劉曉慧

【摘要】 隨著信息技術的快速發(fā)展，各行業(yè)對其依賴程度也逐漸提高，現(xiàn)階段，銀行業(yè)務量不斷擴大，內(nèi)部審計領域中信息技術的應用也日趨重要。研究得知，我國銀行業(yè)信息技術應用廣泛，但是，在部分銀行內(nèi)部審計中的應用效果不顯著，存在較多普遍問題，因此，本文結(jié)合銀行內(nèi)部審計信息技術的應用現(xiàn)狀，提出具有針對性的完善對策。試圖為之提供使之有效的可行性建議。

【關鍵詞】 銀行 內(nèi)部審計 信息技術 運用

一、銀行內(nèi)部審計信息技術的評價分析

在全球經(jīng)濟一體化的大背景下，，各行業(yè)面臨著更廣闊的機遇和更嚴峻的挑戰(zhàn)。從銀行、金融行業(yè)來分析，內(nèi)部審計領域同樣需要進行信息化升級，從而迎合時代發(fā)展的需求?，F(xiàn)階段，銀行內(nèi)部審計領域數(shù)據(jù)采集和分析都依賴于信息技術予以足夠的支持，但是由于主觀和客觀原因，導致部分銀行內(nèi)部審計信息化程度較為落后，與發(fā)達國家相比還有很大差距。主觀方面，我國銀行內(nèi)部審計領域信息技術的應用仍然處于發(fā)展階段，審計人員信息技術掌握能力有限，雖然一些銀行內(nèi)部審計部門配有業(yè)務技術人員，但是對信息技術的認識和理解不夠全面，阻礙了銀行內(nèi)部審計領域信息技術的發(fā)展和應用。客觀方面，目前，我國銀行業(yè)務基本實現(xiàn)電子信息化管理，但是在部分銀行中，內(nèi)部審計仍然處于手工處理的狀態(tài)。這樣不僅嚴重影響了內(nèi)部審計的工作效率，而且也違背了時代發(fā)展的趨勢。盡管一些銀行經(jīng)過各方面協(xié)調(diào)和努力，為內(nèi)部審計創(chuàng)造條件，建立審計管理信息平臺，并且各級內(nèi)審部門也加大了計算機輔助審計技術的研發(fā)力度，一些銀行甚至通過購買國外標準審計軟件，結(jié)合國內(nèi)自行研發(fā)的專用審計軟件，提升審計工作的技術裝備水平和應用能力。但除個別銀行的內(nèi)審部門進行了信息技術升級嘗試之外，其他銀行內(nèi)部審計的信息技術總體水平仍然不容樂觀，內(nèi)部審計信息化進程嚴重滯后，其次，由于銀行內(nèi)部審計信息化環(huán)境復雜，大多數(shù)銀行業(yè)務系統(tǒng)采用的Windows NT、Windows XP以及UNIX操作系統(tǒng)平臺，采用的INFORMIX、SYBASE、ACCESS數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)，以及采用的服務器/客戶端模式、服務器/瀏覽器模式、服務器/前置機/客戶端模式以及單機模式等服務模式。這些操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)以及處理模式的多樣性無論是對內(nèi)部審計軟件的開發(fā)還是對銀行內(nèi)部審計人員自身的技能水平來說都是一項重大挑戰(zhàn)。

二、內(nèi)部審計領域信息技術的有效運用

銀行內(nèi)部審計領域信息技術的有效運用，是信息化時代大背景下，審計環(huán)境與審計內(nèi)容變化相互融合的一種重要體現(xiàn)?，F(xiàn)階段，我國銀行大多數(shù)業(yè)務已經(jīng)實現(xiàn)了電子信息化技術的升級改造，這些業(yè)務處理方式的革新，已經(jīng)使銀行內(nèi)部審計的環(huán)境和內(nèi)容發(fā)生了變化。

首先，計算機信息技術的普及和應用，徹底改變了傳統(tǒng)信息存儲與處理的方式，電子數(shù)據(jù)處理環(huán)境也同樣改變了內(nèi)部審計的整體環(huán)境，在電子信息化的大背景下，銀行內(nèi)部審計人員通過互聯(lián)網(wǎng)進行業(yè)務處理，聯(lián)機采集金融統(tǒng)計數(shù)據(jù)和查詢進出口核銷信息時，銀行內(nèi)部審計人員無法對紙介質(zhì)的輸入資料進行核查，缺乏可見的紙介質(zhì)輸出資料，因此，只能通過計算機業(yè)務系統(tǒng)審查可讀文件；

其次，銀行業(yè)務信息化處理方式，使得內(nèi)部審計的內(nèi)容發(fā)生了一定的變化，例如：在金融統(tǒng)計監(jiān)測管理信息系統(tǒng)當中，一旦應用程序出現(xiàn)錯誤或者遭到非法入侵，會引起金融統(tǒng)計數(shù)據(jù)失真，甚至造成宏觀調(diào)控決策失誤，這些后果將不堪設想。信息技術的發(fā)展和應用可以改變銀行內(nèi)部審計數(shù)據(jù)的分析方式，增強內(nèi)部審計結(jié)論的深度以及質(zhì)量，通過開發(fā)銀行內(nèi)部審計數(shù)據(jù)分析軟件對所有采集到的數(shù)據(jù)進行分類整理，然后再對其分析，從而提升內(nèi)部審計結(jié)論的準確性和效率性。信息技術可以實現(xiàn)對大量繁雜審計數(shù)據(jù)的分析和計算，使內(nèi)部審計分析由主觀性定性分析轉(zhuǎn)化為科學的客觀性定量分析，通過將國外先進的成熟理論，借鑒融合到我國銀行的內(nèi)審審計分析系統(tǒng)中，運用科學有效的數(shù)據(jù)分析模型，對可疑數(shù)據(jù)進行關聯(lián)分析。從而彌補我國現(xiàn)階段銀行內(nèi)部審計分析技術的不足，以便提高內(nèi)部審計工作的有效性。

三、結(jié)論

綜上所述，現(xiàn)階段，我國銀行的業(yè)務基本實現(xiàn)了電子信息化運行，并且開始著手于研究業(yè)務系統(tǒng)的安全性測試和有效性測試，這些都成為了銀行內(nèi)部審計的主要課題。由于目前，我國銀行對日常使用的業(yè)務系統(tǒng)進行安全性和有效性測試，勢必會影響其正常業(yè)務的開展，因此，就需要建立測試平臺對運行中的系統(tǒng)進行模擬和測試，從而確保銀行正常業(yè)務的安全。介于此，本文以目前銀行內(nèi)部審計現(xiàn)狀為切入點，對信息技術和應用進行評價分析，并提出了有效的應用方法，為銀行內(nèi)部審計領域的可持續(xù)發(fā)展提供參考。

參 考 文 獻

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