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        探究基層銀行會計(jì)工作風(fēng)險(xiǎn)及控制

        2023-02-25 20:45:47付純娣
        中國經(jīng)貿(mào) 2023年7期
        關(guān)鍵詞:會計(jì)工作風(fēng)險(xiǎn)控制

        付純娣

        摘 要:隨著時(shí)代的發(fā)展,銀行業(yè)務(wù)及工作模式也有了新的突破,在市場中有不可替代的重要作用。在我國銀行工作發(fā)展形勢中,基層銀行是大多數(shù)業(yè)務(wù)開展的主要平臺,但是根據(jù)當(dāng)今發(fā)展形勢下我國基層銀行在業(yè)務(wù)工作開展等方面現(xiàn)狀進(jìn)行分析,制度以及工作模式上尚且存在一系列的風(fēng)險(xiǎn)問題,不僅影響基層銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的效率,還會增加相關(guān)工作環(huán)境中的風(fēng)險(xiǎn)因素。本文主要以新經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展下的現(xiàn)狀為背景,探析基層銀行會計(jì)工作相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)因素,以及對問題做出針對性分析,提出科學(xué)、合理、可持續(xù)發(fā)展的解決辦法及戰(zhàn)略方針,以期提升基層銀行會計(jì)工作狀況,降低風(fēng)險(xiǎn)因素的存在,為完善制度、開展新工作帶來全新的思路。

        關(guān)鍵詞:基層銀行;會計(jì)工作;風(fēng)險(xiǎn);控制

        在新經(jīng)濟(jì)時(shí)代的發(fā)展背景下,各行各業(yè)的發(fā)展都非常迅速。在基層銀行方面的工作開展中,會計(jì)核算的工作關(guān)系到運(yùn)營的各個(gè)方面,但根據(jù)實(shí)際情況來看,不容否認(rèn)目前基層銀行在會計(jì)工作過程中存在一系列的風(fēng)險(xiǎn)因素,直接影響到其業(yè)務(wù)工作的開展,與國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)步有著直接關(guān)系。因此,管理部門及相關(guān)機(jī)構(gòu)要充分認(rèn)識到目前基層銀行的發(fā)展現(xiàn)狀,重視會計(jì)操作中的風(fēng)險(xiǎn)防控工作,爭取利用最短的時(shí)間做到制度上的優(yōu)化改革,達(dá)到資源更加合理化的運(yùn)用,減少操作中的風(fēng)險(xiǎn)因素。本文從當(dāng)今時(shí)代發(fā)展下的基層銀行運(yùn)營現(xiàn)狀出發(fā),對會計(jì)操作過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行分析,并提出完善其工作及相關(guān)制度的建議以供參考。

        一、基層銀行會計(jì)工作概述

        基層銀行會計(jì)工作與其他各項(xiàng)業(yè)務(wù)是緊密相關(guān)的。例如吸收存款業(yè)務(wù)、交存款憑單、銀行接柜審核、憑證處理、記賬簿完成結(jié)算等?;鶎鱼y行會計(jì)工作既是業(yè)務(wù)活動順利開展的條件,又是核算準(zhǔn)確的重要保障。基層銀行會計(jì)工作政策性相對較強(qiáng),銀行相關(guān)經(jīng)營活動具有廣泛的社會性,其發(fā)展的業(yè)務(wù)不僅涉及國民經(jīng)濟(jì)各部門,還涉及一般的居民個(gè)人。在會計(jì)人員辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí),都應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家的金融政策、貸款政策、現(xiàn)金管理制度,任何違反政策法規(guī)的做法都可能會對商業(yè)銀行的經(jīng)營帶來風(fēng)險(xiǎn)和損失,由此可見,基層銀行會計(jì)工作與風(fēng)險(xiǎn)因素有很大關(guān)聯(lián)。

        二、基層銀行會計(jì)工作風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)成因

        (一)基層銀行會計(jì)工作風(fēng)險(xiǎn)

        根據(jù)目前我國基層銀行實(shí)際運(yùn)營狀況進(jìn)行分析,可以得出在其會計(jì)運(yùn)營操作等過程中存在一系列的風(fēng)險(xiǎn)因素。會計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)主要是指內(nèi)部會計(jì)人員在基層銀行工作中的管理漏洞、制度漏洞、系統(tǒng)漏洞及人員自身的計(jì)算、技術(shù)性失誤等,這些統(tǒng)稱為相關(guān)的會計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn),是能夠影響到基層銀行經(jīng)濟(jì)損失的重要工作問題。上述風(fēng)險(xiǎn)問題在基層銀行會計(jì)操作中主要包括結(jié)算賬戶的風(fēng)險(xiǎn)匯票簽發(fā)及代理兌付的風(fēng)險(xiǎn)、印押證的管理風(fēng)險(xiǎn)、現(xiàn)金出納管理風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)授權(quán)風(fēng)險(xiǎn)、人員輪崗風(fēng)險(xiǎn)、系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)等。

        (二)基層銀行會計(jì)工作風(fēng)險(xiǎn)成因

        首先,會計(jì)核算以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上而建立,需要在工作中達(dá)到真實(shí)、準(zhǔn)確的標(biāo)準(zhǔn)。但目前有些銀行或部門存在追求利益或隱瞞經(jīng)營問題,會通過自身職位便利掩蓋違規(guī)經(jīng)營和虛報(bào)指標(biāo),進(jìn)而直接提升了風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。

        其次,基層銀行會計(jì)工作應(yīng)以宏觀經(jīng)濟(jì)管理的需求達(dá)到加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)驗(yàn)管理、提升經(jīng)營成果的目的。但目前有些基層銀行會計(jì)工作者在信息反映中過于注重對外的宏觀會計(jì)信息,而對內(nèi)的微觀會計(jì)信息反映不足,這也在一定程度上造成了風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能。

        最后,基層銀行會計(jì)核算應(yīng)在實(shí)際工作中保持謹(jǐn)慎小心的態(tài)度,以自身專業(yè)能力對可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)和損失進(jìn)行評估。但目前基層銀行經(jīng)濟(jì)活動與會計(jì)信息的使用尚且不能完全滿足分別核算、分項(xiàng)反映,對于核算手續(xù)簡化程度相對較高,也是造成風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的重要原因。

        三、基層銀行會計(jì)操作存在的不足

        首先,根據(jù)基層銀行運(yùn)營現(xiàn)狀調(diào)查來說,在其會計(jì)操作等工作中,存在管理人員不夠負(fù)責(zé)任,職責(zé)履行不到位的情況。例如,基層銀行管理人員對于自身運(yùn)營過程中業(yè)務(wù)發(fā)展的現(xiàn)狀不夠了解,沒有對工作進(jìn)行及時(shí)總結(jié),更不用提相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)研究了。這主要與其自身思想有關(guān),沒有很好地做到深入研究工作,對在崗職位不夠負(fù)責(zé),使會計(jì)核算相關(guān)工作實(shí)不到位、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率有所提升。

        其次,基層銀行會計(jì)工作人員風(fēng)險(xiǎn)管理意識相對較差,這主要與職業(yè)培訓(xùn)工作相關(guān),使其存在戒備心理不強(qiáng)的工作狀態(tài),進(jìn)而在工作中很容易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)失誤。例如部分會計(jì)在日常業(yè)務(wù)操作過程中,覺得工作重復(fù)性較強(qiáng),對客戶及工作流程放松了警惕,隨意簡化操作、省略環(huán)節(jié)等。因此不當(dāng)操作使基層銀行在發(fā)展的過程中問題累積,最終造成風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

        最后,基層銀行對于會計(jì)相關(guān)人員的教育管理機(jī)制相對薄弱,使其在工作中隨意性較大,一定程度上提高了風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。例如在實(shí)際工作中存在新員工入職不做專業(yè)培訓(xùn),老員工帶新員工的情況,因此導(dǎo)致這些員工在往后的工作中對于制度管理、監(jiān)督要求了解較少,執(zhí)行操作的過程中問題存在較多等。忽視員工教育管理以及專業(yè)培訓(xùn),雖然能夠減少時(shí)間消耗,但是會造成其職業(yè)操守、法律意識淡薄,對違規(guī)行為的重大危害認(rèn)識不足等問題,得不償失。

        四、基層銀行會計(jì)工作風(fēng)險(xiǎn)控制策略

        基層銀行會計(jì)工作應(yīng)對問題應(yīng)充分融入風(fēng)險(xiǎn)防控理念,結(jié)合銀行實(shí)際運(yùn)營狀況進(jìn)行科學(xué)分析,從綜合研究以及戰(zhàn)略完善方面入手,建立優(yōu)化會計(jì)核算工作相關(guān)的制度、提升監(jiān)管水準(zhǔn)、構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督體系、最大程度提高會計(jì)工作人員的專業(yè)素質(zhì),將基層銀行會計(jì)工作更加有力推進(jìn)。

        (一)強(qiáng)化銀行會計(jì)核算管理

        針對基層銀行會計(jì)核算管理存在的問題,政府及相關(guān)機(jī)構(gòu)要建立健全會計(jì)核算管理體系,樹立科學(xué)可持續(xù)的發(fā)展戰(zhàn)略管理流程及管理思想,實(shí)現(xiàn)前后臺業(yè)務(wù)分離的工作目標(biāo),以此來降低基層銀行會計(jì)操作中的風(fēng)險(xiǎn)因素?;鶎鱼y行目前的會計(jì)管理體系建設(shè)尚且缺乏一套完整的管理流程,其規(guī)劃的內(nèi)容對會計(jì)操作缺乏較強(qiáng)的約束力。而正確的管理體系是要經(jīng)過時(shí)間的考驗(yàn),經(jīng)過科學(xué)論證及親身實(shí)踐的結(jié)果,所以要在不斷改進(jìn)的過程中確立最適合基層銀行會計(jì)操作相關(guān)的管理戰(zhàn)略及體系,同時(shí)還要求能夠達(dá)到各個(gè)環(huán)節(jié)步驟的銜接,從問題因素及自身發(fā)展?fàn)顩r出發(fā),結(jié)合我國的國情及法律標(biāo)準(zhǔn),制定出更加符合時(shí)代、具有針對性的基層銀行會計(jì)操作管理體系。

        在此項(xiàng)工作改革中,要做到優(yōu)化管理體系,使會計(jì)業(yè)務(wù)工作流程管理更加細(xì)則化,以高標(biāo)準(zhǔn)的要求改革發(fā)展。例如加強(qiáng)會計(jì)管理體系,保障其在工作中的操作規(guī)范性,能夠保護(hù)客戶的銀行數(shù)據(jù)隱私,避免出現(xiàn)會計(jì)人員在操作過程中利用客戶信息舞弊的行為?;鶎鱼y行會計(jì)部門管理人員要建立嚴(yán)格的會計(jì)操作權(quán)限管理制度,對各類信息進(jìn)行等級安全管理,以更高的要求優(yōu)化基層銀行會計(jì)工作流程,整合資源,實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)相關(guān)的集中化處理標(biāo)準(zhǔn),完善業(yè)務(wù)流程。

        (二)構(gòu)建“三位一體”監(jiān)督體系,加大風(fēng)險(xiǎn)排查力度

        只有對相關(guān)會計(jì)人員操作和管理運(yùn)用科學(xué)的監(jiān)督管控措施,才能更好地發(fā)揮人才及經(jīng)濟(jì)實(shí)力。首先明確認(rèn)識到銀行是在經(jīng)營中易存在風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)構(gòu),嚴(yán)格的監(jiān)督體系以及風(fēng)險(xiǎn)排查工作能夠在一定程度上提高其發(fā)展的安全系數(shù),建立一個(gè)基于業(yè)務(wù)特點(diǎn)和會計(jì)操作流程的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)可以在基層銀行實(shí)際運(yùn)營中起到事半功倍的作用。在此項(xiàng)工作中,要加強(qiáng)內(nèi)部運(yùn)營環(huán)節(jié)的審計(jì)核查監(jiān)督,構(gòu)建“三位一體”的管理體系,將事前、事中、事后環(huán)節(jié)相結(jié)合,形成以內(nèi)控評價(jià)、專項(xiàng)檢查、事后監(jiān)督為主的工作體系。其次,還要專門加強(qiáng)對會計(jì)崗位及其操作流程的監(jiān)督,不定期對其業(yè)務(wù)辦理狀況進(jìn)行抽查,提高其工作的規(guī)范性,建立規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的意識。

        總之,構(gòu)建“三位一體”監(jiān)督體系,加大風(fēng)險(xiǎn)排查力度是防范基層銀行會計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)的基本方式,不僅能夠提高業(yè)務(wù)發(fā)展水平、規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),還能夠達(dá)到保護(hù)客戶利益、維護(hù)國家安全的目的。基于日益復(fù)雜的金融市場環(huán)境,基層銀行必須健全會計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)防控體系,提升會計(jì)人員的職業(yè)道德素質(zhì),以此打造安全、高效的金融服務(wù)體系。

        (三)強(qiáng)化內(nèi)部控制機(jī)制、完善風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督

        在基層銀行強(qiáng)化內(nèi)部控制、完善風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督體系是降低會計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。根據(jù)目前實(shí)際存在的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析,雖然我國在制度和管理等方面加強(qiáng)了對金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制引導(dǎo)工作,但是沒有對工作的落實(shí)有所保障,因此在一定程度上違規(guī)現(xiàn)象的存在還是較為嚴(yán)重的,剖析原因主要是內(nèi)控執(zhí)行不到位。因此基層銀行有必須嚴(yán)格落實(shí)內(nèi)控制度,強(qiáng)化對內(nèi)控的執(zhí)行效力。

        對于此項(xiàng)工作的改革要具體做到對相關(guān)工作環(huán)節(jié)的操作控制,例如在會計(jì)操作業(yè)務(wù)領(lǐng)域建立完善的現(xiàn)金出納管理制度,要求柜臺工作人員在處理業(yè)務(wù)時(shí)必須要清點(diǎn)貨幣并且準(zhǔn)確記錄,對實(shí)際現(xiàn)金進(jìn)行核檢,核檢人員完成核檢后,需要對印章、重要單證等在監(jiān)察人員的監(jiān)督下進(jìn)行封包入庫,以避免出現(xiàn)印章等重要票據(jù)丟失或者被挪用的現(xiàn)象。此外,還要求銀行管理層人員對工作具體做到具體分析,明確風(fēng)險(xiǎn)防范的工作重點(diǎn),將問題因素進(jìn)行總結(jié),下達(dá)到各分部崗位,使其能夠?qū)ψ约簫徫坏娘L(fēng)險(xiǎn)狀況有所了解,在今后的過程中更加注意。為了保證銀行內(nèi)部控制制度的執(zhí)行落實(shí)到位,基層銀行必須要強(qiáng)化對內(nèi)部控制執(zhí)行的保障措施,同時(shí)要加強(qiáng)對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的安全控制,避免銀行會計(jì)數(shù)據(jù)泄露。

        (四)完善會計(jì)人員納用制度及優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)

        對于基層銀行會計(jì)操作的問題因素來說,加強(qiáng)對會計(jì)人員的關(guān)注度,把握其思想動態(tài),增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識相關(guān)的工作改革非常重要,能夠從根本層面入手建立更好的工作環(huán)境,提高效率。首先,要加強(qiáng)會計(jì)人員的思想教育工作,使其明白自身工作對于銀行發(fā)展的重要性,提高其相關(guān)的專業(yè)思想素質(zhì),避免工作中出現(xiàn)的一系列自身風(fēng)險(xiǎn)問題。例如,根據(jù)目前基層銀行存在的風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行分析,會計(jì)人員核算工作中存在利用自身職位優(yōu)勢,在非法條件下獲得的高額利潤進(jìn)行業(yè)務(wù)辦理,幫助其獲得不法收益,最終既損害銀行形象又在一定程度上失去了群眾的信任的問題。因此,把握銀行基層銀行會計(jì)人員的思想動態(tài),對其進(jìn)行良好的思想素質(zhì)培養(yǎng)工作非常重要。其次,要從根本層面上加強(qiáng)基層銀行的風(fēng)險(xiǎn)防范意識,提升相關(guān)人員的專業(yè)水平,保證其能夠在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前及時(shí)處理。加強(qiáng)會計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識,使其熟知行業(yè)相關(guān)的各項(xiàng)法律制度,采用警示教育等方式進(jìn)行良好的指導(dǎo)。在此項(xiàng)工作改革中,要秉承“危機(jī)未動,律法先行”的思想基礎(chǔ),使員工認(rèn)識到自己工作對于國家發(fā)展的重要性,以及不當(dāng)操作會帶來的風(fēng)險(xiǎn)性,從而使其提高自我約束能力,加強(qiáng)工作危機(jī)意識。最后,基層銀行還要對會計(jì)人員實(shí)行更加完善的管理考核機(jī)制,使其利用公平競爭的模式增強(qiáng)工作中的進(jìn)取心,對成績優(yōu)異、業(yè)績較高的人員進(jìn)行精神心理和物質(zhì)上的獎勵,保證其在工作中的思想正確性,營造工作中合理有效的競爭環(huán)境。

        結(jié)束語

        綜上所述,會計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)的控制對于基層銀行的發(fā)展來說非常重要,所以要從根本層面積極轉(zhuǎn)變基層銀行內(nèi)部相關(guān)管理理念,完善優(yōu)化管理細(xì)則,利用制度和管理體系有利條件在基層銀行內(nèi)形成積極進(jìn)取的工作環(huán)境,提高會計(jì)人員工作的積極性,對其進(jìn)行有效的約束和管控,共同努力,促進(jìn)基層銀行運(yùn)營工作的整體發(fā)展。根據(jù)現(xiàn)實(shí)中遇到的各種情況,采用針對性的應(yīng)對管理措施,從會計(jì)操作管理、人員培訓(xùn)、內(nèi)部控制、監(jiān)管機(jī)制等多方面著手,努力將我國的基層銀行會計(jì)操作流程做到優(yōu)化改革,形成更好的科學(xué)可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略,帶動經(jīng)濟(jì)能力的發(fā)展。相關(guān)會計(jì)人員及管理部門要遵守法律制度及政策基礎(chǔ),更要在現(xiàn)有的管理層面上建立健全會計(jì)人員操作管理制度、加強(qiáng)其專業(yè)素質(zhì)培訓(xùn)、增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識、加大對操作風(fēng)險(xiǎn)管控的重視度。同時(shí),還要在改革發(fā)展的歷程中正視基層銀行存在的問題,完善管理機(jī)制、建立科學(xué)合理、公平、公正的監(jiān)管機(jī)制,以提高會計(jì)工作的積極性,降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率,確?;鶎鱼y行在經(jīng)濟(jì)市場中的穩(wěn)定健康發(fā)展。

        參考文獻(xiàn):

        [1]韓素瑩.會計(jì)內(nèi)控視角下的商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理[J].企業(yè)經(jīng)濟(jì),2006(02):144-146.

        [2]宋首文.論商業(yè)銀行內(nèi)控制度的構(gòu)建要素[J].北京工商大學(xué)學(xué)報(bào)(社會科學(xué)版),2006(01):81-84.

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