吳紹榮

【摘 要】文章從崗位職責(zé)、管理制度、業(yè)務(wù)流程、管理工具、業(yè)務(wù)表單和管理方案六個(gè)維度設(shè)計(jì)，從制度流程的規(guī)范化、日常管理手段的精細(xì)化以及符合醫(yī)院自身經(jīng)濟(jì)運(yùn)行規(guī)律的個(gè)性化三個(gè)層次著手闡述醫(yī)院收入精細(xì)化管理具體操作步驟與方法。

【關(guān)鍵詞】醫(yī)院收入；崗位職責(zé)；稽核

醫(yī)院收入是指醫(yī)院開(kāi)展醫(yī)療服務(wù)和其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金，以及從財(cái)政部門和其他部門取得的經(jīng)費(fèi)。醫(yī)院收入按來(lái)源分為：醫(yī)療收入，財(cái)政補(bǔ)助收入，科教項(xiàng)目收入，其他收入。醫(yī)院確認(rèn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，財(cái)政補(bǔ)助收入和科教項(xiàng)目收入以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)。權(quán)責(zé)發(fā)生制是以應(yīng)收應(yīng)付作為標(biāo)準(zhǔn)來(lái)處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，凡屬本期應(yīng)計(jì)的收入，不管本期是否實(shí)際收到款項(xiàng)，均作為本期的收入處理，凡屬本期應(yīng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不管本期是否實(shí)際付出款項(xiàng)，都作為本期的費(fèi)用處理。

醫(yī)院收入的精細(xì)化管理是建立在收入常規(guī)管理的基礎(chǔ)上，將收入預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行分解、細(xì)化和落實(shí)的深層次管理方法。醫(yī)院收入精細(xì)化管理的實(shí)現(xiàn)路徑需要從制度流程的規(guī)范化、日常管理手段的精細(xì)化以及符合醫(yī)院自身經(jīng)濟(jì)運(yùn)行規(guī)律的個(gè)性化三個(gè)層次著手。醫(yī)院收入精細(xì)化管理從崗位職責(zé)、管理制度、業(yè)務(wù)流程、管理工具、業(yè)務(wù)表單和管理方案6個(gè)維度進(jìn)行設(shè)計(jì)。

崗位職責(zé)包括門診收費(fèi)崗位職責(zé)、住院結(jié)賬崗位職責(zé)、票據(jù)管理崗位職責(zé)、收入稽核崗位職責(zé)；管理制度包括醫(yī)療收入管理制度、財(cái)政補(bǔ)助收入管理制度、科教項(xiàng)目收入管理制度、其他收入管理制度、嚴(yán)控“小金庫(kù)”管理制度；業(yè)務(wù)流程包括門診收入管理流程、住院收入管理流程、門診退費(fèi)管理流程；管理工具包括收入的確認(rèn)與計(jì)量、醫(yī)療收入管理控制；業(yè)務(wù)表單包括門診收費(fèi)員日?qǐng)?bào)表、門診收入日?qǐng)?bào)表、住院收入日?qǐng)?bào)表、住院收費(fèi)員日?qǐng)?bào)表、住院結(jié)算日匯總表、發(fā)票核銷表；管理方案包括醫(yī)療收入稽核方案、收入內(nèi)部控制方案。

醫(yī)院收入管理涉及門診收費(fèi)崗位、住院記賬崗位、收入稽核崗位、會(huì)計(jì)核算崗位、會(huì)計(jì)報(bào)表崗位等多個(gè)崗位，現(xiàn)將收費(fèi)員崗位職責(zé)、管理制度及流程闡述如下：

1.嚴(yán)格遵守國(guó)家的財(cái)經(jīng)紀(jì)律，熟悉《會(huì)計(jì)法》、《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定（試行）》和醫(yī)療機(jī)構(gòu)各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。根據(jù)物價(jià)管理部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)正確收費(fèi)，嚴(yán)禁多收、少收，漏收、錯(cuò)收；

2.嚴(yán)格遵守科室相關(guān)規(guī)定，保管好備用金，收費(fèi)印鑒、各類票據(jù)、空白就診卡、辦公鑰匙。確保章、賬、錢的安全性，不得遺失；

3.利用電腦收費(fèi)管理系統(tǒng)為門、急診病人按所需就診科別進(jìn)行就診建卡、掛號(hào)、預(yù)約取號(hào)，并按規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取掛號(hào)費(fèi)、診療費(fèi)、不得重復(fù)收費(fèi)、收錯(cuò)費(fèi)，票據(jù)打印清晰、完整。辦理掛失、恢復(fù)、凍結(jié)、解凍、上交、歸還時(shí)，需手續(xù)齊全；

4.服務(wù)態(tài)度主動(dòng)熱情，使用“窗口文明用語(yǔ)”，禁用“服務(wù)忌語(yǔ)”，不與病人爭(zhēng)執(zhí)，落實(shí)首接負(fù)責(zé)制，不得推諉病人，做好窗口服務(wù)工作；

5.熟悉醫(yī)院內(nèi)部就診流程，掌握各項(xiàng)醫(yī)保政策及價(jià)格政策，通過(guò)收費(fèi)管理系統(tǒng)按規(guī)定向病人收退各種門、急診費(fèi)用，按需為病人辦理各種結(jié)算手續(xù)，禁止亂收、多收、漏收、嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)院退費(fèi)管理規(guī)定，按照退費(fèi)權(quán)限及相關(guān)程序?qū)徍撕筠k理退費(fèi)手續(xù)；

6.收付現(xiàn)金要“唱收唱付”，與病人當(dāng)面點(diǎn)清；當(dāng)日收入的現(xiàn)金做到當(dāng)日上交，不得將公款挪作私用；庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定限額，特殊情況要及時(shí)報(bào)告收費(fèi)負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)部門；

7.每日交班前要編制收入日?qǐng)?bào)表，當(dāng)日收入現(xiàn)金全部繳交財(cái)務(wù)部門或本單位開(kāi)戶銀行，做到表款相符。交款憑證必須與收入報(bào)表同時(shí)報(bào)稽核人員復(fù)核；

8.實(shí)行日清日結(jié)制度，每天進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)一次，做到表款相符，帳款相符，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)上報(bào)各班組；

9.堅(jiān)守工作崗位，保持工作場(chǎng)所的干凈整齊，嚴(yán)格執(zhí)行交接班制度，嚴(yán)格遵守安全管理制度；

10.認(rèn)真保管和使用收費(fèi)收據(jù)，作廢的票據(jù)要按規(guī)定繳銷，已用完的收據(jù)存根應(yīng)按序號(hào)及時(shí)銷號(hào)。

收費(fèi)人員應(yīng)持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書上崗，收入實(shí)行三級(jí)稽核制度，即收費(fèi)員、收款處審核人和財(cái)務(wù)部門審核責(zé)任人三級(jí)稽核責(zé)任制。

收入稽核崗位職責(zé)、制度管理流程如下：

1.稽核醫(yī)院各類收入，保證收入帳實(shí)相符，賬表相符。審核收入報(bào)表是否數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整和報(bào)送及時(shí)等；

2.稽核收費(fèi)員當(dāng)天門診收入票據(jù)、住院收入票據(jù)、病人預(yù)交金票據(jù)起止號(hào)碼是否銜接，有無(wú)跳號(hào)、漏號(hào)現(xiàn)象，定期將已使用票據(jù)交票據(jù)管理崗位辦理注銷等相關(guān)手續(xù)；

3.稽核應(yīng)收與實(shí)退金額是否正確，稽核退費(fèi)手續(xù)是否嚴(yán)格按要求辦理，稽核收費(fèi)票據(jù)金額和當(dāng)天收入日?qǐng)?bào)表金額是否相符；

4.稽核當(dāng)日上繳資金（含現(xiàn)金和支票）、當(dāng)日資金日?qǐng)?bào)表、銀行回單金額是否一致；

5.不定期抽查門診及住院收費(fèi)員庫(kù)存現(xiàn)金和備用金情況。

隨著醫(yī)院改善病人就診流程及信息化程度的不斷提升，影響門診、住院醫(yī)療收入實(shí)現(xiàn)的資金形式，較以前現(xiàn)金、支票又增加了銀聯(lián)就診、pos繳費(fèi)，醫(yī)院歸集醫(yī)療收入的銀行賬戶從一家擴(kuò)大到多家。同時(shí)，隨著全名參保身份類型多樣化，醫(yī)療收入結(jié)算款種類繁多，為準(zhǔn)確、全面、及時(shí)了解醫(yī)療收入全面實(shí)現(xiàn)上繳財(cái)務(wù)情況，核實(shí)銀行賬目和醫(yī)保資金，加強(qiáng)收費(fèi)后臺(tái)和科室層面對(duì)收入核實(shí)的內(nèi)控管理，提供對(duì)醫(yī)療收入核實(shí)內(nèi)容和方法的操作方案，構(gòu)建醫(yī)院醫(yī)療收入核實(shí)長(zhǎng)效機(jī)制。

醫(yī)療收入稽核的方法：

1.醫(yī)院內(nèi)部稽核：

①系統(tǒng)查詢，醫(yī)院收費(fèi)處運(yùn)用HIS系統(tǒng)和醫(yī)院綜合運(yùn)營(yíng)管理系統(tǒng)進(jìn)行門診、住院收入查詢；

②收入日?qǐng)?bào)總表與多維度明細(xì)表之間互相印證核實(shí)；

③同一系統(tǒng)不同操作界面互相核實(shí)；

④不同財(cái)務(wù)系統(tǒng)間收入數(shù)據(jù)的核實(shí)；

⑤利用EXCEL表核實(shí)；

⑥利用公式進(jìn)行數(shù)據(jù)間互相驗(yàn)證核實(shí)。

2.醫(yī)院與外部稽核：醫(yī)院財(cái)務(wù)部門可以通過(guò)電話、郵件、人工等方式與有關(guān)部門進(jìn)行收入數(shù)據(jù)的核實(shí)。

①每月省、市各類醫(yī)保患者醫(yī)療費(fèi)用支出與社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)進(jìn)行對(duì)賬，定期決算。

②每月新農(nóng)合患者醫(yī)療費(fèi)用支出與聯(lián)網(wǎng)縣農(nóng)合辦進(jìn)行對(duì)賬，定期決算。

③每月干部病房保健對(duì)象醫(yī)療費(fèi)用支出與省保健委進(jìn)行對(duì)賬，定期決算。

醫(yī)療收入核實(shí)具體步驟如下：

1.核實(shí)收費(fèi)員現(xiàn)金，收費(fèi)員上交現(xiàn)金額與個(gè)人日?qǐng)?bào)表“其中資金”額進(jìn)行核對(duì)；

2.核實(shí)支票收入。收費(fèi)員個(gè)人上交支票與個(gè)人日?qǐng)?bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)；同時(shí)，個(gè)人日?qǐng)?bào)與匯總?cè)請(qǐng)?bào)支票金額進(jìn)行核對(duì)，并上交財(cái)務(wù)科與收款通知單核對(duì)；

3. POS收入核實(shí)，收費(fèi)員個(gè)人上交的POS簽購(gòu)單據(jù)與個(gè)人日?qǐng)?bào)表中列示POS金額核對(duì)；

4.核實(shí)票據(jù)。廢票、紅字沖銷票據(jù)、退費(fèi)票據(jù)與個(gè)人日?qǐng)?bào)列示的票據(jù)張數(shù)和號(hào)碼進(jìn)行核對(duì)，票據(jù)起止號(hào)碼是否銜接，有無(wú)跳號(hào)、漏號(hào)現(xiàn)象，并記錄存檔，統(tǒng)一保管；

5.核實(shí)醫(yī)保收入，利用公式核對(duì)：“門診醫(yī)保結(jié)算費(fèi)用日?qǐng)?bào)”醫(yī)保收入金額=HIS網(wǎng)頁(yè)界面“門診賬戶財(cái)務(wù)管理”子菜單“賬戶匯總查詢”中的醫(yī)保支付額+直接結(jié)算醫(yī)保額；

6.核實(shí)在院病人預(yù)交金收入，利用公式：期初在院病人預(yù)交金余額+本期收預(yù)交金-本期沖退預(yù)交金=所有在院患者預(yù)交金總額； 醫(yī)療收入稽核誤差的處理方法：

（1）經(jīng)核對(duì)收費(fèi)員個(gè)人現(xiàn)金、支票、POS簽購(gòu)單機(jī)票據(jù)與帳實(shí)不符，及時(shí)聯(lián)系相關(guān)人員，查明長(zhǎng)短款、少票及錯(cuò)票的原因。最后如短款由收費(fèi)員補(bǔ)齊，長(zhǎng)款上交后臺(tái)，并按科室內(nèi)部管理制度納入考評(píng)；

（2）各報(bào)表由信息系統(tǒng)自動(dòng)生成，經(jīng)核對(duì)發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)間不相符合，收費(fèi)管理后臺(tái)第一時(shí)間需向科室報(bào)告，及時(shí)分析不符原因，如果因收費(fèi)員操作不當(dāng)或信息、銀行系統(tǒng)運(yùn)行有問(wèn)題必須要調(diào)整報(bào)表的，收費(fèi)處不能隨意調(diào)整，必須履行一定報(bào)批程序后由信息中心調(diào)整后再出具正確報(bào)表。

醫(yī)院財(cái)務(wù)部門要設(shè)置合理的收入會(huì)計(jì)核算賬簿體系，根據(jù)核對(duì)后的門診、住院結(jié)算處定期上報(bào)的收入日?qǐng)?bào)表進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。保證收入核算的及時(shí)性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性。醫(yī)院應(yīng)定期組織對(duì)收入進(jìn)行分析，主要分析收入結(jié)構(gòu)變化情況和收入增減變動(dòng)情況，還要分析各責(zé)任科室預(yù)算收入的執(zhí)行情況，找出影響收入變動(dòng)的原因，進(jìn)行因素分析?，F(xiàn)代醫(yī)院的收入來(lái)源多渠道化，所以醫(yī)院在分析收入時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)分析醫(yī)院收入實(shí)際實(shí)現(xiàn)程度。因管理不善被第三付費(fèi)方拒付的損失及醫(yī)院收入產(chǎn)生的現(xiàn)金回籠情況是醫(yī)院管理者重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容。針對(duì)存在的問(wèn)題通過(guò)分析提出應(yīng)對(duì)措施和建議。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況及收入監(jiān)督結(jié)果根據(jù)醫(yī)院相關(guān)考核制度落實(shí)獎(jiǎng)懲措施。

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