呂烈春

[摘 要]當(dāng)前社會(huì)的快速發(fā)展為中小企業(yè)的建設(shè)發(fā)展打下了良好的基礎(chǔ)，中小企業(yè)在各自領(lǐng)域發(fā)揮著十分重要的作用，逐漸成為市場(chǎng)主體，在一定程度上促進(jìn)了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的升級(jí)及國民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。但是中小企業(yè)在發(fā)展過程中，存在著規(guī)模較小、籌資能力較弱及抗風(fēng)險(xiǎn)能力較差等問題，導(dǎo)致中小企業(yè)容易受環(huán)境影響而面臨虧損，甚至面臨破產(chǎn)難題，因此有必要建立與中小企業(yè)實(shí)際情況相匹配的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，明確財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的詳細(xì)原因，了解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的原則和標(biāo)準(zhǔn)，提出控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效策略和方法，為中小企業(yè)更好地實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理目標(biāo)提供方便。

[關(guān)鍵詞]新形勢(shì)；中小企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

中圖分類號(hào)：F273 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1674-1722（2023）14-0010-03

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的理論

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是指企業(yè)由于喪失償債的能力而導(dǎo)致破產(chǎn)的可能性。一般來說，企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是由于企業(yè)資金存在困難，或是由于企業(yè)選擇了不同的籌資方式對(duì)企業(yè)造成了影響。

針對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范，是指企業(yè)基于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估及分析的前提，對(duì)其實(shí)施精準(zhǔn)控制，用最科學(xué)合理的方法將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低，防范風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)造成不利影響的有效管理辦法。

一般中小企業(yè)開展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的主要目標(biāo)包括：一是實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的防范，也就是說，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)真正產(chǎn)生之前，采取各種科學(xué)有效的措施和方法，最大程度上防止風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，或是將風(fēng)險(xiǎn)控制在最小的范圍內(nèi)；二是面對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，需要采取合理的措施，盡量降低損失，或是可以選擇一些其他的途徑對(duì)風(fēng)險(xiǎn)造成的損失加以彌補(bǔ)，或是盡快恢復(fù)到正常狀態(tài)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)模式，降低風(fēng)險(xiǎn)造成的損失。

在當(dāng)前的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)變得更加激烈，中小企業(yè)所處的外部客觀環(huán)境本身就具有不確定性，而人們對(duì)于這種不確定性的認(rèn)識(shí)又比較有限，因此導(dǎo)致中小企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中經(jīng)常會(huì)面臨嚴(yán)峻的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

很多中小企業(yè)陷入危機(jī)，都是由于他們自身的償債能力不足及資金周轉(zhuǎn)情況不良，但是中小企業(yè)卻并沒有預(yù)感到這種風(fēng)險(xiǎn)的存在，更沒有采取合理的措施防范和處理風(fēng)險(xiǎn)，因此導(dǎo)致企業(yè)面臨著管理失敗的局面，限制了企業(yè)的進(jìn)步，甚至?xí)?duì)企業(yè)的發(fā)展造成了極大影響。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的構(gòu)建

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)

中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的構(gòu)建，往往需要明確風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)，從戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)及操作等不同的環(huán)節(jié)體現(xiàn)出風(fēng)險(xiǎn)防范的目標(biāo)和導(dǎo)向作用，科學(xué)分解和細(xì)化處理不同環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)因素，讓企業(yè)中的所有人員都能在風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)投入足夠的精力，有參考依據(jù)。

從戰(zhàn)略角度來看，中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)對(duì)象要根據(jù)企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略規(guī)劃，結(jié)合企業(yè)在市場(chǎng)中的地位，保證戰(zhàn)略目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，也能從不同層次上分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范控制的主要目標(biāo)，為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理的流程

對(duì)于中小企業(yè)來說，開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作應(yīng)有特定的流程和標(biāo)準(zhǔn)，流程的設(shè)置不是隨便完成的，而是要始終明確資金管理的核心和前提，在管理過程中體現(xiàn)出企業(yè)的現(xiàn)金流量變化情況，確保企業(yè)中所有的資金配置都符合原定的要求和發(fā)展的規(guī)劃，建立針對(duì)企業(yè)中不同類型的資金的管理制度。特別是對(duì)企業(yè)的應(yīng)收賬款，為提高其處理效率，同樣可以借助先進(jìn)的財(cái)務(wù)信息化管理系統(tǒng)，全面收集和管理企業(yè)的不同賬目信息，提高資金管理的速度和成效。

同時(shí)，企業(yè)要定期綜合評(píng)估企業(yè)的資金效益，判斷企業(yè)在資金管理環(huán)節(jié)存在的不足之處，以及引起企業(yè)資金流轉(zhuǎn)效率較低的因素，對(duì)這些問題加以解決，使企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作開展得更加及時(shí)，使其與實(shí)際情況更加匹配。

（三）風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警管理

中小企業(yè)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理機(jī)制，可幫助企業(yè)管理者及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛藏的風(fēng)險(xiǎn)，作出相對(duì)應(yīng)的處理。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的建立要求中小企業(yè)明確生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的每一個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)，在這些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)上設(shè)置相應(yīng)的指標(biāo)和明確的管理監(jiān)控制度。

同時(shí)，企業(yè)還要明確各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警閾值，如果發(fā)現(xiàn)超過標(biāo)準(zhǔn)值的情況，有關(guān)預(yù)警管理系統(tǒng)會(huì)報(bào)警，做出相應(yīng)的處理，將這些問題傳輸給財(cái)務(wù)工作人員，使中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作的實(shí)施更加順利和簡(jiǎn)單。

（四）企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督

中小企業(yè)在成長(zhǎng)及發(fā)展過程中，整體速度比較快但是并不十分穩(wěn)定，也就是說，中小企業(yè)管理環(huán)節(jié)有可能會(huì)出現(xiàn)不同部門不配合，以及企業(yè)管理制度和規(guī)則被破壞的風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致企業(yè)的管理情況不良。中小企業(yè)中的內(nèi)部監(jiān)督絕不是針對(duì)企業(yè)的所有人員，而是借助內(nèi)部財(cái)務(wù)活動(dòng)，及時(shí)糾正中小企業(yè)中財(cái)務(wù)活動(dòng)中的錯(cuò)誤，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制效果，擴(kuò)大其作用范圍。

（五）企業(yè)溝通反饋

在實(shí)際的運(yùn)營(yíng)發(fā)展過程中，中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)因素并不是完全一致的，而是會(huì)隨著中小企業(yè)所處的環(huán)境特點(diǎn)而發(fā)生相應(yīng)的變化，要充分理解中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制是一項(xiàng)需要長(zhǎng)期投入關(guān)注并對(duì)其進(jìn)行優(yōu)化的系統(tǒng)性工作。這就要求中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作人員在實(shí)踐過程中嚴(yán)格要求自己，持續(xù)優(yōu)化和改進(jìn)財(cái)務(wù)工作，建立不同部門人員之間溝通聯(lián)系的平臺(tái)和渠道，讓人員的溝通更加順利、數(shù)據(jù)的流通更加及時(shí)和正確，還要綜合考慮中小企業(yè)發(fā)展過程中業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整安排及人員職能調(diào)動(dòng)等多方面的因素，了解風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，評(píng)估企業(yè)整體的運(yùn)行狀況。

三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因

（一）中小企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱

中小企業(yè)普遍存在著規(guī)模較小、資本數(shù)量缺乏及內(nèi)部管理基礎(chǔ)薄弱等問題，這也導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)出的產(chǎn)品類型相對(duì)單一，因此在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境下，其面臨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)也相對(duì)較大。這些潛藏的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)有可能會(huì)轉(zhuǎn)變?yōu)橹行∑髽I(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及銀行的貸款風(fēng)險(xiǎn)。如果中小企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不良，可能會(huì)導(dǎo)致他們支付乏力，讓企業(yè)面臨資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的流程不順利，可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)面臨虧損的局面；如果情況嚴(yán)重，甚至還會(huì)導(dǎo)致中小企業(yè)破產(chǎn)。

（二）中小企業(yè)融資不足

中小企業(yè)的發(fā)展受自身的條件及當(dāng)前管理政策的影響，導(dǎo)致他們能獲得融資的機(jī)會(huì)相對(duì)較少，融資環(huán)境也相對(duì)較差。一方面，中小企業(yè)很難爭(zhēng)取到發(fā)行股票上市的機(jī)會(huì)，另一方面，即便中小企業(yè)能發(fā)行債券，發(fā)行額度也相對(duì)較小，因此難以獲準(zhǔn)。在間接融資環(huán)節(jié)，由于中小企業(yè)自身綜合素質(zhì)水平較低，經(jīng)營(yíng)過程中的風(fēng)險(xiǎn)較高，信用等級(jí)比較低，因此很難獲得來自銀行等金融機(jī)構(gòu)的專用貸款。

同樣，銀行方面提供的貸款存在著政策傾斜的因素，獲取貸款的手續(xù)比較復(fù)雜，貸款還款費(fèi)率比較高，導(dǎo)致中小企業(yè)在發(fā)展過程中，從銀行方面獲得的貸款數(shù)量極少。有一些中小企業(yè)可能會(huì)在固定資產(chǎn)投資的過程中受到內(nèi)部積累資金的限制，外部籌資又困難，導(dǎo)致資金不夠充分，因此會(huì)大量挪用生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的流動(dòng)資金，也會(huì)出現(xiàn)資金結(jié)構(gòu)失衡的現(xiàn)象，影響了中小企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

（三）運(yùn)營(yíng)資金管理效果不佳

中小企業(yè)在使用資金的過程中缺乏規(guī)劃，容易陷入財(cái)務(wù)困境，遇到財(cái)務(wù)難題，出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，給中小企業(yè)造成較大的損失。同樣，中小企業(yè)的負(fù)債比例相對(duì)來說比較高，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不確定性明顯，這對(duì)中小企業(yè)未來的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展以及財(cái)務(wù)方面造成的影響同樣比較嚴(yán)重。由于中小企業(yè)針對(duì)現(xiàn)金的管理普遍缺乏，可能會(huì)存在現(xiàn)金流失及浪費(fèi)的現(xiàn)象，包括企業(yè)中的存貨、應(yīng)收賬款的閑置及資金的周轉(zhuǎn)效率低下，都容易讓企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)。

四、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的對(duì)策

（一）提升中小企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力

中小企業(yè)可以建立數(shù)字化營(yíng)銷渠道，創(chuàng)設(shè)網(wǎng)絡(luò)銷售的空間和平臺(tái)獲得更加豐富的客源，讓中小企業(yè)獲得更多機(jī)會(huì)，促進(jìn)中小企業(yè)銷售量的增加。

中小企業(yè)應(yīng)做好自身的內(nèi)部管理控制，規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的每一個(gè)環(huán)節(jié)，形成一套與企業(yè)自身的現(xiàn)狀更加匹配的管理流程，讓每一位工作人員都能明確自身的權(quán)利和任務(wù)，在實(shí)際工作中嚴(yán)格要求自己，提高自身的工作水平，相互之間配合協(xié)調(diào)，共同形成有效抵御風(fēng)險(xiǎn)的系統(tǒng)[1]。

（二）優(yōu)化企業(yè)的籌資風(fēng)險(xiǎn)管理

中小企業(yè)的籌資實(shí)際上就是企業(yè)通過不同的途徑和方式，從外部單位或是內(nèi)部籌措生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中需要用到的資金的活動(dòng)。企業(yè)籌集資金時(shí)面臨著籌資方式選擇的難題，而企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)是指?jìng)鶆?wù)資本及權(quán)益資本的比例，這也是導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)籌資風(fēng)險(xiǎn)的根源。當(dāng)企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)與籌資方式確定之后，企業(yè)就需要承擔(dān)相對(duì)應(yīng)的籌資風(fēng)險(xiǎn)。

對(duì)于中小企業(yè)來說，債務(wù)資金的利息能夠抵稅，這種資金的成本相對(duì)比較低，但是可以使用的時(shí)間相對(duì)較短；如果企業(yè)籌集到了債務(wù)資金，到期卻無法歸還，可能會(huì)造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

通常來說，針對(duì)中小企業(yè)產(chǎn)生籌資風(fēng)險(xiǎn)的不同原因可以采取有效的防范措施，包括提高中小企業(yè)資金使用的效益，讓資金的成本得到控制及關(guān)注籌資杠桿等。

中小企業(yè)進(jìn)行適度的舉債，可以讓企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)設(shè)置更加合理，特別是企業(yè)在初創(chuàng)階段及成長(zhǎng)階段，對(duì)于資金具有較高的需求，因此要合理確定資本的結(jié)構(gòu)比例，選擇更加科學(xué)合理的籌資方式。防范籌資風(fēng)險(xiǎn)。另外，要科學(xué)合理地配置資金，保障資產(chǎn)的流動(dòng)性[2]。

（三）提高運(yùn)營(yíng)資金管理的效果

為了更好地保障中小企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)成效，體現(xiàn)資金管理的優(yōu)勢(shì)，為企業(yè)節(jié)約資金成本奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，就需要在資金管理方面投入更多的關(guān)注，要求中小企業(yè)中所有管理層人員、財(cái)務(wù)管理工作人員及所有員工都能密切配合，不斷提高綜合素質(zhì)和技能水平，特別是要提高財(cái)務(wù)管理工作人員的素質(zhì)水平，保障管理成效，發(fā)揮人員價(jià)值，遵守財(cái)務(wù)管理制度，制定科學(xué)的決策。

首先，中小企業(yè)要遵循節(jié)約性原則，選擇更加科學(xué)的計(jì)算方法，判斷中小企業(yè)中資金的使用需求，此舉可以借助預(yù)算管理實(shí)現(xiàn)。

其次，要制定更加科學(xué)合理的中小企業(yè)籌資方案，在企業(yè)明確資金使用需求之后，就要分析和判斷資金的來源，制定行之有效的籌資方案。

中小企業(yè)在發(fā)展的過程中，如果出現(xiàn)資金困難和不足的現(xiàn)象，可以選擇以下途徑加以解決。第一，中小企業(yè)在銷售時(shí)應(yīng)盡量選擇現(xiàn)金收款或先收款后發(fā)貨的訂單銷售模式，如果確實(shí)有賒銷的需求，則要盡量縮短賬期，及時(shí)催收貨款，減少中小企業(yè)的庫存，處理企業(yè)中的閑置資產(chǎn)。第二，要適當(dāng)拓寬中小企業(yè)的融資渠道，獲得外部資金。第三，要加強(qiáng)現(xiàn)金管理工作，切實(shí)保障中小企業(yè)的資金成本使用成效，提高其支付能力及償債能力，嚴(yán)格管理現(xiàn)金流[3]。

（四）增強(qiáng)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

中小企業(yè)在發(fā)展過程中，應(yīng)當(dāng)構(gòu)建與企業(yè)自身的現(xiàn)狀相匹配的財(cái)務(wù)預(yù)警體系，讓中小企業(yè)的管理人員特別是財(cái)務(wù)管理人員樹立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防意識(shí)，采取合適的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，保障財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的成效；也需要建立與企業(yè)相匹配的預(yù)警機(jī)制，確保中小企業(yè)的管理人員能隨時(shí)掌控企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，做到防患于未然。應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制絕不僅是財(cái)務(wù)部門的工作人員要負(fù)責(zé)的事情，而是一個(gè)系統(tǒng)性的工程。

也就是說，造成企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)的原因不僅僅是企業(yè)流動(dòng)資金的管理環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，更多的情況下可能是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中出現(xiàn)了問題，因此要從中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的每一個(gè)環(huán)節(jié)著手分析，才能了解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根源，加強(qiáng)企業(yè)的供應(yīng)管理、生產(chǎn)管理、銷售管理和人事管理等多個(gè)方面的管理工作，讓企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力得到提升，幫助中小企業(yè)更好地防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

五、結(jié)語

在中小企業(yè)的管理過程中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制是永恒的話題，也是企業(yè)管理過程中的重點(diǎn)。文章分析當(dāng)前中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的理論，闡述財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系設(shè)計(jì)的情況，判斷在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中存在問題的關(guān)鍵原因，提出具體的風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策，提高中小企業(yè)抵御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，幫助中小企業(yè)在推動(dòng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮出更大的作用和價(jià)值。

參考文獻(xiàn)：

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[2]王香妹.新形勢(shì)下中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與防范[J].中國中小企業(yè)，2021（06）：82-83.

[3]祝媖.新形勢(shì)下中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的探討[J].質(zhì)量與市場(chǎng)，2021（07）：31-33.