康晶　范群　楊丹丹　李華

【摘要】近年來，通過對ERP系統(tǒng)的深化應(yīng)用、基建標(biāo)準(zhǔn)成本的不斷推進以及工程財務(wù)管理的不斷完善細(xì)化，公司系統(tǒng)電網(wǎng)基建工程管理的規(guī)范化水平不斷提升。但大中型基建投資預(yù)算執(zhí)行偏差較大等問題，對公司全年預(yù)算執(zhí)行質(zhì)量帶來較大影響，因此電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算管控精度有待進一步提高。隨著國網(wǎng)建設(shè)堅強智能電網(wǎng)工作的加快，公司系統(tǒng)電網(wǎng)建設(shè)全面提速，如何加大對電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算的過程管控成為當(dāng)前公司系統(tǒng)工程財務(wù)管理的重點。本文通過對電網(wǎng)基建工程投資從項目儲備、預(yù)算編制、執(zhí)行控制、動態(tài)調(diào)整、分析評價等工作實踐，分析電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算閉環(huán)管理過程中的注意事項及保障措施。

【關(guān)鍵詞】電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算；閉環(huán)管理；注意事項；保障措施

2014年起網(wǎng)省公司工程財務(wù)管理工作提出了，圍繞價值引領(lǐng)和規(guī)范管理，以投資預(yù)算管理為核心，以工程全過程財務(wù)管理為主線，提升工程財務(wù)管理實效，促進電網(wǎng)協(xié)調(diào)發(fā)展的要求。

下面通過FD公司實施電網(wǎng)工程投資預(yù)算閉環(huán)管理的具體做法，分析電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算閉環(huán)管理過程中的注意事項及保障措施。

一、電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算閉環(huán)管理的具體做法

（一）完善的項目儲備

1.公司發(fā)展策劃部根據(jù)當(dāng)?shù)爻鞘幸?guī)劃和社會經(jīng)濟發(fā)展編制電網(wǎng)規(guī)劃，電網(wǎng)規(guī)劃設(shè)計的項目列入項目規(guī)劃庫；

2.發(fā)展策劃部每年根據(jù)項目規(guī)劃庫中儲備的項目，根據(jù)項目實施的時間先后順序組織開展項目前期工作，通過可研批復(fù)的項目納入項目儲備庫；

3.公司每年下半年根據(jù)項目儲備庫，按照項目重要性及緊急性排序，向省公司申報投資項目計劃；

4.公司財務(wù)從項目立項起全程介入，參與項目評審，促進業(yè)務(wù)需求與資金計劃、項目管理與預(yù)算管理相融合。

（二）預(yù)算編制

電網(wǎng)工程投資預(yù)算編制遵循“二下二上”流程，將省公司下達的電網(wǎng)基建工程成本費用預(yù)算，分解細(xì)化至具體項目，采用“一項目一表單”方式，控制電網(wǎng)基建工程成本費用總額、明細(xì)和入賬進度。數(shù)據(jù)填報依托信息系統(tǒng)支撐，通過ERP系統(tǒng)實現(xiàn)續(xù)建和結(jié)轉(zhuǎn)項目內(nèi)控目標(biāo)、概算數(shù)、工程成本累計已發(fā)生數(shù)等的自動取數(shù)。

電網(wǎng)基建工程項目預(yù)算編制由業(yè)務(wù)部門發(fā)起，通過做實做準(zhǔn)項目投資預(yù)算編制，可以減少形象進度與財務(wù)進度發(fā)生之間差距，進而從源頭上促進項目預(yù)算閉環(huán)。

（三）預(yù)算執(zhí)行控制

從項目源頭嚴(yán)格電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算執(zhí)行的剛性控制，實行項目預(yù)算執(zhí)行進度通報；及時開展預(yù)警分析，提高對業(yè)務(wù)實施的監(jiān)測和管控水平。

（四）預(yù)算分析考核

建立“月通報、季分析、年總結(jié)”的電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算分析機制度，查找問題，落實責(zé)任，對預(yù)算執(zhí)行滯后的部門進行考核，與公司季度組織績效考核掛鉤，推動公司預(yù)算執(zhí)行的業(yè)務(wù)協(xié)同，切實改變電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算“重安排、輕跟蹤、弱考核”的現(xiàn)象。

二、電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算閉環(huán)管理過程中的注意事項

（一）項目前期可研的充分性

項目前期可研的充分性是保障電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算有效執(zhí)行的基礎(chǔ)，因此需要督促相關(guān)專業(yè)部門主動擔(dān)負(fù)起嚴(yán)格執(zhí)行項目可行性研究職責(zé)，對整個項目充分了解，對項目中的數(shù)據(jù)、過程和方案進行認(rèn)真分析，搜集大量的經(jīng)濟發(fā)展資料，綜合評價，對項目產(chǎn)生的影響充分分析、論證，保證該項目的必要性和可行性。

（二）部門協(xié)同配合

財務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)牽頭組織電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算編制、調(diào)整、執(zhí)行情況分析、考核評價；發(fā)展策劃部主要負(fù)責(zé)編制工程的投資計劃并納入綜合計劃，并根據(jù)投資計劃的變化調(diào)整綜合計劃；項目主管部門（如建設(shè)部、運檢部）負(fù)責(zé)將電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算，分解細(xì)化至具體項目，并根據(jù)要求實時調(diào)整預(yù)算細(xì)化分解到項目。

（三）利用信息化平臺開展預(yù)算執(zhí)行實時監(jiān)控

利用套裝軟件分解細(xì)化項目實時過程監(jiān)控，對納入SAP系統(tǒng)的各類支出項目進行梳理和規(guī)范，借助運營監(jiān)測平臺，協(xié)同經(jīng)濟活動分析會和項目預(yù)算執(zhí)行通報分析會，實現(xiàn)對各類項目預(yù)算多維度、縱細(xì)深、動態(tài)化的跟蹤監(jiān)控，促進項目預(yù)算執(zhí)行整體良性推進。

（四）定期組織開展預(yù)算分析

按月或?qū)崟r收集SAP系統(tǒng)提取的預(yù)算執(zhí)行進度，通過系統(tǒng)的項目預(yù)算執(zhí)行情況分析，一方面探索項目計劃與項目實際執(zhí)行同步推進的方法和渠道，推進公司項目預(yù)算的業(yè)務(wù)財務(wù)協(xié)同與融合；另一方面為次年儲備項目財務(wù)評審提供指導(dǎo)意見。

（五）預(yù)算及時調(diào)整

動態(tài)跟蹤電網(wǎng)基建工程項目總預(yù)算和每個明細(xì)項目的執(zhí)行情況，在電網(wǎng)基建工程總投資預(yù)算不超支的情況下，對年度投資預(yù)算超支、結(jié)余情況通過省公司審批及時進行調(diào)整。

三、電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算閉環(huán)管理的保障措施

（一）完善預(yù)算管理體制，提供機制保障

一是建立公司預(yù)算管理決策機構(gòu)、預(yù)算管理工作機構(gòu)、預(yù)算管理責(zé)任機構(gòu)三級預(yù)算閉環(huán)管理網(wǎng)絡(luò)；二是加強各部門之間協(xié)作與溝通，推動業(yè)財協(xié)同融合；三是按月通報項目執(zhí)行情況，促進項目執(zhí)行規(guī)范有序；四是加強監(jiān)督考核機制，明確各主體責(zé)任，提高預(yù)算執(zhí)行效率，減少內(nèi)外部檢查風(fēng)險。

（二）強化信息平臺的應(yīng)用，提供技術(shù)保障

一是強化套裝軟件的應(yīng)用，提升項目預(yù)算管控能力，維護預(yù)算剛性，確保預(yù)算嚴(yán)肅性；二是套裝軟件、財務(wù)管控、統(tǒng)一項目儲備庫管理平臺等系統(tǒng)之間的功能集成與數(shù)據(jù)集成，促進電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算閉環(huán)管理在各系統(tǒng)間的平穩(wěn)對接。

（三）加強隊伍人才培養(yǎng)，提供人員保障

一是加強專業(yè)人員相關(guān)業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，財務(wù)、項目管理人員互幫互學(xué)，將財務(wù)和基建工程知識融會貫通，使項目管理人員加深對財務(wù)管理理解，財務(wù)人員熟悉基建工程業(yè)務(wù)知識，提升工作效率和工作質(zhì)量，為電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算閉環(huán)管理打好堅實的基礎(chǔ)；二是針對各種業(yè)務(wù)，編制相關(guān)的業(yè)務(wù)操作手冊，給予實際操作人員詳盡的指導(dǎo)，避免因輪崗等其他原因造成人員流動后的技術(shù)空缺；三是結(jié)合工作實際，推行AB崗工作制度，全面提升相關(guān)專業(yè)人員的綜合能力。

四、結(jié)束語

通過借助網(wǎng)省公司統(tǒng)一搭建的項目預(yù)算管控平臺，公司系統(tǒng)實現(xiàn)從項目儲備、預(yù)算編制、執(zhí)行控制到考核評價的閉環(huán)在線控制，確保電網(wǎng)基建項目預(yù)算管理落到實處，實現(xiàn)對電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算全過程的財務(wù)管控。

參考文獻：

[1]陳倩.淺談供電企業(yè)如何加強項目預(yù)算閉環(huán)管理[J].財經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2015（03）

作者簡介：

康晶（1979-），女，安徽潁上人，會計師，研究方向：財務(wù)管理。