摘 要：隨著經(jīng)濟飛速增長，投資采購項目的規(guī)模和復雜性持續(xù)上升。然而，監(jiān)管體系的不足和監(jiān)管手段的滯后導致了煙草企業(yè)的限下投資采購項目面臨時間時效不足、金額不符、要素不全等問題。文章先對現(xiàn)有監(jiān)管體制下的煙草企業(yè)限下投資采購項目現(xiàn)存問題進行分析，后提出了四維預警監(jiān)管模型，旨在提升煙草企業(yè)的管理水平和競爭力，確保限下投資項目采購的合法性、合規(guī)性和合理性。

關鍵詞：限下投資采購 四維預警 監(jiān)管模型 應用

中圖分類號：F274

文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2024）08-290-02

一、引言

近年來，基層單位限下投資采購項目逐年增多，但其相較限上項目受重視程度不高。限下投資采購項目是指在特定的預算和時間框架內，企業(yè)進行的限額以下的投資采購項目。限下投資采購項目要求實施單位具備高效的項目管理能力，能對項目資金、合規(guī)性、程序性等方面全面監(jiān)管。資金監(jiān)管確保資金的合理利用，防范金額偏差、資源浪費，實現(xiàn)資金的最大化利用。合規(guī)性監(jiān)管降低法律責任風險，確保項目遵守相關法律法規(guī)。程序性監(jiān)管可及時發(fā)現(xiàn)執(zhí)行中的問題，確保項目按照預期計劃和標準進行。通過對限下投資采購項目的監(jiān)管，各煙草公司可以及時發(fā)現(xiàn)問題、總結經(jīng)驗，不斷改進管理流程和執(zhí)行策略，提升整體管理水平。

本文首先分析現(xiàn)有監(jiān)管體制下的限下投資采購項目所面臨的問題，并提出切實有效的四維預警監(jiān)管模型。通過完善監(jiān)管體系，強化內部監(jiān)督的貫通協(xié)同，以提高各公司的管理水平和競爭力。對于確保投資采購項目的高效執(zhí)行，防范潛在風險，實現(xiàn)高質量發(fā)展具有重要意義。

二、限下投資采購項目存在問題分析

在2019—2022年重慶全市系統(tǒng)全覆蓋規(guī)范檢查中，限下投資采購項目出現(xiàn)了金額偏差、時間錯置、要素不齊等問題。這些問題反映了投資采購項目存在著一些違反相關制度、文件、規(guī)定的行為，影響限下投資項目的質量、效益和安全，項目監(jiān)管水平有待提高。與此同時，全市系統(tǒng)紀檢監(jiān)察科（規(guī)范監(jiān)督科）監(jiān)督力量有限，多采取人工檢查判斷方式，檢查針對性和有效性不強，限下投資采購項目實施存在較大的規(guī)范風險。以下問題源于全市系統(tǒng)規(guī)范檢查通報。

1.時效不足，主要表現(xiàn)為時間進度程序未嚴格遵守相關制度、文件要求。時效不足，意味著在限下投資項目采購過程中，存在一些違反時間進度要求的行為，如延誤項目立項、招標、合同簽訂、工程施工、驗收結算等環(huán)節(jié)的時間，或者未按照規(guī)定的時間節(jié)點報送相關材料、文件、信息等。例如：個別項目采購文件發(fā)布到采購結果確認不足3日，個別中標通知書發(fā)出時間與實際簽訂合同時間超過30天。

2.金額不符，主要表現(xiàn)為計劃、預算、合同、結算等金額未符合相關規(guī)定。在限下投資項目采購過程中，往往存在一些違反金額規(guī)定的行為，如超出項目計劃、預算、合同、結算等金額的上限或下限，或者未按照規(guī)定的比例、標準、方式等確定或支付金額。例如：2019年以來，多個區(qū)縣公司單項工程實際結算金額未控制在超合同金額的10%以內；因特殊情況需超合同金額10%以上或超合同金額20萬元以上的，未履行審批手續(xù)。

3.要素不全，主要表現(xiàn)為對投資采購項目所需要的必要依據(jù)和文件不齊全。限下投資采購項目過程涉及很多相關文件，如項目立項文件、招標文件、合同文件、驗收文件、結算文件等。所需要的必要依據(jù)和文件不齊全，將影響采購的合法性、合規(guī)性、合理性，造成采購的不公平、不透明、不高效，損害國家和社會的利益。例如：2019—2021年以來，某區(qū)縣公司未制定本級年度采購計劃；2020年某區(qū)縣公司，實施的設備設施采購項目，缺采購談判文件。

4.統(tǒng)籌不力，主要表現(xiàn)為監(jiān)督力量不足且專業(yè)人員分散，監(jiān)督部門未能及時跟進。監(jiān)督力量不足且專業(yè)人員分散，會影響監(jiān)督部門和人員的監(jiān)督能力、效率、覆蓋度，導致監(jiān)督的不充分、不及時、不準確。監(jiān)督部門未能及時跟進，會影響監(jiān)督部門的工作效果、質量、反饋，導致監(jiān)督的不主動、不積極、不有效。

5.運轉不暢，主要表現(xiàn)為監(jiān)管手段傳統(tǒng)單一。監(jiān)管手段的缺陷導致以下幾方面的后果：一是監(jiān)管的主動性不強，往往在檢查或審計時才被動地發(fā)現(xiàn)問題，而不能及時預防和發(fā)現(xiàn)問題，降低了監(jiān)管的針對性和有效性。二是監(jiān)管的來源單一，只依賴于少數(shù)的線索或渠道，而不能全面地覆蓋所有的項目和環(huán)節(jié)，導致了監(jiān)管的盲點和漏洞。三是監(jiān)管的成效不佳，對發(fā)現(xiàn)的問題不能舉一反三，進行深入的分析和總結，而只是簡單地進行整改，導致了不規(guī)范行為的反復出現(xiàn)。

在數(shù)據(jù)化轉型的大趨勢下，限下投資項目采購的監(jiān)督管理應緊跟時代發(fā)展，創(chuàng)新監(jiān)管手段，提升監(jiān)管效能。應重點關注項目的金額、時間、要素等關鍵環(huán)節(jié)，運用自動化、智能化、信息化等方式，減少人為的干擾和誤差，提高監(jiān)管的精準性和有效性。應及時發(fā)現(xiàn)和糾正項目的問題和風險，避免問題的延誤和擴大，加快問題的整改和完善，提高監(jiān)管的及時性和實效性。通過數(shù)據(jù)化轉型，實現(xiàn)限下投資項目采購的規(guī)范化、高效化、合理化。

三、四維預警監(jiān)管模型設計

限下投資項目采購的監(jiān)督管理，應以問題為導向，以問題的發(fā)現(xiàn)、核查、整改為主線，建立一個全面的預警監(jiān)管模式，提高監(jiān)管的效率和效果，形成發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、解決問題的工作閉環(huán)，提高限下投資項目采購的規(guī)范化、高效化、合理化。

針對限下投資采購項目實際運行中存在的時間不符、金額不符、要素不全、統(tǒng)籌不力、運轉不暢等問題，四維預警監(jiān)管模型在限下投資項目采購監(jiān)管過程中，通過流程再造，建立一個涉及線索發(fā)現(xiàn)、協(xié)同核查、問題預警三個方面的監(jiān)管模型，以提高監(jiān)管的效率和效果。

1.流程再造。堅持問題線索為主線。在限下投資項目采購的監(jiān)督管理中，應當以發(fā)現(xiàn)和解決問題為目標，以問題線索為導向，以問題線索的梳理、移交、核查、整改、反饋為工作流程，形成一個完整的問題解決機制。本文梳理了線索移交、聯(lián)合檢查、問題整改、責任追究、警示教育五個關鍵環(huán)節(jié)，聚焦問題來源、分析、整改、反饋，構建了發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、解決問題的工作閉環(huán)。

2.線索發(fā)現(xiàn)。從程序、時間、經(jīng)濟、要素等四個角度搭建分析模型，據(jù)相應制度文件，建立相應臺賬，并將其與被檢查事項實際執(zhí)行進行比對，比對不符時自動預警。（1）程序一致性分析，建立事項程序臺賬，并將其與被檢查事項實際執(zhí)行程序臺賬進行比對，比對不符時自動預警。（2）時間一致性分析，建立各節(jié)點時間臺賬，并將其與實際執(zhí)行時間節(jié)點進行比對，比對不符時自動預警。（3）經(jīng)濟一致性分析，建立各數(shù)據(jù)臺賬，并將其與實際執(zhí)行數(shù)據(jù)進行比對，比對不符時自動預警。（4）要素一致性分析，建立各要素臺賬，并將其與實際執(zhí)行要素進行比對，比對不符時自動預警。

3.協(xié)同核查。通過將預警數(shù)據(jù)同步到輕流數(shù)據(jù)庫，自動激發(fā)內部監(jiān)督協(xié)同檢查流程。依據(jù)內部監(jiān)督貫通協(xié)同管理辦法，以輕流為依托，構建人才、制度、事項清單，實行分類標簽管理，并將之固化在檢查計劃、協(xié)同檢查輕流流程中，形成問題清單。其中，通過自動關聯(lián)功能，自動匯總年度檢查計劃表單、信息共享清單與臺賬。聯(lián)合檢查流程包括7個節(jié)點，首先各監(jiān)督部門制定計劃，然后提出申請，交給紀檢匯總后合并事項，再按照檢查工作計劃，開展聯(lián)合調查，最后形成檢查報告。

4.問題處理。問責流程包括9個節(jié)點，發(fā)現(xiàn)問題并啟動問責流程，交給主要負責人審批，然后組建問責調查組開展問責調查，討論后形成問責調查報告，再交給主要負責人審批，形成問責決定書，然后進行問責執(zhí)行，執(zhí)行完成后進行歸檔問題整改流程包括6個節(jié)點，根據(jù)接收到的問題清單，進行分析研判原因，然后再制定整改方案，然后進行集中整改，如果存在問題則繼續(xù)進行制訂整改方案，然后再集中整改，在驗收銷號后進行歸檔。

四、預警監(jiān)管模型應用效果

四維預警監(jiān)管模型的應用，為限下投資項目采購的監(jiān)督管理提供了一種創(chuàng)新的方式和方法，實現(xiàn)了監(jiān)管的規(guī)范化、高效化、合理化。經(jīng)過半年多的實際運行，達到了良好效果。

1.行為更簡。監(jiān)督者放心：業(yè)務節(jié)點和職責全覆蓋；問題來源更廣，由被動變主動，甚至自動，減少缺漏；配合者省心：抽調有計劃，有事相招，無事不擾，部分檢查由線下轉線上，標準有提示，數(shù)據(jù)自動匯總，工作效能更高；工作者安心：工作風險底線、標準更明晰，監(jiān)督程序公開透明，工作起來更安心。

2.效率更高。通過運用數(shù)據(jù)化、信息化、智能化等手段，對限下投資項目采購的各個環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)和信息進行收集、分析、評估，及時發(fā)現(xiàn)和識別存在的或潛在的問題和風險。通過分類標簽化管理，將2022年規(guī)范與審計自查部分事項合并，對21條規(guī)范檢查結果進行互用，精簡了檢查事項。

3.狀態(tài)更細。利用數(shù)據(jù)化、信息化、智能化等手段，對限下投資項目采購的各個環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)和信息進行線上的記錄、存儲、傳輸，形成可查詢、可追溯、可核對的線上留痕，為監(jiān)管提供有力的證據(jù)和依據(jù)。對限下投資項目采購的各個環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)和信息進行自動匯總、分析、展示，形成可查看、可比較、可評價的數(shù)據(jù)報告，為監(jiān)管提供有用的信息和參考。

五、結語

本文首先分析了限下投資采購項目存在的問題，然后提出了一種利用數(shù)據(jù)化、信息化、智能化等手段，對限下投資項目采購的各個環(huán)節(jié)進行實時監(jiān)測預警的四維預警監(jiān)管模型。該模型從線索發(fā)現(xiàn)、協(xié)同核查、問題預警三個方面進行，以提高監(jiān)管的效率和效果。運行結果表明，四維預警監(jiān)管模型，提高了限下投資項目采購的規(guī)范化、高效化、合理化，保證監(jiān)管的主動性、全面性、有效性。

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（作者單位：中國煙草總公司重慶市公司永川分公司 重慶永川 402160）

（責編：趙毅）