陳喜保

[摘要] 結(jié)合日常工作實(shí)際及當(dāng)前鐵路物流業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，對(duì)鐵路物流業(yè)當(dāng)前內(nèi)部控制管理中較為突出、較難解決的收入及資金內(nèi)控管理問(wèn)題進(jìn)行分析，提出了強(qiáng)化收入及資金內(nèi)部控制管理的相關(guān)對(duì)策。

[關(guān)鍵詞] 鐵路物流 內(nèi)部控制 問(wèn)題

伴隨著物流業(yè)的快速發(fā)展，鐵路物流業(yè)已成為支撐鐵路多經(jīng)發(fā)展的重要支柱產(chǎn)業(yè)，探索并如何加強(qiáng)鐵路物流業(yè)內(nèi)部控制管理、提升管理效益及水平已成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)重要課題。

1 鐵路物流業(yè)內(nèi)部控制的重點(diǎn)

鐵路物流業(yè)受自身體制的制約，以及信息化及管理水平低、人才缺乏、服務(wù)缺陷、起步較晚等因素的影響，目前仍處在物流業(yè)發(fā)展的起步階段，大部分物流企業(yè)仍然依靠傳統(tǒng)的延伸服務(wù)和貨運(yùn)代理服務(wù)作為業(yè)務(wù)支撐，尚未完全向一體化、現(xiàn)代化、專(zhuān)業(yè)化的現(xiàn)代物流企業(yè)轉(zhuǎn)型，傳統(tǒng)粗放式的財(cái)務(wù)管理已不適應(yīng)現(xiàn)代物流管理的需要，面臨較大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。物流業(yè)轉(zhuǎn)型階段企業(yè)內(nèi)部控制管理的重點(diǎn)，筆者認(rèn)為主要有以下兩個(gè)方面：

1.1 收入管理方面

不管是以貨運(yùn)代理為主要業(yè)務(wù)的傳統(tǒng)物流，還是以聯(lián)運(yùn)、倉(cāng)儲(chǔ)、裝卸、配送為一體的現(xiàn)代物流，都存在客戶多、網(wǎng)點(diǎn)多、涉及面廣、業(yè)務(wù)量大等特點(diǎn)；盡管部分收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)路局有明確，但大部分業(yè)務(wù)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)仍然是由企業(yè)視市場(chǎng)情況而定，加上受運(yùn)費(fèi)下浮政策、季節(jié)、氣候、客戶不同情況因素影響，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)有時(shí)會(huì)有階段性、區(qū)域性調(diào)整，這都給收入的管理帶來(lái)一定的難度，每一車(chē)、每一噸的統(tǒng)計(jì)差異累積起來(lái)，影響收入的數(shù)目都很大。無(wú)序調(diào)價(jià)、亂收亂免、現(xiàn)金交易都會(huì)影響到收入的真實(shí)與完整，從這些行業(yè)特點(diǎn)來(lái)說(shuō)，收入管理是當(dāng)前轉(zhuǎn)型階段鐵路物流業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理的核心。

1.2 資金管理方面

這幾年，隨著物流業(yè)服務(wù)手段的不斷創(chuàng)新，服務(wù)功能的不斷完善以及鐵路物流市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，原先依靠鐵路自身優(yōu)勢(shì)收取代理費(fèi)的服務(wù)模式已經(jīng)根本不適應(yīng)物流市場(chǎng)發(fā)展的需要。鐵路貨代企業(yè)向第三方物流企業(yè)轉(zhuǎn)型后，物流行業(yè)點(diǎn)多、面廣、線長(zhǎng)、代墊資金量大、結(jié)算周期長(zhǎng)、業(yè)務(wù)連續(xù)性強(qiáng)、基礎(chǔ)設(shè)施投入大等行業(yè)特點(diǎn)使得鐵路物流企業(yè)日常營(yíng)運(yùn)資金流量狀況發(fā)生了很大的變化，物流企業(yè)預(yù)付帳款和應(yīng)收賬款年年居高不下，高達(dá)數(shù)千萬(wàn)，資金風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越突出，加強(qiáng)鐵路物流業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制已成為企業(yè)管理的一項(xiàng)重要課題。

2 鐵路物流業(yè)內(nèi)部控制的對(duì)策

2.1 收入管理對(duì)策

針對(duì)鐵路物流業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，筆者認(rèn)為收入內(nèi)部控制管理應(yīng)從以下幾方面入手：

2.1.1推行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)公開(kāi)、集中授權(quán)、逐級(jí)審批備案制度。為避免業(yè)務(wù)部門(mén)無(wú)序調(diào)價(jià)、亂收亂免，公司首先必須加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的管理，可以對(duì)代理收費(fèi)單價(jià)實(shí)行集中授權(quán)管理、逐級(jí)審批備案制度。在公司各項(xiàng)代理業(yè)務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)方面，路局有明確規(guī)定的必須按路局的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，路局未明確的必須由公司總經(jīng)理辦公會(huì)研究后決定，一經(jīng)決定，任何部門(mén)及個(gè)人都不得擅自調(diào)整；公司業(yè)務(wù)管理部門(mén)每年年初按照合同條款對(duì)所有業(yè)務(wù)的代理收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行梳理匯總，經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)通過(guò)后予以公布；對(duì)因業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)營(yíng)需要或其他政策性因素需要調(diào)整代理收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或核減計(jì)費(fèi)重量和車(chē)數(shù)或變更費(fèi)用結(jié)算對(duì)象的，須由業(yè)務(wù)部門(mén)提出變更申請(qǐng)報(bào)告，報(bào)告應(yīng)具體明確說(shuō)明理由、客戶對(duì)象、貨物品類(lèi)名稱(chēng)、運(yùn)輸去向、調(diào)整的起止時(shí)間等，報(bào)告由分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見(jiàn)，報(bào)公司總經(jīng)理辦公會(huì)研究通過(guò)后，由公司總經(jīng)理簽署意見(jiàn)生效；變更費(fèi)用結(jié)算對(duì)象，業(yè)務(wù)部須要求客戶出具授權(quán)書(shū)；另外公司還應(yīng)明確規(guī)定：各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及變更記錄由指定的業(yè)務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)，日常書(shū)面調(diào)價(jià)通知須報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部及辦公室備案，沒(méi)有調(diào)價(jià)通知的，計(jì)劃財(cái)務(wù)部在辦理結(jié)算時(shí)有權(quán)不予調(diào)整。只有通過(guò)以上措施，才能保證收費(fèi)的公開(kāi)、透明。

2.1.2收入不相容職務(wù)相互分離控制。業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)本部門(mén)所負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)，應(yīng)在部門(mén)內(nèi)部合理分工，對(duì)每一項(xiàng)具體業(yè)務(wù)最少應(yīng)安排二人以上進(jìn)行負(fù)責(zé)，部門(mén)在對(duì)外簽訂代理合同時(shí)，最少應(yīng)安排二人以上具體負(fù)責(zé)，部分關(guān)鍵合同的簽訂必須由財(cái)務(wù)人員共同參與，關(guān)鍵合同條款的變化必須通知并征求財(cái)務(wù)人員的意見(jiàn)。各單位不得由同一部門(mén)或個(gè)人辦理營(yíng)業(yè)收入業(yè)務(wù)的全過(guò)程，各部門(mén)不得由一個(gè)人辦理營(yíng)業(yè)收入業(yè)務(wù)的全過(guò)程。同時(shí)，提供與財(cái)務(wù)清算有關(guān)的工作量指標(biāo)人員與工作量稽核人員的職務(wù)相分離；接受客戶定單與批準(zhǔn)客戶付款方式人員的職務(wù)相分離；發(fā)票填制和發(fā)票復(fù)核人員的職務(wù)相分離；收款與發(fā)票填制人員職務(wù)相分離；單位及部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況定期對(duì)辦理營(yíng)業(yè)收入業(yè)務(wù)的人員進(jìn)行崗位輪換。

2.1.3統(tǒng)一業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)報(bào)表格式。為便于稽核、匯總，單位應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)開(kāi)展和經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際，分業(yè)務(wù)類(lèi)別設(shè)置統(tǒng)一的業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)報(bào)表格式，各部門(mén)、分公司根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報(bào)相應(yīng)報(bào)表，業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)實(shí)行月、季、年報(bào)制度，采用統(tǒng)一格式，實(shí)行定期、定點(diǎn)、定時(shí)匯總上報(bào)。

2.1.4加強(qiáng)交叉稽核。大力推行由業(yè)務(wù)部門(mén)確認(rèn)統(tǒng)計(jì)，業(yè)務(wù)管理部匯總稽核，計(jì)劃財(cái)務(wù)部復(fù)核結(jié)算三個(gè)環(huán)節(jié)組成的“三位一體”的收入稽核確認(rèn)模式。即業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)車(chē)站和客戶報(bào)送的實(shí)際裝車(chē)情況，按業(yè)務(wù)合同條款核算統(tǒng)計(jì)業(yè)務(wù)收入，負(fù)責(zé)本部門(mén)業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)；業(yè)務(wù)管理部根據(jù)月計(jì)劃和“運(yùn)貨5”及調(diào)度所收集的裝車(chē)情況，結(jié)合日常計(jì)劃兌現(xiàn)情況，以鐵路信息系統(tǒng)收索的貨票信息完成“精密”統(tǒng)計(jì)，負(fù)責(zé)各部門(mén)數(shù)據(jù)的集合匯總和數(shù)據(jù)統(tǒng)一管理；計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)合同進(jìn)行最后審核確認(rèn)。

2.1.5推行每月定期召開(kāi)稽核例會(huì)的制度。為了真正把收入稽核制度落到實(shí)處，單位應(yīng)該推行每月定期召開(kāi)稽核例會(huì)的制度，相關(guān)部門(mén)聚在一起，以幻燈片形式聯(lián)合核對(duì)確認(rèn)、發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)不符，及時(shí)查找原因，及時(shí)補(bǔ)齊或備案。只有這樣，才能確保公司收入管理模式的真正實(shí)施。

2.2 資金管理對(duì)策

2.2.1健全和完善防范資金風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)章制度。健全的規(guī)章制度是防范一切風(fēng)險(xiǎn)的基本保證，為加強(qiáng)資金的風(fēng)險(xiǎn)控制,公司應(yīng)著手建立健全一系列關(guān)于資金管理的規(guī)章制度, 包括客戶信用等級(jí)評(píng)價(jià)制度、資金管理辦法、銀行應(yīng)收票據(jù)管理辦法、公司大額資金聯(lián)簽管理辦法，資金績(jī)效考核管理辦法等，各制度對(duì)涉及到資金管理的各個(gè)環(huán)節(jié)包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)控、事后考核都要明確規(guī)定，做到有章可控、有序操作。

2.2.2實(shí)行客戶信用等級(jí)評(píng)定及信用期、信用額度管理?？蛻粜庞玫燃?jí)每半年度根據(jù)客戶上一半年度的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況評(píng)定一次。信用評(píng)估指標(biāo)可分為企業(yè)品質(zhì)特性評(píng)價(jià)、信用履約率評(píng)價(jià)、償債能力評(píng)價(jià)、經(jīng)營(yíng)能力評(píng)價(jià)、盈利能力評(píng)價(jià)等大類(lèi)，實(shí)行百分制，公司每年度由業(yè)務(wù)部、業(yè)務(wù)管理部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部三部門(mén)聯(lián)合對(duì)所有客戶依照前半年度的代理業(yè)務(wù)實(shí)績(jī)及信用狀況進(jìn)行綜合考評(píng)，對(duì)所有客戶進(jìn)行資金回籠風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)定，按資金回籠風(fēng)險(xiǎn)的大小分為A、B、C三級(jí)，針對(duì)不同等級(jí)的客戶，核定后給予不同的、合理的信用額度與信用期，財(cái)務(wù)人員根據(jù)信用額度和信用期控制墊付款，對(duì)超過(guò)信用期限資金未回籠的客戶，立即停止匯款并逐級(jí)匯報(bào)。

2.2.3落實(shí)大額資金使用聯(lián)簽制度，同時(shí)建立應(yīng)收款項(xiàng)臺(tái)賬制度和年度清查簽認(rèn)制度。在不折不扣落實(shí)大額資金使用聯(lián)簽制度的同時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)除按實(shí)際發(fā)生額記賬，并按照往來(lái)戶名設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算外，財(cái)務(wù)部和業(yè)務(wù)部門(mén)還應(yīng)按照客戶名稱(chēng)或每項(xiàng)業(yè)務(wù)設(shè)立應(yīng)收款項(xiàng)臺(tái)賬。季度終了一個(gè)月內(nèi)由財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭，特派專(zhuān)人對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行全面清查，與業(yè)務(wù)部門(mén)核對(duì)有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿，與債務(wù)人逐筆核對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的余額，并將核對(duì)時(shí)間、結(jié)余額記錄在簿，雙方簽字確認(rèn)，加蓋公章，做到賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)堅(jiān)持“四不放過(guò)”的原則，即聯(lián)簽手續(xù)不齊全、超審批權(quán)限的款項(xiàng)不放過(guò)；超信用額度和信用期的款項(xiàng)不放過(guò)；未建立應(yīng)收款項(xiàng)臺(tái)賬、半年度未辦理資金清查簽認(rèn)手續(xù)的不放過(guò)；催收不及時(shí)的不放過(guò)。

2.2.4建立應(yīng)收款項(xiàng)跟蹤并逐級(jí)預(yù)警制度。根據(jù)應(yīng)收款項(xiàng)臺(tái)賬，各業(yè)務(wù)部門(mén)相關(guān)的會(huì)計(jì)核算人員應(yīng)在每月10日前對(duì)上月賬中的應(yīng)收款項(xiàng)編制清欠明細(xì)表，送相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)簽認(rèn)，并及時(shí)向業(yè)務(wù)部門(mén)通報(bào)有關(guān)應(yīng)收款項(xiàng)的回款情況，對(duì)超出核定信用期的款項(xiàng)，視債權(quán)期限長(zhǎng)短及金額大小實(shí)行不同的預(yù)警方式。超出核定信用期10天以上的，財(cái)務(wù)部相關(guān)會(huì)計(jì)人員應(yīng)電話或口頭催告業(yè)務(wù)經(jīng)辦人加緊催收；對(duì)超出信用期20天以上的，財(cái)務(wù)部相關(guān)會(huì)計(jì)核算人員應(yīng)發(fā)出書(shū)面催款通知書(shū)，提醒業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理督促經(jīng)辦人催收；對(duì)超出信用期一個(gè)月以上的，由公司財(cái)務(wù)部發(fā)出超期催欠通知書(shū)，呈請(qǐng)業(yè)務(wù)部門(mén)分管領(lǐng)導(dǎo)批示，督促限期收回，金額在30萬(wàn)以上的同時(shí)在月初周例會(huì)上通報(bào)；對(duì)欠款金額在50萬(wàn)元上，超出信用期兩個(gè)月的，由公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理書(shū)面向總經(jīng)理匯報(bào)，呈請(qǐng)總經(jīng)理查證并簽注處理意見(jiàn)，負(fù)責(zé)收款的部門(mén)在接到超期催欠通知單24小時(shí)內(nèi)必須反饋意見(jiàn)，提出書(shū)面清欠措施及意見(jiàn)報(bào)告總經(jīng)理，如無(wú)法限期收款，則應(yīng)取得客戶欠款的書(shū)面確認(rèn)書(shū)和分期付款保證書(shū)。

2.2.5強(qiáng)化合同管理制度。物流企業(yè)作為提供中間環(huán)節(jié)的服務(wù)商，按照目前的運(yùn)營(yíng)模式，不僅要給上游客戶墊款，而且要給下游運(yùn)輸企業(yè)預(yù)付款，稍有不慎就會(huì)出現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)。因此單位要高度重視合同的管理，規(guī)定雙方在開(kāi)展業(yè)務(wù)前必須簽訂規(guī)范的合同，對(duì)費(fèi)用結(jié)算每一細(xì)節(jié)內(nèi)容和方式要詳盡、具體。能提前確定的收費(fèi)項(xiàng)目，應(yīng)明確收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)實(shí)際操作中新增費(fèi)用的墊付及結(jié)算原則上應(yīng)明確規(guī)定，并嚴(yán)格按照合同預(yù)付款項(xiàng)，嚴(yán)禁未簽合同就提供服務(wù)。

2.2.6加大對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任考核的力度。單位應(yīng)把資金回籠率指標(biāo)和部門(mén)營(yíng)業(yè)收入及利潤(rùn)指標(biāo)一起納入業(yè)務(wù)部門(mén)月度的績(jī)效考核中，可以規(guī)定每個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)月度資金回籠率必須達(dá)到90％以上，每欠2％扣1分，以匯票回收的三個(gè)月之內(nèi)到期的折扣10％，六個(gè)月之內(nèi)的折扣40％等，同時(shí)單位每月應(yīng)召開(kāi)績(jī)效考評(píng)會(huì)進(jìn)行考核，以此確定每個(gè)部門(mén)的獎(jiǎng)金系數(shù)，通過(guò)把資金回籠率與部門(mén)獎(jiǎng)金直接掛鉤，才可以大大提高業(yè)務(wù)部門(mén)催收賬款的積極性和責(zé)任感，減少資金的風(fēng)險(xiǎn)。

3 鐵路物流業(yè)內(nèi)部控制管理的幾點(diǎn)體會(huì)

3.1 領(lǐng)導(dǎo)重視、全員參與是內(nèi)控制度有效實(shí)施的基礎(chǔ)

內(nèi)部控制覆蓋了對(duì)人、財(cái)、物的全方位管理，是由單位管理層及員工共同實(shí)施的一個(gè)權(quán)責(zé)明確、制衡有力、動(dòng)態(tài)改進(jìn)的管理過(guò)程，從單位負(fù)責(zé)人、到各業(yè)務(wù)部、職能部門(mén)負(fù)責(zé)人，直至普通員工，都對(duì)實(shí)施內(nèi)部控制負(fù)有責(zé)任，光靠財(cái)務(wù)部門(mén)是完成不了的。所以首先必須得到領(lǐng)導(dǎo)的支持，達(dá)成共識(shí)，使之成為公司管理的內(nèi)在需求，這樣內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理工作才能得到有效推進(jìn)。

3.2 不折不扣落實(shí)是內(nèi)控管理工作的關(guān)鍵

常言道：“落實(shí)是最好的管理”，再好的制度也不能只是“印在紙上，掛在墻上”，否則就成了一紙空文。當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制薄弱的原因除了一部分企業(yè)對(duì)建立內(nèi)部控制制度不夠重視、內(nèi)部控制制度殘缺不全或有關(guān)內(nèi)容不夠合理外，更多的是執(zhí)行力不夠問(wèn)題。因此首先要提高制度的合理性和可操作性。制度出臺(tái)要目的明確，對(duì)癥下藥；要貼近實(shí)際，切實(shí)可行；要多方斟酌，科學(xué)合理，制定新制度的過(guò)程要讓大家廣泛地參與進(jìn)來(lái)，這樣制度就可以獲得認(rèn)同，違反制度后的懲罰也就順理成章了；其次，領(lǐng)導(dǎo)要高度重視，帶頭遵守，按照規(guī)章制度辦事。 對(duì)任何事情或任何人都應(yīng)該按照規(guī)章制度去處理或?qū)Υ?要體現(xiàn)出規(guī)章制度的公平性、權(quán)威性，不能因人“下菜”。只有這樣才能將內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理工作落到實(shí)處。

3.3 程序設(shè)計(jì)與過(guò)程控制是內(nèi)控管理的有效形式

內(nèi)控管理一定要重視管理的程序設(shè)計(jì)，要盡可能通過(guò)書(shū)面化、格式化、程序化的逐級(jí)授權(quán)、簽認(rèn)、審批等形式來(lái)進(jìn)行過(guò)程控制；要重視細(xì)節(jié)的管理，各項(xiàng)業(yè)務(wù)及管理工作中的業(yè)務(wù)處理與紀(jì)錄程序要規(guī)范，規(guī)范合理簡(jiǎn)潔的書(shū)面材料要盡可能貫穿控制的全過(guò)程，各項(xiàng)業(yè)務(wù)控制中的授權(quán)、批準(zhǔn)、執(zhí)行、紀(jì)錄、核對(duì)、報(bào)告等手續(xù)應(yīng)該完備。內(nèi)控管理一定要統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，使業(yè)務(wù)流程更透明，職責(zé)更清晰，要讓管理者在從事經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，知道干什么、怎么干，按照規(guī)定的程序來(lái)完成工作任務(wù)、接受規(guī)定的控制管理。在組織培訓(xùn)時(shí)，要對(duì)每一個(gè)控制措施，每一張表進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明，使員工理解、掌握，最終在各管理部門(mén)形成按程序辦事的習(xí)慣。

3.4 考核是推進(jìn)內(nèi)控管理工作的有效手段

筆者這幾年在推行企業(yè)內(nèi)控管理實(shí)踐中最主要的體會(huì)就是把內(nèi)控要求與日常考核掛鉤，對(duì)制度中一些重要規(guī)定和要求都明確職責(zé)，建立負(fù)責(zé)制；建立一整套具體的督辦程序，及時(shí)把制度是否落實(shí)納入月度的績(jī)效考核中。從而使內(nèi)控的每一個(gè)環(huán)節(jié)都處于受控狀態(tài)，通過(guò)對(duì)內(nèi)控制度執(zhí)行情況的考核，也可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)對(duì)內(nèi)控中存在的缺陷和問(wèn)題提出改進(jìn)建議，從而不斷完善。因此，責(zé)任考核是強(qiáng)化制度落實(shí)最有效的手段。

3.5 管理體制創(chuàng)新是內(nèi)控管理有效推進(jìn)的有利條件

一個(gè)單位內(nèi)控管理工作能否順利推進(jìn)，除領(lǐng)導(dǎo)支持外，公司管理體制、機(jī)制的不斷改革創(chuàng)新也是不可或缺的因素。企業(yè)應(yīng)該積極推進(jìn)“定崗定編、競(jìng)爭(zhēng)上崗、績(jī)效考核”三項(xiàng)制度改革，推行一年一聘、競(jìng)爭(zhēng)上崗、內(nèi)部待崗的管理辦法；強(qiáng)化動(dòng)態(tài)分配，以責(zé)任輕重、效益高低、貢獻(xiàn)大小為依據(jù)，實(shí)行以崗定薪、崗變薪變、突顯貢獻(xiàn)獎(jiǎng)勵(lì)的動(dòng)態(tài)考核管理；通過(guò)一系列的管理創(chuàng)新，大大增強(qiáng)員工的責(zé)任意識(shí)、危機(jī)意識(shí)、競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，為各項(xiàng)內(nèi)控管理工作的順利推行提供有利的外部環(huán)境。