孔一凌

摘要：汽車行業(yè)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮著重要的作用。在汽車銷售面臨重大挑戰(zhàn)，經(jīng)營商盈利能力減弱的背景下，如何通過內(nèi)部控制管理為汽車行業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展提供保障和支持是需要考慮的關(guān)鍵問題。企業(yè)內(nèi)部控制是汽車4S店工作開展中非常重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，通過文章的實(shí)踐分析可知，汽車4S店內(nèi)部控制目前仍然處在財(cái)務(wù)管理、銷售管理、售后服務(wù)維修方面，存在一定問題和困難。需要對(duì)上述問題進(jìn)行系統(tǒng)分析，并明確管控工作要點(diǎn)，進(jìn)一步提出有效措施。汽車4S店企業(yè)內(nèi)部控制管理要同步根據(jù)財(cái)務(wù)管理、銷售管理、售后服務(wù)三方面要點(diǎn)提出針對(duì)性措施，以便提升內(nèi)部管控整體質(zhì)量水平，解決現(xiàn)階段汽車4S店運(yùn)行管理實(shí)際問題。

關(guān)鍵詞：汽車4S店；企業(yè)內(nèi)部控制；財(cái)務(wù)管理；銷售管理

汽車4S店企業(yè)內(nèi)部控制工作主要是針對(duì)4S店基本工作流程提出針對(duì)性控制措施。在4S店日常經(jīng)營管理過程中，只有做好各個(gè)環(huán)節(jié)的控制工作并且制定有效管理措施，才能確保企業(yè)內(nèi)部控制各流程順利推進(jìn)。企業(yè)實(shí)際運(yùn)行過程中的一些風(fēng)險(xiǎn)和問題才能夠被有效規(guī)避。從實(shí)際出發(fā)來講，這都是穩(wěn)定汽車4S店企業(yè)經(jīng)營發(fā)展?fàn)顟B(tài)、體現(xiàn)出內(nèi)部控制工作價(jià)值和意義的科學(xué)路徑。作為基層管理者，也應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)溝通交流、提升個(gè)人素質(zhì)水平，以便適應(yīng)現(xiàn)階段內(nèi)部控制管理工作要求，提升內(nèi)部管控工作質(zhì)量。

一、汽車4S店企業(yè)內(nèi)部控制管理工作意義分析

（一）提升資產(chǎn)安全保障力度，規(guī)避企業(yè)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)

安全保障問題是汽車4S店銷售工作和內(nèi)部控制工作應(yīng)當(dāng)把握的要點(diǎn)。只有首先保障安全，才能確保汽車銷售工作的各個(gè)環(huán)節(jié)在執(zhí)行落實(shí)時(shí)穩(wěn)定有效。另外，資產(chǎn)安全對(duì)于4S店來說，也是影響其經(jīng)營發(fā)展的關(guān)鍵要素。這主要是由于汽車4S店內(nèi)部的資產(chǎn)在規(guī)模以及金額上都相對(duì)更大更多，只有做好資產(chǎn)安全保障，才能確保日常經(jīng)營發(fā)展工作順利推進(jìn)。汽車4S店在經(jīng)營發(fā)展中所需要維護(hù)的資產(chǎn)都屬于價(jià)值相對(duì)較大，且具備一定安全風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)。因此，加強(qiáng)內(nèi)部控制管理是為了在企業(yè)正常經(jīng)營發(fā)展過程中，保障資產(chǎn)安全，降低企業(yè)需要面臨的風(fēng)險(xiǎn)。另外，內(nèi)部控制工作的效果還會(huì)影響到客戶的反饋與評(píng)價(jià)。有效的內(nèi)部控制能夠降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率，提升客戶滿意度。從資產(chǎn)管理性質(zhì)上來講，4S店內(nèi)部控制和企業(yè)管理工作落實(shí)開展中所需要管理的資金資產(chǎn)具有額度大、固定性強(qiáng)的特征。因此，更需要企業(yè)在資金流動(dòng)、業(yè)務(wù)開展的過程中，通過有效保障和內(nèi)部管控，確保各環(huán)節(jié)工作流程順利推進(jìn)。尤其是在資金流動(dòng)的收付款關(guān)鍵環(huán)節(jié)，更需要基于財(cái)務(wù)管理這類內(nèi)部控制要點(diǎn)環(huán)節(jié)加強(qiáng)管理力度，以便規(guī)避可能出現(xiàn)的波動(dòng)和風(fēng)險(xiǎn)。

（二）提升企業(yè)經(jīng)營發(fā)展規(guī)范性，降低違規(guī)現(xiàn)象發(fā)生率

企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中，違規(guī)操作問題相對(duì)來說發(fā)生率較高。而做好內(nèi)部控制，是從細(xì)節(jié)入手降低這類問題發(fā)生率的關(guān)鍵方法。內(nèi)部控制管理是系統(tǒng)化、規(guī)范化的過程。結(jié)合內(nèi)部控制工作開展分析多種不同類型的政策規(guī)范要求，做好內(nèi)部控制管理工作、明確內(nèi)部控制管理責(zé)任，有利于在出現(xiàn)沖突問題時(shí)，結(jié)合內(nèi)容模式為解決問題，尋找更加合乎規(guī)范、更加具有實(shí)現(xiàn)價(jià)值的方式方法。對(duì)于汽車4S店經(jīng)營管理來說，這種合規(guī)且具有實(shí)踐可行性的管理模式，能夠降低違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生率。只要基層工作者結(jié)合實(shí)際工作崗位要求、實(shí)際工作內(nèi)容，按照既定流程規(guī)范和政策要求執(zhí)行落實(shí)自身的工作，就能夠完成好目標(biāo)任務(wù)。同時(shí)，確保整體的管理工作流程順利推進(jìn)。各方面內(nèi)部控制工作要點(diǎn)也能夠被有效把控，并且在實(shí)踐中及時(shí)有效的落實(shí)執(zhí)行。對(duì)于企業(yè)發(fā)展來說，能夠保持穩(wěn)定運(yùn)行狀態(tài)，也是體現(xiàn)企業(yè)發(fā)展能力和質(zhì)量的關(guān)鍵指標(biāo)。

（三）為提升企業(yè)持續(xù)發(fā)展動(dòng)力，優(yōu)化企業(yè)發(fā)展?fàn)顟B(tài)提供幫助

企業(yè)持續(xù)發(fā)展中風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避及工作流程規(guī)劃，是確保發(fā)展獲得良好狀態(tài)和效果的重要條件。而內(nèi)部控制工作是涉及企業(yè)發(fā)展各個(gè)環(huán)節(jié)的控制和規(guī)劃工作。做好內(nèi)部控制對(duì)于提升企業(yè)發(fā)展?fàn)顟B(tài)、優(yōu)化企業(yè)發(fā)展整體過程有重要促進(jìn)作用。作為企業(yè)，應(yīng)當(dāng)結(jié)合未來發(fā)展目標(biāo)和現(xiàn)階段發(fā)展問題，以優(yōu)化內(nèi)部控制質(zhì)量為基本原則做好內(nèi)部控制各環(huán)節(jié)組織落實(shí)工作?；诒疚奶接懙钠?S店企業(yè)內(nèi)部控制工作而言，需要分別從銷售環(huán)節(jié)、管理環(huán)節(jié)、售后服務(wù)環(huán)節(jié)等多環(huán)節(jié)入手做好系統(tǒng)化控制完善，為維持企業(yè)發(fā)展穩(wěn)定性、為企業(yè)發(fā)展提供重要?jiǎng)恿Φ於ɑA(chǔ)。企業(yè)長期發(fā)展過程中。穩(wěn)定是提升市場競爭力的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。同時(shí)，發(fā)展過程中的穩(wěn)定性，也是企業(yè)發(fā)展穩(wěn)定性和質(zhì)量狀態(tài)的重要反映指標(biāo)。

二、汽車4S店企業(yè)內(nèi)部控制管理重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容分析

（一）財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析

財(cái)務(wù)管理是直接反映內(nèi)部控制工作質(zhì)量的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。從財(cái)務(wù)管理角度入手，實(shí)現(xiàn)有效內(nèi)部控制工作是最能取得成效，且最能檢驗(yàn)出企業(yè)運(yùn)行管理中實(shí)際問題的關(guān)鍵路徑。從實(shí)際出發(fā)來講，基于財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制工作一方面要結(jié)合財(cái)務(wù)部門在汽車4S店企業(yè)運(yùn)行管理工作的基本要求進(jìn)行組織規(guī)劃。另一方面，也應(yīng)當(dāng)從涉及財(cái)務(wù)管理的要點(diǎn)環(huán)節(jié)入手，采取針對(duì)性措施，達(dá)到規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的目的。財(cái)務(wù)管理是內(nèi)部控制最為核心的內(nèi)容，也是關(guān)系到汽車4S店企業(yè)運(yùn)行發(fā)展穩(wěn)定性和有效性的關(guān)鍵指標(biāo)。因此，內(nèi)部控制管理工作的落實(shí)中，應(yīng)當(dāng)首先把好財(cái)務(wù)管理質(zhì)量關(guān)，明確財(cái)務(wù)管理工作要點(diǎn)。分別從資金、資產(chǎn)兩方面入手，實(shí)現(xiàn)有效管理，規(guī)避相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。從實(shí)際出發(fā)來講，資金管理在4S店企業(yè)運(yùn)行過程中占據(jù)核心地位，主要是由于4S店業(yè)務(wù)開展過程中對(duì)資金的需求量相對(duì)更大。且在實(shí)踐運(yùn)行過程中存在豐富多樣的收付款業(yè)務(wù)。業(yè)務(wù)發(fā)生率頻繁，周轉(zhuǎn)時(shí)間短，資金調(diào)度工作要求高。但從目前的實(shí)際出發(fā)來講，由于頻繁的收付款業(yè)務(wù)以及資金周轉(zhuǎn)率狀態(tài)因素影響，現(xiàn)階段針對(duì)資金的管理存在穩(wěn)定性不足現(xiàn)象。資金運(yùn)行過程中，常常出現(xiàn)困境或冗余問題。日常資金管理中，也會(huì)不同程度出現(xiàn)資金占用、資金挪用現(xiàn)象。從實(shí)際出發(fā)來講，新車購車資金主要來自企業(yè)自有資金。因此，其在資金管理工作落實(shí)中，可能會(huì)出現(xiàn)短期貸款、廠家金融以及票據(jù)融資方式選擇問題。一旦選擇合理性不足，不僅會(huì)增高融資成本，也會(huì)導(dǎo)致債務(wù)危機(jī)、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率同步提升。而針對(duì)資產(chǎn)管理工作進(jìn)行落實(shí)執(zhí)行時(shí)，其要點(diǎn)問題在于存貨管理。有效存貨管理有利于盤活資金，但存貨管理不當(dāng)會(huì)導(dǎo)致需求后出現(xiàn)積壓或短缺現(xiàn)象。而過度積壓會(huì)提高資金占有率，超期存貨也存在減值風(fēng)險(xiǎn)。因此，在現(xiàn)階段汽車4S店企業(yè)資產(chǎn)管理工作中，需針對(duì)存貨量、存貨周轉(zhuǎn)周期問題進(jìn)行系統(tǒng)性分析和研究，合理規(guī)劃存貨數(shù)量以及貨物購進(jìn)方式、時(shí)機(jī)等，確保固定資產(chǎn)保持穩(wěn)定。另外，在4S店日常運(yùn)行過程中，還存在固定資產(chǎn)試乘試駕車到期不及時(shí)處理問題，這會(huì)進(jìn)一步造成資金占用，導(dǎo)致資產(chǎn)貶值，在后續(xù)財(cái)務(wù)管理工作中影響折舊和當(dāng)期經(jīng)營利潤數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)分析。

（二）整車銷售管理風(fēng)險(xiǎn)分析

整車銷售是4S店的主營業(yè)務(wù)，也是4S店財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要來源。整車銷售雖然在銷售完成后能夠獲得相對(duì)比較可觀的利潤，但整車銷售的流程在復(fù)雜性和推進(jìn)落實(shí)難度上相對(duì)更大。在整個(gè)銷售流程和環(huán)節(jié)中，客戶所提出要求也具有復(fù)雜性和多元性。因此，整車銷售所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也同樣復(fù)雜多樣。在這種背景下進(jìn)行總結(jié)分析可知，整車銷售管理工作中，需要控制的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)包括以下四部分內(nèi)容。一是針對(duì)整車銷售流程進(jìn)行有效控制管理。二是針對(duì)分銷商實(shí)施有效管理。三是針對(duì)整車庫存實(shí)施有效管理。四是對(duì)購車客戶檔案實(shí)現(xiàn)有效管理。在具體管理工作落實(shí)中，各項(xiàng)管理流程都存在顯著風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。例如，在整車銷售流程推進(jìn)落實(shí)中，部分4S店企業(yè)存在對(duì)銷售定價(jià)流程缺乏重視程度的現(xiàn)象，這會(huì)進(jìn)一步導(dǎo)致銷售價(jià)格缺乏統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)支撐。整車銷售價(jià)格的審批權(quán)限也未能做好明確劃分，一些低于定價(jià)銷售的銷售額會(huì)進(jìn)一步影響整車毛利數(shù)據(jù)指標(biāo)。同時(shí)，銷售增值業(yè)務(wù)也無法有效開展，這會(huì)直接影響銷售利潤。除此之外，整車銷售合同金額與收款金額也存在不一致現(xiàn)象。除此之外，開票人與收款人也在實(shí)踐工作落實(shí)開展中存在不一致現(xiàn)象。即使有一部分款項(xiàng)由他人墊付，但也未能在手續(xù)履行環(huán)節(jié)生成墊付證明，這會(huì)導(dǎo)致資產(chǎn)法律歸屬問題產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，一部分銷售人員還存在款項(xiàng)未到賬，提前提車現(xiàn)象，這會(huì)增大財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)收賬款壞賬風(fēng)險(xiǎn)。而對(duì)于分銷商的管理工作，在實(shí)踐中主要存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)在以下兩方面。一是分銷商一般是獨(dú)立成立的組織機(jī)構(gòu)，以代理銷售車輛收取分銷保證金的形式存在。通常情況下，4S店相關(guān)費(fèi)用收取標(biāo)準(zhǔn)為擺放車輛銷售價(jià)的30%～50%，但若分銷商在篩選環(huán)節(jié)、日常合作管理環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，就會(huì)導(dǎo)致資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)有所加大。而對(duì)于整車庫存管理工作的落實(shí)而言，現(xiàn)階段汽車4S店整車過程管理原則為先進(jìn)先出原則。在目前管控工作落實(shí)時(shí)，會(huì)有部分車輛在進(jìn)出程序上出現(xiàn)問題，導(dǎo)致車輛超期資金占用問題同步出現(xiàn)、這不僅會(huì)增大財(cái)務(wù)成本，超期車輛在銷售方面也會(huì)存在困難和問題，最終影響車輛銷售利潤的有效獲取。最后。關(guān)于客戶檔案管理風(fēng)險(xiǎn)主要是指，現(xiàn)階段的4S店企業(yè)，在客戶檔案管理工作落實(shí)中，主要通過分設(shè)客戶服務(wù)部門設(shè)立主管人員為形式，落實(shí)執(zhí)行客戶檔案管理工作。但基層工作者存在不重視客戶信息這一現(xiàn)象。前期采集客戶信息時(shí)存在完整性不足，客戶服務(wù)部對(duì)客戶信息檢驗(yàn)及時(shí)性、有效性不同現(xiàn)象。這不僅會(huì)導(dǎo)致后續(xù)客戶服務(wù)工作質(zhì)量受到影響，也會(huì)加大客戶流失風(fēng)險(xiǎn)。

（三）售后服務(wù)維修環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)分析

售后服務(wù)是體現(xiàn)汽車4S店企業(yè)服務(wù)工作質(zhì)量的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，也是反映內(nèi)部控制工作是否在持續(xù)性和有效性上達(dá)到要求的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。售后服務(wù)維修工作落實(shí)開展中，主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)包括以下四方面內(nèi)容。一是在售后服務(wù)收款環(huán)節(jié)應(yīng)用現(xiàn)金收款方式的力度有所不足。大部分汽車4S店企業(yè)在維修結(jié)算款收取時(shí)，都由公司業(yè)務(wù)人員進(jìn)行代收。這就導(dǎo)致結(jié)算單位與開票單位出現(xiàn)名稱不一致風(fēng)險(xiǎn)，這會(huì)進(jìn)一步引起資金挪用風(fēng)險(xiǎn)增大。二是在廠家索賠問題上缺乏重視程度，在廠家索賠環(huán)節(jié)，售后服務(wù)維修工作若不能落實(shí)到位，則會(huì)導(dǎo)致索賠條件與實(shí)踐要求不相符的現(xiàn)象。例如，公司業(yè)務(wù)人員判定可索賠，并已向客戶方履行了索賠手續(xù)，但廠家方面拒絕賠付。這會(huì)直接給汽車4S店企業(yè)帶來風(fēng)險(xiǎn)和問題，導(dǎo)致其在汽車銷售過程中的成本有所增大。三是由于事故車輛進(jìn)店維修時(shí)，定損以及客戶資信管理環(huán)節(jié)工作落實(shí)有效性有所缺失，導(dǎo)致維修環(huán)節(jié)工作缺乏目標(biāo)性和可靠性。這不僅會(huì)增大維修費(fèi)用，也會(huì)由于不合理維修導(dǎo)致車輛自身安全問題和質(zhì)量問題受到影響。四是由于汽車的規(guī)模和業(yè)務(wù)開展范圍差異，管理工作人員與整體經(jīng)營運(yùn)行規(guī)模存在匹配性不足問題。這會(huì)導(dǎo)致存貨管理工作執(zhí)行落實(shí)時(shí)，無法做好責(zé)任精準(zhǔn)劃分，系統(tǒng)管理人員與實(shí)務(wù)管理人員出現(xiàn)職責(zé)和工作內(nèi)容重合現(xiàn)象，管理環(huán)節(jié)舞弊問題會(huì)隨之發(fā)生。管理工作無法發(fā)揮預(yù)期作用，資金占用配件減值風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)因此增大。

三、汽車4s店內(nèi)部控制管理工作措施分析

（一）財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制要點(diǎn)措施分析

1. 提升方案審批精準(zhǔn)性，有效控制融資成本

從實(shí)際出發(fā)來講，分別從資金、資產(chǎn)兩方面進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作要點(diǎn)把握，意在結(jié)合實(shí)際對(duì)資金運(yùn)營過程中的管理籌劃進(jìn)行系統(tǒng)性分析，了解各部門對(duì)資金的實(shí)質(zhì)性需求，確保資金在采購銷售營運(yùn)各個(gè)環(huán)節(jié)達(dá)到均衡分配、有效運(yùn)用目標(biāo)。除此之外，預(yù)算環(huán)節(jié)監(jiān)督管控工作也應(yīng)當(dāng)逐步落實(shí)執(zhí)行。分別以周、月、季度、年度為單位，對(duì)資金需求進(jìn)行有效規(guī)劃。確保針對(duì)資金的管理更加穩(wěn)定，形成良性循環(huán)狀態(tài)。降低資金冗余問題和資金鏈斷裂問題的發(fā)生率。除此之外，針對(duì)資金收支條件加強(qiáng)審批力度。企業(yè)在辦理資金業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行財(cái)務(wù)手續(xù)，確保實(shí)際執(zhí)行人與法人同步蓋章認(rèn)定。這是降低融資環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)、提升融資環(huán)節(jié)資金利用充分性與有效性的科學(xué)路徑。

2. 綜合考慮日常經(jīng)營與市場因素，利用信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)庫存靈活管理

為確保存貨管理有效性，企業(yè)應(yīng)當(dāng)從固定資產(chǎn)管理處置角度入手，加強(qiáng)管理控制力度，按照月度為基準(zhǔn)時(shí)間節(jié)點(diǎn)對(duì)試駕車輛實(shí)際狀態(tài)進(jìn)行有效監(jiān)督管理，針對(duì)到期超期問題及時(shí)進(jìn)行處置和變現(xiàn)，按照季度進(jìn)行固定資產(chǎn)有效盤點(diǎn)，對(duì)固定資產(chǎn)使用效率和價(jià)值進(jìn)行合理評(píng)估。與此同時(shí)，還應(yīng)從制度建設(shè)角度出發(fā)，對(duì)應(yīng)收賬款管理制度進(jìn)行合理制定落實(shí)，確保應(yīng)收賬款屬性、賬齡以及相關(guān)責(zé)任人都得到有效落實(shí)明確，避免壞賬問題發(fā)生，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率。

（二）整車銷售環(huán)節(jié)內(nèi)部控制管理要點(diǎn)措施分析

關(guān)于整車銷售環(huán)節(jié)內(nèi)部控制關(guān)鍵要點(diǎn)，也需要結(jié)合現(xiàn)階段實(shí)際問題提出相應(yīng)應(yīng)對(duì)措施，主要包括以下三方面要點(diǎn)。一是從汽車銷售環(huán)節(jié)強(qiáng)化監(jiān)督控制力度。以月為單位，制定當(dāng)月合理營銷政策，并且對(duì)市場銷售價(jià)格、營銷宣傳、營銷實(shí)踐方式進(jìn)行明確。另外，管理層工作人員在整車銷售審批工作中的權(quán)限劃分、審批流程推進(jìn)方法也應(yīng)當(dāng)同步實(shí)現(xiàn)明確。除此之外，銷售工作后的結(jié)算方式、開票方式，具體流程也應(yīng)形成規(guī)范和系統(tǒng)的實(shí)踐章程，由當(dāng)事人按流程執(zhí)行落實(shí)。若銷售款支付時(shí)出現(xiàn)墊付現(xiàn)象，則應(yīng)當(dāng)出具相應(yīng)的墊資說明并履行相應(yīng)手續(xù)。這主要是為了避免后期出現(xiàn)資產(chǎn)歸屬劃分明確性不足這類風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，還應(yīng)當(dāng)針對(duì)客戶信用建立相關(guān)檔案，為后續(xù)客戶信息變動(dòng)、客戶貸款資信變動(dòng)情況觀察提供便利條件。以便進(jìn)一步采取有效措施，規(guī)避由客戶信用問題帶來的風(fēng)險(xiǎn)。最后，對(duì)于貸款購車客戶，若客戶款項(xiàng)未及時(shí)到位，或未收到金融公司回款時(shí)，都不應(yīng)當(dāng)完成車輛交付手續(xù)。二是針對(duì)分銷商實(shí)施有效管理。由店面負(fù)責(zé)人作為第一責(zé)任人，對(duì)新建二級(jí)網(wǎng)點(diǎn)資質(zhì)進(jìn)行評(píng)估審核，并進(jìn)一步對(duì)審核結(jié)果進(jìn)行分析研究上報(bào)至管理層。經(jīng)過批準(zhǔn)后，方可簽訂進(jìn)一步合作協(xié)議。另外，關(guān)于分銷商交付保證金的比例，也應(yīng)當(dāng)適當(dāng)進(jìn)行提升，最高可達(dá)到車輛銷售價(jià)格的50%。還應(yīng)當(dāng)不定期對(duì)分銷商庫存車輛數(shù)量進(jìn)行清點(diǎn)，并按照季度這一時(shí)間節(jié)點(diǎn)定期進(jìn)行庫存車輛盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)管理穩(wěn)定有效。同時(shí)，資產(chǎn)管理工作也可在定時(shí)或不定時(shí)檢驗(yàn)的過程中獲得更進(jìn)一步的細(xì)節(jié)性提升。一些可能存在的隱患和問題，也可在不定期檢驗(yàn)或定期盤點(diǎn)檢查中及時(shí)發(fā)現(xiàn)。三是針對(duì)整車庫存管理工作，采取有效措施，通過制定落實(shí)相應(yīng)管理制度，保證先進(jìn)先出原則有效執(zhí)行。四是在客戶檔案管理工作中，要從前期錄入環(huán)節(jié)，就對(duì)客戶信息進(jìn)行有效分析甄別，及時(shí)錄入信息化管理系統(tǒng)，按照標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行客戶信息記錄分析，并結(jié)合系統(tǒng)中所記錄的信息進(jìn)行客戶回訪。同時(shí)，針對(duì)客戶服務(wù)基本制度和要點(diǎn)內(nèi)容要進(jìn)行不斷完善，為提升客戶信息維護(hù)工作質(zhì)量奠定基礎(chǔ)。這也是提升客戶滿意度、優(yōu)化客戶認(rèn)同程度的科學(xué)方法，最終都能夠提升客戶服務(wù)質(zhì)量，為進(jìn)一步了解客戶需求、挖掘客戶消費(fèi)潛力起到促進(jìn)作用。

（三）售后服務(wù)維修環(huán)節(jié)內(nèi)部控制要點(diǎn)措施分析

售后服務(wù)維修環(huán)節(jié)，內(nèi)部管理控制要點(diǎn)也可分為以下幾部分內(nèi)容，一是針對(duì)企業(yè)內(nèi)部收付款環(huán)節(jié)工作制定相應(yīng)管理制度，確保財(cái)務(wù)人員在收付款環(huán)節(jié)工作落實(shí)執(zhí)行時(shí)，有明確的目標(biāo)和方向。通過加強(qiáng)紅線管理，提升考核嚴(yán)格程度為售后管理質(zhì)量提升提供保障。除此之外，為了給財(cái)務(wù)管理工作提供便利，還應(yīng)當(dāng)從維修信息發(fā)票開具方面入手，提升規(guī)范性和有效性。確保發(fā)票內(nèi)容與收款人信息保持一致，規(guī)避因舞弊帶來的風(fēng)險(xiǎn)問題。二是從車輛進(jìn)出角度入手，通過制定相應(yīng)管理制度，確保各崗位工作人員對(duì)進(jìn)出場車輛基本信息和進(jìn)出時(shí)點(diǎn)等內(nèi)容的明確。除此之外，在維修管理方面，還應(yīng)當(dāng)針對(duì)車輛維修日常情況做好盤點(diǎn)分析工作，避免私自修車或車輛跑單現(xiàn)象發(fā)生。三是針對(duì)應(yīng)收賬款做好分析研究工作，確保廠家應(yīng)收索賠款得到有效回收。另外，若一部分款項(xiàng)長期未及時(shí)回收，應(yīng)有效跟蹤落實(shí)。對(duì)未能回收原因進(jìn)行明確，避免索賠問題長期懸而未決給資金資產(chǎn)安全保障問題帶來負(fù)面影響。四是針對(duì)事故車輛維修工作建立全方位維修評(píng)估制度，嚴(yán)格按照評(píng)估工作流程執(zhí)行落實(shí)評(píng)估工作環(huán)節(jié)，對(duì)維修車輛安全理賠工作流程以及車輛維修工作落實(shí)開展要點(diǎn)要進(jìn)行全方位把握。確保保險(xiǎn)公司要嚴(yán)格按照定損單賠付協(xié)議內(nèi)容進(jìn)行相關(guān)工作的落實(shí)執(zhí)行。若個(gè)人未申請(qǐng)車輛保險(xiǎn)，或評(píng)估車輛價(jià)值涉及維修金額過大時(shí)，則應(yīng)當(dāng)及時(shí)收取維修金額50%的保證金，避免客戶不及時(shí)提車給公司帶來資產(chǎn)上的風(fēng)險(xiǎn)和問題。四是針對(duì)各崗位工作人員的工作職責(zé)、工作內(nèi)容進(jìn)行合理劃分。按照實(shí)物管理系統(tǒng)進(jìn)行相關(guān)崗位工作人員的分項(xiàng)管控，以便做到同步管理、相互監(jiān)督。若店面規(guī)格相對(duì)存在局限性，職務(wù)分離存在困難。則應(yīng)當(dāng)同步采取不定期資產(chǎn)盤點(diǎn)措施為內(nèi)部控制工作效果提供保障。作為企業(yè)，也應(yīng)當(dāng)從配件采購到貨周期等細(xì)節(jié)問題入手，結(jié)合經(jīng)營計(jì)劃和市場供求因素進(jìn)行系統(tǒng)性分析，對(duì)配件購買數(shù)量、購買品種、購買規(guī)格等問題進(jìn)行系統(tǒng)性分析研究。確保庫存能夠滿足實(shí)踐應(yīng)用要求，并且獲得最高的應(yīng)用性價(jià)比。

四、結(jié)語

綜合本文實(shí)踐分析可知，汽車4S店企業(yè)內(nèi)部管理控制工作，應(yīng)當(dāng)結(jié)合汽車4S店汽車銷售的整體流程進(jìn)行同步匹配管理。管理工作要點(diǎn)應(yīng)從核心的財(cái)務(wù)管理入手。隨后，涉及整車銷售、售后服務(wù)兩個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)。管理人員也應(yīng)當(dāng)注重業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門的全方位有效溝通，確保售后服務(wù)管理在實(shí)踐中取得良好效果。與此同時(shí)，汽車4S店內(nèi)部管理控制工作還應(yīng)當(dāng)依托匹配度更高的制度做支撐。只有結(jié)合具體的工作環(huán)節(jié)提出針對(duì)性內(nèi)部控制措施，并同步保障制度和規(guī)范的有效制定，才能夠確保汽車4S店企業(yè)的內(nèi)部管理控制科學(xué)有效。

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（作者單位：吉林省華之誠偉業(yè)汽車銷售服務(wù)有限公司）