張玲

摘要：大數(shù)據(jù)技術(shù)的發(fā)展，國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值和居民平均收入大幅度提升，房地產(chǎn)行業(yè)進(jìn)入蓬勃發(fā)展階段。但與此同時(shí)也迎來(lái)了更多挑戰(zhàn)，房地產(chǎn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，如何在大數(shù)據(jù)背景下和同質(zhì)化競(jìng)爭(zhēng)中贏得更高的經(jīng)濟(jì)效益，提升核心競(jìng)爭(zhēng)力成為現(xiàn)階段需要重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題。A公司是一家專業(yè)能力較強(qiáng)的房地產(chǎn)公司，文章以A公司為例，結(jié)合現(xiàn)代先進(jìn)技術(shù)對(duì)其內(nèi)部控制情況進(jìn)行探究并針對(duì)性優(yōu)化，闡述內(nèi)部控制的含義，分析房地產(chǎn)公司內(nèi)部控制優(yōu)化重要性，針對(duì)當(dāng)前存在的問(wèn)題提出針對(duì)性解決措施，以期為房地產(chǎn)工作者提供幫助。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)；房地產(chǎn)；內(nèi)部控制

一、引言

結(jié)合當(dāng)前時(shí)代背景、市場(chǎng)趨勢(shì)對(duì)房地產(chǎn)未來(lái)發(fā)展方向進(jìn)行分析，得知其生存環(huán)境發(fā)生較大變化。國(guó)民認(rèn)知水平和受教育程度的提高導(dǎo)致對(duì)房地產(chǎn)建筑品質(zhì)、美觀性、性能等方面要求越來(lái)越高，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)尤為激烈，內(nèi)卷嚴(yán)重。再加上現(xiàn)代化科技發(fā)展，信息數(shù)據(jù)的發(fā)展為房地產(chǎn)公司內(nèi)部控制帶來(lái)新的挑戰(zhàn)，同時(shí)也伴隨著機(jī)遇。大數(shù)據(jù)背景下，A房地產(chǎn)公司應(yīng)該立足發(fā)展實(shí)踐，從智能化、科學(xué)化、規(guī)范化的角度出發(fā)，加大內(nèi)部環(huán)境控制力度、建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制、強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，進(jìn)一步推動(dòng)房地產(chǎn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)健康發(fā)展。

二、內(nèi)部控制分析

（一）內(nèi)部控制含義

內(nèi)部控制是以具體實(shí)體控制為目標(biāo)，以“可控性”“個(gè)性化”各類思想為前提，依照合法要求、全面管控、均衡資源、重要性程度、成本經(jīng)濟(jì)性的理念，從人員、制度、資金各個(gè)方面，逐一給出內(nèi)控方案。國(guó)內(nèi)房地產(chǎn)單位開(kāi)展的內(nèi)控工作，整體管理效果并不理想，多數(shù)房地產(chǎn)單位的收入、支出各方面，尚未達(dá)到最佳狀態(tài)，且存在技術(shù)層次不高、資源消耗較多等問(wèn)題，整體規(guī)模效益不高。在改善國(guó)內(nèi)房地產(chǎn)組織的內(nèi)控能力時(shí)，需從技術(shù)層次、權(quán)力組成等多個(gè)層面，逐一進(jìn)行內(nèi)控優(yōu)化。A房地產(chǎn)單位內(nèi)控實(shí)踐中，建立完整的內(nèi)控規(guī)范制度，具體包括《資金計(jì)劃管理》《資金專款使用》。各類內(nèi)控管理規(guī)定，建立相應(yīng)的授權(quán)、審批各類流程，便于更好地完成內(nèi)控工作。制度具體包括“財(cái)務(wù)控制”“工程管理”“風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判”“線上平臺(tái)”等，建立內(nèi)容完整、制度分明的內(nèi)控體系，能夠有效劃分各崗位任務(wù)，保證分工明確。各環(huán)節(jié)均設(shè)有專職責(zé)任人，便于及時(shí)排查內(nèi)控不足，糾正內(nèi)控疏漏。在企業(yè)制訂的《問(wèn)責(zé)機(jī)制》中，針對(duì)實(shí)際出現(xiàn)的內(nèi)控失誤，進(jìn)行必要性問(wèn)責(zé)。要求內(nèi)控人員自我檢查，梳理內(nèi)控失職的原因，找出失職的對(duì)應(yīng)人員，制訂了問(wèn)責(zé)方案。

（二）房地產(chǎn)公司內(nèi)部?jī)?yōu)化重要性

根據(jù)內(nèi)部控制中的理論內(nèi)容，相關(guān)從業(yè)人員對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行優(yōu)化和研究，從而促使房地產(chǎn)企業(yè)得到更加高效、長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，促進(jìn)其在信息時(shí)代下立足并實(shí)現(xiàn)蓬勃發(fā)展。房地產(chǎn)內(nèi)部控制中不僅包括控制環(huán)節(jié)，還包括了管理、調(diào)節(jié)、監(jiān)督等環(huán)節(jié)，對(duì)于企業(yè)良好發(fā)展和內(nèi)部環(huán)境構(gòu)建有著積極的促進(jìn)作用。內(nèi)部控制需要對(duì)房地產(chǎn)的整體運(yùn)行情況進(jìn)行管理和控制，如人事、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、資金等業(yè)務(wù)執(zhí)行情況以及對(duì)項(xiàng)目工作成果進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)、提出針對(duì)性改進(jìn)意見(jiàn)等。內(nèi)部控制不屬于階段性工作，而應(yīng)該貫穿房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展的始終。

應(yīng)對(duì)國(guó)內(nèi)房地產(chǎn)行業(yè)資金內(nèi)控不到位的情況，需建立完整的內(nèi)控體系，融合大數(shù)據(jù)先進(jìn)技術(shù)，有效排除房企經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。房地產(chǎn)行業(yè)擁有較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)作能力，內(nèi)外體系發(fā)展均衡。然而，房地產(chǎn)行業(yè)擁有較多類目的財(cái)務(wù)信息，比如設(shè)備類、材料類等。如果僅憑借人工力量，無(wú)法達(dá)到預(yù)期的內(nèi)控效果，會(huì)降低內(nèi)控質(zhì)量。利用大數(shù)據(jù)，優(yōu)化內(nèi)控體系，加強(qiáng)各類內(nèi)控?cái)?shù)據(jù)管理，有效防范數(shù)據(jù)篡改問(wèn)題，切實(shí)增強(qiáng)數(shù)據(jù)處理能力。為此，房地產(chǎn)單位有必要融合大數(shù)據(jù)，重構(gòu)內(nèi)控方案，積極應(yīng)對(duì)內(nèi)控問(wèn)題。

三、大數(shù)據(jù)背景下A房地產(chǎn)公司內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

（一）內(nèi)控體系不完整

1. 集中管理問(wèn)題。A房產(chǎn)單位建立的內(nèi)控體系較為完善，在組織架構(gòu)層面，設(shè)立了“管理總部”“用工管理部”“法務(wù)部”“技術(shù)支持部”。然而，實(shí)際落實(shí)內(nèi)控工作期間，存在一人主導(dǎo)、一人授權(quán)的問(wèn)題。此種集中管理工作，在A房產(chǎn)總部整合了經(jīng)營(yíng)決策的工作量，能夠增加制定決策的有效性，減少反復(fù)討論、反復(fù)審核、重合決策等各類內(nèi)控問(wèn)題。在實(shí)踐內(nèi)控期間，此種集中管理形式存在諸多問(wèn)題。首先，極易發(fā)生個(gè)人權(quán)力集中、決策方案不具適用性等問(wèn)題，由此增加了資源消耗量。其次，A房地產(chǎn)單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)較多，內(nèi)控工作量較大，集中決策的內(nèi)控方法，無(wú)法有效應(yīng)對(duì)大量的決策需求，可能會(huì)降低決策審批的處理效率。

2. 爭(zhēng)議事件處理不到位。A房地產(chǎn)單位在實(shí)際經(jīng)營(yíng)期間，存在合同履約、借貸還款等問(wèn)題。參照A房地產(chǎn)單位線上平臺(tái)的數(shù)據(jù)公開(kāi)情況，2021年，A單位共接收司法案件235件，涉案金額不少于830億元。各類案件的緣由，集中于“合同糾紛”“借貸還款不及時(shí)”兩個(gè)方面。其中，合同糾紛占比67%，超期還款案件占比43%。在各類爭(zhēng)議處理不到位的情況下，會(huì)增加司法訴訟，致使企業(yè)社會(huì)形象受到負(fù)面影響。在案件處理后，A房企給出資金賠償時(shí)，會(huì)增加資金賠付量，形成較高的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。由此反映出：A房企在爭(zhēng)議處理、糾紛防范各方面，內(nèi)控能力較差。

（二）風(fēng)控防范不全面

1. 資產(chǎn)管理不善。A公司針對(duì)資產(chǎn)購(gòu)置、資產(chǎn)管理這兩個(gè)環(huán)節(jié)沒(méi)有制定具體且完善的流程管理，主要是“資產(chǎn)錄入”工作的錄入規(guī)則不全面。并且只是會(huì)計(jì)相關(guān)工作人員進(jìn)行初始化處理，并沒(méi)有嚴(yán)格按照規(guī)章流程進(jìn)行管理，致使固定資產(chǎn)的管理存在較為嚴(yán)重的混亂現(xiàn)象，對(duì)于房地產(chǎn)企業(yè)資產(chǎn)控制、管理存在不利影響。支付款項(xiàng)的環(huán)節(jié)也缺乏嚴(yán)格高效化的審批程序，導(dǎo)致工作效率不高，出現(xiàn)款項(xiàng)支付延期甚至遺漏的現(xiàn)象，對(duì)公司發(fā)展造成嚴(yán)重弊端。成本費(fèi)用計(jì)入不恰當(dāng)期間，未對(duì)工作人員進(jìn)行培訓(xùn)，究其根本就是因?yàn)閮?nèi)部控制活動(dòng)不完善，工作環(huán)節(jié)中出現(xiàn)缺漏，加劇了房地產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

2. 負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)較大。資產(chǎn)與負(fù)債的比值，是評(píng)價(jià)企業(yè)資本組成的關(guān)鍵因素。房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間，其資產(chǎn)負(fù)債之比較高。如表1所示，是A房企近年內(nèi)的資產(chǎn)負(fù)債情況。

A房企的負(fù)債比值較高，近年內(nèi)負(fù)債率均高于80%。在2020年國(guó)家單位出具“三道紅線”各項(xiàng)政策后，A房企的負(fù)債率仍然高于80%，存在較大的負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)。

3. 財(cái)務(wù)管控不精細(xì)

（1）資金鏈管理粗放。資金鏈?zhǔn)潜３制髽I(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的關(guān)鍵因素，資金鏈含有“融資”“項(xiàng)目施工”“房屋售賣”“還款”各個(gè)環(huán)節(jié)。房地產(chǎn)行業(yè)前期需要的資金量較大，資金使用方向較多，比如采買設(shè)備、購(gòu)入材料、發(fā)放人工薪資等。如表2所示，是A房企2021年的資金鏈情況。2021年A房企流入的資金中，籌資流入量較高，超過(guò)50%，作為A房企最關(guān)鍵的資金來(lái)源形式。較高的籌資比例，具有一定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；（2）應(yīng)收管理不精細(xì)。A房企近年內(nèi)的應(yīng)收賬目，分布在500億元至4100億元之間，整體呈現(xiàn)下滑趨勢(shì)，從2018年的4100億元應(yīng)收，遞減成2021年的500億元應(yīng)收。與此同時(shí)，A房企的經(jīng)營(yíng)收益額呈現(xiàn)逐年增長(zhǎng)的現(xiàn)象。A房企收回的資金，主要用于償債。A房企產(chǎn)生較高的應(yīng)收賬款，主要是企業(yè)制定了“賒銷”戰(zhàn)略，以此增加房產(chǎn)銷售量，相應(yīng)產(chǎn)生了較大的應(yīng)收風(fēng)險(xiǎn)。

4. 內(nèi)控交流不善。房地產(chǎn)整個(gè)項(xiàng)目的建設(shè)運(yùn)行不僅需要企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行溝通，還需要在外部環(huán)境中進(jìn)行溝通。如合作方、材料采買環(huán)節(jié)涉及的生產(chǎn)商、了解客戶意見(jiàn)，以及針對(duì)稅務(wù)、銀行、統(tǒng)計(jì)等環(huán)節(jié)進(jìn)行接觸的政府部門。現(xiàn)階段，A公司內(nèi)部控制中存在溝通能力較差的嚴(yán)重問(wèn)題，無(wú)法對(duì)上述部門進(jìn)行高效溝通，很容易產(chǎn)生溝通不暢而處處碰壁。A房企需要進(jìn)行信息交流的群體有“內(nèi)部員工”“合作客戶”“供應(yīng)商”“相關(guān)政府單位”等。首先，外部交流方面。A房企與合作單位進(jìn)行信息交流時(shí)，主要有：工程設(shè)計(jì)、圖紙細(xì)化、資金預(yù)算各個(gè)方面。在各崗位人員素養(yǎng)有差異的情況下，無(wú)法及時(shí)應(yīng)對(duì)新的政策、行業(yè)規(guī)定，削弱了各方主體之間的信息交流性，是引起爭(zhēng)議的主要原因。其次，與業(yè)主交流方面。A房企內(nèi)部的業(yè)主數(shù)量較大，超過(guò)1000萬(wàn)人次。A房企建立了專項(xiàng)的售后保障體系，積極回收各位業(yè)主的投訴、建議，采取主題分類方式，分別給出應(yīng)答。上級(jí)部門制定了《訴求派單》《72小時(shí)處理》等監(jiān)督方案，督促底層員工快速應(yīng)答業(yè)主問(wèn)題。在投訴案件的緊急性、集中處理方面，尚未給出具體的內(nèi)控方案，由此增加了案件處理的時(shí)間，降低了投訴應(yīng)答的整體速度。

5.內(nèi)控監(jiān)督制約性不強(qiáng)。A房企需加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督管理，保證各崗人員遵從行業(yè)法規(guī)、政策要求，按照規(guī)定貫徹內(nèi)控工作。然而，A房企內(nèi)部存在監(jiān)管效率不高的情況，內(nèi)審組織權(quán)限不夠，對(duì)于施工過(guò)程，尚未進(jìn)行全面的內(nèi)控監(jiān)督，致使出現(xiàn)“房屋漏水”“墻體滲水”等各類質(zhì)量問(wèn)題，頻繁接受業(yè)主投訴。如果監(jiān)督部門在施工期間，展現(xiàn)出自身角色功能，能夠有效降低房屋工程的質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。

四、大數(shù)據(jù)背景下A房地產(chǎn)公司內(nèi)部控制優(yōu)化措施

（一）建立完整的內(nèi)控體系

1. 大數(shù)據(jù)融合A房企內(nèi)控體系的必要性。大數(shù)據(jù)時(shí)代為A房地產(chǎn)公司的發(fā)展起到一定推進(jìn)性作用，能夠更好地實(shí)現(xiàn)資源共享，提升資源利用效率，避免實(shí)際建設(shè)與市場(chǎng)信息數(shù)據(jù)出現(xiàn)偏差。企業(yè)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的主體，需要在良好高效的環(huán)境下平穩(wěn)運(yùn)行。可以將環(huán)境分為外部環(huán)境和內(nèi)部環(huán)境，相對(duì)來(lái)說(shuō)前者較難掌控，會(huì)受到多項(xiàng)外部因素的影響出現(xiàn)變化，這時(shí)企業(yè)就需要做好環(huán)境預(yù)測(cè)和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防工作。而內(nèi)部環(huán)境就需要房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行內(nèi)化，向內(nèi)部監(jiān)督，加大內(nèi)部環(huán)境控制力度，營(yíng)造良好的生存發(fā)展環(huán)境，為提升市場(chǎng)核心競(jìng)爭(zhēng)力增添動(dòng)力。

2. A房企內(nèi)控的頂層戰(zhàn)略。目前A房地產(chǎn)公司缺乏較為完善的組織架構(gòu)，這也是影響內(nèi)部環(huán)境的重要因素之一。組織架構(gòu)能夠?yàn)槠髽I(yè)發(fā)展提供基礎(chǔ)環(huán)境，是企業(yè)運(yùn)行和發(fā)展的基礎(chǔ)，其中，主要包括人員組織管理、工作任務(wù)匯報(bào)制度、權(quán)責(zé)落實(shí)等。建立完善的、職責(zé)相分離、相制約的治理機(jī)構(gòu)能夠有效解決公司內(nèi)部環(huán)境控制力度不足這一問(wèn)題。A房地產(chǎn)公司當(dāng)前處于迅猛發(fā)展的階段，企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，業(yè)務(wù)能力增強(qiáng)，屬于擴(kuò)張型發(fā)展戰(zhàn)略。從當(dāng)前發(fā)展情況來(lái)看應(yīng)該積極完善發(fā)展戰(zhàn)略基礎(chǔ)，為將來(lái)的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃奠定基礎(chǔ)。戰(zhàn)略發(fā)展是一個(gè)動(dòng)態(tài)性過(guò)程，需要根據(jù)市場(chǎng)需求和國(guó)家發(fā)展方向不斷進(jìn)行調(diào)整，保證整體協(xié)調(diào)性。如今我國(guó)已經(jīng)進(jìn)入信息化社會(huì)，A房地產(chǎn)公司在制定戰(zhàn)略計(jì)劃時(shí)應(yīng)該結(jié)合大數(shù)據(jù)技術(shù)和信息技術(shù)等先進(jìn)技術(shù)，提升企業(yè)數(shù)據(jù)化特征。對(duì)戰(zhàn)略實(shí)施情況實(shí)時(shí)監(jiān)督。及時(shí)掌握房地產(chǎn)行業(yè)的前沿信息，如果與原本計(jì)劃存在偏差應(yīng)該及時(shí)進(jìn)行變更，提升工作效率和靈活性。

3. 應(yīng)對(duì)集中管理問(wèn)題。A企業(yè)應(yīng)對(duì)集中管理不善的問(wèn)題，使用大數(shù)據(jù)，創(chuàng)建“經(jīng)營(yíng)”“收益分析”“高效核算”等模塊，引入相關(guān)的政策制度，保證各類財(cái)務(wù)信息的整合性。

4. 加強(qiáng)大數(shù)據(jù)內(nèi)控隊(duì)伍建設(shè)。競(jìng)爭(zhēng)的本質(zhì)就是人才競(jìng)爭(zhēng)，房地產(chǎn)行業(yè)也不例外。A房地產(chǎn)公司應(yīng)該積極引進(jìn)和培養(yǎng)創(chuàng)新型戰(zhàn)略人才，進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部環(huán)境控制。制定完善的企業(yè)文化和發(fā)展觀念，根據(jù)市場(chǎng)需求為人才提供較好的福利政策。同時(shí)做好人才流失準(zhǔn)備和背調(diào)工作，這也是風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要環(huán)節(jié)。針對(duì)能力強(qiáng)、素質(zhì)高、業(yè)務(wù)往來(lái)數(shù)據(jù)好的員工，應(yīng)該及時(shí)給予獎(jiǎng)勵(lì)，增強(qiáng)員工對(duì)企業(yè)歸屬感和對(duì)企業(yè)文化的認(rèn)同度。

（二）全面落實(shí)風(fēng)控工作

首先，合理選址。房地產(chǎn)公司在經(jīng)營(yíng)的過(guò)程當(dāng)中應(yīng)該正視土地屬性、市場(chǎng)定位等帶來(lái)的選址風(fēng)險(xiǎn)，項(xiàng)目投資中需要對(duì)市場(chǎng)需求、政策環(huán)境進(jìn)行考慮，項(xiàng)目確定之后還應(yīng)該考慮融資風(fēng)險(xiǎn)等。房地產(chǎn)本身就屬于資金密集型的高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，投資耗用量大、項(xiàng)目建設(shè)周期長(zhǎng)、資金鏈周轉(zhuǎn)速度慢，投資風(fēng)險(xiǎn)中還存在著較多的不確定性，如果不對(duì)這一現(xiàn)象進(jìn)行處理將會(huì)導(dǎo)致項(xiàng)目周期無(wú)限延長(zhǎng)、資金鏈斷裂甚至是企業(yè)破產(chǎn)等。

其次，建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，從本質(zhì)層面出發(fā)，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)分析方法，采取定量等多種方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的危害程度等進(jìn)行分析，建立并確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。在建設(shè)項(xiàng)目之前應(yīng)該對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行全面性分析，包括市場(chǎng)發(fā)展前景、總體投入資金預(yù)估、需要的建材質(zhì)量等。針對(duì)內(nèi)部控制情況繪制風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告，將檢查項(xiàng)目、時(shí)間、目的、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)及檢查范圍進(jìn)行標(biāo)注。制定預(yù)防性措施對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)防和控制，加強(qiáng)人員管控，避免因主觀出現(xiàn)問(wèn)題產(chǎn)生不良影響。

最后，動(dòng)態(tài)評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。A房企的負(fù)債率較高，需借助大數(shù)據(jù)，動(dòng)態(tài)分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)，高效傳輸各節(jié)點(diǎn)數(shù)據(jù)，借助共識(shí)機(jī)制，進(jìn)行數(shù)據(jù)管理。在大數(shù)據(jù)技術(shù)融合后，及時(shí)觀察A房企的負(fù)債動(dòng)態(tài)，給出相應(yīng)避險(xiǎn)對(duì)策。在出現(xiàn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，結(jié)合往期風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)匹配，客觀評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別，按類、按級(jí)進(jìn)行風(fēng)控處理。

（三）建立精細(xì)的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系

1. 資產(chǎn)管理。內(nèi)部控制活動(dòng)中主要包括了資產(chǎn)管理、合同管理、工程項(xiàng)目管理以及全面預(yù)算，都是企業(yè)發(fā)展過(guò)程中不可或缺的重要環(huán)節(jié)。資產(chǎn)管理應(yīng)該注重公司資產(chǎn)的真實(shí)價(jià)值，對(duì)企業(yè)項(xiàng)目收支明細(xì)和具體利潤(rùn)中不涉及公司隱私部分進(jìn)行公示，提升公司資產(chǎn)的公開(kāi)透明度。同時(shí)該制度還能夠幫助客戶對(duì)房地產(chǎn)公司進(jìn)行選擇，提升A公司在市場(chǎng)和社會(huì)上的口碑，提升信譽(yù)度。公司各部門在發(fā)生資產(chǎn)交易時(shí)，應(yīng)該經(jīng)過(guò)部門領(lǐng)導(dǎo)的層層審批，由人事部門和財(cái)務(wù)部門共同對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，最后還需要進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，提升資金使用的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，避免資金與賬目有出入的情況出現(xiàn)。

2. 合同管理。合同管理主要是對(duì)企業(yè)與合作方的約束，包括幫總包方墊付勞保統(tǒng)籌費(fèi)、工程款串付及非合同費(fèi)用等。派遣專業(yè)人員對(duì)合同管理全過(guò)程進(jìn)行跟進(jìn)，對(duì)其中涉及的資金明細(xì)記錄、分析。這份數(shù)據(jù)不僅能夠在后續(xù)的審查過(guò)程中發(fā)揮重要作用，還能夠?yàn)槲磥?lái)房地產(chǎn)項(xiàng)目提供經(jīng)驗(yàn)支持。在對(duì)預(yù)算編制制度進(jìn)行制定的過(guò)程當(dāng)中，應(yīng)該確保其符合國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)要求和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)禁與法律制度出現(xiàn)偏差的情況出現(xiàn)。

3. 智能合約。A房企使用大數(shù)據(jù)，建立了智能合約，能夠及時(shí)排查合同、借款的各類風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，有效應(yīng)對(duì)爭(zhēng)議、應(yīng)收等各類內(nèi)控事件。借助大數(shù)據(jù)，建立主題內(nèi)容的追蹤機(jī)制，高效查詢合同、借款、應(yīng)收的各類信息。使用智能合約，成功設(shè)置了各工程期限，給出了預(yù)算資金限額，防止出現(xiàn)超期、超額的工程問(wèn)題。

（四）建立完整的內(nèi)控信息交流平臺(tái)

1. 多主體交流平臺(tái)。房地產(chǎn)企業(yè)本身開(kāi)發(fā)環(huán)節(jié)較多，涉及的范圍也相對(duì)廣泛，其中需要應(yīng)用多項(xiàng)技術(shù)和多領(lǐng)域知識(shí)，業(yè)務(wù)涉及部門主要有設(shè)計(jì)方、施工方、監(jiān)理方等相關(guān)合作部門及稅務(wù)、工商、建設(shè)、規(guī)劃等政府相關(guān)部門。針對(duì)不同部門之間的對(duì)接方式、合作方式、信息傳達(dá)方式、對(duì)接部門等都存在一定程度的不同。房地產(chǎn)企業(yè)與其他企業(yè)部門和企業(yè)與自身部門之間的溝通管理都十分重要，將會(huì)在一定程度上對(duì)項(xiàng)目造成影響。因此，應(yīng)該積極完善內(nèi)外部溝通體系。在大數(shù)據(jù)背景下，積極建設(shè)先進(jìn)的信息技術(shù)平臺(tái)，對(duì)項(xiàng)目以及合作的信息資源進(jìn)行傳遞和交流。該方式十分方便快捷，還能夠利用該平臺(tái)實(shí)現(xiàn)對(duì)信息資源的獲取，了解行業(yè)市場(chǎng)發(fā)展動(dòng)向及居民的需求變化。

2. 有效收集消費(fèi)者需求。房地產(chǎn)企業(yè)的溝通體系應(yīng)該包括縱向和橫向，也就是所謂的內(nèi)部溝通和外部溝通。企業(yè)溝通體系的高效性對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展有著極大程度的影響。只有通過(guò)高效的溝通，才能夠?qū)ο乱徊焦ぷ鬟M(jìn)行制定，并執(zhí)行控制，實(shí)現(xiàn)有效的制度反饋和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。同時(shí)，還應(yīng)該針對(duì)溝通方式這一環(huán)節(jié)進(jìn)行積極制定，尤其將制度貫徹落實(shí)在外部溝通上面，增強(qiáng)企業(yè)在市場(chǎng)上的口碑和溝通能力。房地產(chǎn)公司應(yīng)該將溝通體系貫穿在整個(gè)內(nèi)部控制活動(dòng)當(dāng)中，實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期、動(dòng)態(tài)性的溝通交流和信息傳遞，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)部控制的高效優(yōu)化，提升內(nèi)部控制效能。針對(duì)意見(jiàn)進(jìn)行溝通收集，確定其真實(shí)性和建議的可用性之后加以改進(jìn)和完善。配合企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的節(jié)點(diǎn)完成效率，對(duì)因溝通產(chǎn)生的節(jié)點(diǎn)推遲實(shí)施通報(bào)批評(píng)，并與薪酬獎(jiǎng)金掛鉤，督促部門和個(gè)人加強(qiáng)溝通、改善溝通。

（五）全面執(zhí)行內(nèi)控監(jiān)督

1. 建立監(jiān)督組織體系。應(yīng)該從內(nèi)部控制監(jiān)督的組織架構(gòu)環(huán)節(jié)入手，在房地產(chǎn)公司內(nèi)部積極建立長(zhǎng)效的、動(dòng)態(tài)化的以及規(guī)范性的監(jiān)督管理體系，為內(nèi)部控制的正常運(yùn)行提供堅(jiān)實(shí)保障。

2. 選出監(jiān)督人員。還應(yīng)該篩選工作能力和專業(yè)能力較強(qiáng)的監(jiān)督管理人員，組建一支高質(zhì)量的監(jiān)督管理隊(duì)伍。針對(duì)內(nèi)部控制運(yùn)行中已經(jīng)發(fā)生或者即將發(fā)生的差異進(jìn)行報(bào)告和管理，并且根據(jù)實(shí)際情況制定針對(duì)性措施。該方法能夠促使內(nèi)部控制監(jiān)督進(jìn)入到一個(gè)循環(huán)的過(guò)程，從而更好解決上文提到的缺陷和弊端。

3. 大數(shù)據(jù)動(dòng)態(tài)監(jiān)管。A房企使用數(shù)據(jù)庫(kù)，整合各類內(nèi)控?cái)?shù)據(jù)，進(jìn)行完整保存。利用感應(yīng)設(shè)備、區(qū)塊鏈等技術(shù)，動(dòng)態(tài)更新工程各類數(shù)據(jù)，形成數(shù)據(jù)追溯體系，保證數(shù)據(jù)動(dòng)態(tài)監(jiān)管的有效性。

五、結(jié)語(yǔ)

房地產(chǎn)行業(yè)能夠獲取的經(jīng)濟(jì)效益較高，但同時(shí)也伴隨著較大的風(fēng)險(xiǎn)，具有內(nèi)部控制范圍十分廣泛、各部門溝通協(xié)作環(huán)節(jié)多、對(duì)人才質(zhì)量需求較大等特點(diǎn)。A房地產(chǎn)公司應(yīng)該積極內(nèi)化，對(duì)內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題產(chǎn)生足夠重視，并制定針對(duì)性措施，如完善內(nèi)部控制組織架構(gòu)、貫徹落實(shí)責(zé)任制度、實(shí)施嚴(yán)格高效的統(tǒng)一管理等。還應(yīng)該針對(duì)內(nèi)部問(wèn)題進(jìn)行轉(zhuǎn)化，做好監(jiān)督管理重要關(guān)卡，完善風(fēng)險(xiǎn)管理制度，提升工作人員風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。促使內(nèi)部控制監(jiān)督進(jìn)入一個(gè)循環(huán)的過(guò)程，并在此過(guò)程中不斷完善公司監(jiān)督體系，從而促進(jìn)房地產(chǎn)行業(yè)的蓬勃發(fā)展，推動(dòng)價(jià)值提升。

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（作者單位：濟(jì)南市房屋建設(shè)綜合開(kāi)發(fā)集團(tuán)）