摘要：近年來，數(shù)字經(jīng)濟發(fā)展迅速，農(nóng)村商業(yè)銀行作為我國金融體系的重要組成部分，正面臨內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境的急劇變化，以往粗放的經(jīng)營管理模式不利于銀行的發(fā)展。財務管理模式的轉(zhuǎn)型，使得農(nóng)村商業(yè)銀行急需轉(zhuǎn)向業(yè)財融合來提高價值創(chuàng)造能力。本文闡釋了業(yè)財融合的基本概念，分析了農(nóng)村商業(yè)銀行強化業(yè)財融合的意義和其本身內(nèi)部管理存在的問題，探索了農(nóng)村商業(yè)銀行實現(xiàn)業(yè)財融合的實踐路徑，以期對我國農(nóng)村商業(yè)銀行的業(yè)財融合發(fā)展提供一定的參考價值。

關鍵詞：數(shù)字經(jīng)濟；農(nóng)村商業(yè)銀行；業(yè)財融合

引言

近年來，數(shù)字經(jīng)濟蓬勃發(fā)展，各行各業(yè)的經(jīng)營管理呈現(xiàn)趨向信息化的趨勢，大數(shù)據(jù)、云計算等人工智能技術的進步為企業(yè)的高質(zhì)量轉(zhuǎn)型鋪平了道路。同眾多金融機構(gòu)一樣，農(nóng)村商業(yè)銀行也面臨著時代的機遇與挑戰(zhàn)[1]。隨著銀行金融環(huán)境的變化，農(nóng)村商業(yè)銀行需要通過業(yè)財融合改革來積極謀求轉(zhuǎn)型升級，優(yōu)化調(diào)整業(yè)務發(fā)展途徑。傳統(tǒng)銀行財務會計主要收集整理財務信息，但在快速變化的市場環(huán)境中，農(nóng)村商業(yè)銀行更需要結(jié)合自身的獨特金融角色，重新審視傳統(tǒng)會計信息處理方式，以適應發(fā)展的要求。

1. 業(yè)財融合的概念

業(yè)財融合是一種將財務與業(yè)務完全融為一體的管理方式，以確保及時傳遞相關業(yè)務信息至財務部門，這樣不僅解決了財務與業(yè)務信息不對接所帶來的問題，如信息滯后和失真，還保證了財務報表數(shù)據(jù)的真實和準確。在業(yè)財融合背景下，企業(yè)需要改變傳統(tǒng)觀念，加強財務與業(yè)務兩個部門之間的協(xié)作，消除部門間的溝通障礙來使企業(yè)價值最大化。這種財務與業(yè)務相輔相成的有機結(jié)合被稱為業(yè)財融合[2]。目前，在一些金融發(fā)展較好的國家，許多銀行已經(jīng)初步實現(xiàn)了業(yè)財融合。事實證明，業(yè)財融合提高了銀行的效率、降低了運營成本、提升了客戶體驗度，并增強了銀行的競爭力。

2. 農(nóng)村商業(yè)銀行推進業(yè)財融合的意義

2.1 有利于提升農(nóng)村商業(yè)銀行的財務管理水平

從最開始的農(nóng)村信用社到農(nóng)村合作銀行，再到農(nóng)村商業(yè)銀行這三個階段，農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展由于一些歷史原因等局限性因素，導致其財務管理的風格依舊比較傳統(tǒng)。部分農(nóng)村商業(yè)銀行的財務管理工作通常被認為是會計核算和數(shù)據(jù)反映兩個部分，會計核算一般在事中進行，事后再進行數(shù)據(jù)反映，業(yè)務與財務的關系完全割裂，財務部門對業(yè)務部門的行業(yè)內(nèi)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)特點、前端的具體業(yè)務流程、目標客戶及潛在客戶的需求等缺乏了解，從而難以對經(jīng)營活動開展預測、監(jiān)督和指導[3]。農(nóng)村商業(yè)銀行積極推進業(yè)財融合轉(zhuǎn)型，相當于直接在財務部門和業(yè)務部門之間建立了橋梁，促進了部門間的溝通協(xié)作，財務部門人員也可以參與產(chǎn)品設計和業(yè)務處理等具體流程，對全流程進行深刻剖析，才能提高財務分析的準確性，提出合理的管理建議。業(yè)財融合以業(yè)務發(fā)展為導向，財務收入可反映各業(yè)務項目的盈利能力和趨勢，為業(yè)務拓展提供指引，可以很大程度提高農(nóng)商銀行業(yè)的財務管理水平。

2.2 有利于強化農(nóng)村商業(yè)銀行的風險控制能力

不論是何種類型的銀行，在其日常的經(jīng)營管理活動中，風險與收益都是共存的，風險包含市場風險、流動性風險、聲譽風險、信用風險及合規(guī)風險等，而農(nóng)村商業(yè)銀行的盈利往往建立在風險可控的有效管理之上。因此，建立健全完善高效的風險預警機制是至關重要的。農(nóng)村商業(yè)銀行積極推進業(yè)財融合轉(zhuǎn)型，財務部門和業(yè)務部門之間的交流不再是雞同鴨講，保障了財務部門能夠第一時間獲取業(yè)務部門的數(shù)據(jù)，更好地履行會計監(jiān)督的職能并及時探知業(yè)務流程中潛在的風險。管理者可以通過財務指標分析，及時發(fā)現(xiàn)各類指標的變化趨勢，識別財務和信用風險，根據(jù)農(nóng)村商業(yè)銀行的風險預期、盈利能力和業(yè)務狀況，合理地動態(tài)調(diào)整不良撥備，以確保資本結(jié)構(gòu)與所面臨的業(yè)務風險相匹配。

2.3 有利于提高農(nóng)村商業(yè)銀行的企業(yè)價值水平

一般來說，為提升銀行的企業(yè)價值水平，必須確保財務資源充分而合理地分配到業(yè)務經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)中。這要求銀行深入分析各環(huán)節(jié)的價值和回報，同時強化對業(yè)務運營成本的有效控制，以實現(xiàn)財務資源的最佳配置[4]。

對于農(nóng)村商業(yè)銀行來說，經(jīng)常會出現(xiàn)業(yè)務部門一味地關注資產(chǎn)規(guī)模而忽視了資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的配置，財務部門卻更加在意資產(chǎn)的收益水平和風險情況而忽視了對市場競爭的研判。因此，農(nóng)村商業(yè)銀行如要最大限度提升盈利水平及企業(yè)價值，需要將業(yè)財融合的理念深刻地嵌入全流程的預算編制、發(fā)展規(guī)劃和業(yè)績評價中。例如，在編制財務預算時，財務部門要與業(yè)務部門充分溝通，將有限的經(jīng)費用在刀刃上，提高預算的科學性和有效性。在制定業(yè)務發(fā)展指標時，財務團隊以盈利為核心目標，優(yōu)化指標設定以強調(diào)盈利潛力。在績效評價方面，財務人員積極參與業(yè)務發(fā)展和評估，建立以業(yè)績?yōu)閷虻脑u價和獎勵機制，以提升團隊的執(zhí)行效能。進行跨部門培訓有助于促進部門之間的協(xié)作，使業(yè)務和財務部門能夠及時了解財務狀況和變化，同時財務團隊也可以為業(yè)務部門提供有建設性的規(guī)劃建議。由此可見，銀行業(yè)財融合有助于管理層更科學地制定經(jīng)營和投融資決策，從而提高銀行的經(jīng)營效益并提升價值水平。

3. 農(nóng)村商業(yè)銀行業(yè)財融合過程中存在的難點

3.1 缺乏與業(yè)財融合相適應的工作機制

農(nóng)村商業(yè)銀行是區(qū)域地方性金融機構(gòu)，一般實行的是“總行—一級支行（含異地分行）—二級支行—網(wǎng)點”的傳統(tǒng)組織架構(gòu)劃分方式，這樣的管理形態(tài)盡管分工細化、職責明確，在一定意義上提高了農(nóng)村商業(yè)銀行的專業(yè)水平，但是由于每個分支機構(gòu)單獨完成會計核算，銀行的內(nèi)部管理組織層級過多，導致業(yè)務信息鏈的傳遞不僅花費較長時間而且無法保證信息的準確性，進一步影響管理層的決策[5]。低效率的信息傳遞滋生了部門本位主義，這是因為財務部門和業(yè)務部門的職責不同，在業(yè)財分離的模式下，除了較低的信息時效性和較高的信息存儲成本之外，部門間還可能對自身掌握的核心信息擱淺不言，這樣數(shù)據(jù)無法共享的“信息孤島”加深了部門間信息溝通不暢的惡性循環(huán)。業(yè)財融合協(xié)作機制是農(nóng)村商業(yè)銀行實現(xiàn)業(yè)財一體化的前提基礎。重財務核算而輕信息分析造成的壁壘將不可避免地影響管理層的決策，可能引發(fā)重大項目運營和管理質(zhì)量的挑戰(zhàn)，帶來潛在的損失和風險，牽動盈利水平的變化。長期來看，業(yè)財融合才是有助于農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營發(fā)展的關鍵一步。

3.2 缺乏與業(yè)財融合相匹配的人才儲備

業(yè)財復合一體化人員隊伍的匱乏也在不同程度地影響著農(nóng)村商業(yè)銀行的業(yè)財融合步伐。將財務人員定義為核算人員和記賬人員的現(xiàn)象仍然出現(xiàn)在農(nóng)商銀行業(yè)，在風險控制、資金管理、稅收規(guī)劃、法律合規(guī)和預算決算等專業(yè)領域的財務人員儲備不足，銀行財務人員的綜合素質(zhì)并不足以推動業(yè)財融合的發(fā)展。財務人員在銀行經(jīng)營管理活動中的參與度不高的現(xiàn)象，在農(nóng)商銀行業(yè)很普遍。部分銀行的財務團隊的工作內(nèi)容僅局限于會計核算，盡管對于銀行內(nèi)的各項會計指標都了如指掌，但是對于銀行的戰(zhàn)略目標和具體的業(yè)務流程并未深入了解。銀行內(nèi)部財務團隊綜合素質(zhì)不高、與銀行經(jīng)營管理的相對疏離，也進一步降低了其對于業(yè)務流程和部門間溝通的積極性，形成了惡性循環(huán)。在數(shù)字經(jīng)濟發(fā)展的背景下，現(xiàn)代農(nóng)村商業(yè)銀行高度依賴互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)等新技術，從而使業(yè)財融合一體化對于農(nóng)村商業(yè)銀行的復合型人才儲備提出了更高的要求，財務人員需要在經(jīng)營管理、財務分析、業(yè)務流程、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、計算機技術等方面統(tǒng)籌兼顧，游刃有余。

3.3 缺乏與業(yè)財融合相協(xié)調(diào)的科技支撐

農(nóng)村商業(yè)銀行信息化系統(tǒng)建設對于提高工作效率、業(yè)務處理水平以及維護數(shù)據(jù)安全來說至關重要。通過計算機技術，信息化系統(tǒng)可以高效處理銀行各類數(shù)據(jù)，提供全面的信息反饋。然而，隨著銀行內(nèi)部經(jīng)營管理的復雜化，出現(xiàn)了數(shù)據(jù)來源不同、數(shù)據(jù)標準不一致等問題，導致數(shù)據(jù)信息無法充分流動和共享[6]。目前，許多農(nóng)村商業(yè)銀行的信息系統(tǒng)存在不完善的情況，業(yè)務數(shù)據(jù)缺乏系統(tǒng)化，數(shù)據(jù)分散在不同的系統(tǒng)中，難以實現(xiàn)數(shù)據(jù)的有效應用，可能會導致系統(tǒng)重復建設、數(shù)據(jù)獨立性、數(shù)據(jù)不統(tǒng)一和數(shù)據(jù)質(zhì)量問題。部分銀行擁有多個內(nèi)部業(yè)務系統(tǒng)，導致財務數(shù)據(jù)與信息系統(tǒng)功能不匹配，影響了財務數(shù)據(jù)的準確性和質(zhì)量。同時，財務與業(yè)務分離也影響了財務會計流程，制約了銀行的預算管理和績效評估等數(shù)據(jù)測算工作。

為了解決這些問題，農(nóng)村商業(yè)銀行需要加強財務信息系統(tǒng)建設，建立數(shù)據(jù)共享的途徑，此舉有助于提高銀行的工作效率、數(shù)據(jù)準確性以及決策制定的科學性。隨著金融科技的發(fā)展，農(nóng)村商業(yè)銀行可以通過建設業(yè)財融合一體化系統(tǒng)來整合數(shù)據(jù)，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量、準確性和分析效率，從而更好地評估客戶、產(chǎn)品和整體盈利水平，提升綜合競爭力和客戶滿意度。

4. 農(nóng)村商業(yè)銀行優(yōu)化業(yè)財融合轉(zhuǎn)型的實踐路徑

4.1 構(gòu)建業(yè)財融合的管理協(xié)作機制

農(nóng)村商業(yè)銀行在各種經(jīng)營項目中，不論是傳統(tǒng)的存款貸款項目還是創(chuàng)新的金融市場拓展等，都需要財務和業(yè)務部門之間的協(xié)作和配合。實現(xiàn)業(yè)財融合的核心條件就是建立協(xié)作機制，這種機制可以促使財務和業(yè)務部門共同參與、相互協(xié)作、互相配合，確保項目的順利實施和管理。搭建財務共享中心，將業(yè)務部門和財務部門的工作相結(jié)合集中處理是業(yè)財融合轉(zhuǎn)型的重要環(huán)節(jié)，銀行首先需要增加資金投入以建設業(yè)財共享平臺，這個平臺可以作為業(yè)務和財務部門之間的溝通渠道，用于共享信息資源。

這種共享使財務部門能夠監(jiān)管業(yè)務情況，為業(yè)務提供財務支持，同時也讓業(yè)務部門能夠及時提供業(yè)務活動所產(chǎn)生的財務數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)可以通過系統(tǒng)進行統(tǒng)一處理，由財務人員來負責。這種方式有助于提高銀行的信息共享和溝通效率，促進業(yè)財融合的實現(xiàn)。

此外，應建立財務和業(yè)務部門之間的緊密協(xié)作機制，實現(xiàn)信息資源共享和財務支持。同時，管理層應重視財務管理工作，將財務與業(yè)務結(jié)合，設定科學的考核指標，引導部門間的交流與融合。這需要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的財務思維，將財務角色從后勤管理轉(zhuǎn)變?yōu)闃I(yè)務推動，使財務人員更了解業(yè)務情況，業(yè)務人員更積極參與財務管理過程。這樣，中小銀行可以更好地適應信息化時代的挑戰(zhàn)，提高經(jīng)營效益，實現(xiàn)農(nóng)村商業(yè)銀行業(yè)財融合的目標。

4.2 構(gòu)建業(yè)財融合的復合人才體系

財務人員是農(nóng)村商業(yè)銀行進行業(yè)財融合的關鍵一環(huán)，是業(yè)財一體化具體行動的踐行者，因此對于業(yè)財復合型專業(yè)人才的培養(yǎng)至關重要[7]。首先，應加強對業(yè)財融合的宣傳和引導，深化員工對業(yè)財一體化的理解，提升基層員工的執(zhí)行力。其次，強化財務人員對系統(tǒng)的理論和專業(yè)知識的培訓，提升財務人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務水平，促進業(yè)務部門與財務部門之間的有效溝通和協(xié)作，可以促進銀行業(yè)財融合的發(fā)展。最后，銀行的財務人員需要兼顧專業(yè)素養(yǎng)和深層次的業(yè)務知識，積極參與銀行經(jīng)營決策，為銀行的業(yè)務開展提供有力支持。

商業(yè)銀行還應該加強對業(yè)財融合人才的培養(yǎng)，包括培養(yǎng)綜合素質(zhì)高、能夠在多個領域有機結(jié)合的復合型人才。這需要制定培訓計劃，幫助員工拓展戰(zhàn)略格局和業(yè)務思維。此外，商業(yè)銀行還可以通過崗位互換、培訓小組等方式，促進業(yè)務與財務人員之間的交流和合作，打造一個既懂財務又懂業(yè)務的團隊。

4.3 構(gòu)建業(yè)財融合的內(nèi)部信息系統(tǒng)

目前，農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部存在諸多問題，其中之一是各業(yè)務部門與財務部門的系統(tǒng)相互獨立，導致數(shù)據(jù)無法共享，缺乏關聯(lián)性，財務數(shù)據(jù)也難以有效、及時反映當前的財務運行情況。這會影響商業(yè)銀行在決策時獲取全面信息，可能導致片面的結(jié)論，進而影響對整個市場環(huán)境的準確判斷。為解決這一問題，銀行需要加強信息化建設，實現(xiàn)數(shù)據(jù)無縫銜接。具體措施包括整合系統(tǒng)數(shù)據(jù)，建立財務共享中心是關鍵，以確保業(yè)務系統(tǒng)生成的數(shù)據(jù)及時反映在財務運行模式下，同時實現(xiàn)財務數(shù)據(jù)對業(yè)務運行管理的實時跟蹤，杜絕信息資源無法共享導致信息數(shù)據(jù)不一致的問題。在數(shù)字經(jīng)濟發(fā)展迅速的背景下，農(nóng)村商業(yè)銀行還應依靠科技力量提高業(yè)財融合水平，構(gòu)建一體化系統(tǒng)平臺，整合銀行內(nèi)部各類信息系統(tǒng)，打破數(shù)據(jù)壁壘，確保各業(yè)務生命周期的所有數(shù)據(jù)在平臺中清晰呈現(xiàn)，推進業(yè)財融合進程。同時，在一體化平臺下開發(fā)財務分析系統(tǒng)并加強銀行內(nèi)部的數(shù)據(jù)治理工作，建立數(shù)據(jù)標準，統(tǒng)一全行數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)一致性，為后續(xù)分析和決策提供準確數(shù)據(jù)支持。

結(jié)語

數(shù)字經(jīng)濟飛速發(fā)展，金融科技不斷深化，農(nóng)村商業(yè)銀行在這樣的新環(huán)境、新背景下應當積極推動業(yè)財融合建設，促進財務管理模式的轉(zhuǎn)型升級，肯定大數(shù)據(jù)、云計算等人工智能技術對業(yè)財融合的良性引導作用，建立業(yè)財融合機制，培養(yǎng)復合型專業(yè)人才，完善銀行的信息化建設，加強業(yè)財部門間的溝通協(xié)調(diào)，提升全行的核心競爭力，才能更好地服務客戶，為農(nóng)村商業(yè)銀行的平穩(wěn)健康發(fā)展保駕護航。

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作者簡介：施凱寧，碩士研究生，研究方向：金融投資理論與實務。