鄭克鋒

【摘 要】現(xiàn)金作為企業(yè)生存發(fā)展的基礎(chǔ)性資源，是企業(yè)的靈魂所在，是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分。一旦企業(yè)的現(xiàn)金流出現(xiàn)了問題，就會給企業(yè)的發(fā)展帶來很大的影響。影響企業(yè)現(xiàn)金流管理的因素有很多，主要包括外部壞境、內(nèi)部因素、企業(yè)整體管理以及自身發(fā)展等。在企業(yè)的經(jīng)營管理中，現(xiàn)金流管理的方式方法對企業(yè)的生存和發(fā)展至關(guān)重要。

【關(guān)鍵詞】現(xiàn)金流管理；電網(wǎng)企業(yè)；企業(yè)管理

隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，獲取利益是企業(yè)的長期目標(biāo)，也是企業(yè)賴以生存和發(fā)展的重要手段。企業(yè)能否獲取利益，主要取決于現(xiàn)金流轉(zhuǎn)狀況和現(xiàn)金流管理水平。目前有很多企業(yè)對現(xiàn)金流管理還不夠重視，對現(xiàn)金流管理的理解也只停留在制作現(xiàn)金流量表上。本文通過電網(wǎng)企業(yè)來分析改進(jìn)現(xiàn)金流管理策略方面的問題，研究電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)如何運(yùn)用科學(xué)的管理方法，進(jìn)行有效的現(xiàn)金流管理策略的實施。

一、現(xiàn)金流與現(xiàn)金流管理

現(xiàn)金流指的是現(xiàn)金流轉(zhuǎn)或現(xiàn)金流動狀況，是以收付實現(xiàn)制為基礎(chǔ)，確認(rèn)一定時期收入或支出的依據(jù)。現(xiàn)金流反映了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、成本匯集、支付債款、利潤分配等內(nèi)容。對于企業(yè)財務(wù)管理來說，現(xiàn)金流管理是它的核心，是指對企業(yè)當(dāng)前或未來一段時間里的現(xiàn)金流動等方面的一系列的管理活動?，F(xiàn)金流的順暢程度影響著企業(yè)的正常運(yùn)行，同時也影響著企業(yè)的決策和風(fēng)險控制?，F(xiàn)金流出現(xiàn)問題必然會影響企業(yè)的經(jīng)營生產(chǎn)，甚至給企業(yè)帶來巨大的風(fēng)險?？偠灾?，現(xiàn)金流管理的好壞決定著企業(yè)的生存與發(fā)展。為保證企業(yè)正常的運(yùn)行和發(fā)展，企業(yè)越來越重視對于現(xiàn)金流的管理。

二、電網(wǎng)企業(yè)現(xiàn)金流管理的特點

電網(wǎng)企業(yè)是資金密集型、資本密集型企業(yè)，日常管理的現(xiàn)金流量較大。下面簡要概括了投資過程、籌集過程、經(jīng)營過程中現(xiàn)金流的特點。

1.投資過程

每年東部沿海地區(qū)都需要投入大量資金進(jìn)行電網(wǎng)建設(shè)，電網(wǎng)企業(yè)投資過程的現(xiàn)金流量較大、資金也比較集中。

2.籌集過程

電網(wǎng)企業(yè)必須要大量依靠外部融資來完成大規(guī)模的電網(wǎng)投資建設(shè)，就目前而言，電網(wǎng)企業(yè)籌資過程的現(xiàn)金流入量大，與電網(wǎng)建設(shè)進(jìn)度基本同步，而現(xiàn)金流出量相對較小。

3.經(jīng)營過程

在經(jīng)營過程中的現(xiàn)金流入主要是電費(fèi)資金及附屬基金等。電網(wǎng)企業(yè)在經(jīng)營過程中的現(xiàn)金流具有資金循環(huán)規(guī)律、資金回收比較及時等特點。購電支出和管理支出等方面的支出是電網(wǎng)企業(yè)在經(jīng)營過程中的最主要的現(xiàn)金流出量。

三、現(xiàn)金流管理問題

1.企業(yè)忽視現(xiàn)金流管理，偏重利潤管理

企業(yè)對現(xiàn)金流不夠重視，現(xiàn)金流管理意識不強(qiáng)。電網(wǎng)企業(yè)管理層對于營業(yè)收入和利潤的重視遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于現(xiàn)金流管理，對現(xiàn)金流管理缺乏全面的認(rèn)識。電網(wǎng)企業(yè)員工主動參與現(xiàn)金流管理的意識不強(qiáng)，同時也缺乏對現(xiàn)金流管理的考慮。

2.現(xiàn)金控制薄弱，現(xiàn)金流管理方法欠缺

主要表現(xiàn)在企業(yè)對現(xiàn)金的督查管理不嚴(yán)，對現(xiàn)金流管理的理解不夠，導(dǎo)致大量資金閑置，沒及時流入企業(yè)產(chǎn)品的生產(chǎn)流通環(huán)節(jié)，造成資金周轉(zhuǎn)不靈，影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營。近年來，電網(wǎng)企業(yè)開始意識到現(xiàn)金流管理的重要性，但是在現(xiàn)金流管理的方式方法上有很大程度的欠缺，缺乏對現(xiàn)金流管理的控制，也缺乏對現(xiàn)金流管理的預(yù)測。

3.現(xiàn)金流管理制度不健全

電網(wǎng)企業(yè)在現(xiàn)金流管理制度方面還處于一個不健全的狀態(tài)，導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金流管理相關(guān)制度也不完善。一方面，企業(yè)現(xiàn)金流管理相關(guān)制度嚴(yán)重缺失，制度不夠細(xì)化，沒有涉及到現(xiàn)金流管理的層層面面；另一方面現(xiàn)金流管理制度相對而言比較僵化，企業(yè)的現(xiàn)金流管理制度沒有隨著企業(yè)運(yùn)營的新環(huán)境的變化而變化，大大削弱了現(xiàn)金流管理制度對于現(xiàn)金管理的約束。

4.現(xiàn)金流管理的信息化程度不高

電網(wǎng)企業(yè)一體化信息管理系統(tǒng)已基本建成，在財務(wù)管理與業(yè)務(wù)管理的信息化方面仍然很低。信息化程度的高低制約著電網(wǎng)企業(yè)現(xiàn)金流管理水平的高低，信息系統(tǒng)對現(xiàn)金流管理科學(xué)決策提供的手段沒有得到充分發(fā)揮。

5.社會因素的影響普遍存在

隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，很多企業(yè)由簡單的現(xiàn)貨現(xiàn)款已經(jīng)轉(zhuǎn)化成了定期結(jié)算或銀行結(jié)算，這造成了應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的增加。這些問題在沒有產(chǎn)生大的影響之前，未能引起企業(yè)的重視，從而造成企業(yè)資金鏈的斷裂，最終對企業(yè)造成巨大的影響，甚至導(dǎo)致企業(yè)的破產(chǎn)。

6.現(xiàn)金流預(yù)算編制基礎(chǔ)薄弱

預(yù)算編制是現(xiàn)金流管理的有效工具。電網(wǎng)企業(yè)在現(xiàn)金流預(yù)算編制方面基礎(chǔ)比較薄弱。一方面現(xiàn)金流預(yù)算編制相關(guān)的數(shù)據(jù)較難收集，現(xiàn)金流預(yù)算編制的基礎(chǔ)極不牢固；另一方面現(xiàn)金流預(yù)算編制準(zhǔn)確性不高，項目預(yù)算管理不夠精細(xì)，部分企業(yè)對于現(xiàn)金流預(yù)算管理比較放松?？偠灾岣攥F(xiàn)金流預(yù)算編制的準(zhǔn)確性，提高企業(yè)現(xiàn)金流管理，從而促進(jìn)電網(wǎng)企業(yè)的發(fā)展，

四、解決策略

1.強(qiáng)化對現(xiàn)金流的預(yù)算管理

現(xiàn)金流的預(yù)算管理是整個現(xiàn)金流管理的基礎(chǔ)，做好現(xiàn)金流的預(yù)算管理為做好現(xiàn)金流管理提供了保證?，F(xiàn)金流的預(yù)算管理作為電網(wǎng)企業(yè)集中管理資金、調(diào)配配置資金的主要方式，提升了企業(yè)對資金資源的控制和配置能力。電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)統(tǒng)籌兼顧，合理配置企業(yè)資金資源，將現(xiàn)金流管理提升到企業(yè)發(fā)展的平面上。與此同時，加強(qiáng)現(xiàn)金流預(yù)算管理意識，以預(yù)算的現(xiàn)金流入量為基礎(chǔ)，合理調(diào)度資金，保證企業(yè)生產(chǎn)、建設(shè)、投資等資金的合理需求，從而提高資金的使用效益，為電網(wǎng)企業(yè)全面落實現(xiàn)金流管理奠定基礎(chǔ)。

2.規(guī)范現(xiàn)金流管理流程

現(xiàn)金流管理是整個企業(yè)管理工作中的核心，電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)以現(xiàn)金流監(jiān)控為重點，明確現(xiàn)金流動的關(guān)鍵控制點，避免現(xiàn)金流的不合理使用。另外，電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)調(diào)節(jié)資金收付平衡，要對企業(yè)現(xiàn)金流進(jìn)行全面預(yù)測與分析，保持現(xiàn)金流動狀態(tài)的平衡，提升企業(yè)的收益。

3.強(qiáng)化信息支撐手段

電網(wǎng)企業(yè)要主動適應(yīng)信息化時代對企業(yè)現(xiàn)金流管理的要求，根據(jù)企業(yè)自身的情況，建立適合企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)金流管理體系，將現(xiàn)金流管理納入須包括信息管理的范圍，從而提高企業(yè)核心競爭力。電網(wǎng)企業(yè)還應(yīng)努力將企業(yè)存量資金控制在最低水平，在充分保證資金支付需求的條件下，有效提高資金使用效益。

4.建立健全的現(xiàn)金流管理體系

以提高現(xiàn)金流資源的監(jiān)控和利用效率為目標(biāo)，根據(jù)企業(yè)本身的情況，建立健全的現(xiàn)金流管理體系。電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)建立專門的組織機(jī)構(gòu)來加強(qiáng)對現(xiàn)金流的監(jiān)督和管理，電網(wǎng)企業(yè)還應(yīng)該建立現(xiàn)金流管理其他相應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)，將現(xiàn)金流管理落實到企業(yè)的方方面面。企業(yè)在實施現(xiàn)金流入流出的管理制度、對現(xiàn)金流資源進(jìn)行調(diào)整和監(jiān)控的同時也要對企業(yè)運(yùn)作流程進(jìn)行整合優(yōu)化，在一定程度上提高企業(yè)管理的科學(xué)性。

5.建立考核激勵機(jī)制

定期考核企業(yè)資金管理的工作情況，考核企業(yè)節(jié)約使用資金的情況，要求電網(wǎng)企業(yè)必須建立健全完善的資金管理考核激勵機(jī)制。企業(yè)通過科學(xué)考評，評判基層企業(yè)在現(xiàn)金流管理方面取得的經(jīng)濟(jì)效益，并以適當(dāng)?shù)男纬捎枰约?，調(diào)動企業(yè)管理部門的積極性，促進(jìn)企業(yè)現(xiàn)金流管理的發(fā)展和企業(yè)自身的發(fā)展。

6.加強(qiáng)風(fēng)險防范措施

企業(yè)在長期的經(jīng)營管理過程中，因為企業(yè)內(nèi)部的一些原因?qū)е卢F(xiàn)金流的斷裂，導(dǎo)致了資金周轉(zhuǎn)困難。為此，企業(yè)應(yīng)該采取積極的現(xiàn)金流管理措施，同時也要加強(qiáng)風(fēng)險防范措施，這不僅對企業(yè)的風(fēng)險防范有了一定的保證，也可以對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中涉及到現(xiàn)金流的方面進(jìn)行風(fēng)險監(jiān)控和管理。

五、結(jié)束語

企業(yè)現(xiàn)金流管理的重要性正在不斷的凸顯，企業(yè)應(yīng)該更加重視現(xiàn)金流的管理。目前我國企業(yè)的現(xiàn)金流管理非常薄弱，特別是電網(wǎng)企業(yè)。確立現(xiàn)金流管理策略在整個企業(yè)管理中的地位，將有效避免因現(xiàn)金流管理出現(xiàn)問題給企業(yè)帶來的不利影響。

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