劉兆香

【摘 要】國(guó)家在大幅度增加高校科研經(jīng)費(fèi)的同時(shí)，對(duì)科技經(jīng)費(fèi)管理制度應(yīng)有所改進(jìn)，完善科研管理的政策制度環(huán)境：一方面，總結(jié)科研工作管理經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)我國(guó)科研經(jīng)費(fèi)管理制度建設(shè)，尤其是對(duì)于多種經(jīng)費(fèi)管理制度并存的局面，應(yīng)進(jìn)一步明確修改與完善，提高經(jīng)費(fèi)使用的規(guī)范性，加強(qiáng)高校橫向科研經(jīng)費(fèi)政策制度建設(shè)，充分發(fā)揮科研項(xiàng)目的預(yù)算作用，減少管理風(fēng)險(xiǎn)；另一方面，高校管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)更新觀念，做好科研服務(wù)工作，努力建設(shè)高校良好的科研環(huán)境。

【關(guān)鍵詞】高校；科研經(jīng)費(fèi)；制度管理；服務(wù)

一、高?？蒲薪?jīng)費(fèi)支出來(lái)源結(jié)構(gòu)

從近十年來(lái)我國(guó)高等學(xué)校的科技經(jīng)費(fèi)來(lái)源結(jié)構(gòu)看，政府資金所占比重均高于50%，并且呈逐年遞增的趨勢(shì)。高校獲得各鐘科研經(jīng)費(fèi)結(jié)構(gòu)：政府是高?？萍蓟顒?dòng)資助主體，企事業(yè)單位占比次之，其他經(jīng)費(fèi)略少。其中獲得國(guó)家資助經(jīng)費(fèi)最多，可見(jiàn)高?？蒲泄ぷ鲹?dān)負(fù)著國(guó)家使命和重要責(zé)任，管好用好科研經(jīng)費(fèi)，意義重大（參見(jiàn)下表）。

二、高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理現(xiàn)狀及存在的主要問(wèn)題

1.科研經(jīng)費(fèi)管理環(huán)境現(xiàn)狀

（1）高校科研經(jīng)費(fèi)管理組織機(jī)構(gòu)

從我國(guó)高校的組織機(jī)構(gòu)設(shè)置上看，高校的科研項(xiàng)目和經(jīng)費(fèi)管理涉及學(xué)?？蒲胁?、財(cái)務(wù)部、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人以及所在院系等。

學(xué)?？蒲泄芾聿控?fù)責(zé)科研項(xiàng)目的立項(xiàng)、申報(bào)、合同等宏觀工作；學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)主要負(fù)責(zé)科研經(jīng)費(fèi)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，協(xié)助項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按經(jīng)費(fèi)管理辦法使用經(jīng)費(fèi)；課題責(zé)任人在批準(zhǔn)的科研預(yù)算范圍內(nèi)，自主使用經(jīng)費(fèi)開(kāi)展工作。此外，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人所在院系，對(duì)科研項(xiàng)目進(jìn)行協(xié)助管理。

（2）目前高?？蒲薪?jīng)費(fèi)支出管理政策情況

我國(guó)科研經(jīng)費(fèi)使用嚴(yán)格按批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，要求預(yù)算執(zhí)行遵循三個(gè)原則：即目標(biāo)相關(guān)性原則：政策相符性原則：經(jīng)濟(jì)合理性原則。

具體而言，科研經(jīng)費(fèi)管理的政策依據(jù)主要包括：《關(guān)于調(diào)整國(guó)家科技計(jì)劃和公益性行業(yè)科研專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法若干規(guī)定的通知》（財(cái)教[2011]434號(hào)），《國(guó)家重點(diǎn)基礎(chǔ)研究發(fā)展計(jì)劃專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法》（財(cái)教[2006]159號(hào)，973計(jì)劃）、《國(guó)家科技支撐計(jì)劃專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法》（財(cái)教[2006]160號(hào)，支撐計(jì)劃）、《國(guó)家高技術(shù)研究發(fā)展計(jì)劃（財(cái)教[2006]163號(hào)，863計(jì)劃）》等，以及高校主管部門(mén)的其他相關(guān)規(guī)定。

2.高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理中面臨的困難和問(wèn)題

“十二五”以來(lái)，高?？蒲薪?jīng)費(fèi)總額迅速增長(zhǎng)，經(jīng)費(fèi)來(lái)源渠道增多。高校既要保證科研任務(wù)的順利開(kāi)展，又要確保科研經(jīng)費(fèi)使用的規(guī)范性，工作中面臨很多壓力。主要表現(xiàn)在：

（1）各類經(jīng)費(fèi)管理辦法不盡相同，給科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用帶來(lái)困難。如有的項(xiàng)目允許預(yù)提管理費(fèi)，有的不可以；而有些項(xiàng)目可以列支人員費(fèi)，有的禁止；還有預(yù)算上有項(xiàng)目要求細(xì)化，有些可以相對(duì)粗化；項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算有的要求提前3年編制，也有提前一年的；項(xiàng)目主管部門(mén)撥款時(shí)間也各不相同，有一年撥一次的，有的一次撥給3年經(jīng)費(fèi)。撥款賬戶又分為基本賬戶、國(guó)庫(kù)賬戶、特設(shè)賬戶等多種形式。

（2）一些橫向科研課題經(jīng)費(fèi)管理辦法缺失，使得相關(guān)經(jīng)費(fèi)支出無(wú)據(jù)可依。如某些企業(yè)合作項(xiàng)目、科技開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)等，項(xiàng)目下達(dá)時(shí)，往往僅憑一份協(xié)議書(shū)或合同作為支出依據(jù)，只注重科研結(jié)果，造成科研經(jīng)費(fèi)日常管理容易失控。

（3）高?？蒲薪?jīng)費(fèi)支出方面已有的政策依據(jù)存在不足

高校科研經(jīng)費(fèi)使用過(guò)程中，政策依據(jù)方面的主要缺陷為：

第一，經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定多樣，缺乏統(tǒng)一規(guī)范?？蒲薪?jīng)費(fèi)各歸口管理部門(mén)制定的經(jīng)費(fèi)管理辦法種類較多，相互之間缺乏協(xié)調(diào)，造成高校操作困難。

第二，管理辦法中科研成本開(kāi)支的規(guī)定不完整。很多項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理辦法規(guī)定中用“其他支出”或“等”來(lái)替代缺省的成本項(xiàng)目，指向模糊不明確。并且嚴(yán)格禁止性規(guī)定較少，不利于經(jīng)費(fèi)規(guī)范管理。

（4）科研項(xiàng)目和經(jīng)費(fèi)管理難度越來(lái)越大。2012年12月18日，教育部、財(cái)政部聯(lián)合召開(kāi)了關(guān)于加強(qiáng)高?？蒲泄芾淼囊曨l會(huì)議，通報(bào)了六起科研經(jīng)費(fèi)管理案件，問(wèn)題主要涉及：科研經(jīng)費(fèi)管理體制機(jī)制不科學(xué)或不健全，單位內(nèi)部控制制度不健全，實(shí)際執(zhí)行中制度落實(shí)不到位，項(xiàng)目重申請(qǐng)輕管理。個(gè)別科目預(yù)算與實(shí)際支出差異較大等等。從中反映出了當(dāng)前科研經(jīng)費(fèi)的管理難度。

（5） 負(fù)責(zé)經(jīng)費(fèi)管理的相關(guān)部門(mén)和人員缺乏溝通。高校財(cái)務(wù)部門(mén)、科研管理部門(mén)和科研人員、科研審計(jì)部門(mén)等，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的管理關(guān)注點(diǎn)各有側(cè)重，缺乏協(xié)調(diào)溝通，從而容易產(chǎn)生管理疏漏。

三、對(duì)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理中存在問(wèn)題的建議

1.國(guó)家層面經(jīng)費(fèi)管理部門(mén)應(yīng)進(jìn)一步制定統(tǒng)一、規(guī)范的管理標(biāo)準(zhǔn)，

建議教育部、財(cái)政部、科技部等科研經(jīng)費(fèi)撥款部門(mén)，對(duì)各類科研經(jīng)費(fèi)管理制定明確統(tǒng)一的管理辦法，至少在經(jīng)費(fèi)主要的通用支出方面，如科研管理費(fèi)提取辦法、人員費(fèi)比例、預(yù)算規(guī)則等，予以明確和統(tǒng)一，增強(qiáng)經(jīng)費(fèi)使用的規(guī)范性和可操作性。

2.加強(qiáng)橫向科研經(jīng)費(fèi)管理制度建設(shè)

建議盡快完善制定大學(xué)橫向科研經(jīng)費(fèi)管理辦法，確定科研項(xiàng)目的完全管理制度，為高校財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)費(fèi)支出管理提供依據(jù)。其意義在于，一方面，彌補(bǔ)科研經(jīng)費(fèi)管理辦法在此方面的不足；另一方面，在經(jīng)費(fèi)使用上有據(jù)可依，降低了橫向科研經(jīng)費(fèi)管理不當(dāng)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，為高?？蒲惺聵I(yè)順利開(kāi)展打好基礎(chǔ)。

3.進(jìn)一步修改完善現(xiàn)有科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理辦法

“十二五”開(kāi)始，政府主管部門(mén)更加強(qiáng)化科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用的監(jiān)督管理。建議修訂和完善已有的科研經(jīng)費(fèi)管理辦法中，關(guān)于科研成本核算準(zhǔn)則等制度規(guī)范，明確實(shí)施細(xì)則，避免模糊規(guī)定，從而使經(jīng)費(fèi)核算更加科學(xué)合理，審計(jì)依據(jù)也更為確切。

4.充分發(fā)揮科研項(xiàng)目的預(yù)算功能，管好用好科研經(jīng)費(fèi)

為規(guī)范科研經(jīng)費(fèi)使用，政府和高校應(yīng)充分發(fā)揮科研項(xiàng)目的預(yù)算管理功能，拿出更多的時(shí)間和精力加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算管理，提高預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。用制度形式，提升科研項(xiàng)目預(yù)算管理的重要性，應(yīng)包括所有科研項(xiàng)目，并加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)使用監(jiān)管。

5.更新工作理念，改善科研工作環(huán)境

第一，增設(shè)專門(mén)機(jī)構(gòu)，對(duì)高?？蒲刑峁┤^(guò)程細(xì)化服務(wù)

建議高校財(cái)務(wù)部門(mén)成立科研經(jīng)費(fèi)管理專門(mén)機(jī)構(gòu)，為研究人員提供精細(xì)化服務(wù)，對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)實(shí)施跟蹤管理，進(jìn)行項(xiàng)目全程服務(wù)，提供專業(yè)化管理。

第二，加強(qiáng)科研服務(wù)管理隊(duì)伍建設(shè)

一方面要切實(shí)加強(qiáng)學(xué)?？蒲泄芾淼牧α?，尤其是加強(qiáng)基層科研財(cái)務(wù)秘書(shū)隊(duì)伍建設(shè)，提升科研經(jīng)費(fèi)管理水平；另一方面要制定人員培訓(xùn)計(jì)劃，加強(qiáng)科研財(cái)務(wù)管理人員的崗位業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高人員素質(zhì)。

第三，加大經(jīng)費(fèi)管理信息系統(tǒng)建設(shè)，促進(jìn)管理信息溝通

高校科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理模式一般由學(xué)?？蒲胁?、財(cái)務(wù)部、院系、課題組四個(gè)層面構(gòu)成。傳統(tǒng)管理模式下，管理人員較難掌握最新的科研情況。北京大學(xué)通過(guò)建設(shè)《科研項(xiàng)目管理和信息共享服務(wù)平臺(tái)》體系，可以讓學(xué)?？蒲泄芾淼乃膫€(gè)層面人員共享使用，促進(jìn)了管理信息及時(shí)溝通。科研管理的信息化手段和流程，對(duì)提升高校科研經(jīng)費(fèi)管理水平發(fā)揮了積極作用。

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