zhí)行、考核四個(gè)環(huán)節(jié)形成相應(yīng)的組織體系，確?，F(xiàn)金預(yù)算管理工作擁有良好的組織管理基礎(chǔ)。

（二）明確現(xiàn)金預(yù)算編制的職責(zé)

建立完善的現(xiàn)金預(yù)算管理體系，需要明確職責(zé)，進(jìn)行歸口管理，確保現(xiàn)金預(yù)算管理工作落到實(shí)處，避免因部門責(zé)任分工不明確，導(dǎo)致漏報(bào)、重復(fù)填報(bào)預(yù)算的問(wèn)題。

（三）制定專人負(fù)責(zé)的機(jī)制

建立專人負(fù)責(zé)的機(jī)制。要求企業(yè)各部門指定專人具體負(fù)責(zé)現(xiàn)金預(yù)算管理工作，由其牽頭負(fù)責(zé)本部門現(xiàn)金預(yù)算的編制、推進(jìn)執(zhí)行及分析工作，并按照要求建立登記簿，詳細(xì)登記申請(qǐng)的預(yù)算數(shù)及測(cè)算依據(jù)，列出具體的支付時(shí)間計(jì)劃，按照計(jì)劃開(kāi)展現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)，并做好本部門現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行偏差分析工作。

（四）加強(qiáng)電費(fèi)回收管控

從財(cái)務(wù)部門角度，每月不定期召開(kāi)現(xiàn)金預(yù)算對(duì)接會(huì)，及時(shí)通報(bào)電費(fèi)等資金的進(jìn)賬情況，要求營(yíng)銷部門進(jìn)行分析，監(jiān)控的同時(shí)降低偏差率。

（五）結(jié)合年度預(yù)算設(shè)置預(yù)警功能

結(jié)合下達(dá)年度預(yù)算的方法，每月按照費(fèi)用類別、預(yù)算金額將員工報(bào)銷系統(tǒng)預(yù)算數(shù)據(jù)按照部門進(jìn)行總控，財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)本身已具備強(qiáng)控功能，這樣就能全面實(shí)現(xiàn)月度現(xiàn)金支出預(yù)算對(duì)每筆支付業(yè)務(wù)層層設(shè)控，嚴(yán)格杜絕無(wú)預(yù)算、超預(yù)算發(fā)生業(yè)務(wù)的情形。

四、結(jié)束語(yǔ)

做好現(xiàn)金預(yù)算管理工作，采取有效的措施科學(xué)預(yù)測(cè)企業(yè)貨幣資金收支，并將盈余資金歸集進(jìn)行有效運(yùn)作，提升企業(yè)的資金管理水平，切實(shí)降低現(xiàn)金預(yù)算收支的偏差率，以科學(xué)的現(xiàn)金預(yù)算管理手段，努力提升企業(yè)資金效益，那么在未來(lái)的市場(chǎng)化競(jìng)爭(zhēng)中，才能立于不敗之地。

參考文獻(xiàn)：

[1]溫慶海.加快推進(jìn)企業(yè)集約化財(cái)務(wù)管理工作——以電網(wǎng)公司為例[J].商業(yè)經(jīng)濟(jì)， 2011，（11）.