謝廣宇

摘 要：公立醫(yī)院作為我國絕大部分人民群眾獲取高質(zhì)量醫(yī)療服務(wù)的重要場(chǎng)所，在長期運(yùn)營中一直是國家和社會(huì)各界人士關(guān)注的重點(diǎn)。當(dāng)前公立醫(yī)院的內(nèi)部控制管理問題較為顯著，部分醫(yī)院醫(yī)療質(zhì)量還無法完全滿足大眾醫(yī)療服務(wù)需求。因此需對(duì)醫(yī)院內(nèi)部控制管理中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行分析，明確哪些方面存在不足及如何做好相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施制定，做好風(fēng)險(xiǎn)影響的控制提升公立醫(yī)院綜合管理效能。通過對(duì)內(nèi)部控制管理所有工作流程梳理和對(duì)各風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)優(yōu)化，提升醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)管控能力履行治病救人的社會(huì)公益責(zé)任，實(shí)現(xiàn)對(duì)我國人民群眾生命安全和身體健康的保障。本文就公立醫(yī)院內(nèi)部控制管理中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與應(yīng)對(duì)策略進(jìn)行分析，以期推進(jìn)我國公立醫(yī)院經(jīng)營管理效率的提升和內(nèi)部控制管理方面風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的合理應(yīng)對(duì)，助力我國公立醫(yī)院經(jīng)營管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

關(guān)鍵詞：公立醫(yī)院；內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

一、公立醫(yī)院內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系

內(nèi)部控制是提升醫(yī)院運(yùn)行效率、保證醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量約束公立醫(yī)院工作人員行為，提升各項(xiàng)工作落實(shí)過程規(guī)范性重要管理手段。公立醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)管理指對(duì)公立醫(yī)院戰(zhàn)略與經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生影響的不確定性進(jìn)行管理的過程。

內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理是協(xié)調(diào)統(tǒng)一的關(guān)系，公立醫(yī)院管理層需做好對(duì)內(nèi)部控制體系的建立健全，通過內(nèi)部控制有效落實(shí)明確內(nèi)部存在的多種風(fēng)險(xiǎn)，借助風(fēng)險(xiǎn)管理做好對(duì)這部分風(fēng)險(xiǎn)的有效處理。通過內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的共同作用調(diào)整醫(yī)院運(yùn)營情況，實(shí)現(xiàn)核心競(jìng)爭(zhēng)力的提升。確保醫(yī)院運(yùn)營中更好地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)醫(yī)院長期穩(wěn)定的發(fā)展?fàn)顟B(tài)。

二、加大公立醫(yī)院內(nèi)部控制力度落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性

目前我國人民生活水平得到極大提升，也更愿意主動(dòng)前往醫(yī)院獲取醫(yī)療服務(wù)。但生活環(huán)境的變化大眾對(duì)醫(yī)療服務(wù)也有了更高的要求，面對(duì)這種現(xiàn)實(shí)情況，公立醫(yī)院通過內(nèi)部控制力度的提升有效控制醫(yī)院內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，提升醫(yī)院醫(yī)療服務(wù)水平。為實(shí)現(xiàn)對(duì)醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量的提升，醫(yī)院在環(huán)境調(diào)整、器械設(shè)備優(yōu)化升級(jí)、高素質(zhì)專業(yè)人才招聘、科研能力提升等多方面投入大量成本和精力。但由于醫(yī)院內(nèi)部控制的科學(xué)性、合理性相對(duì)欠缺，導(dǎo)致提升醫(yī)療質(zhì)量過程中存在的問題較為顯著，對(duì)醫(yī)院發(fā)展效能也造成了負(fù)面影響。

三、公立醫(yī)院內(nèi)部控制中面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

我國公立醫(yī)院正常運(yùn)營過程中易受多方面因素影響因此公立醫(yī)院也面臨多種風(fēng)險(xiǎn)，大致可分為內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)兩種類型，其中內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)主要包括經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)也是公立醫(yī)院內(nèi)部需要重點(diǎn)處理的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

（一）經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

目前醫(yī)院數(shù)量不斷增加醫(yī)療行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)壓力也在提升。加上我國當(dāng)前多種支付方式的出現(xiàn)醫(yī)保結(jié)算方式也出現(xiàn)了明顯變化，推動(dòng)實(shí)現(xiàn)醫(yī)保支付方式多元化。受這兩方面因素影響公立醫(yī)院面臨的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)也有一定提升。在公立醫(yī)院正常經(jīng)營中由于領(lǐng)導(dǎo)層長期受傳統(tǒng)經(jīng)營理念影響，導(dǎo)致醫(yī)院部分工作環(huán)節(jié)并未有效優(yōu)化給醫(yī)院后續(xù)發(fā)展埋下潛在風(fēng)險(xiǎn)。雖然我國公立醫(yī)院中的醫(yī)務(wù)人員均具有較強(qiáng)專業(yè)水平，但仍有診療行為不規(guī)范行為的出現(xiàn)，易對(duì)公立醫(yī)院整體形象造成負(fù)面影響導(dǎo)致公立醫(yī)院面臨的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步加重。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

公立醫(yī)院的非營利性、公益性，導(dǎo)致其正常運(yùn)營中資金儲(chǔ)備始終有限且對(duì)國家財(cái)政支持有一定依賴性，隨著大眾購買醫(yī)療服務(wù)能力提升必定會(huì)對(duì)醫(yī)療質(zhì)量有更高要求。但在部分醫(yī)院中并未意識(shí)到大眾需求變化，在醫(yī)療器械、醫(yī)護(hù)人員綜合素質(zhì)等方面未能進(jìn)行有效提升，導(dǎo)致治療過程中無法完全滿足患者醫(yī)療需求，從而產(chǎn)生醫(yī)患矛盾、醫(yī)療糾紛問題給醫(yī)院帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)

公立醫(yī)院醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)問題主要在于醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系不完善，導(dǎo)致部分醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)未能得到及時(shí)識(shí)別和有效處理，雖然在醫(yī)務(wù)人員共同努力下完成了對(duì)這部分醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)的處理，但仍對(duì)患者身體健康造成一定負(fù)面影響。且由于風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系不完善導(dǎo)致患者在就醫(yī)過程中存在醫(yī)療資源浪費(fèi)和等待治療時(shí)間過長的問題，進(jìn)而對(duì)急診手術(shù)帶來一定醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)。

部分公立醫(yī)院工作由于需承擔(dān)的醫(yī)療壓力較大導(dǎo)致醫(yī)務(wù)人員工作強(qiáng)度大幅提升，部分醫(yī)務(wù)人員身體和精神在短時(shí)間內(nèi)很難有效調(diào)整，導(dǎo)致了醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的概率大幅提升。加上部分患者對(duì)基層公立醫(yī)院的偏見導(dǎo)致患者在省市公立醫(yī)院中大量集聚，反而會(huì)因患者數(shù)量過多加重省市公立醫(yī)院負(fù)擔(dān)出現(xiàn)醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)的概率也會(huì)一定增長。

四、公立醫(yī)院內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)問題分析

（一）公立醫(yī)院工作人員內(nèi)控意識(shí)不足

公立醫(yī)院各部門工作人員在自身專業(yè)均有較高水平，但在其他方面相對(duì)不足例如醫(yī)務(wù)人員對(duì)內(nèi)部控制了解有限等。內(nèi)部控制屬于行政后勤部門工作與公立醫(yī)院診療部門、輔助診療部門、護(hù)理部門工作內(nèi)容存在較大差異。在我國公立醫(yī)院中除行政后勤部門外，擁有較強(qiáng)內(nèi)控意識(shí)的內(nèi)容意識(shí)的工作人員數(shù)量并不多，導(dǎo)致公立醫(yī)院內(nèi)部控制管理，很難在醫(yī)院全體人員共同努力下實(shí)現(xiàn)有效落實(shí)。

加上公立醫(yī)院管理層對(duì)內(nèi)部控制管理認(rèn)識(shí)有限，并未意識(shí)到內(nèi)部控制管理有效落實(shí)需來自管理層大力支持，導(dǎo)致內(nèi)部控制管理在實(shí)際落實(shí)過程中易受到阻礙。內(nèi)部控制管理是一項(xiàng)長期工作且我國醫(yī)療行業(yè)不斷發(fā)展，內(nèi)部控制基礎(chǔ)條件也發(fā)生變化。醫(yī)院還需在實(shí)踐中優(yōu)化內(nèi)部控制管理，做好醫(yī)院內(nèi)部控制管理工作體系構(gòu)建和完善。

（二）公立醫(yī)院內(nèi)控制度缺失

公立醫(yī)院在發(fā)展過程中將工作重心放在醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量的提升和醫(yī)院運(yùn)行效率的維護(hù)上，導(dǎo)致當(dāng)前對(duì)于財(cái)務(wù)方面的重視程度相對(duì)較低，因此在我國醫(yī)療系統(tǒng)中有很大一部分公立醫(yī)院存在內(nèi)部控制制度缺失的情況。在沒有明確制度支持情況下，內(nèi)部控制管理工作規(guī)范性和醫(yī)院內(nèi)部工作人員配合性很難得到保障。部分公立醫(yī)院對(duì)國家衛(wèi)健委會(huì)同中醫(yī)藥局聯(lián)合印發(fā)的《公立醫(yī)院內(nèi)部控制管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱《管理辦法》）未能實(shí)現(xiàn)全面解讀，導(dǎo)致內(nèi)部控制工作無法完全按照《管理辦法》標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行落實(shí)。內(nèi)部控制制度作為規(guī)范對(duì)應(yīng)工作、保證醫(yī)院運(yùn)營效率的重要支撐需從自身需求出發(fā)，對(duì)醫(yī)院內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行合理規(guī)避和有效處理。而公立醫(yī)院基于這種內(nèi)外部環(huán)境所制定的內(nèi)部控制制度，很難對(duì)醫(yī)院內(nèi)部控制管理提供有效指導(dǎo)與醫(yī)院現(xiàn)實(shí)需求存在較大差異，導(dǎo)致醫(yī)院內(nèi)部控制管理中風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)長期存在不利于醫(yī)院發(fā)展和醫(yī)療質(zhì)量提升。

（三）關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)控制力度較低

公立醫(yī)院對(duì)內(nèi)部各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制力度是其進(jìn)一步發(fā)展的重要保障，也是實(shí)現(xiàn)其自身醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量提升重要方式。但在公立醫(yī)院內(nèi)部控制管理工作中對(duì)醫(yī)院關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)控制力度并不強(qiáng)，尤其是大型專業(yè)醫(yī)療設(shè)備采購、醫(yī)院醫(yī)藥類產(chǎn)品及其他醫(yī)療相關(guān)材料采購等業(yè)務(wù)中，并未做到對(duì)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的全面控制。因此部分工作人員存在僥幸心理，在完成該部分關(guān)鍵業(yè)務(wù)過程中出現(xiàn)資源浪費(fèi)的情況，導(dǎo)致公立醫(yī)院內(nèi)部有限的資源未得到充分利用，阻礙其內(nèi)部控制管理工作中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的控制和應(yīng)對(duì)。甚至還有部分業(yè)務(wù)崗位人員在這部分關(guān)鍵業(yè)務(wù)中出現(xiàn)腐敗行為與我國當(dāng)前高度重視的廉政建設(shè)背道而馳，嚴(yán)重影響我國公立醫(yī)院社會(huì)形象和群眾認(rèn)可度。

（四）信息化程度低

公立醫(yī)院內(nèi)部控制管理工作中需考慮到的內(nèi)容較為復(fù)雜，需有醫(yī)院內(nèi)部各部門相關(guān)數(shù)據(jù)信息支持，這一數(shù)據(jù)信息收集過程單純憑借人力來完成不僅會(huì)消耗大量人力成本，而很難保證數(shù)據(jù)信息準(zhǔn)確性和數(shù)據(jù)信息收集過程的工作效率。醫(yī)院可運(yùn)用信息化技術(shù)和軟硬件設(shè)備為內(nèi)部控制管理提供有力支持，就目前我國公立醫(yī)院信息化程度相對(duì)較低并未做到對(duì)信息化技術(shù)充分利用。

公立醫(yī)院信息化程度較低主要表現(xiàn)在兩方面：第一缺乏合理頂層設(shè)計(jì)。公立醫(yī)院的信息化建設(shè)缺乏合理戰(zhàn)略規(guī)劃的指導(dǎo)，導(dǎo)致醫(yī)院內(nèi)部各部門更多地站在部門角度考慮信息化建設(shè)，部門間信息化系統(tǒng)聯(lián)系相對(duì)薄弱影響內(nèi)部控制管理工作落實(shí)。第二信息化建設(shè)方面投入相對(duì)不足。管理層對(duì)信息化建設(shè)價(jià)值的了解程度不足，在開展信息化建設(shè)過程中單純考慮成本投入，并未意識(shí)到內(nèi)部控制管理對(duì)信息化硬件性能、信息化系統(tǒng)整體性和嚴(yán)密性的需求。

五、加強(qiáng)公立醫(yī)院內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的應(yīng)對(duì)措施

（一）強(qiáng)化內(nèi)控意識(shí)

內(nèi)部控制意識(shí)的強(qiáng)化是醫(yī)院內(nèi)部控制有效性的重要保證，內(nèi)部控制管理人員需及時(shí)獲取公立醫(yī)院管理層支持，做好內(nèi)部控制相關(guān)內(nèi)容宣傳引導(dǎo)且在醫(yī)院管理層要求下，組織各層級(jí)管理人員做好對(duì)全院工作人員內(nèi)部控制相關(guān)知識(shí)和價(jià)值的明確，為全院工作人員實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制意識(shí)的強(qiáng)化。著眼于當(dāng)前公立醫(yī)院內(nèi)部控制管理的工作成效形成具體工作報(bào)告，分析各部門內(nèi)部控制管理中提供的支持和具體工作完成情況。從其中存在的問題出發(fā)重新對(duì)內(nèi)部控制管理中各部門需要完成的具體工作內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整和安排，將具體工作內(nèi)容安排交給各個(gè)部門負(fù)責(zé)人確保全院工作人員在內(nèi)部控制管理中，做好各自責(zé)任的把握提升醫(yī)院內(nèi)部控制管理的落實(shí)效果。

（二）積極建設(shè)內(nèi)部控制制度

公立醫(yī)院要實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的合理應(yīng)對(duì)就需要做好對(duì)當(dāng)前制度進(jìn)一步完善，確保內(nèi)部控制管理在實(shí)際落實(shí)過程中能夠得到來自醫(yī)院內(nèi)部制度和各部門工作人員大力支持，提升內(nèi)部控制管理的工作效率和質(zhì)量。通過這種方式來讓公立醫(yī)院管理層做好對(duì)內(nèi)部各項(xiàng)工作中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析、調(diào)整，為醫(yī)院醫(yī)療質(zhì)量的提升提供更加良好的基礎(chǔ)條件。

內(nèi)部控制制度的完善過程中，需要做好對(duì)醫(yī)院各崗位職責(zé)和工作落實(shí)規(guī)范性的具體要求，通過制度的形式來實(shí)現(xiàn)醫(yī)院各個(gè)部門的有效配合。為達(dá)成這一目標(biāo)，醫(yī)院需要在內(nèi)部控制制度中，做好對(duì)內(nèi)部溝通機(jī)制的完善，借助溝通機(jī)制來保證醫(yī)院內(nèi)部信息的合理共享和有效流轉(zhuǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部問題，從而做好對(duì)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的應(yīng)對(duì)。內(nèi)部控制管理價(jià)值的充分發(fā)揮，還需要在內(nèi)部控制制度中做好對(duì)全院工作人員的職責(zé)劃分，在任何工作環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題時(shí)，都能按照具體的旨在劃分來找到對(duì)應(yīng)工作人員，從而盡快完成問題根源的追溯，提升問題處理效率。

（三）加強(qiáng)人員培訓(xùn)，提升關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的控制力度

公立醫(yī)院內(nèi)部控制管理工作始終是要由具體的人員來完成的，因此需要做好對(duì)內(nèi)部控制人員專業(yè)水平的提升。在內(nèi)部控制管理工作中，審計(jì)部門工作人員也有著重要作用，因此也需要做好對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)水平的提升，重點(diǎn)提升其審計(jì)預(yù)算能力和對(duì)內(nèi)部控制管理工作的監(jiān)督能力，讓醫(yī)院各項(xiàng)工作均能夠按照《管理辦法》中的標(biāo)準(zhǔn)要求來進(jìn)行開展。

在對(duì)內(nèi)控人員的培訓(xùn)中可以向內(nèi)控人員提供多種形式培訓(xùn)計(jì)劃。第一，可以通過在線課程、職業(yè)培訓(xùn)課程的形式，提升內(nèi)控人員在內(nèi)部控制管理專業(yè)方向的理論、技能水平。第二，與其他單位合作讓內(nèi)控人員能夠到其他單位中學(xué)習(xí)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)、開闊眼界。第三，重視對(duì)內(nèi)控人員職業(yè)素養(yǎng)的提升。通過定期考核的形式了解內(nèi)控人員的職業(yè)素養(yǎng)具體水平，借助對(duì)公立醫(yī)院的發(fā)展歷史、內(nèi)控管理重要價(jià)值、內(nèi)控人員職業(yè)道德修養(yǎng)等多項(xiàng)內(nèi)容深度學(xué)習(xí)進(jìn)一步提升內(nèi)控人員職業(yè)素養(yǎng)。

（四）提升信息化程度

公立醫(yī)院需明確我國當(dāng)前時(shí)代背景下信息化技術(shù)的重要作用，可借助信息化技術(shù)與內(nèi)部控制管理的有效結(jié)合來實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制管理工作效率的提升。在對(duì)公立醫(yī)院的信息化建設(shè)過程中需要做好對(duì)內(nèi)部資金儲(chǔ)備情況的明確，分析醫(yī)院對(duì)信息化軟硬件設(shè)備的具體需求，做好對(duì)信息化軟硬件設(shè)備質(zhì)量、性能、價(jià)格等方面的考慮，提前做好市場(chǎng)調(diào)查避免在信息化軟硬件設(shè)備上消耗過多的內(nèi)部資金。在考慮進(jìn)行信息化管理系統(tǒng)的建設(shè)過程中，做好對(duì)當(dāng)前醫(yī)院各個(gè)部門信息化系統(tǒng)的整合以及數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一。醫(yī)院管理層配合內(nèi)部控制管理人員做好信息化管理系統(tǒng)使用規(guī)范和相關(guān)制度的明確，確保醫(yī)院內(nèi)部各個(gè)部門的工作落實(shí)過程中所產(chǎn)生的數(shù)據(jù)信息能在第一時(shí)間上傳到統(tǒng)一的信息化管理系統(tǒng)中，讓醫(yī)院內(nèi)部控制管理工作能夠及時(shí)做好對(duì)各方面數(shù)據(jù)信息的收集處理。

結(jié)束語

綜上所述，伴隨基礎(chǔ)條件的變化，內(nèi)部控制工作也需進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，公立醫(yī)院需做好對(duì)內(nèi)部控制該方面特點(diǎn)的明確，通過實(shí)踐的方式做好對(duì)內(nèi)部控制相關(guān)內(nèi)容的了解和分析，在業(yè)務(wù)范疇擴(kuò)張和內(nèi)部工作調(diào)整時(shí)及時(shí)做好對(duì)新增風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的考慮，不斷優(yōu)化內(nèi)部控制相關(guān)制度體系，始終保證公立醫(yī)院在各個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)都能得到有效控制。

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