吉利

摘 要：精細化管理是企業(yè)在現(xiàn)代化的發(fā)展進程當中根據(jù)當前時代的需求而形成的一種全新的企業(yè)管理運作模式，商業(yè)銀行在其現(xiàn)代化的發(fā)展當中，逐漸將精細化管理納入了未來的銀行發(fā)展方向之中。在過去至今的很長一段時間當中，我國的金融發(fā)展都在進行提速發(fā)展，正是由于這種提速發(fā)展的狀態(tài)，讓我國的商業(yè)銀行不得不去進行變革，由于商業(yè)銀行的效益主要來源于銀行經(jīng)營的規(guī)范化以及精細化程度，所以為了能夠在未來的發(fā)展當中為銀行的客戶帶去更加高質(zhì)量的服務(wù)，商業(yè)銀行必須在銀行經(jīng)營當中的各個方面進行精細化管理。本文將會針對我國農(nóng)村商業(yè)銀行的成本精細化管理方面進行敘述，對精細化管理進行全面的敘述，然后再對精細化在農(nóng)村商業(yè)銀行發(fā)展的各個方面的探索進行敘述，為我國商業(yè)銀行在未來的精細化管理提供經(jīng)驗，最終讓我國的商業(yè)銀行能夠進一步提升其競爭力。

關(guān)鍵詞：農(nóng)村銀行；商業(yè)銀行；成本管理；精細化管理

農(nóng)村商業(yè)銀行是當前農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的主要力量，能夠在當前鄉(xiāng)村振興的發(fā)展當中起到帶頭作用，在最近幾年金融行業(yè)的高速發(fā)展當中，我國農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展既面臨著挑戰(zhàn)又適逢各種機遇，農(nóng)村商業(yè)銀行如何將所有的機遇全部轉(zhuǎn)化為銀行的進步動力，又將如何去規(guī)避各種新時代變革當中的挑戰(zhàn)將很大程度上決定著農(nóng)村商業(yè)銀行的命運，在面臨當前如此復(fù)雜的市場競爭環(huán)境時，農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)該在發(fā)展的過程當中立足于自己的發(fā)展優(yōu)勢，讓自己好的方面去更快的進步，盡快彌補不好的方面，隨著當前金融發(fā)展當中各個方面的精細化革新，農(nóng)村商業(yè)銀行也應(yīng)該在未來的發(fā)展當中逐漸探索出一條不同于其他企業(yè)的特色化精細化的發(fā)展模式，讓銀行能夠在長期的發(fā)展當中保持穩(wěn)定，讓未來銀行成本精細化的發(fā)展當中保持充足的活力。

一、成本精細化概述

（一）成本精細化定義

成本的精細化管理就是企業(yè)在進行成本控制管理的過程當中，將成本按照一定的規(guī)則分攤在企業(yè)當中的各個方面，讓成本的去向能夠了然于目，讓成本的管理能夠更加的清晰，讓企業(yè)的資源能夠更好地被進行分配。成本的精細化管理最終要讓企業(yè)的成本的受益和承擔責任的個人以及部門更加的明確，企業(yè)通過對于成本的精細化劃分，讓企業(yè)最終的各種費用比例分攤在不同的個體或者部門當中，讓企業(yè)費用使用更加明確，讓企業(yè)發(fā)展當中的成本管理邏輯更加清晰。

（二）農(nóng)商銀行實施成本精細化管理的意義

對于農(nóng)商銀行為何一定要實行精細化管理的必要性是各個農(nóng)商銀行都要去探討的一個問題，看待這個問題應(yīng)該一分為二，從銀行外部和銀行內(nèi)部分開來看。

就農(nóng)商銀行的外部原因而言，隨著我國金融行業(yè)的不斷發(fā)展和進步，各大銀行已經(jīng)在成本精細化管理方面有了長足的進展。在這種趨勢下，農(nóng)商銀行也應(yīng)該進一步研究如何實施成本精細化管理。盡管金融行業(yè)在不斷發(fā)展，但宏觀經(jīng)濟環(huán)境變得非常復(fù)雜，加上互聯(lián)網(wǎng)時代的沖擊，商業(yè)銀行都在競爭中不斷優(yōu)化利率變化，使得存款利率上升、貸款利率下降，二者差距不斷擴大。這些變化使得農(nóng)商銀行的發(fā)展處境非常微妙，同時也讓銀行當前的成本管理模式顯得滯后。因此，銀行的發(fā)展促使農(nóng)商銀行創(chuàng)新自己的發(fā)展管理模式。通過實施成本精細化的管理模式，可以為農(nóng)商銀行在產(chǎn)品、部門、客戶以及員工之間的收益分析提供幫助，最終通過成本管理的精細化讓農(nóng)商銀行進一步走向更好的發(fā)展道路。

從農(nóng)商銀行自身的情況來看，傳統(tǒng)的成本管理模式已經(jīng)在當前的時代發(fā)展中受到了很大的限制。傳統(tǒng)的成本管理模式主要由財務(wù)部門負責，其主要目的是為銀行降低支出和節(jié)省預(yù)算。然而，在當前銀行運營的過程中，這種只以節(jié)省開支為目的的成本管理模式對于全局的了解存在缺失，對于其他方面的影響因素也沒有做到足夠的了解。因此，它不能夠為銀行提供在產(chǎn)品、賬戶、客戶等方面的成本收益分析，不夠科學也不夠合理。這導(dǎo)致這種傳統(tǒng)的成本管理模式逐漸走向落后，并最終被淘汰。

（三）成本精細化管理的流程

成本精細化工作的主要流程有四個方面，首先最為重要的就是去界定責任中心，應(yīng)該將銀行當中的責任中心主要分為利潤中心和成本中心，利潤中心顧名思義就是對銀行的收入進行負責，一般的銀行機構(gòu)當中的前臺就是主要的利潤中心。銀行的成本中心則不是直接對銀行收入進行負責的，成本中心當中又分為管理中心和支持中心，管理中心主要的工作就是對銀行當中的事務(wù)進行全面的管理，當前銀行當中的主要管理部門就是銀行的后臺。支持中心的工作是對銀行當中各個方面提供一些支持性的服務(wù)，支持中心能夠直接對銀行當中的各個事務(wù)進行界定，當前銀行的主要支持中心就是中臺部門，如其中的科技部和財務(wù)會計部等。

成本管理的第二個流程是對銀行的成本要素進行劃分，成本要素劃分主要的依據(jù)是銀行中成本的主要用途以及主要屬性，對于不同用途和不同屬性的成本因素應(yīng)當錯開分類。對成本要素劃分完成之后，對于那些有著相同的生成邏輯的成本應(yīng)當放入同一個成本池當中，將相同生成邏輯的成本要素放在同一成本池當中能夠在后期的計量以及追溯成本消耗方面更加方便。同時，事先對成本要素進行分類還能夠在日后的工作當中更好進行選擇，更能夠為銀行當中的各個部門的管理職能和支持職能進行區(qū)分，讓各個部門的權(quán)責更加的清晰。

對成本要素進行分析之后，最為重要的一個流程就是對成本的分攤路徑的設(shè)定，分攤路徑的設(shè)定應(yīng)該直接決定出成本費用的攤出方和接收方，為銀行后期的各項工作定下一個良好的業(yè)務(wù)流程以及管理流程，對于分攤結(jié)果能夠很好地找到責任部門，讓整個成本的分攤更加科學合理。

成本精細化的最后一個流程是選擇分攤的因子，分攤因子主要就是在成本分攤的過程當中的一些費用使用的依據(jù)，能夠直接影響到后期的分攤結(jié)果的合理性。分攤因子在不同的責任中心當中有著不同的意義，對于高層管理的管理中心，銀行業(yè)務(wù)開展和其職能以及費用并沒有明確的聯(lián)系，分攤因子需權(quán)衡多方意見，以管理經(jīng)營導(dǎo)向為主，保證合理可被接受。對于支持中心，由于其職能是復(fù)雜的，所以其分攤的因子也就變得復(fù)雜，其中還涉及了銀行當中的各個因素，所以在后期的流程中需從規(guī)模、收入、人數(shù)、費用等多方面考慮，設(shè)計組合因子。

二、農(nóng)村商業(yè)銀行管理模式的現(xiàn)狀

農(nóng)村商業(yè)銀行的現(xiàn)代化發(fā)展主要是農(nóng)村金融改革促進產(chǎn)生的，憑借穩(wěn)定的農(nóng)村市場機制，靈活的管理，已經(jīng)在農(nóng)村的發(fā)展當中扎下根來，但是在由于農(nóng)村的特殊情況，農(nóng)村商業(yè)銀行在過去的發(fā)展當中長期依靠的都是政府的政策扶持，這也就導(dǎo)致，農(nóng)村商業(yè)銀行并沒有跟著當前商業(yè)銀行發(fā)展的腳步去進行創(chuàng)新進步，最終也就體現(xiàn)在當前農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展現(xiàn)狀當中。

當前的農(nóng)村商業(yè)銀行由于不去進行創(chuàng)新自己的發(fā)展觀念，已經(jīng)逐漸地偏離了當前的市場發(fā)展節(jié)奏。農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展仍然處在自己的發(fā)展節(jié)奏當中，對自己的定位不清晰，盲目地去進行一系列的固定式發(fā)展，不去深挖自身的特色化發(fā)展，不去謀求自身差異化的優(yōu)勢，所以就在當前業(yè)務(wù)不斷增加的過程當中產(chǎn)生了越來越多的風險，最終也就只能停滯在自己的發(fā)展怪圈當中不可收拾。

農(nóng)村商業(yè)銀行對人力資源管理的模式長期的使用而不去進行更新發(fā)展，導(dǎo)致當前銀行當中的人員配置極不合理，對于“新鮮血液”的引入也是不夠客觀，盲目的增加銀行的內(nèi)部人員，卻不能夠讓銀行的運營提升效率。對于各方面的人才都缺失卻不去重點的培養(yǎng)，粗放式的管理以及收入分配的不合理讓銀行當中的工作人員沒有足夠的工作熱情，最終讓整個銀行的人力資源管理“一塌糊涂”。

農(nóng)村商業(yè)銀行的風險管理未達到當前標準。很多農(nóng)村商業(yè)銀行仍采用以信用風險為主的風險控制模式，未全面管理風險。銀行在風險控制方面缺乏有效的對策和完善的制度，員工意識缺乏。這充分體現(xiàn)了農(nóng)村商業(yè)銀行在風險管理方面的不足，如果不加以解決，將會使銀行的發(fā)展陷入困境。

農(nóng)村商業(yè)銀行的文化建設(shè)水平也不夠。很多運營工作存在以道德層面的信任和習慣代替制度的情況。這種忽視制度的行為在農(nóng)村商業(yè)銀行非常普遍，如果不加以控制，違規(guī)操作將會越來越多，甚至會發(fā)展到更高層面。必須采取措施進行改進。

農(nóng)村商業(yè)銀行仍堅持原有的產(chǎn)品和業(yè)務(wù)模式，沒有根據(jù)客戶需求進行產(chǎn)品創(chuàng)新，也未更新銀行內(nèi)部的科技力量。在科技創(chuàng)新不斷前進的今天，如果農(nóng)村商業(yè)銀行不進行技術(shù)創(chuàng)新，將難以與市場競爭。在現(xiàn)代社會中，技術(shù)創(chuàng)新至關(guān)重要，農(nóng)村商業(yè)銀行必須跟隨時代發(fā)展，更新技術(shù)使用，以提高市場競爭力，承擔一方金融機構(gòu)的支撐。

三、農(nóng)村商業(yè)銀行實施成本精細化管理的優(yōu)勢

農(nóng)村商業(yè)銀行實施成本精細化管理要對自己的成本管理模式進行科學化的創(chuàng)新改革，對自身的責任中心進行明確的界定，讓前臺、后臺和中臺部門各司其職為農(nóng)村商業(yè)銀行創(chuàng)造良好的經(jīng)營環(huán)境；對銀行成本要素進行前瞻性的劃分，讓銀行能夠在未來的經(jīng)營過程當中能夠?qū)ζ渲械拿恳还P費用都能夠進行成本追溯，讓同時具有管理職能和支持職能的部門內(nèi)能夠更好地通過成本要素進行區(qū)分；對銀行成本的分攤路徑做好設(shè)定，讓銀行的管理流程以及各項業(yè)務(wù)能夠被更好地梳理優(yōu)化，讓每一個分攤結(jié)果都有相對應(yīng)的解釋依據(jù)；對分攤因子的選擇應(yīng)該更加明確，發(fā)揮出管理中心以及支持中心不同的職能為銀行帶來更好的經(jīng)營。通過對這些方面的創(chuàng)新和發(fā)展，讓銀行當中的每筆費用更加真實地反映了費用的發(fā)生邏輯和各機構(gòu)、條線、產(chǎn)品等的費用占比情況，最后農(nóng)商銀行在這樣的發(fā)展基礎(chǔ)之上再結(jié)合自身的情況進一步地去進行可持續(xù)的發(fā)展創(chuàng)新。

農(nóng)村商業(yè)銀行實施成本的精細化管理還能夠幫助當前的銀行實現(xiàn)運營成本的全面管理，全面管理運營成本要改變原來的管理原則，應(yīng)用當前“誰受益，誰承擔”的原則，讓成本當中的各項運營費用分攤到機構(gòu)、條線、產(chǎn)品、客戶等維度，最終讓成本能夠真實反映去向、服務(wù)對象以及消耗貢獻度，讓成本的多維度分析得到應(yīng)用，為后續(xù)的相關(guān)部門的工作奠定一個基礎(chǔ)，最終讓農(nóng)村商業(yè)銀行能夠更好地去分配自己的費用，更好地去進行差異化管理，讓銀行的資源空間能夠得到擴展，進而實現(xiàn)對運營成本的全面管理。

精細化成本管理的實施不僅可以優(yōu)化農(nóng)村商業(yè)銀行的資源配置，而且在當前時代亟須優(yōu)化各項資源配置。銀行資源的優(yōu)化配置應(yīng)以成本要素和FTP之間的關(guān)系為出發(fā)點，制定FTP收入的營銷費用率指標，并將其納入各利潤中心的預(yù)算指標中。利用這一指標，可以預(yù)算各條線或分支機構(gòu)的營銷費用成本池，并在日后的管理中隨著FTP利潤的累計進行管控。同時，營銷人員的人工成本應(yīng)與FTP利潤掛鉤，將營銷人員獎金費用率納入條線和分支機構(gòu)的預(yù)算指標確定目標指標額，日常經(jīng)營中可隨著FTP累計進行管控。

精細化成本管理還有助于銀行更好地進行績效考核，并利用成本分攤對銀行內(nèi)部各部門進行考核。建立規(guī)則統(tǒng)一、公平的經(jīng)營利潤績效考核指標體系，促進銀行成本精細化管理的深入，讓那些以往無法進行的工作順利進行。在銀行的績效考核中，應(yīng)將成本項的調(diào)整納入EVA指標的基礎(chǔ)，為今后的銀行績效考核提供重要的費用依據(jù)，使績效考核標準更加明確，讓農(nóng)村商業(yè)銀行能夠更好地維護自己的管理。

結(jié)束語

在我國銀行長期的運行機制當中，銀行逐漸的發(fā)展成為看重信貸指標，輕視內(nèi)部的管理，注重數(shù)量的增長，而不管經(jīng)營質(zhì)量的增長，隨著社會金融不斷發(fā)展，我國各大商業(yè)銀行都進行了成本精細化管理的改革創(chuàng)新，但是我國的農(nóng)村商業(yè)銀行卻因為長期的閉塞式發(fā)展而沒有及時地對自己的成本管理模式進行更新，隨著時間的推移，傳統(tǒng)的成本管理模式的弊端逐漸地顯露出來，讓我國的農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展陷入了困境當中，為了能夠更好地面對外界的競爭以及挑戰(zhàn)，農(nóng)村商業(yè)銀行需要抓住當前的任何發(fā)展機遇去進行改革創(chuàng)新。本文通過對成本精細化管理的闡述對我國農(nóng)村商業(yè)銀行未來發(fā)展的方向進行了指引，能夠讓我國的農(nóng)村商業(yè)銀行在實施精細化成本管理之后能夠更好地降低自身的運營成本，全面的提升管理水平，最終構(gòu)建起自己的競爭優(yōu)勢。

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