文/葉麗娜

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內(nèi)部控制在集團企業(yè)財務管理中的應用分析

文/葉麗娜

摘要：我國市場經(jīng)濟的快速發(fā)展中，企業(yè)作為市場的主體隨著市場的深入發(fā)展也逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)集團，企業(yè)集團的規(guī)模得到擴大、經(jīng)營活動越廣、對資源能進行更優(yōu)質(zhì)的配置，節(jié)約更多的成本。企業(yè)集團實行內(nèi)部控制可以幫助企業(yè)集團提高管理水平和競爭能力，進一步優(yōu)化財務管理效果。建立內(nèi)部控制時，要先了解集團企業(yè)的財務管理，在流程上與集團企業(yè)的實際情況相結(jié)合，實現(xiàn)提高管理水平節(jié)約成本獲取更大更多的經(jīng)濟效益的目的。

關(guān)鍵詞：集團企業(yè)；內(nèi)部控制；財務管理；運用；對策

市場經(jīng)濟制度在我國經(jīng)濟快速發(fā)展、我國政策推動的情況下逐漸健全，在新的時代背景之下，集團企業(yè)也要與時俱進，學習新的管理模式，實現(xiàn)集團企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。加強財務管理的內(nèi)部控制對集團企業(yè)管理的具有重要作用，可提高集團企業(yè)的實際經(jīng)營能力和競爭力、節(jié)約成本以獲取更多的利潤進一步地加強財務管理，健全財務管理內(nèi)部控制制度。在當代經(jīng)濟背景下，實現(xiàn)集團企業(yè)財務管理的內(nèi)部控制是集團企業(yè)發(fā)展的必經(jīng)之路，也是提高集團企業(yè)財務管理水平的重要舉措。

一、集團企業(yè)財務管理的內(nèi)部控制

企業(yè)是以盈利為最終目的的，要實現(xiàn)企業(yè)的長期可持續(xù)性發(fā)展就必須創(chuàng)造出企業(yè)的最大價值，實現(xiàn)企業(yè)利益最大化。通過加強企業(yè)的財務管理，可以提高企業(yè)的管理水平、經(jīng)營能力，并能對企業(yè)的資金進行合理分配、作用等有效控制。對集團企業(yè)的財務進行內(nèi)部控制，可以實現(xiàn)財務管理的精準化、有效化，為企業(yè)的經(jīng)營管理決策提供依據(jù)，但財務管理具體的內(nèi)部控制要根據(jù)集團企業(yè)財務的實際情況進行制定。

二、內(nèi)部控制在集團企業(yè)財務管理中的運用

（一）完善內(nèi)部控制制度

健全的內(nèi)部控制制度是保障財務管理的前提條件。集團企業(yè)要結(jié)合內(nèi)部實際結(jié)構(gòu)，運用現(xiàn)代化的管理理念，將計劃與整體相結(jié)合，加強內(nèi)部控制制度的監(jiān)督執(zhí)行力度，并根據(jù)要控制的內(nèi)部內(nèi)容制定相應的表格，將數(shù)據(jù)的采集、分析等詳細地記錄入表格，對其進行全面的控制管理。同時也要檢測并梳理解決之前制度的漏洞；加強監(jiān)督內(nèi)部人員的職業(yè)道德，嚴格懲辦違規(guī)違法作弊等行為，從制度上保障內(nèi)部控制的嚴格執(zhí)行；進行權(quán)責發(fā)生制，將責任分配到個體上，有利于保障權(quán)責到人、互相監(jiān)督的形式。在財務管理內(nèi)部，要加強風險評估管理，并建立全面完善的獎懲制度，激勵機制，把系統(tǒng)的管理方法連接起來共同進行內(nèi)部控制，使其發(fā)展體系化、全面化。

（二）規(guī)范管理流程

對于財務管理，首先要做到預算計劃，根據(jù)集團企業(yè)實際發(fā)展情況制定長短期發(fā)展目標，并進行詳細的戰(zhàn)略，對其進行精細化的預算，采用動態(tài)管理，加強內(nèi)部控制的有效化。在財務分析方面，對集團企業(yè)首先要進行全面的調(diào)查研究，收集實際數(shù)據(jù)建立數(shù)據(jù)庫，制定數(shù)據(jù)表，并對其進行專業(yè)的分析管理，采用動態(tài)跟進，根據(jù)信息實際變動情況開展實際經(jīng)營活動，并在內(nèi)部對信息進行多維度跟蹤、交流。對于員工要根據(jù)績效進行考核并相應的進行獎懲，充分調(diào)動員工的工作積極性。

（三）加強對成本的控制

梳理目前集團企業(yè)成本，將成本進行規(guī)范化、標準化控制，完善成本控制的流程與規(guī)范，將成本控制過程中繁瑣的環(huán)節(jié)省略，精簡成本流程，對可節(jié)約成本的鏈條進行深入分析精化，促進內(nèi)部控制規(guī)劃科學化、標準化，將內(nèi)部控制的步驟具體落實到成本控制的每一條鏈接上。在成本實際運作中實行內(nèi)部控制節(jié)約成本。

（四）培養(yǎng)專業(yè)人才、進行信息化建設

新時代信息技術(shù)改變著許多領域的管理方式。建立信息化財務管理平臺，利用計算機建立信息數(shù)據(jù)庫，可加強信息管理系統(tǒng)的科學化，提高信息交流頻率，加強對財務信息的管理，提高工作效率。在進行信息化建設的同時也要引入專業(yè)的計算機人才，企業(yè)在招聘時要注重員工的專業(yè)素質(zhì)，并對員工定期進行專業(yè)培訓，使其接受新知識和新事物，熟練掌握專業(yè)技術(shù)并能進行技術(shù)創(chuàng)新,同時與人事部進行協(xié)作，調(diào)整人才運作，優(yōu)化人才結(jié)構(gòu)，使企業(yè)更加現(xiàn)代化，更加與時俱進。

三、加強集團財務管理內(nèi)部控制的對策

（一）根據(jù)集團的財務實際組織進行合理設置其架構(gòu)

每個集團的實際情況不一樣，其組織結(jié)構(gòu)也不相同，企業(yè)要根據(jù)自身的實際情況設置結(jié)構(gòu)，讓各部門協(xié)調(diào)合作，共同促進內(nèi)部控制的實施。

（二）對財務和資金實行集中管理

集團企業(yè)分公司較多，每個子公司的財務狀況不一樣且向上級匯報的信息不一致，這就給不法之徒可趁之機造假，因此，集團企業(yè)對財務和資金可進行集中管理，由專人負責，這樣保障了財務和資金的安全且能有效利用資源。

（三）對集團企業(yè)做全面預算管理

集團企業(yè)收支賬目多，財務管理程序多且復雜，通過內(nèi)部控制對集團一定時期內(nèi)的資金進行全面預算，精細、準確的預算資金的運作，加強預算在計劃上就節(jié)約成本。

（四）建立健全、完善的內(nèi)部審計監(jiān)督機制

設立獨立的內(nèi)部監(jiān)督機制，與其他的部門相分離，且建立健全的獎懲制度，對于違法亂紀的行為嚴格處置，同時，也可建立獨立的審計委員會，充分發(fā)揮內(nèi)部控制的監(jiān)督職能。

四、結(jié)語

綜上所述，集團企業(yè)要緊跟時代潮流，堅持與時俱進的精神，根據(jù)企業(yè)自身實際情況，制定符合其發(fā)展的內(nèi)部控制制度，提高財務管理水平：加強內(nèi)部控制制度，使其更加健全完善；同時在創(chuàng)新管理流程，嚴格控制成本，利用信息化建設節(jié)約成本，培養(yǎng)專業(yè)人才共同促進財務管理的內(nèi)部控制。

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（作者單位：唐山港集團股份有限公司）