楊靜

【摘 要】通信企業(yè)營收資金即是企業(yè)在提供通信服務過程中，由營業(yè)機構或授權委托代理機構向客戶收取的相關通信服務款項。為了保障通信企業(yè)的健康發(fā)展，必須加強對通信企業(yè)營收資金的風險管理。

【關鍵詞】通信企業(yè)；營收資金管理；作用；風險；管理；策略

一、通信企業(yè)營收資金管理的作用

加強通信企業(yè)營收資金管理的作用主要體現(xiàn)在：（1）降低通信企業(yè)資金管理的風險。通信企業(yè)的營收資金，其回收的及時性和有效性關系到通信企業(yè)的收入質(zhì)量；另外，壞賬率也是通信企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核的關鍵指標。在日常資金管理工作中，通信企業(yè)應強化營收資金的管理，及時發(fā)現(xiàn)未上繳的營收資金，查找并審核差異原因，及時加以防范，防止收入“跑、冒、滴、漏”，實現(xiàn)業(yè)務系統(tǒng)與會計系統(tǒng)數(shù)據(jù)的一致性，確保收入的真實性、準確性，特制定本辦法。（2）確保資金歸集的及、時性。營業(yè)廳作為營收資金管理的起點，承擔著確保資金完整的責任，其主要負責業(yè)務辦理、客戶資金的收取、當日營收資金的保管、營收資金的核對和上繳等相關工作，通過日稽核、旬稽核、月稽核等日常的營收資金管理，做到營業(yè)款及時、足額繳存，日清月結，提高了營收資金歸集的及時性和有效性。（3）為擴大再生產(chǎn)提供支撐。隨著行業(yè)競爭的加劇，迫使通信企業(yè)必須投入大量的資金優(yōu)化現(xiàn)有網(wǎng)絡質(zhì)量，客戶的增加也促使網(wǎng)絡規(guī)模的投資進一步加大，支撐大規(guī)模資本開支的現(xiàn)金流正是來源于營收資金。營收資金管理不好，投資跟不上，企業(yè)就會“供血不足”，無法支撐擴大再生產(chǎn)。

二、加強企業(yè)營收資金風險管理及措施

1.重塑營收資金稽核管理體系、保障營收資金安全高效運行

隨著公司通信業(yè)務量迅速增加，繳費方式多元化、營收渠道多樣化的背景，傳統(tǒng)的資金管理模式其零散型、低效率、員工崗位職責不清，制度流程不規(guī)范、監(jiān)督控制不到位等缺陷明顯，重塑營收資金稽核管理體系非常具有緊迫感。以健全體系為基礎，以信息化支撐為手段，搭建了基于 “四三管控”模式的管理體制，實行省、市、縣、營業(yè)廳四縱分級管理、財務部門、市場部門、信息化部門三橫分工負責的閉環(huán)管控模式，明確工作標準，建立貫穿省、市、縣、營業(yè)網(wǎng)點、涵蓋全渠道、全業(yè)務、全繳款方式、全流程、端到端的營收資金管理體系，確保資金安全高效運行。

2.以營收資金三級稽核管理模式為基礎，明確層級稽核和各部門職責

營收資金管理縱向管理鏈條長，橫向涉及部門多，各單位要在現(xiàn)有營收資金管理模式的基礎上，以本單位部門職責為依據(jù)，做到各部門相互協(xié)作、配合，確保營收資金管理工作的落地。三級稽核模式是指在資金收費項目、退、減免、資金收取、資金繳存環(huán)節(jié)對營收資金應收、實收、到賬準確性進行稽核、復核。一級稽核日清日結，二級稽核對所轄區(qū)域一級稽核進行復核，三級稽核對所轄區(qū)域二級稽核進行復核，營收資金稽核管理系統(tǒng)的正式上線，促進營收資金一、二、三級稽核管理的規(guī)范化、標準化，提高稽核效率，實現(xiàn)了每日對各渠道營業(yè)款實收、上繳、到賬、欠款的情況進行動態(tài)監(jiān)控，推進營收資金管理集中化、專業(yè)化、扁平化，提高了資金的回籠性，在提升資金管理效益上實現(xiàn)新的突破。

3.要強化對營收資金管理工作關鍵環(huán)節(jié)的管理

針對營收資金管理流程的風險點和薄弱環(huán)節(jié)比如資金收取、繳存稽核，收費項目、退費、折扣、減免稽核薄弱環(huán)節(jié)加強管控，確保營收資金安全、完整、高效歸集。細化營業(yè)款結算管理，各營收渠道要設置專人進行營收資金的稽核，要建立營業(yè)款結算余額分析和賬齡分析制度，編制賬齡記錄表和賬齡分析表，通過賬齡記錄表，可以直觀地獲得每個客戶在不同時段內(nèi)的付款情況，對客戶實施有針對性的信用政策或收賬政策，確保營收資金及時的收取、繳存、到賬。

4.實施全過程控制解決通信工程企業(yè)應收賬款的管理

（1）建立信用管理部門

建立信用管理部門是解決企業(yè)信用風險的關鍵因素，也是預先防范企業(yè)應收賬款變壞賬的有力保證。企業(yè)信用管理部門的任務主要包括：建立客戶檔案資料；為新客戶開戶；風險評估；賒銷款額度監(jiān)管； 賒銷風險分類；現(xiàn)金回收數(shù)據(jù)錄入等。

（2）建立客戶信用體系

通過對客戶日常行為數(shù)據(jù)的分析對客戶進行信用評估，并根據(jù)評估結果對客戶授予一定的話費透支額度，既方便用戶又有效控制用戶的欠費風險。同時，在信用評估的基礎上進一步結合服務及營銷措施，提高精細化運營和服務水平，在提升客戶滿意度的同時為運營商提高收益。

5.對縣分的銀行賬戶實施自動歸集、虛擬賬戶管理

取消縣公司銀行實體賬戶，在市公司實體戶下按營業(yè)網(wǎng)點開立虛擬賬戶，搭建自動歸集體系及虛擬賬戶體系，簡化賬戶層級，縮短資金歸集路徑，提高資金歸集效率，降低資金風險。

6.建立營收資金工作評價考核機制。

營收資金檢查要采取定期檢查及專項檢查相結合的形式，根據(jù)營收資金稽核重點，建立評價分析指標體系，確定評價指標、評價部門、周期和維度。以日清日結率、收現(xiàn)及時率、上繳及時率、到賬及時率作為考核指標，采用通報、納入績效考核體系的方式，加大對營收資金回籠的監(jiān)督力度，保證營收資金收繳的安全、及時、完整。

三、結束語

營收資金是通信企業(yè)資金流入的主要來源，是確保企業(yè)發(fā)展的重要保障，營收資金的安全、完整是企業(yè)依法經(jīng)營、健康發(fā)展的重要基礎，因此加強通信企業(yè)營收資金風險管理具有重要意義。

參考文獻：

[1]張東燕.電信企業(yè)營收資金管理的風險及防范措施[J].中國外資，2013（11）.

[2]李紅宏.通信行業(yè)營收資金稽核管理[J].財經(jīng)界，2015 （1）.