孫延利

摘要：在“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理面臨挑戰(zhàn)和機(jī)遇，這客觀上要求企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理方法和模式的創(chuàng)新。近年來，我國持續(xù)強(qiáng)化稅收征管，信息聯(lián)網(wǎng)、銀行開戶清理以及金稅四期系統(tǒng)等方式可以精準(zhǔn)把控稅源，從而實(shí)現(xiàn)稅收監(jiān)管水平的提升。稅務(wù)部門的信息化建設(shè)導(dǎo)致企業(yè)增加了稅收風(fēng)險(xiǎn)暴露的概率。為此，企業(yè)應(yīng)注重稅務(wù)信息化建設(shè)，以增強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理能力。為此，文章分析了“互聯(lián)網(wǎng)+”以及企業(yè)稅務(wù)信息化的內(nèi)涵、傳統(tǒng)企業(yè)稅務(wù)工作面臨的不足之處、“互聯(lián)網(wǎng) +”時(shí)代企業(yè)稅務(wù)信息化系統(tǒng)構(gòu)建迫切性和必要性、面臨的問題， “互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代企業(yè)稅務(wù)信息系統(tǒng)的功能和模塊設(shè)計(jì)以及運(yùn)行保障舉措。

關(guān)鍵詞：“互聯(lián)網(wǎng)+”；信息化；構(gòu)建；問題；保障

在“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代，企業(yè)稅務(wù)工作面臨越來越大的缺陷，這越來越顯現(xiàn)在很多大中型企業(yè)中，而怎樣完善這種缺陷顯得非常關(guān)鍵。企業(yè)務(wù)必應(yīng)用信息技術(shù)構(gòu)建完善化、流程化、標(biāo)準(zhǔn)化的稅務(wù)工作機(jī)制，從而有效處理企業(yè)重復(fù)、繁重的稅務(wù)工作，以及減小稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。下面，筆者主要對(duì)“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代企業(yè)稅務(wù)信息化系統(tǒng)的構(gòu)建問題進(jìn)行了簡(jiǎn)要地分析。

一、“互聯(lián)網(wǎng)+”及企業(yè)稅務(wù)信息化的內(nèi)涵

（一）“互聯(lián)網(wǎng) +”的內(nèi)涵

“互聯(lián)網(wǎng)+”即立足于云計(jì)算、人工智能、大數(shù)據(jù)、物聯(lián)網(wǎng)、信息化，有效整合互聯(lián)網(wǎng)跟生產(chǎn)服務(wù)業(yè)、現(xiàn)代制造業(yè)等，從而使行業(yè)之間一系列孤立的生產(chǎn)流程聯(lián)系起來，建構(gòu)信息化、網(wǎng)絡(luò)化整合中心。“互聯(lián)網(wǎng)+”是基于現(xiàn)代化信息技術(shù)、科技、經(jīng)濟(jì)發(fā)展下形成的一種新經(jīng)濟(jì)形態(tài)，其屬于一種把傳統(tǒng)行業(yè)發(fā)展為新的方向的事物。

（二）企業(yè)稅務(wù)信息化的內(nèi)涵

企業(yè)稅務(wù)信息化即企業(yè)結(jié)合互聯(lián)網(wǎng)跟稅務(wù)部門之間開展稅務(wù)工作的網(wǎng)絡(luò)化，其結(jié)合信息化網(wǎng)絡(luò)化傳輸稅務(wù)信息，像是落實(shí)“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”、電子發(fā)票、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)辦稅等，這都是企業(yè)實(shí)現(xiàn)了稅務(wù)信息化。這樣一來，企業(yè)無須手工填制納稅表、發(fā)票、計(jì)算等。企業(yè)實(shí)現(xiàn)稅務(wù)信息化不但能夠使企業(yè)的工作負(fù)荷減輕、提升稅務(wù)處理的精準(zhǔn)性，而且能夠應(yīng)用信息化方式加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，從而使涉稅風(fēng)險(xiǎn)大大降低。

二、傳統(tǒng)企業(yè)稅務(wù)工作面臨的不足之處

（一）稅務(wù)工作失誤率高

在企業(yè)平時(shí)的稅務(wù)工作中，因?yàn)樘佣悜?yīng)用虛假發(fā)票增加成本、外界因素影響導(dǎo)致會(huì)計(jì)核算不正確、會(huì)計(jì)工作者錯(cuò)記漏記、原始憑證錯(cuò)誤等都會(huì)導(dǎo)致企業(yè)會(huì)計(jì)信息難以對(duì)真實(shí)的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行體現(xiàn)，造成會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象，從而使稅務(wù)信息失真。這樣一來，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的決策受到錯(cuò)誤的干擾，從而使企業(yè)面臨較大的經(jīng)濟(jì)損失。

（二）稅務(wù)信息的提供缺乏及時(shí)性

有的大型企業(yè)集團(tuán)，其子公司較多，牽涉到各種業(yè)務(wù)類型，稅務(wù)工作者需要統(tǒng)計(jì)各子公司的稅務(wù)信息，從而便于傳輸稅務(wù)信息，然而僅僅憑借人工方式進(jìn)行統(tǒng)計(jì)只可以呈現(xiàn)某個(gè)階段的稅務(wù)情況。因?yàn)楦髯庸镜亩悇?wù)缺乏集中性，也不具備一致性的稅務(wù)信息系統(tǒng)，難以共享稅務(wù)信息，這給納稅部門與納稅人都帶來了非常大的不便。

（三）稅務(wù)管理模式單一化

基于網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的不斷進(jìn)步，企業(yè)持續(xù)更新管理思想，立足于互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展方式也已被認(rèn)可?？墒?，不少企業(yè)依舊應(yīng)用傳統(tǒng)的稅務(wù)管理模式。一是一些企業(yè)相關(guān)部門及其工作崗依舊停滯于納稅階段，其對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管或跟蹤缺乏，從而難以有效應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)問題。二是依舊以人工方式開展稅務(wù)管理（納稅申報(bào)和會(huì)計(jì)核算等），手工操作方式不利于提升工作效率。三是稅務(wù)工作者難以擺脫重復(fù)、單調(diào)的稅務(wù)工作的束縛，獨(dú)立自主的經(jīng)營(yíng)管理方式未曾建構(gòu)，平時(shí)重復(fù)、繁重的工作不利于稅務(wù)工作的大展拳腳，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理模式也較為單一，從而使稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成概率增加。

三、“互聯(lián)網(wǎng) +”時(shí)代企業(yè)稅務(wù)信息化系統(tǒng)構(gòu)建迫切性和必要性

（一）國家發(fā)布了相關(guān)政策

在政府工作報(bào)告（2015年）中，“互聯(lián)網(wǎng)+”的行動(dòng)規(guī)劃被第一提出，此報(bào)告中明確了應(yīng)有效統(tǒng)一傳統(tǒng)制造業(yè)與大數(shù)據(jù)運(yùn)算、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)等，推動(dòng)傳統(tǒng)領(lǐng)域跟網(wǎng)絡(luò)的協(xié)同發(fā)展，此發(fā)展方案受到了高度關(guān)注，這以國家發(fā)展作為視角明確了互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展方向和趨勢(shì)。而結(jié)合“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”能夠建構(gòu)立足于互聯(lián)網(wǎng)的稅務(wù)管理新方式。在《“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”行動(dòng)計(jì)劃》明確指出“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”屬于“互聯(lián)網(wǎng)+”行動(dòng)規(guī)劃在稅務(wù)領(lǐng)域的具體表現(xiàn)，其需要各級(jí)稅務(wù)局基于納稅人需求向?qū)ЫㄔO(shè)高效、一致、功能多元化的電子稅務(wù)系統(tǒng)。

（二）財(cái)務(wù)共享發(fā)展的現(xiàn)實(shí)要求

財(cái)務(wù)共享即在一致的財(cái)務(wù)管理中心納入標(biāo)準(zhǔn)化、重復(fù)性的財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)共享模式的應(yīng)用，不但可以實(shí)現(xiàn)管理能力的提高和成本的節(jié)省，而且還可以很好地監(jiān)管財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)提升防范風(fēng)險(xiǎn)的水平。在財(cái)務(wù)共享時(shí)代下，以往的稅務(wù)管理方式被顛覆，企業(yè)稅收管理的新浪潮掀起，以往的稅務(wù)管理模式業(yè)已有悖于大數(shù)據(jù)時(shí)代的需要，而為了跟這個(gè)時(shí)代相適應(yīng)，企業(yè)務(wù)必立足于互聯(lián)網(wǎng)實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型，即建構(gòu)財(cái)務(wù)共享中心。

四、“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代企業(yè)稅務(wù)信息化系統(tǒng)構(gòu)建面臨的問題

（一）一些稅收政策在不同區(qū)域的落實(shí)存在差別

一是大企業(yè)一般將分支機(jī)構(gòu)設(shè)立在全國各地，其具備較廣的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，因?yàn)轭C布的一系列稅收政策比較模糊，所以稅務(wù)部門在稅務(wù)執(zhí)行中常常存在偏頗之處。二是大企業(yè)牽涉到復(fù)雜的涉稅內(nèi)容、較多的涉稅類別，這意味著其存在較多與稅務(wù)部門的分歧。相同的業(yè)務(wù)由于稅務(wù)部門落實(shí)的口徑不統(tǒng)一，這導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)信息化難以根據(jù)一致的指標(biāo)設(shè)計(jì)自動(dòng)識(shí)別業(yè)務(wù)的規(guī)則，這勢(shì)必需要人工操作的介入，從而不利于效率的提升。

（二）信息化建設(shè)成本高以及經(jīng)營(yíng)管理者思想落后

中小型企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理能力較低，稅務(wù)處理缺乏較強(qiáng)的規(guī)范性，經(jīng)營(yíng)管理者一般會(huì)找中介人員或事務(wù)所解決自身的稅務(wù)問題，沒有明確信息化建設(shè)的價(jià)值，再者，稅務(wù)信息化具備較高的成本，經(jīng)營(yíng)管理者更加希望在其他可以直接形成效益的地方投入資金。

（三）技術(shù)指標(biāo)不一致及技術(shù)條件不成熟

企業(yè)稅務(wù)信息化建設(shè)，不但要求交互企業(yè)內(nèi)部的信息系統(tǒng)，而且應(yīng)有效對(duì)接稅務(wù)部門的信息系統(tǒng)，這存在內(nèi)外兼容的瓶頸。企業(yè)建設(shè)的業(yè)務(wù)系統(tǒng)和核算系統(tǒng)對(duì)稅務(wù)信息化的發(fā)展造成直接影響，并且，因?yàn)楫?dāng)今稅務(wù)部門的信息化應(yīng)用水平不高，其暫時(shí)沒有公開一接口指標(biāo)或應(yīng)用規(guī)范，其稅務(wù)信息化發(fā)展難以適應(yīng)企業(yè)的現(xiàn)實(shí)需要，從而難以實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)信息化的多元化發(fā)展需求。

（四）軟件系統(tǒng)供應(yīng)商的開發(fā)水平不高

市場(chǎng)上存在較多稅務(wù)信息化軟件系統(tǒng)的供應(yīng)商，因?yàn)殚_發(fā)系統(tǒng)牽涉到專業(yè)性問題，其產(chǎn)品優(yōu)劣或系統(tǒng)開發(fā)水平的高低在初期往往較難做出判斷。并且，系統(tǒng)開發(fā)團(tuán)隊(duì)決定了供應(yīng)商的開發(fā)水平，因?yàn)殚_發(fā)系統(tǒng)的時(shí)間較長(zhǎng)，供應(yīng)商開發(fā)人員的變更會(huì)對(duì)企業(yè)稅務(wù)信息化的結(jié)果或進(jìn)度造成嚴(yán)重影響。

（五）企業(yè)難以落實(shí)相應(yīng)的分工與責(zé)任

因?yàn)楫?dāng)前時(shí)期絕大多數(shù)企業(yè)長(zhǎng)時(shí)間分離涉稅和業(yè)財(cái)信息，稅務(wù)信息化的落實(shí)中應(yīng)由企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)取得有關(guān)信息數(shù)據(jù)，其業(yè)務(wù)管理的主導(dǎo)以及風(fēng)險(xiǎn)管控要點(diǎn)也出現(xiàn)了改變，所以需要企業(yè)優(yōu)化業(yè)務(wù)程序，這使企業(yè)的工作負(fù)擔(dān)和責(zé)任加重，企業(yè)一系列部門基于“保護(hù)自我”的目的往往缺乏配合度，從而難以有序組織信息化工作。

（六）財(cái)務(wù)工作者缺乏專業(yè)知識(shí)與技能

在稅務(wù)信息系統(tǒng)中設(shè)計(jì)了很多的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，一是財(cái)務(wù)工作者平時(shí)非常重視系統(tǒng)操作問題，如果系統(tǒng)存在問題，那么將難以應(yīng)對(duì)。二是信息化導(dǎo)致財(cái)務(wù)工作者難以判斷專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)的統(tǒng)一問題，進(jìn)而形成信息化不可處理問題反而生成很多麻煩的錯(cuò)覺。

五、“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代企業(yè)稅務(wù)信息系統(tǒng)功能設(shè)計(jì)

（一）設(shè)計(jì)決策分析功能

構(gòu)建稅務(wù)信息化系統(tǒng)旨在引導(dǎo)企業(yè)增強(qiáng)稅務(wù)管理能力、開展科學(xué)決策活動(dòng)。為此，應(yīng)先設(shè)計(jì)決策分析功能。為了提升決策結(jié)論的合理化，推動(dòng)企業(yè)科學(xué)決策分析，系統(tǒng)應(yīng)確保稅收信息的精準(zhǔn)化，以引導(dǎo)企業(yè)實(shí)時(shí)把控有關(guān)稅務(wù)政策信息，在建構(gòu)開放政策圖譜和稅務(wù)知識(shí)系統(tǒng)的基礎(chǔ)上及時(shí)更新、有序歸集稅務(wù)政策，便于企業(yè)工作者迅速查詢和使用，從而可以在第一時(shí)間把控企業(yè)的稅改或財(cái)稅政策信息，以有效應(yīng)對(duì)稅務(wù)改革（金稅四期之后）以及營(yíng)改增。

（二）設(shè)計(jì)申報(bào)納稅功能

作為基本的稅務(wù)信息化系統(tǒng)功能，申報(bào)納稅功能可以比較高效地申報(bào)納稅、自動(dòng)計(jì)算稅費(fèi)、管理發(fā)票等，這樣可以確保企業(yè)全程管控和稅務(wù)流程的結(jié)合，這不但大大節(jié)省使稅務(wù)處理時(shí)間，而且規(guī)避審核遺漏的現(xiàn)象或不符合要求情況。

（三）設(shè)計(jì)稅務(wù)分析預(yù)警功能

在稅務(wù)信息化系統(tǒng)建構(gòu)中，稅務(wù)分析預(yù)警功能屬于主導(dǎo)功能，這也屬于稅務(wù)信息化建設(shè)的第一要?jiǎng)?wù)。針對(duì)大部分企業(yè)來講，因?yàn)殡y以掌握系統(tǒng)的稅務(wù)信息，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)水平較低，所以識(shí)別和評(píng)價(jià)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力較低。而稅務(wù)信息化系統(tǒng)的建構(gòu)可以結(jié)合信息數(shù)據(jù)分析稅負(fù)以及對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別以及評(píng)價(jià)；結(jié)合企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)清單評(píng)估納稅風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)時(shí)探究稅務(wù)錯(cuò)漏現(xiàn)象，然后稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告可以自動(dòng)生成；稅務(wù)預(yù)警模塊在稅務(wù)分析功能中的設(shè)計(jì)，可以使企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)分析，從而預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)和減小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）設(shè)計(jì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控功能

稅收風(fēng)險(xiǎn)管控功能即企業(yè)內(nèi)控中的稅收管理體系。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控功能需要應(yīng)對(duì)下面兩種風(fēng)險(xiǎn)：一是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的錯(cuò)誤決策，即未曾結(jié)合稅收優(yōu)惠政策減小稅務(wù)而使企業(yè)浪費(fèi)稅款。二是企業(yè)的漏稅和偷稅等不規(guī)范的涉稅行為，這會(huì)導(dǎo)致有關(guān)單位對(duì)企業(yè)進(jìn)行罰款，從而使企業(yè)的形象和信譽(yù)受損，使企業(yè)形成相應(yīng)的損失。稅務(wù)信息化系統(tǒng)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系跟企業(yè)交流信息，在有效管控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上盡量防范企業(yè)存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，從而保障企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)和發(fā)展。

（五）設(shè)計(jì)稅收籌劃服務(wù)功能

系統(tǒng)稅收籌劃服務(wù)觀念重點(diǎn)是根據(jù)固有的稅收法律制度，以合理的稅收籌劃模式引導(dǎo)企業(yè)在合法的條件下延遲繳納稅款或少繳納稅款，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本和稅收的減小。這項(xiàng)功能屬于系統(tǒng)設(shè)計(jì)的拓展功能，其是為了引導(dǎo)企業(yè)依法科學(xué)、合理納稅，從而可以減小稅負(fù)和面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

六、“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代企業(yè)稅務(wù)信息化系統(tǒng)構(gòu)建的模塊設(shè)計(jì)

（一）設(shè)計(jì)稅收政策模塊

稅收政策模塊重點(diǎn)在于實(shí)時(shí)收集和整理稅收政策，從而由信息上支持企業(yè)決策。系統(tǒng)構(gòu)建稅收法規(guī)、稅收文件管理數(shù)據(jù)庫，生成一種能夠查詢和檢索的稅務(wù)法規(guī)共享中心，并且也為實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)其他功能帶來穩(wěn)定的稅務(wù)參考；共享資料信息，學(xué)習(xí)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)，保障財(cái)稅工作者把握最新法規(guī)政策，增強(qiáng)應(yīng)稅技能；基于系統(tǒng)設(shè)計(jì)下能夠關(guān)聯(lián)各專業(yè)稅務(wù)網(wǎng)站、省市稅務(wù)局、國家稅務(wù)部門等，從而實(shí)時(shí)獲得新的稅收政策及其解釋文件。

（二）設(shè)計(jì)納稅管理模塊

納稅管理模塊旨在實(shí)現(xiàn)信息化系統(tǒng)稅務(wù)管理功能的完善，從而提高系統(tǒng)的應(yīng)用水平，使稅務(wù)信息化系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化和智能化。具體來講，能夠劃分為三個(gè)方面的事項(xiàng)，即申報(bào)納稅、核算涉稅業(yè)務(wù)、管理發(fā)票。其中，申報(bào)納稅密切關(guān)系稅務(wù)局認(rèn)證系統(tǒng)、檢測(cè)系統(tǒng)、增值稅發(fā)票系統(tǒng)，結(jié)合各個(gè)區(qū)域最新的稅務(wù)法規(guī)可以將申報(bào)納稅的表格自動(dòng)生成，結(jié)合稅管云自動(dòng)校驗(yàn)之后向稅務(wù)局提交，從而使申報(bào)納稅的批量化、一鍵化目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，且可以對(duì)稅款進(jìn)行自動(dòng)扣繳；核算涉稅業(yè)務(wù)即結(jié)合預(yù)制接口聯(lián)通主導(dǎo)ERP企業(yè)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)，對(duì)財(cái)務(wù)信息和計(jì)稅信息進(jìn)行智能化提取，結(jié)合設(shè)計(jì)的流程和算法以及最新稅率自動(dòng)計(jì)算涉稅額；管理發(fā)票即結(jié)合對(duì)接實(shí)時(shí)取得電子底賬庫發(fā)票的情況，以自動(dòng)認(rèn)證和檢驗(yàn)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的真假，且管理發(fā)票的整合使用過程。

（三）設(shè)計(jì)稅務(wù)預(yù)警和分析模塊

系統(tǒng)設(shè)計(jì)的主導(dǎo)在于稅務(wù)預(yù)警和分析模塊，此模塊屬于系統(tǒng)創(chuàng)新的表現(xiàn)。一是建設(shè)稅務(wù)標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)庫，其數(shù)據(jù)的主導(dǎo)來源是第三方機(jī)構(gòu)和征管系統(tǒng)的有關(guān)數(shù)據(jù)、我國上市企業(yè)和國家稅務(wù)總局財(cái)務(wù)信息。二是結(jié)合數(shù)據(jù)庫構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)量化的檢測(cè)標(biāo)準(zhǔn)。結(jié)合數(shù)據(jù)庫的所有財(cái)務(wù)信息生成稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)值，有若干指標(biāo)體系構(gòu)成了企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)量化檢測(cè)標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)行業(yè)分類指標(biāo)細(xì)分采集到的全部數(shù)據(jù)信息，然后在企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)量化檢測(cè)標(biāo)準(zhǔn)中測(cè)算和分析各樣本企業(yè)的信息。系統(tǒng)結(jié)合分析結(jié)論對(duì)各個(gè)視角的稅務(wù)分析報(bào)告進(jìn)行出具，以使企業(yè)的稅務(wù)體檢表生成，從而實(shí)時(shí)對(duì)企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)做出預(yù)警。

（四）設(shè)計(jì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控模塊

系統(tǒng)糾錯(cuò)模塊即稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控模塊，當(dāng)稅務(wù)分析和預(yù)警系統(tǒng)科學(xué)評(píng)估、分析即將形成的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之后，此系統(tǒng)能夠?qū)嵤┯行У慕鉀Q對(duì)策。該系統(tǒng)以建構(gòu)的大數(shù)據(jù)庫作為依托，其應(yīng)用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)出具準(zhǔn)確的稅務(wù)分析表格，然后結(jié)合稅務(wù)分析表格對(duì)即將形成的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，以及出具稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控對(duì)策、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)優(yōu)化意見等，從而引導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者實(shí)施有效的干預(yù)措施。

（五）設(shè)計(jì)稅收籌劃服務(wù)模塊

稅收籌劃服務(wù)模塊即建構(gòu)在線咨詢中心，具備企業(yè)專業(yè)團(tuán)隊(duì)結(jié)合財(cái)稅優(yōu)惠政策給出的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的建議或意見，也具備我國專業(yè)稅務(wù)人士的在線解讀，從而使企業(yè)盡可能地防范風(fēng)險(xiǎn)，且開展有關(guān)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析，然后執(zhí)行稅收籌劃方案，實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展的個(gè)性化需求。其牽涉的事項(xiàng)能夠分稅種、分行業(yè)進(jìn)行設(shè)計(jì)，最終注重稅種的籌劃方法或技術(shù)。此系統(tǒng)選用顯著影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的所得稅和增值稅（企業(yè)稅負(fù)影響較重）充當(dāng)稅收籌劃的主導(dǎo)，這有助于管理人員結(jié)合系統(tǒng)出具的稅收籌劃報(bào)告進(jìn)行科學(xué)決策。

七、“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代企業(yè)稅務(wù)信息系統(tǒng)的運(yùn)行保障舉措

（一）確保涉稅賬務(wù)處理的規(guī)范化，提供準(zhǔn)確、系統(tǒng)、綜合的財(cái)會(huì)信息

企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的結(jié)構(gòu)化與標(biāo)準(zhǔn)化是稅務(wù)信息化系統(tǒng)運(yùn)行的良好基礎(chǔ)，企業(yè)財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)是稅務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的來源。為此，企業(yè)需要增強(qiáng)系統(tǒng)信息化能力，健全會(huì)計(jì)核算信息系統(tǒng)，確保會(huì)計(jì)信息和交易信息質(zhì)量的提高。企業(yè)應(yīng)認(rèn)真根據(jù)會(huì)計(jì)規(guī)章制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則處理涉稅賬務(wù)，財(cái)務(wù)核算應(yīng)兼顧稅收要素，注重統(tǒng)一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和納稅業(yè)務(wù)，進(jìn)而確保財(cái)務(wù)信息的完整性和準(zhǔn)確性，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)系統(tǒng)提取數(shù)據(jù)信息的要求。

（二）注重系統(tǒng)維護(hù)和數(shù)據(jù)安全，實(shí)時(shí)應(yīng)對(duì)稅收征管模式和政策的變化

在系統(tǒng)維護(hù)和數(shù)據(jù)安全上，財(cái)務(wù)信息的應(yīng)用、傳輸、儲(chǔ)存、采集都需要設(shè)計(jì)安全體系，設(shè)置數(shù)據(jù)信息的訪問權(quán)限以及日志記錄，構(gòu)建信息云儲(chǔ)存系統(tǒng)，避免泄露信息。制定系統(tǒng)完善、信息儲(chǔ)存、網(wǎng)絡(luò)安全的保障體系，定期以人工方式核算和評(píng)估系統(tǒng)信息，及時(shí)完善系統(tǒng)缺陷。針對(duì)具備較強(qiáng)變化性的稅收政策，應(yīng)實(shí)時(shí)對(duì)數(shù)據(jù)庫進(jìn)行更新，以果斷應(yīng)對(duì)政策的改變，確保系統(tǒng)使用精準(zhǔn)性的提高。在稅收征管的應(yīng)對(duì)上注重匹配稅務(wù)單位的征管系統(tǒng)，確保與稅收征管模式或稅收政策的改變同步調(diào)整及稅務(wù)信息化系統(tǒng)協(xié)調(diào)性和適應(yīng)性的提高。

（三）優(yōu)化企業(yè)稅務(wù)管理的環(huán)境，強(qiáng)化企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控和監(jiān)督

在“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代，企業(yè)務(wù)必遵循以人為核心、堅(jiān)持創(chuàng)新的稅務(wù)管理思想，提升創(chuàng)新意識(shí)和水平，重視對(duì)互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)的學(xué)習(xí)和應(yīng)用，培養(yǎng)可以應(yīng)用網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)開展有關(guān)財(cái)稅工作的復(fù)合型人才。財(cái)務(wù)管理工作者需要提升稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，定期對(duì)企業(yè)涉稅工作者和管理人員開展最新財(cái)稅法規(guī)、政策等的培訓(xùn)以及考核，且建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系，真正提升稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控水平。并且，在系統(tǒng)操作上，確保操作流程的規(guī)范化和業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的一致化，深入強(qiáng)化企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控和監(jiān)督，以及實(shí)施專門的納稅審計(jì)。

（四）實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理模式的創(chuàng)新，建設(shè)稅務(wù)管理的數(shù)據(jù)化與標(biāo)準(zhǔn)化體系

基于新技術(shù)應(yīng)用的影響下，企業(yè)需要對(duì)稅務(wù)管理系統(tǒng)進(jìn)行實(shí)時(shí)優(yōu)化，以新的方法和技術(shù)建構(gòu)新的稅務(wù)信息化系統(tǒng)。一是能夠自主開發(fā)或購置財(cái)務(wù)管理軟件實(shí)現(xiàn)稅務(wù)工作的自動(dòng)化，以動(dòng)態(tài)管理和整合企業(yè)一系列部門的稅務(wù)、財(cái)務(wù)工作。二是注重與其他一些系統(tǒng)或技術(shù)的有效集成，以使稅務(wù)管理環(huán)節(jié)優(yōu)化，建構(gòu)系統(tǒng)、綜合性的稅務(wù)管理模式。可以有效統(tǒng)一電子發(fā)票和區(qū)塊鏈技術(shù)，以加速稅務(wù)信息化建設(shè)的進(jìn)程。并且，新型稅務(wù)信息化系統(tǒng)需要跟新的稅務(wù)征管機(jī)制相符合，從人管稅的模式逐步轉(zhuǎn)變?yōu)橄到y(tǒng)管稅的模式，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)可控、完善、系統(tǒng)、有效的標(biāo)準(zhǔn)化稅務(wù)管理機(jī)制，確保一致管理納稅的基本數(shù)據(jù)信息、及時(shí)查詢使用稅務(wù)政策等，建構(gòu)稅務(wù)管理的數(shù)據(jù)體系。

（五）建設(shè)一支高素質(zhì)的人才團(tuán)隊(duì)，確保稅務(wù)工作的穩(wěn)定運(yùn)行

企業(yè)稅務(wù)信息化系統(tǒng)的中心環(huán)節(jié)在于先進(jìn)的技術(shù)，而只有建設(shè)一支高素質(zhì)的人才團(tuán)隊(duì)，才是創(chuàng)新技術(shù)的關(guān)鍵所在。企業(yè)應(yīng)構(gòu)建稅務(wù)人才的專業(yè)培訓(xùn)機(jī)制，儲(chǔ)備一批敢于創(chuàng)新、有責(zé)任擔(dān)當(dāng)?shù)膬?yōu)秀稅務(wù)人才，積極提高互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)隊(duì)伍的數(shù)據(jù)信息分析和軟件開發(fā)技能。會(huì)計(jì)工作者掌握知識(shí)技能的熟練程度、是否具備較高的職業(yè)道德素質(zhì)、是否熟悉我國的稅務(wù)法規(guī)制度、最新稅務(wù)政策等決定了企業(yè)是否有效地管理稅收問題。為此，一是企業(yè)需要招聘一部分優(yōu)秀的會(huì)計(jì)人才。二是企業(yè)需要定期培訓(xùn)會(huì)計(jì)人才，以提升其會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)水平和實(shí)務(wù)操作技能，提升會(huì)計(jì)人才的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，確保稅務(wù)工作的穩(wěn)定運(yùn)行。

（六）管理層高度關(guān)注和支持稅務(wù)信息化建設(shè)工作，引導(dǎo)稅務(wù)信息化系統(tǒng)的構(gòu)建走向成功

企業(yè)稅務(wù)信息化管理模式的建構(gòu)是一項(xiàng)需要長(zhǎng)期堅(jiān)持的工作，其對(duì)企業(yè)所有部門和人員形成了一次非常大的考驗(yàn)。其不但要求很多人力、技術(shù)、資源上的支持，而且還要求管理層的高度關(guān)注。企業(yè)稅務(wù)信息化建設(shè)勢(shì)必牽涉企業(yè)的很多部門和人員，各個(gè)部門和人員需求的稅務(wù)信息化也存在差別，這勢(shì)必影響到一些人員的利益，從而不利于企業(yè)稅務(wù)信息化建設(shè)工作的開展。為此，企業(yè)管理層應(yīng)具備非常大的決心和抗壓能力，對(duì)未知的風(fēng)險(xiǎn)具備非常大的勇氣和應(yīng)對(duì)的智慧。否則，企業(yè)稅務(wù)信息化系統(tǒng)的構(gòu)建將走向失敗。在企業(yè)稅務(wù)信息化系統(tǒng)構(gòu)建的戰(zhàn)略目標(biāo)上，企業(yè)各管理層務(wù)必保持一致，以及從長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃企業(yè)稅務(wù)信息化系統(tǒng)的構(gòu)建。

八、結(jié)語

綜上所述，在“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代下，互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)是當(dāng)前時(shí)期稅務(wù)管理的發(fā)展方向和趨勢(shì)，企業(yè)應(yīng)明確稅務(wù)信息化建設(shè)、管理的必要性和價(jià)值，根據(jù)傳統(tǒng)稅務(wù)工作面臨的不足之處，建構(gòu)稅務(wù)信息化系統(tǒng)，確保有效設(shè)計(jì)相關(guān)的功能和模塊，確保涉稅賬務(wù)處理的規(guī)范化、注重系統(tǒng)維護(hù)和數(shù)據(jù)安全、優(yōu)化企業(yè)稅務(wù)管理的環(huán)境、實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理模式的創(chuàng)新、建設(shè)一支高素質(zhì)的人才團(tuán)隊(duì)，以及管理層高度關(guān)注和支持稅務(wù)信息化建設(shè)工作。只有如此，才可以確保企業(yè)信息化系統(tǒng)構(gòu)建走向成功，從而推動(dòng)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

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（作者單位：兗礦能源集團(tuán)股份有限公司營(yíng)銷中心）