李秀敏

【摘 要】在本文中探討了我國企業(yè)內(nèi)部控制所存在的問題，并提出有針對(duì)性的解決對(duì)策。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)內(nèi)部控制；問題與對(duì)策；電算化會(huì)計(jì)；會(huì)計(jì)內(nèi)部控制；企業(yè)的管理

隨著電子信息技術(shù)的普及應(yīng)用，越來越多的企業(yè)開始實(shí)行會(huì)計(jì)信息化管理。在此背景下，基于電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)，建立一整套適合電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展至關(guān)重要。

一、我國企業(yè)目前內(nèi)部控制制度的問題

1.企業(yè)缺乏對(duì)內(nèi)部控制制度的認(rèn)識(shí)

我國現(xiàn)今正處于社會(huì)主義和諧社會(huì)的高速發(fā)展的過程中，企業(yè)內(nèi)部控制制度對(duì)于企業(yè)管理的整體工作而言，其作用與地位越來越受到企業(yè)的重視。為了適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展需求，我國企業(yè)在內(nèi)部控制制度方面做出了巨大的改革與創(chuàng)新。

2.會(huì)計(jì)控制制度存在缺點(diǎn)

企業(yè)由于欠缺完善的內(nèi)部控制制度，因此其難以擁有足夠的內(nèi)部控制能力來維護(hù)良好的會(huì)計(jì)管理。不同的企業(yè)內(nèi)部的管理方式是不同的，因此其內(nèi)部控制制度也是不同的。也就是，不同的企業(yè)在制定其內(nèi)部控制制度時(shí)應(yīng)當(dāng)從其自身的實(shí)際發(fā)展情況出發(fā)來建立。但是，在我國現(xiàn)在許多企業(yè)當(dāng)中，脫離了現(xiàn)實(shí)的經(jīng)營需求和會(huì)計(jì)管理情況來照搬其他企業(yè)的內(nèi)部控制制度，忽略了自身的企業(yè)環(huán)境與其他企業(yè)的區(qū)別，導(dǎo)致所建立的內(nèi)部控制制度缺乏實(shí)際可行性，嚴(yán)重威脅了企業(yè)發(fā)展的整體利益，損害了企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的利益。

3.內(nèi)部控制中權(quán)限不明確

在許多企業(yè)的內(nèi)部管理部門的權(quán)限與職責(zé)劃分不明確，甚至于出現(xiàn)一項(xiàng)業(yè)務(wù)的操作需要多個(gè)部門共同負(fù)責(zé)的問題，不僅因此造成了不同部門的越權(quán)管理問題，更嚴(yán)重的是因此給一些不法分子提供了徇私舞弊的機(jī)會(huì)，大大的增加會(huì)計(jì)財(cái)會(huì)報(bào)告作假的機(jī)會(huì)。另外，某些部門的管理人員的權(quán)力過大，甚至于超過內(nèi)部控制制度所規(guī)定的權(quán)限，即使內(nèi)部的控制制度不存任何不足之處，也很難避免徇私舞弊現(xiàn)象的出現(xiàn)。

二、如何改善信息系統(tǒng)下企業(yè)內(nèi)部控制制度

1.建立嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度

要從根本上促進(jìn)內(nèi)部控制環(huán)境的改進(jìn)，必須建立嚴(yán)密的制度。目前，我國大多企業(yè)內(nèi)部的控制制度存在許多方面的缺陷，忽略了完善的內(nèi)部控制環(huán)境對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度實(shí)行具有重要的意義。只有建立了嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度，才可以改善企業(yè)的內(nèi)部控制。隨著現(xiàn)代信息化的發(fā)展，會(huì)計(jì)與科學(xué)信息技術(shù)進(jìn)行了緊密的結(jié)合，同時(shí)在會(huì)計(jì)信息化的系統(tǒng)下，傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)模式越來越不能符合會(huì)計(jì)信息化系統(tǒng)的需求，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)其自身舊有的會(huì)計(jì)模式進(jìn)行改革與創(chuàng)新，及時(shí)調(diào)整內(nèi)部控制體系，重新合理地調(diào)整工作的流程，加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的嚴(yán)密性，同時(shí)對(duì)于考核必須嚴(yán)格規(guī)范化。

2.提高企業(yè)的信息技術(shù)水平

通過對(duì)企業(yè)管理工作人員進(jìn)行定期的信息技術(shù)相關(guān)的培訓(xùn)，加強(qiáng)企業(yè)管理工作人員的信息應(yīng)用能力，加強(qiáng)企業(yè)機(jī)密的保護(hù)措施，促進(jìn)企業(yè)管理發(fā)展。面對(duì)會(huì)計(jì)信息化的系統(tǒng)的普及，企業(yè)管理人員應(yīng)當(dāng)建立并且加強(qiáng)其自身信息觀念的培養(yǎng)，以全新的管理理念來對(duì)企業(yè)進(jìn)行管理，實(shí)行科學(xué)有效的內(nèi)部控制制度，促進(jìn)企業(yè)的現(xiàn)代化發(fā)展。

3.加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)信息化系統(tǒng)下的內(nèi)部控制制度的認(rèn)識(shí)

面臨著我國新時(shí)期市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的新要求，企業(yè)的會(huì)計(jì)信息化系統(tǒng)的內(nèi)部控制必須加強(qiáng)自身對(duì)會(huì)計(jì)信息化系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度的認(rèn)識(shí)，促使自身在認(rèn)識(shí)觀念上進(jìn)行改革，從而帶動(dòng)企業(yè)的會(huì)計(jì)信息化系統(tǒng)的內(nèi)部控制進(jìn)入新的發(fā)展階段。企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識(shí)到其會(huì)計(jì)信息化系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度的重要性，對(duì)于社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)愈加強(qiáng)烈的現(xiàn)實(shí)狀況，企業(yè)必須樹立正確的管理理念，創(chuàng)新會(huì)計(jì)管理工作的模式，促進(jìn)企業(yè)會(huì)計(jì)信息化系統(tǒng)的內(nèi)部控制的質(zhì)量與水平的提高。

4.建立健全的會(huì)計(jì)信息化系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度

完善健全的會(huì)計(jì)信息化系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度能夠促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制與管理工作的順利開展，為企業(yè)內(nèi)部控制的正常運(yùn)行提供了保障。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全的會(huì)計(jì)信息化系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度，為會(huì)計(jì)信息化系統(tǒng)的內(nèi)部控制提供制度上的保障，從而為企業(yè)的決策提供有效的依據(jù)，并且促進(jìn)企業(yè)決策的有效落實(shí)。

5.提高企業(yè)管理工作人員的素質(zhì)與能力

企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視對(duì)工作人員的選取與培養(yǎng)。首先從企業(yè)工作人員的思想道德素質(zhì)進(jìn)行改善，要求其具備良好的專業(yè)的職業(yè)素質(zhì)，同時(shí)注重提高其實(shí)質(zhì)的企業(yè)管理技能，通過構(gòu)建高素質(zhì)的企業(yè)管理團(tuán)隊(duì)來實(shí)現(xiàn)管理工作的高效率性與專業(yè)性。其次，通過建立完善的招聘流程與制度來選拔新員工。

6.加強(qiáng)信息系統(tǒng)下企業(yè)內(nèi)部控制的外部監(jiān)管

在我國社會(huì)主市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的階段，法制經(jīng)濟(jì)是我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的主要方向，只有實(shí)行有效的監(jiān)督，方可規(guī)范信息系統(tǒng)下企業(yè)內(nèi)部控制中不合法的行為，通過健全信息系統(tǒng)下企業(yè)內(nèi)部控制的制度法律法規(guī)，來保證我國企業(yè)管理工作的質(zhì)量，從根本上解決我國企業(yè)信息系統(tǒng)下企業(yè)內(nèi)部控制管理工作中所面臨的種種問題。

三、結(jié)語

綜上所述，我國企業(yè)信息系統(tǒng)下企業(yè)內(nèi)部控制制度是在經(jīng)濟(jì)管理的需求下誕生并不斷發(fā)展，是企業(yè)中所進(jìn)行的管理活動(dòng)，建立健全的我國企業(yè)信息系統(tǒng)下企業(yè)內(nèi)部控制，強(qiáng)化會(huì)其計(jì)財(cái)務(wù)制度管理，制定規(guī)劃出更為切實(shí)可行的財(cái)經(jīng)制度管理模式以及信息系統(tǒng)下企業(yè)內(nèi)部控制制度。

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