張麗

[摘 要]商業(yè)銀行開展業(yè)財(cái)融合能夠梳理新時(shí)期財(cái)務(wù)管理與業(yè)務(wù)管理的整體方案，助推銀行實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理模式的轉(zhuǎn)型升級，同時(shí)結(jié)合先進(jìn)的信息技術(shù)，以客戶為中心，將財(cái)務(wù)管理與業(yè)務(wù)流程、產(chǎn)品推廣相結(jié)合，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的無縫銜接，使商業(yè)銀行在金融市場中占據(jù)有利地位。因此，文章從業(yè)財(cái)融合的內(nèi)涵及特點(diǎn)入手，分析商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型過程中業(yè)財(cái)融合的重要助推作用，同時(shí)結(jié)合信息技術(shù)的應(yīng)用，探究業(yè)財(cái)融合助推商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型的可靠路徑，借此助推銀行完善財(cái)務(wù)管理框架，實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化目標(biāo)。

[關(guān)鍵詞]業(yè)財(cái)融合；商業(yè)銀行；財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型

中圖分類號(hào)：F832 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1674-1722（2023）14-0094-03

一、業(yè)財(cái)融合概述

（一）業(yè)財(cái)融合的內(nèi)涵

業(yè)財(cái)融合是指打破業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)間相互獨(dú)立的狀態(tài)，將財(cái)務(wù)管理與業(yè)務(wù)工作有機(jī)融合的管理模式。在業(yè)財(cái)融合的管理理念下，財(cái)務(wù)管理工作范圍拓展到所有業(yè)務(wù)流程中，通過嵌入業(yè)務(wù)前端，深入分析業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。財(cái)務(wù)管理職能不再局限于記錄、核算，而是更傾向于管理、分析、監(jiān)督及決策。在業(yè)財(cái)融合的推動(dòng)下，財(cái)務(wù)管理將貫穿于戰(zhàn)略管理、預(yù)算管理、績效考評和成本管控等諸多環(huán)節(jié)，由傳統(tǒng)型財(cái)務(wù)向業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)、戰(zhàn)略財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型。

（二）業(yè)財(cái)融合的意義與特點(diǎn)

業(yè)財(cái)融合有助于拓展財(cái)務(wù)職能，強(qiáng)化管理會(huì)計(jì)的應(yīng)用。在業(yè)財(cái)融合的推動(dòng)下，財(cái)務(wù)管理向業(yè)務(wù)前端深入，為管理會(huì)計(jì)的應(yīng)用奠定了基礎(chǔ)。業(yè)財(cái)融合能夠基于業(yè)財(cái)兩方面的管理需要梳理業(yè)務(wù)流程。財(cái)務(wù)能夠全程監(jiān)督業(yè)務(wù)處理流程，促使業(yè)務(wù)流程更加透明、規(guī)范。業(yè)財(cái)融合能夠運(yùn)用財(cái)務(wù)信息嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)開展情況，及時(shí)調(diào)整業(yè)務(wù)策略，增強(qiáng)業(yè)務(wù)開展的科學(xué)性。從商業(yè)銀行的角度來看，業(yè)財(cái)融合有利于銀行應(yīng)對市場變化，及時(shí)推出創(chuàng)新產(chǎn)品，滿足客戶多樣化、個(gè)性化的需求，同時(shí)能夠涉足金融大數(shù)據(jù)，在分析財(cái)務(wù)信息的同時(shí)，查找金融數(shù)據(jù)，應(yīng)對瞬息萬變的市場，為銀行實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)提供支持。

業(yè)財(cái)融合具有協(xié)同性、全局性、過程性及開放性等特點(diǎn)。協(xié)同性是指業(yè)財(cái)融合要協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)兩個(gè)部門，實(shí)現(xiàn)雙方協(xié)同配合；全局性是指業(yè)財(cái)融合要從銀行的總體規(guī)劃入手，站在全局的高度實(shí)施業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的雙重管理；過程性是指業(yè)財(cái)融合實(shí)施的是連續(xù)、動(dòng)態(tài)的管理，需要時(shí)刻根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化，調(diào)整實(shí)施策略，有計(jì)劃地開展業(yè)財(cái)管理工作；開放性是指業(yè)財(cái)融合并非一成不變的，融合方式、策略、工具及方法等均要靈活、開放，能夠?qū)硬煌墓芾砟Ｊ?，滿足銀行不同時(shí)期的管理需求。

二、業(yè)財(cái)融合對商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型的助推作用

（一）助推經(jīng)營模式轉(zhuǎn)型

在商業(yè)銀行以往的財(cái)務(wù)管理模式下，財(cái)務(wù)管理職能主要定位于事后的核算、記錄及財(cái)務(wù)執(zhí)行狀況反饋上，財(cái)務(wù)管理具有較大的滯后性。財(cái)務(wù)管理作為資源管理的中心，未深入發(fā)揮預(yù)測、決策和控制等多方面的管理職能。業(yè)財(cái)融合則打破了原有的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)取向，更加注重財(cái)務(wù)管理的價(jià)值創(chuàng)造能力，通過推動(dòng)財(cái)務(wù)管理職能轉(zhuǎn)變，促使財(cái)務(wù)管理向事前管理及事中管理轉(zhuǎn)變，進(jìn)而推動(dòng)商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)粗放型經(jīng)營模式向集約型經(jīng)營模式轉(zhuǎn)變。轉(zhuǎn)型后的財(cái)務(wù)管理，通過預(yù)測、計(jì)劃、決策和控制等職能監(jiān)控商業(yè)銀行的資源流動(dòng)過程、降低資本消耗，形成業(yè)財(cái)融合的良性循環(huán)。

（二）助推管理層次轉(zhuǎn)型

在業(yè)財(cái)融合的推動(dòng)下，財(cái)務(wù)管理范疇實(shí)現(xiàn)了橫縱雙向的擴(kuò)張。橫向來看，財(cái)務(wù)管理由原有單一的財(cái)務(wù)線橫向擴(kuò)張至業(yè)務(wù)線，完成財(cái)務(wù)管理對業(yè)務(wù)運(yùn)作的管控，為業(yè)務(wù)開展提供財(cái)務(wù)支持?？v向來看，以業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的融合為連接核心，對于與業(yè)財(cái)相關(guān)的各項(xiàng)關(guān)鍵性要素均可通過業(yè)財(cái)融合，深入分析資源流入及流出，探究資本運(yùn)作動(dòng)因，實(shí)現(xiàn)上下游的全面管控與分析。財(cái)務(wù)管理范疇的擴(kuò)張使原有單一的管理層次拓展到多個(gè)層次[1]。財(cái)務(wù)管理嵌入業(yè)務(wù)決策、控制過程，進(jìn)而實(shí)施綜合性、多層次的管理。

三、借助業(yè)財(cái)融合的商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型路徑

（一）前后臺(tái)呼應(yīng)，完善業(yè)財(cái)共享平臺(tái)

縱觀國內(nèi)外先進(jìn)銀行的財(cái)務(wù)管理框架可知，實(shí)施業(yè)財(cái)融合最大的變化就是前臺(tái)與后臺(tái)的劃分。其中，前臺(tái)是指各業(yè)務(wù)前端，即商業(yè)銀行網(wǎng)點(diǎn)；后臺(tái)則是指銀行設(shè)立的總行業(yè)財(cái)共享平臺(tái)。

商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型的核心在于財(cái)務(wù)部門要借助信息技術(shù)，實(shí)現(xiàn)職能邊界的延伸，推動(dòng)業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品的對外輸出，促進(jìn)價(jià)值提升。從前臺(tái)，即銀行網(wǎng)點(diǎn)的角度來看，財(cái)務(wù)職能的延伸是快速收集客戶數(shù)據(jù)的過程。當(dāng)客戶到營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)辦理業(yè)務(wù)時(shí)，業(yè)財(cái)共享平臺(tái)的前臺(tái)處理系統(tǒng)需迅速接受客戶業(yè)務(wù)申請，整合客戶證件資料，建立客戶檔案，通過集中的數(shù)據(jù)處理向總臺(tái)業(yè)財(cái)共享平臺(tái)進(jìn)行數(shù)據(jù)反饋。

在過往的財(cái)務(wù)管理中，前后臺(tái)處于不同的管理地位，業(yè)財(cái)雙方無法緊密結(jié)合。為強(qiáng)化前后臺(tái)的呼應(yīng)，在搭建業(yè)財(cái)共享平臺(tái)時(shí)，銀行要反復(fù)梳理，明確業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)之間的認(rèn)知分歧，形成數(shù)據(jù)良性互動(dòng)局面。各業(yè)務(wù)網(wǎng)點(diǎn)要對業(yè)財(cái)共享平臺(tái)有深入的認(rèn)知，更加主動(dòng)地參與業(yè)財(cái)融合工作。業(yè)財(cái)共享平臺(tái)要兼具報(bào)表一體化處理功能、智能預(yù)算、預(yù)測等功能，滿足業(yè)務(wù)核算、預(yù)算管理和管理會(huì)計(jì)等多方面的業(yè)財(cái)管理需要。

（二）調(diào)整組織架構(gòu)，以客戶為中心

在整體架構(gòu)上，要將原有財(cái)務(wù)部門劃分為包含總行核算職能的核算中心及包含總行管理職能的管理中心兩部分。核算中心承擔(dān)核算職責(zé)，將以往的分散管理模式，轉(zhuǎn)為總行業(yè)財(cái)共享平臺(tái)集中處理模式。管理中心則作為業(yè)財(cái)融合的集中管理中心，實(shí)施綜合性的業(yè)財(cái)管理。

為集中過往分散的會(huì)計(jì)核算工作，強(qiáng)化業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的銜接，核算中心除具備資金清算管理職能、資金結(jié)算管理職能、票據(jù)管理職能和財(cái)務(wù)集中管理職能以外，還要成立綜合業(yè)務(wù)服務(wù)部門處理業(yè)財(cái)共享平臺(tái)與前臺(tái)業(yè)務(wù)對接后的后續(xù)工作，對各網(wǎng)點(diǎn)前臺(tái)實(shí)施業(yè)務(wù)初審管理。

管理中心作為負(fù)責(zé)銀行內(nèi)部會(huì)計(jì)工作的核心部門，綜合管理銀行內(nèi)部的各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作。同時(shí)，增設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理部門，利用業(yè)財(cái)共享平臺(tái)全程監(jiān)督業(yè)務(wù)，匯總業(yè)務(wù)報(bào)表信息，監(jiān)控業(yè)務(wù)開展?fàn)顩r；增設(shè)對賬部門，強(qiáng)化日常對賬工作；增設(shè)檔案管理部門，管理和核查業(yè)財(cái)共享平臺(tái)中的客戶檔案、憑證等。

商業(yè)銀行組織架構(gòu)的調(diào)整主要在于將原有集中于后臺(tái)的財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)變?yōu)閮A向于前臺(tái)的財(cái)務(wù)管理。前后臺(tái)集中實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)分析，關(guān)注日常各網(wǎng)點(diǎn)的經(jīng)營情況，借助業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)揭示財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的變化規(guī)律。

（三）建立數(shù)據(jù)中心，強(qiáng)化數(shù)據(jù)應(yīng)用

商業(yè)銀行要基于業(yè)財(cái)共享平臺(tái)，建立數(shù)據(jù)中心。在數(shù)據(jù)中心中，完善客戶數(shù)據(jù)庫，保證財(cái)務(wù)信息利用的精準(zhǔn)性。在建立客戶數(shù)據(jù)庫時(shí)，要注意維護(hù)數(shù)據(jù)的立體化、形象化特征，深入挖掘客戶價(jià)值，對客戶需求進(jìn)行可靠性分析，規(guī)避高風(fēng)險(xiǎn)客戶，獲取更多潛在客戶。銀行要注意客戶信息的更新，數(shù)據(jù)庫的信息要聯(lián)接網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)不斷更新，為銀行推進(jìn)業(yè)財(cái)融合提供有力的數(shù)據(jù)支持。

商業(yè)銀行打造的數(shù)據(jù)中心要精準(zhǔn)地輸出財(cái)務(wù)信息，為業(yè)務(wù)部門的產(chǎn)品推廣、產(chǎn)品優(yōu)化等提供支持。引入規(guī)則模型、集群分析等深入分析客戶儲(chǔ)存信息。評估客戶的基本信息、交易信息、風(fēng)險(xiǎn)信息、價(jià)值信息及營銷信息等。通過信息評估，判斷客戶的喜好，評估交易風(fēng)險(xiǎn)，計(jì)量預(yù)期收入及損失，進(jìn)而精準(zhǔn)地制定營銷策略，挖掘增值潛力。在數(shù)據(jù)中心為業(yè)務(wù)部門提供財(cái)務(wù)信息的過程中，財(cái)務(wù)部門要參與其中，對數(shù)據(jù)價(jià)值進(jìn)行專業(yè)的分析和判斷。銀行要全面增加財(cái)務(wù)部門的專業(yè)人才儲(chǔ)備及信息儲(chǔ)備，由財(cái)務(wù)部門總結(jié)更有利于營銷策略的財(cái)務(wù)信息和歸類報(bào)表數(shù)據(jù)。

（四）應(yīng)用管理會(huì)計(jì)工具，推進(jìn)業(yè)財(cái)融合

商業(yè)銀行要運(yùn)用管理會(huì)計(jì)強(qiáng)化成本管理。構(gòu)建覆蓋各級機(jī)構(gòu)、各管理?xiàng)l線及客戶的多維度成本分析體系。重點(diǎn)評估業(yè)務(wù)成本，為優(yōu)化業(yè)務(wù)布局提供數(shù)據(jù)支撐。由于商業(yè)銀行的產(chǎn)品體系龐大且復(fù)雜，交易品種靈活多樣，因此，總行要借助前后臺(tái)一體化、集成式的管理，建立常態(tài)化的監(jiān)控機(jī)制。判斷產(chǎn)品背后的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)質(zhì)，提高銀行對風(fēng)險(xiǎn)的敏感度，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)評估，分析業(yè)務(wù)的盈利性及成本效益，推動(dòng)業(yè)務(wù)布局的優(yōu)化與完善。

商業(yè)銀行要將應(yīng)用管理會(huì)計(jì)工具作為推進(jìn)財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型的基礎(chǔ)。逐步完善財(cái)務(wù)管理流程，最終形成覆蓋戰(zhàn)略管理、預(yù)算管理、績效考評及成本管控的綜合管理體系。在推進(jìn)管理會(huì)計(jì)的過程中，要建立項(xiàng)目效能評估機(jī)制，利用管理會(huì)計(jì)綜合評估項(xiàng)目投入、產(chǎn)出，評價(jià)項(xiàng)目盈利性、可行性、投資回報(bào)率及產(chǎn)出特征等，加快財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型布局[2]。

商業(yè)銀行要建立績效考核評估機(jī)制?？己朔秶w效益、盈利、風(fēng)險(xiǎn)及監(jiān)管等多個(gè)維度，深入評價(jià)業(yè)務(wù)績效，借此研究更為合理的業(yè)務(wù)運(yùn)營方式。

（五）整合重點(diǎn)業(yè)務(wù)，再造業(yè)務(wù)流程

商業(yè)銀行在一些重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域，前后臺(tái)的配合度有限，不能夠?qū)崿F(xiàn)數(shù)據(jù)方面的深入挖掘及溝通協(xié)作。因此，銀行在推行業(yè)財(cái)融合時(shí)，要注重業(yè)務(wù)流程再造，強(qiáng)化重點(diǎn)業(yè)務(wù)的整合及業(yè)財(cái)協(xié)同。

對公業(yè)務(wù)開戶流程是商業(yè)銀行實(shí)際運(yùn)營中業(yè)務(wù)量較大、具有代表性的業(yè)務(wù)流程。原流程的銜接性較差，對公業(yè)務(wù)的開戶流程被劃分為兩個(gè)部分?？蛻魧⑾鄳?yīng)資料留在網(wǎng)點(diǎn)前臺(tái)，由網(wǎng)點(diǎn)前臺(tái)工作人員完成大量的數(shù)據(jù)錄入工作及初步審核工作，將資料匯總至總行。在數(shù)個(gè)工作日后，總行工作人員完成資料審核，再將數(shù)據(jù)反饋給網(wǎng)點(diǎn)完成業(yè)務(wù)授權(quán)。重新梳理后，新的業(yè)務(wù)流程不再需要前臺(tái)工作人員處理大量的資料錄入及審核工作。在前臺(tái)工作人員初審資料后，即可通過掃描形式將其傳入總行業(yè)財(cái)共享平臺(tái)中請求總行授權(quán)?？傂袠I(yè)務(wù)核心系統(tǒng)會(huì)將資料分配給相應(yīng)崗位工作人員授權(quán)。授權(quán)結(jié)束后系統(tǒng)自動(dòng)驗(yàn)印。改進(jìn)后的業(yè)務(wù)流程由前后臺(tái)聯(lián)通運(yùn)作，極大地縮短了客戶的等待時(shí)間，有利于提高客戶的滿意度。

信貸業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行的另一項(xiàng)重點(diǎn)業(yè)務(wù)。這項(xiàng)業(yè)務(wù)的關(guān)鍵在于，借助征信體系審核客戶數(shù)據(jù)，幫助其做出準(zhǔn)確的決策。為強(qiáng)化對信貸業(yè)務(wù)的支持，商業(yè)銀行在信貸業(yè)務(wù)流程再造過程中，要強(qiáng)化互聯(lián)網(wǎng)金融信息的管控，關(guān)注信息變量，引入預(yù)測模型，強(qiáng)化對信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管控。

重新構(gòu)建審核流程，將原有復(fù)雜的、需要人工介入的信息，全部交由業(yè)財(cái)共享平臺(tái)采集，借助互聯(lián)網(wǎng)快速記錄客戶的基本信息、社交行為、瀏覽記錄、交易信息及愛好偏向等，保證數(shù)據(jù)采集的速率及質(zhì)量。同時(shí)，將不同的數(shù)據(jù)類型拆分成不同的變量，尋找到其中影響客戶信貸行為的核心變量，持續(xù)監(jiān)控該變量，例如客戶的消費(fèi)變動(dòng)、還貸水平等。

為強(qiáng)化信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制，企業(yè)應(yīng)在業(yè)財(cái)共享平臺(tái)中引入可靠的預(yù)測模型，通過準(zhǔn)確提取客戶數(shù)據(jù)，判斷最佳結(jié)果。預(yù)測模型能夠更加準(zhǔn)確地計(jì)量數(shù)據(jù)中的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值，將風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量結(jié)果直接向前臺(tái)傳導(dǎo)，及時(shí)分析客戶信用，控制銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)。

（六）重視科技創(chuàng)新，推動(dòng)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型

近年來，人工智能、云計(jì)算等科技浪潮的興起，給商業(yè)銀行的運(yùn)營管理造成了巨大的沖擊。銀行在搭建業(yè)財(cái)共享平臺(tái)的同時(shí)要注重科技創(chuàng)新，借助科技力量驅(qū)動(dòng)財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型。

一是以效率提高為目標(biāo)，打造智能服務(wù)平臺(tái)。通過極簡的操作，涵蓋支付、開票、對賬、結(jié)算及報(bào)銷等多種財(cái)務(wù)職能。全面引入金融科技，完善合同管理、電子簽報(bào)及檔案管理等功能的開發(fā)與改造，提高財(cái)務(wù)服務(wù)平臺(tái)的智能化水平。

二是以價(jià)值創(chuàng)造、預(yù)測分析為目標(biāo)，提高銀行智能分析水平。例如創(chuàng)新智能預(yù)算、智能預(yù)測等系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)智能化的預(yù)算數(shù)據(jù)監(jiān)測、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)預(yù)測；打造智能分析平臺(tái)，不斷收集客戶數(shù)據(jù)，快速形成客戶分析報(bào)告等[3]。

三是以產(chǎn)品優(yōu)化為目標(biāo)，整合財(cái)務(wù)服務(wù)與產(chǎn)品，探索產(chǎn)品的外拓方式。

四、結(jié)語

在業(yè)財(cái)融合的背景下，商業(yè)銀行財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的溝通更加頻繁、連接更加緊密，為商業(yè)銀行提升核心競爭力、適應(yīng)金融市場、實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化目標(biāo)提供了有力支持。堅(jiān)持業(yè)財(cái)融合，推進(jìn)財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型，將持續(xù)為銀行創(chuàng)造價(jià)值。因此，商業(yè)銀行要通過完善業(yè)財(cái)共享平臺(tái)、調(diào)整組織架構(gòu)、建立數(shù)據(jù)中心、應(yīng)用管理會(huì)計(jì)工具、整合重點(diǎn)業(yè)務(wù)及重視科技創(chuàng)新等方式，助推財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型，促進(jìn)商業(yè)銀行的持續(xù)健康發(fā)展。

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