吳京偉

摘 要：司法實踐中，我國企業(yè)合規(guī)案件主體多為中小型企業(yè)。小微企業(yè)適用刑事合規(guī)，具有合規(guī)基礎(chǔ)薄弱、合規(guī)風(fēng)險相對集中、合規(guī)激勵對其效果有限等特點，因此探索適合小微企業(yè)合規(guī)特點的合規(guī)程序就有了緊迫性。通過簡化程序，注重實質(zhì)考察，探索差異化的簡式合規(guī)審查模式與考察標準，構(gòu)建一條適合小微企業(yè)“治罪”與“治理”并重的簡式合規(guī)道路，是拓寬檢察機關(guān)服務(wù)保障經(jīng)濟社會發(fā)展的渠道途徑，更是創(chuàng)新企業(yè)犯罪司法治理模式的重要舉措。

關(guān)鍵詞：小微企業(yè) 簡式合規(guī) 不起訴 社會綜合治理

黨的二十大報告明確提出，“優(yōu)化民營企業(yè)發(fā)展環(huán)境，依法保護民營企業(yè)產(chǎn)權(quán)和企業(yè)家權(quán)益，促進民營經(jīng)濟發(fā)展壯大?！保?］檢察機關(guān)也在不斷探索推進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化相應(yīng)機制的改革。在最高檢、司法部、財政部等九部門聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于建立涉案企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)督評估機制的指導(dǎo)意見（試行）》中，將企業(yè)合規(guī)程序區(qū)分為范式合規(guī)和簡式合規(guī)，簡式合規(guī)適用于企業(yè)規(guī)模較小、合規(guī)問題明確、監(jiān)督評估專業(yè)性要求較為簡單的案件。司法實踐中，小微企業(yè)適用刑事合規(guī)還面臨合規(guī)制度成本較高、合規(guī)考察體系不完善等問題。現(xiàn)階段，如何把握小微企業(yè)簡式合規(guī)有效標準，探索契合實際的小微企業(yè)有效合規(guī)樣板，亟需進行深入探索。

一、構(gòu)建小微企業(yè)簡式合規(guī)程序的必要性

小微企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動中如果出現(xiàn)不合規(guī)情況，將會對其生存發(fā)展造成嚴重甚至致命的影響。

（一）小微企業(yè)合規(guī)基礎(chǔ)薄弱

1.小微企業(yè)缺乏人力物力保障。國務(wù)院新聞辦數(shù)據(jù)顯示，截至2022年末，我國小微企業(yè)已經(jīng)超過5200萬戶，占全國市場主體的90%。［2］但小微企業(yè)與大中型企業(yè)相比，面臨的刑事風(fēng)險更加嚴峻，大部分小微企業(yè)合規(guī)建設(shè)目前仍處于空白階段，即使設(shè)置了相應(yīng)職能還是停留在過去法務(wù)部的層面，主要是對民商事合同的審核，處理合同、票據(jù)、債權(quán)、租賃關(guān)系等傳統(tǒng)民商事糾紛，欠缺防范刑事風(fēng)險的合規(guī)建設(shè)，現(xiàn)代企業(yè)合規(guī)治理體系還沒有建構(gòu)。合規(guī)管理體系建設(shè)需要必要的人力物力支持，如招募合規(guī)管理人員、提供資金支持等。在合規(guī)不產(chǎn)生效益的情況下，部分小微企業(yè)或缺乏合規(guī)意識或單純?yōu)楣?jié)約成本，拒絕投入必要的人力物力，或不設(shè)置合規(guī)人員或雖有“紙面合規(guī)人員”但安排了大量其他工作，使得合規(guī)工作難以實質(zhì)展開。

2.小微企業(yè)風(fēng)險防控制度缺位。從小微企業(yè)自身來講，內(nèi)控設(shè)計上“重民輕刑”，缺乏刑事犯罪預(yù)警機制和自我監(jiān)管措施等合規(guī)文化，一旦涉嫌刑事犯罪，缺乏對刑事犯罪風(fēng)險的應(yīng)對措施。［3］雖無法苛求小微企業(yè)的管理體系滴水不漏，但至少在關(guān)鍵風(fēng)險領(lǐng)域要有應(yīng)對管理制度的存在。然而受限于長期以來較為粗放的管理模式，我國小微企業(yè)在建章立制方面存在明顯不足。如最高檢公布的上海J公司假冒注冊商標案、張家港市L公司污染環(huán)境案，兩家小微企業(yè)在日常經(jīng)營關(guān)鍵風(fēng)險領(lǐng)域制度缺失，化工企業(yè)沒有環(huán)境保護合規(guī)制度、創(chuàng)新型企業(yè)缺乏知識產(chǎn)權(quán)管理制度等致命缺陷也為企業(yè)違法犯罪埋下了伏筆。［4］

（二）小微企業(yè)合規(guī)風(fēng)險相對集中

1.小微企業(yè)特點導(dǎo)致犯罪風(fēng)險集中于日常經(jīng)營。小微企業(yè)具有經(jīng)營內(nèi)容單一和市場容量有限等特點，使其合規(guī)風(fēng)險相對集中，涉案罪名往往跟企業(yè)日常經(jīng)營息息相關(guān)。例如河南省平頂山市衛(wèi)東區(qū)人民檢察院（以下簡稱“衛(wèi)東區(qū)院”）辦理的兩起汽車銷售類小微企業(yè)買賣國家機關(guān)印章案件，企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)理購買印章證件是為了編造虛假證明文件拍照上傳給汽車廠家，用于應(yīng)付經(jīng)銷商上新款車型必須購置一臺車輛并進行登記用作試駕車的廠家要求。經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)兩家涉案企業(yè)主要業(yè)務(wù)是銷售品牌汽車和提供售后維護，員工只有十幾名，企業(yè)治理結(jié)構(gòu)簡單，沒有設(shè)置風(fēng)控部門和法律專業(yè)人員。違法原因有廠家的不合理要求因素，但其背后成因是企業(yè)缺乏信息錄入審核制度，管理人員法治觀念淡薄。

這類小微企業(yè)缺乏合規(guī)的基礎(chǔ)，無法面面俱到，整改需突出重點。兩家企業(yè)因經(jīng)濟下行和疫情影響經(jīng)營困難，根本無力購買新車應(yīng)付廠家考核，管理人員才鋌而走險走上違法犯罪道路。如對這種情節(jié)輕微、合規(guī)問題明確的小微企業(yè)開展專項合規(guī)計劃，進行全方面合規(guī)整改，耗費巨大的人力物力成本恐怕企業(yè)難以支撐，也違背了實行合規(guī)改革依法平等保護企業(yè)健康發(fā)展的初衷。因此如何通過合規(guī)審查使這類小微企業(yè)“活下去、留下來、經(jīng)營好”是檢察機關(guān)進行合規(guī)改革需要思考的重要問題。

2.小微企業(yè)特點導(dǎo)致涉案罪名較為集中。小微企業(yè)一般業(yè)務(wù)規(guī)模小，產(chǎn)品單一，產(chǎn)銷鏈條簡單，所涉行業(yè)主要集中于商貿(mào)批發(fā)、小規(guī)模制造業(yè)和互聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)業(yè)，涉案罪名也較為集中。中國裁判文書網(wǎng)顯示，2021年以來，小微企業(yè)犯罪集中于虛開增值稅發(fā)票罪、合同詐騙罪、環(huán)境污染罪等。因罪名高度集中，容易總結(jié)出有效的合規(guī)審查標準，可圍繞所涉罪名對小微企業(yè)采取針對性更強的簡式合規(guī)方案。如根據(jù)小微企業(yè)管理與監(jiān)督失靈問題和主要違法風(fēng)險，抓住涉案企業(yè)的行業(yè)屬性，建立簡式合規(guī)管理體系有效性評價標準，更能縮短合規(guī)辦案期限，減輕企業(yè)壓力，增強合規(guī)激勵效果，提升司法效率。同時針對小微企業(yè)常見罪名和高發(fā)風(fēng)險設(shè)計簡式合規(guī)方案，對小微企業(yè)經(jīng)營中最薄弱的環(huán)節(jié)，最突出的風(fēng)險點摸排、識別、整改，對企業(yè)風(fēng)險清單進行進階式風(fēng)險管理，可有效預(yù)防企業(yè)刑事犯罪與行政違法。

（三）合規(guī)激勵對小微企業(yè)效果有限

司法實踐中，小微企業(yè)犯罪風(fēng)險較為集中，所涉罪名多數(shù)為法定刑3年以下輕微刑事案件，若犯罪嫌疑人認罪認罰、積極退贓退賠且有自首情節(jié)，案件本身就符合相對不起訴的條件。這種情況下，企業(yè)負責(zé)人為何還要大費周章通過合規(guī)來獲得不起訴的從寬利益？進行合規(guī)整改后給企業(yè)帶來的直接效應(yīng)體現(xiàn)在何處？小微企業(yè)縱使有合規(guī)意愿，也要斟酌考量合規(guī)成本，這是企業(yè)作為市場主體不得不考慮的現(xiàn)實問題。［5］如何激發(fā)小微企業(yè)合規(guī)積極性、降低合規(guī)成本，是檢察機關(guān)進行小微企業(yè)合規(guī)改革面對的首要問題。因此，檢察機關(guān)探索為小微企業(yè)量身打造的簡式合規(guī)模式具有必要性和現(xiàn)實性。

二、小微企業(yè)適用簡式合規(guī)需考慮的主要問題

（一）涉嫌輕罪小微企業(yè)適用合規(guī)不起訴的必要性問題

司法實踐中，企業(yè)合規(guī)整改后從寬處理的方式主要體現(xiàn)為相對不起訴，但是對于本身就符合相對不起訴條件的案件，是否需要通過合規(guī)整改、評估驗收合格之后才做相對不起訴？是否將合規(guī)附加為相對不起訴的先決條件？現(xiàn)行法律并沒有針對企業(yè)、單位犯罪設(shè)置附條件不起訴制度。此時合規(guī)的必要性、正當(dāng)性在哪里？相較于傳統(tǒng)企業(yè)犯罪治理模式，刑事合規(guī)更加注重企業(yè)犯罪治理的“社會本位”和“事前預(yù)防”。因此為保護社會整體利益和犯罪預(yù)防目的，企業(yè)合規(guī)顯然具有適用于符合相對不起訴條件的小微企業(yè)的現(xiàn)實必要。而針對符合相對不起訴條件的涉企案件，需要檢察機關(guān)探索構(gòu)建適合小微企業(yè)的差異化的企業(yè)合規(guī)審查模式，如通過“簡式合規(guī)+檢察建議”這種時間短、成本低且企業(yè)愿意接受的方式，消除企業(yè)涉案違法風(fēng)險和社會風(fēng)險。［6］

（二）小微企業(yè)適合第三方機制的必要性問題

大中型企業(yè)往往已構(gòu)建較為完整成熟的公司內(nèi)控制度，在啟用合規(guī)建設(shè)方面具有先天的優(yōu)勢。而中小企業(yè)一般是家族式管理，缺乏建立有效合規(guī)體系的基本條件。小微企業(yè)如夫妻店、父子店、員工人數(shù)十人以內(nèi)的小企業(yè)等，第三方機制能否有效運用于企業(yè)合規(guī)監(jiān)督考察評估？有學(xué)者認為：對于小微企業(yè)沒有必要做完整合規(guī)，第三方合規(guī)考察機制應(yīng)盡量適用于大型企業(yè)，對中小微企業(yè)應(yīng)當(dāng)慎重適用。［7］筆者認為，小微企業(yè)并非沒有合規(guī)審查價值，相較于具備完整規(guī)范的內(nèi)部管理機制和專門法務(wù)部門的大中型企業(yè)，小微企業(yè)在經(jīng)營管理等方面發(fā)生不合規(guī)問題觸犯刑律的幾率更大，所以更應(yīng)探索適用于小微企業(yè)的特殊合規(guī)機制?！钡谌胶弦?guī)考察機制應(yīng)針對更為重大的單位犯罪，只有對重大犯罪的涉案企業(yè)才需啟用司法資源改變企業(yè)經(jīng)營模式和商業(yè)模式，對其進行“去犯罪化”改造。而根據(jù)小微企業(yè)的特點，對于案情簡單、情節(jié)輕微的刑事案件，完全可以由檢察機關(guān)主導(dǎo)進行合規(guī)考察。依法規(guī)范推進涉案企業(yè)合規(guī)改革，推動完善中國特色涉案企業(yè)合規(guī)司法制度，實現(xiàn)公正與效率的統(tǒng)一，在合規(guī)方案的制定上充分做到“因案制宜”，也是當(dāng)下檢察機關(guān)參與企業(yè)合規(guī)不起訴制度改革必須考量的重要課題。

（三）如何界定小微企業(yè)合規(guī)有效性評價指標

司法實踐中，檢察官囿于其專業(yè)知識及能力精力有限，對于涉案企業(yè)的情況難以全面掌握，其判斷依據(jù)主要基于企業(yè)的自述或者附卷的書面材料。同時，作為一項司法改革制度，如其啟動過程中缺乏透明度和公開性，也容易引起詬病，不排除個別地方檢察機關(guān)受到外部諸多因素的制約和影響，可能會將一些本不具有建立合規(guī)體系條件的涉案企業(yè)，人為納入合規(guī)考察對象，加上沒有相應(yīng)的審查標準以及合規(guī)評估驗收標準，就容易出現(xiàn)“為企業(yè)出罪而合規(guī)”或者“為挽救企業(yè)家而合規(guī)”的現(xiàn)象，以至于背離了合規(guī)考察的本來目的。［8］因此，探索和制定更為科學(xué)合理的涉案小微企業(yè)合規(guī)審查標準，是當(dāng)前合規(guī)改革中不可回避的問題。

三、小微企業(yè)刑事合規(guī)的實現(xiàn)路徑

（一）探索檢察機關(guān)主導(dǎo)的小微企業(yè)簡式合規(guī)程序

檢察機關(guān)對涉案小微企業(yè)實施合規(guī)審查，要嚴格把握標準，簡化程序不簡化標準。積極探索小微企業(yè)合規(guī)簡易程序，精簡合規(guī)方案的考察驗收評估。通過引入專業(yè)外腦，聘請?zhí)匮麢z察官助理方式替代第三方評估機構(gòu)。例如衛(wèi)東區(qū)院在辦理兩起小微企業(yè)涉嫌買賣國家機關(guān)證件、印章案時，簡化了合規(guī)方案的驗收評估程序，沒有引入第三方評估機構(gòu)，而改由律師、涉企人大代表等專業(yè)人士協(xié)助參與對企業(yè)的評估考察，通過采取組織公開聽證的方式進行合規(guī)評估驗收。

同時為確保企業(yè)合規(guī)整改的實質(zhì)化，避免走過場式的“紙面合規(guī)”，維護司法公信力及法治尊嚴，應(yīng)堅持檢察主導(dǎo)下的實質(zhì)合規(guī)標準，加強對涉案企業(yè)合規(guī)計劃制定、執(zhí)行的審查把關(guān)，做到簡化程序但不簡化標準。如江蘇省宿遷市宿城區(qū)人民檢察院辦理某假冒注冊商標案過程中，曾督促涉案企業(yè)圍繞商標規(guī)范使用進行合規(guī)建設(shè)，聘請兼職合規(guī)顧問、開展安全生產(chǎn)主題培訓(xùn)，但企業(yè)沒有按照合規(guī)計劃建立商標規(guī)范使用獎懲機制、不當(dāng)行為舉報機制等，導(dǎo)致出現(xiàn)商標注冊地未變更等級、生產(chǎn)活動記錄不全、賬目混亂等問題。檢察機關(guān)最終認定合規(guī)考察結(jié)果為不合格，依法對相關(guān)責(zé)任人員提起公訴。［9］

（二）探索“治罪”與“治理”并重的企業(yè)合規(guī)模式

企業(yè)合規(guī)的靈魂并不是大而全的合規(guī)管理體系，而在于針對企業(yè)的合規(guī)風(fēng)險點確立專項合規(guī)計劃。小微企業(yè)具有合規(guī)基礎(chǔ)薄弱，合規(guī)風(fēng)險相對集中等特點，“對癥下藥”將資源集中于專項整改，堵塞管理漏洞，制定針對性的合規(guī)計劃明顯更加行之有效。如衛(wèi)東區(qū)院在辦理小微企業(yè)合規(guī)案件時，結(jié)合企業(yè)經(jīng)營模式和風(fēng)險特點為其提供違法風(fēng)險重點突出、量身定制的整改建議。同時關(guān)注行業(yè)發(fā)展，針對近年來行業(yè)領(lǐng)域高發(fā)犯罪現(xiàn)象向行業(yè)協(xié)會發(fā)出檢察建議，促進行業(yè)治理，讓“一企”合規(guī)變?yōu)椤耙黄稹焙弦?guī)，這都是探索小微企業(yè)合規(guī)改革的有益經(jīng)驗。

在司法實踐中對于整改不到位的涉案企業(yè)是否一律提起公訴？筆者認為應(yīng)當(dāng)堅持“治罪”與“治理”并重，具體情況具體分析，對于主觀上動機不純、怠于合規(guī)整改、確無實際整改措施的，經(jīng)評估不通過可以提起公訴。從而傳遞“紙面合規(guī)無法過關(guān)”的價值導(dǎo)向，體現(xiàn)合規(guī)監(jiān)督考察的實質(zhì)性。［10］但對于確實進行整改，只是認識不到位、能力有限的企業(yè)，即使暫時沒有達到評估驗收標準，不宜一律認為不合格而提起公訴。畢竟合規(guī)目的還是保企業(yè)發(fā)展，建議可適當(dāng)延長考察期以觀后效。如某科技公司及負責(zé)人顧某虛開增值稅專用發(fā)票案，針對合規(guī)計劃中第三方記賬、公司決策制約機制等落實不及時、不到位問題，檢察機關(guān)決定延長合規(guī)監(jiān)督考察期限2個月。該公司對此高度重視，積極性明顯增強，完成相應(yīng)整改，經(jīng)驗收評估合規(guī)后，檢察機關(guān)作了相對不訴處理，企業(yè)可正常規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營。

（三）探索構(gòu)建差異化合規(guī)審查模式與考察標準

探索小微企業(yè)合規(guī)路徑，前提是對“規(guī)”加以明確界定，從而為小微企業(yè)提供明確的操作指引，切實起到規(guī)范引導(dǎo)和促進合規(guī)管理體系建設(shè)、提升合規(guī)管理能力、識別和防范合規(guī)風(fēng)險、建設(shè)合規(guī)文化的作用。關(guān)于合規(guī)考察的標準，檢察機關(guān)應(yīng)當(dāng)結(jié)合特定領(lǐng)域的刑事法律規(guī)范，參考行政法領(lǐng)域規(guī)范，結(jié)合企業(yè)的性質(zhì)特征、風(fēng)險漏洞和制度隱患與行政執(zhí)法部門的監(jiān)管經(jīng)驗，出臺宏觀性的指導(dǎo)標準。同時建議采用綜合標準，因合規(guī)案件專業(yè)性極強，企業(yè)犯罪的具體情節(jié)也難以窮盡，不宜規(guī)定過細。小微企業(yè)的合規(guī)應(yīng)該是“一企一議、千企千面”，針對每個案件的根源、結(jié)合刑事合規(guī)的根本標準進行整改與改造，并根據(jù)企業(yè)合規(guī)的通用理論進行完善與調(diào)整。考慮案件具體情況、企業(yè)類型、規(guī)模、涉罪風(fēng)險復(fù)雜程度、監(jiān)督考察的實際工作量等因素，在合規(guī)監(jiān)督考察期限上彈性化處理。根據(jù)小微企業(yè)涉案的具體情況，檢察機關(guān)也可以直接制發(fā)企業(yè)合規(guī)檢察建議。遵循靈活、便利、有效的原則，對于企業(yè)確實積極有效整改的，亦可適當(dāng)縮減合規(guī)整改期限，確保企業(yè)發(fā)展平穩(wěn)有序。