李梟

摘要：近年來我國的國有企業(yè)快速發(fā)展過程中，資金安全管理受到廣泛重視，是維護(hù)國企存量、流量等資金安全性的重要保障。但是目前部分國企在資金安全管理工作中存在問題，缺乏完善的制度、正確意識(shí)，不能確保資金安全管理工作的有效開展。基于此，本文研究國有企業(yè)的資金安全管理及其重要意義，分析當(dāng)前國企的資金安全管理問題，提出幾點(diǎn)改進(jìn)的策略建議，旨在為提升國企的資金安全管理工作水平、效果而提供幫助。

關(guān)鍵詞：國有企業(yè);資金安全管理;問題;改進(jìn)策略

引言：資金安全管理不僅是國企財(cái)務(wù)部門的重要職責(zé)，也是國企各項(xiàng)管理工作中的重點(diǎn)內(nèi)容，合理進(jìn)行資金安全管理不僅能夠維護(hù)國企資金的安全性，還能為資金資源的優(yōu)化配置、高效化利用等提供基礎(chǔ)保障。因此在國企的資金管理工作中應(yīng)形成正確資金安全管理觀念意識(shí)，健全管理制度和監(jiān)管模式，構(gòu)建資金風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)，利用系統(tǒng)化、科學(xué)化的手段維護(hù)資金安全，為國企的健康穩(wěn)定發(fā)展做出貢獻(xiàn)。

1 國企資金安全管理分析

1.1 流量資金的安全管理

通常情況下，國企財(cái)務(wù)們?cè)诠ぷ髦袝?huì)提前結(jié)合各個(gè)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，明確資金收入和支出預(yù)期范圍，如若可以將國企資金收入和支出控制在預(yù)期范圍之內(nèi)，就能夠維護(hù)流量資金的安全性，但是從實(shí)際情況來講流量資金是財(cái)務(wù)工作中非常容易發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的管理對(duì)象，如果國企不能在預(yù)期的時(shí)間范圍之內(nèi)及時(shí)進(jìn)行資金的收回和收入，將會(huì)引發(fā)現(xiàn)金損耗的現(xiàn)象，導(dǎo)致國企的負(fù)擔(dān)加重，因此，流量資金安全管理是國企資金安全管控中的重要一環(huán)，應(yīng)給予一定重視，動(dòng)態(tài)性進(jìn)行國企資金收入和支出的管理，有效預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)問題，切實(shí)增強(qiáng)流量資金的安全性。

1.2 存量資金的安全管理

目前，我國多數(shù)國企都能確保自身存量資金的安全性，按照自身業(yè)務(wù)目標(biāo)和實(shí)際情況等編制完善的資金應(yīng)用計(jì)劃方案，將計(jì)劃方案落實(shí)在現(xiàn)實(shí)工作中確保資金的良好控制，提升資金的應(yīng)用效率，規(guī)避安全風(fēng)險(xiǎn)問題。

1.3 增量資金的安全管理

國企增量資金所涉及到的類型很多，例如：權(quán)益類型、銀行貸款類型、融資類型等等，此類資金的應(yīng)用需要提前制定周密的計(jì)劃、統(tǒng)籌的規(guī)劃，通過增量資金的合理利用促進(jìn)國企的發(fā)展，獲得更多經(jīng)濟(jì)效益。而要想確保增量資金的安全性，就必須要提前制定較為完善的資金應(yīng)用和管理計(jì)劃，嚴(yán)格落實(shí)計(jì)劃的基礎(chǔ)上，維護(hù)企業(yè)再生產(chǎn)活動(dòng)，促使國企的健康、可持續(xù)發(fā)展進(jìn)步。

2 國有企業(yè)資金安全管理的意義

2.1 有助于促使國企的發(fā)展

從本質(zhì)層面而言，其屬于國企生存和發(fā)展期間的動(dòng)力，主要因?yàn)閲髮儆谟愋偷慕M織部門，工作目的和目標(biāo)就是能夠獲得更多利益，但是在國企成立最初階段，就可能會(huì)面臨市場激烈競爭的環(huán)境，在競爭過程中進(jìn)行生產(chǎn)和發(fā)展，我要想使得國企在激烈競爭，的環(huán)境中立于不敗之地，就必須要在提升銷售量的同時(shí)增加利潤率，保證產(chǎn)品質(zhì)量，現(xiàn)代化的生產(chǎn)工藝和技術(shù)，聘用專業(yè)素質(zhì)和技術(shù)能力較高的優(yōu)秀人才，合理采用各類物理資源和技術(shù)資源，推動(dòng)國企的健康進(jìn)步，但是如果國企在發(fā)展過程中存在資金安全風(fēng)險(xiǎn)問題，就很容易出現(xiàn)資金損失的問題，不僅不能確保資金的有效維護(hù)，還無法保證人才培養(yǎng)方面、現(xiàn)代化工藝技術(shù)應(yīng)用方面、先進(jìn)機(jī)械設(shè)備應(yīng)用方面資金的充足性，對(duì)國企長遠(yuǎn)進(jìn)步發(fā)展乃至于生存，都會(huì)造成威脅。而在國企各項(xiàng)管理工作中，有效開展資金安全的管控活動(dòng)，就可以通過維護(hù)資金的安全性，從根本層面預(yù)防發(fā)生資金損失的現(xiàn)象，確保各類流動(dòng)資金和增益資金的完整度，使得國企有充足資金引進(jìn)現(xiàn)代化設(shè)備和高素質(zhì)復(fù)合型人才，為國企的良好發(fā)展進(jìn)步提供保障。

2.2 有助于預(yù)防運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)問題

我國國企在實(shí)際發(fā)展期間存在很多難以預(yù)測和預(yù)防的資金風(fēng)險(xiǎn)問題，而一旦出現(xiàn)嚴(yán)重的資金風(fēng)險(xiǎn)隱患，將會(huì)引發(fā)嚴(yán)重的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)問題，例如：在出現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)以后會(huì)導(dǎo)致國企的生意受到不確定性影響，此類影響勢必會(huì)引發(fā)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)國企的健康進(jìn)步造成不利影響。而合理開展資金風(fēng)險(xiǎn)的管理工作，就可以提升各類經(jīng)營管理和資金管理的安全性，提高國企資金的盈利能力和水平，減少財(cái)務(wù)困境從根本層面規(guī)避運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)隱患。

3 國有企業(yè)資金安全管理問題

3.1 缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制

近年來，雖然我國多數(shù)國有企業(yè)都開始重點(diǎn)關(guān)注資金安全的管理，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，但是由于風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制過于單一、簡單，很難發(fā)揮其在資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測，預(yù)防和控制方面的重要作用。一方面，未能制定良好的外部資金風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，不能通過全面研究和分析國企外部市場情況，投資目標(biāo)情況和外部匯率、利率的變化情況等準(zhǔn)確識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)問題，也無法結(jié)合外部風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生特點(diǎn)進(jìn)行預(yù)防和規(guī)避。另一方面，缺少內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的防范機(jī)制，國企內(nèi)部各個(gè)部門和各層人員缺少一定的資金風(fēng)險(xiǎn)防范責(zé)任感，再加上有關(guān)部門不能深入、準(zhǔn)確識(shí)別內(nèi)部資金風(fēng)險(xiǎn)隱患，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的防范效果降低[1]。

3.2 資金籌措的安全問題

資金籌措是國企拓寬規(guī)模、增加業(yè)務(wù)的主要措施，也是國企獲得充足資金的重要保障，其安全性直接影響國企的長遠(yuǎn)發(fā)展和生存，但是目前部分國企在資金籌措方面缺乏較為完善的安全管控模式，不能準(zhǔn)確研究和分析融資方面和投資方面的資金安全性，未精準(zhǔn)識(shí)別資金籌集過程中各類決策的風(fēng)險(xiǎn)、融資方式的風(fēng)險(xiǎn)等尤其是在采用債務(wù)融資措施的過程中，沒有結(jié)合國企的負(fù)債情況做出債務(wù)融資安全性的預(yù)測和研究，最終引發(fā)嚴(yán)重的籌資風(fēng)險(xiǎn)隱患問題。

3.3 缺乏資金安全管控模式

國企資金安全管控的過程中，所設(shè)定的管控模式非常重要，直接影響整體的安全管理工作效果，但是，當(dāng)前部分國企在資金安全管控方面尚未構(gòu)建完善的工作模式。資金的預(yù)算管理多集中于財(cái)務(wù)部門，其他部門的人員缺乏參與意識(shí)，雖然財(cái)務(wù)部門能夠確保按照國企的實(shí)際情況做好資金預(yù)算的編制工作，但是在預(yù)算執(zhí)行的過程中由于各個(gè)部門不能有效參與，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行與編制的內(nèi)容存在差異，出現(xiàn)預(yù)算資金的應(yīng)用安全問題[2]。

3.4 缺乏完善的制度

構(gòu)建資金安全管理制度對(duì)各項(xiàng)工作的有效實(shí)施具有重要影響，只有確保制度的健全性和優(yōu)化性，才能避免受到各類因素的影響而發(fā)生資金層面的安全風(fēng)險(xiǎn)。但是當(dāng)前國企在工作中尚未結(jié)合資金安全管理工作的特點(diǎn)和需求構(gòu)建管理制度，不能有效進(jìn)行人員行為的約束和規(guī)范，難以合理利用制度引導(dǎo)各個(gè)部門人員進(jìn)行資金安全管控[3]。

3.5 技術(shù)缺乏先進(jìn)性

雖然近年來在國企的工作中已經(jīng)開始運(yùn)用信息化技術(shù)進(jìn)行資金管理，但是由于沒有構(gòu)建關(guān)于資金安全管理方面的信息化系統(tǒng)平臺(tái)，不能合理使用現(xiàn)代的信息技術(shù)、數(shù)字化技術(shù)與大數(shù)據(jù)技術(shù)等準(zhǔn)確識(shí)別資金的風(fēng)險(xiǎn)問題，導(dǎo)致信息化技術(shù)的應(yīng)用效果降低，無法發(fā)揮在資金安全管控方面的作用價(jià)值。

4 國有企業(yè)資金安全管理的改進(jìn)策略

4.1 完善風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制

1）構(gòu)建外部風(fēng)險(xiǎn)的防范體系。由于國企外部資金風(fēng)險(xiǎn)問題較為繁瑣復(fù)雜，對(duì)國企的發(fā)展會(huì)產(chǎn)生至關(guān)重要的影響，因此，有關(guān)部門應(yīng)重點(diǎn)結(jié)合外部風(fēng)險(xiǎn)問題發(fā)生特點(diǎn)和規(guī)律，制定應(yīng)對(duì)和防控的機(jī)制，首先，在投資和融資的過程中深入分析市場外部環(huán)境情況，全面收集各類數(shù)據(jù)信息，準(zhǔn)確做好投資和融資評(píng)估工作，認(rèn)真識(shí)別投資方面和融資方面的外部資金風(fēng)險(xiǎn)隱患問題，提前進(jìn)行預(yù)測和預(yù)防。其次，國企應(yīng)制定完善的外部環(huán)境變化分析機(jī)制，通過有效全面分析外部環(huán)境變化，了解利率方面和政策方面的改變，合理把握市場發(fā)展機(jī)遇和機(jī)會(huì)，以免出現(xiàn)資金管理的市場風(fēng)險(xiǎn)問題[4]。

2）構(gòu)建內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。國企在資金安全管理期間，還需要重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)問題的有效預(yù)防和控制，其一，明確財(cái)務(wù)部門和相關(guān)管理部門的資金風(fēng)險(xiǎn)防范職責(zé)，從內(nèi)部的組織機(jī)構(gòu)層面入手，引導(dǎo)各個(gè)部門和人員準(zhǔn)確預(yù)防資金安全隱患，使得國企內(nèi)部資金安全管理責(zé)任落到實(shí)處，各部門和人員都能各司其職。與此同時(shí)，還需經(jīng)常開展考核評(píng)價(jià)活動(dòng)，通過考核評(píng)價(jià)的方式評(píng)估每位人員的資金風(fēng)險(xiǎn)防范工作實(shí)施效果和貢獻(xiàn)度，對(duì)于工作職責(zé)履行度較高且考核評(píng)價(jià)結(jié)果較為良好的人員應(yīng)給予一定精神獎(jiǎng)勵(lì)、物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，而考核評(píng)價(jià)結(jié)果較低、工作職責(zé)履行度不足的人員也要適當(dāng)懲罰，以此增強(qiáng)國企內(nèi)部每位人員、每個(gè)部門的資金風(fēng)險(xiǎn)防范積極性和責(zé)任感;其二，重點(diǎn)構(gòu)建關(guān)于財(cái)務(wù)管理內(nèi)部工作的資金風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，制定財(cái)務(wù)部門的內(nèi)部工作機(jī)制，明確財(cái)務(wù)部門每位工作人員的職責(zé)和標(biāo)準(zhǔn)要求，必須要秉承公平、公正和獨(dú)立工作的原則，確保能夠維護(hù)報(bào)表內(nèi)容和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的完整性、真實(shí)度，預(yù)防出現(xiàn)國企資金損失的問題、資金風(fēng)險(xiǎn)的問題等，從而提升財(cái)務(wù)內(nèi)部工作的效果，為維護(hù)國企資金的安全性做出貢獻(xiàn);其三，在內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范的過程中，同時(shí)需要構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測機(jī)制和預(yù)警機(jī)制，準(zhǔn)確識(shí)別可能會(huì)發(fā)生的資金風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)問題，提前進(jìn)行預(yù)測，明確風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，按照具體風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)針對(duì)性進(jìn)行預(yù)防[5]。

4.2 資金籌措的安全管控

我國國企為了能夠維持自身的發(fā)展，會(huì)按照自身實(shí)際情況籌措資金，而一旦出現(xiàn)資金籌措方面的風(fēng)險(xiǎn)問題，將會(huì)導(dǎo)致國企整體的資金安全性降低，因此，建議國企在資金籌措方面，著重進(jìn)行安全方面的管理。其一，對(duì)資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，提升權(quán)益資本和債務(wù)融資等資源配置的效果，如若國企的負(fù)債率很高，就應(yīng)采用合理的資本措施提升自身融資能力，例如：吸引戰(zhàn)略類型的投資主體向國企投資、利用定向增發(fā)與發(fā)行股權(quán)信托的方式進(jìn)行資金籌集、成立相應(yīng)的產(chǎn)業(yè)基金，使得股權(quán)融資比例增加;其二，為從根本層面預(yù)防出現(xiàn)資金籌措的安全風(fēng)險(xiǎn)隱患問題，建議國企進(jìn)行負(fù)債比例的優(yōu)化搭配，使得負(fù)債結(jié)構(gòu)更為優(yōu)化，避免發(fā)生資金風(fēng)險(xiǎn)。從實(shí)際情況而言，任何國企的發(fā)展期間都可能會(huì)有負(fù)債，屬于非常正常的現(xiàn)象，而要想有效避免發(fā)生資金風(fēng)險(xiǎn)問題，就必須要對(duì)負(fù)債結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，按照國企的具體狀況，制定完善的長期負(fù)債與短期負(fù)債比例控制方案，結(jié)合國企的投入、產(chǎn)出周期特點(diǎn)，明確長期與短期負(fù)債比例，使得國企能夠承擔(dān)最低的風(fēng)險(xiǎn)。

4.3 完善資金安全管控模式

國企在資金安全管控的工作中，應(yīng)重點(diǎn)完善各方面的管控模式，預(yù)防發(fā)生資金安全風(fēng)險(xiǎn)問題。其一，強(qiáng)化全面預(yù)算管理的力度，對(duì)各個(gè)部門和人員進(jìn)行預(yù)算宣傳，使得國企每個(gè)部門和每位人員都能充分意識(shí)到預(yù)算編制科學(xué)性和預(yù)算執(zhí)行合理性的重要意義，共同參與預(yù)算管理活動(dòng)，達(dá)到全員全程進(jìn)行預(yù)算管控的目的。例如：國家電網(wǎng)公司在進(jìn)行月度損益預(yù)算管理和年度預(yù)算管理管控的同時(shí)，加強(qiáng)同業(yè)務(wù)部門溝通，業(yè)財(cái)融合。通過全面預(yù)算管理的方式，有效進(jìn)行國企資金控制，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與資金風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生率。

4.4 健全資金安全管控制度

制度對(duì)于人員的行為具有一定的規(guī)范作用和約束作用，如果缺乏較為完善的制度，將會(huì)導(dǎo)致資金安全管理工作難以落到實(shí)處，對(duì)整體工作的有效開展造成不利影響，因此，建議國企根據(jù)自身的資金管理特點(diǎn)與情況，制定能夠提升資金應(yīng)用規(guī)范性和資金安全管理工作效果的制度。其一，制定資金管理過程中的授權(quán)審批制度。組建專門的審批小組，對(duì)國企各個(gè)部門的資金應(yīng)用進(jìn)行審批，根據(jù)國企的運(yùn)營狀況和實(shí)際情況審定，各類業(yè)務(wù)的資金使用額度與范圍，做出準(zhǔn)確的反饋，使得相關(guān)部門可以按照反饋信息明確所申請(qǐng)資金的是否能夠高效化使用，做出準(zhǔn)確的資金應(yīng)用決策，這樣不僅能夠提升資金的利用率，同時(shí)可以避免發(fā)生安全隱患問題;其二，制定完善的內(nèi)部控制制度。組織具有一定內(nèi)部控制經(jīng)驗(yàn)和能力的人員進(jìn)行國企資金的內(nèi)控，在各個(gè)部門之間應(yīng)用的過程中，內(nèi)控組織機(jī)構(gòu)都要進(jìn)行資金使用，安全性的分析，強(qiáng)化資金應(yīng)用流程的審核。國家電網(wǎng)有限公司為資金安全管控出臺(tái)有，國家電網(wǎng)公司資金管理辦法、“四嚴(yán)五強(qiáng)六十條”資金安全管理規(guī)程和資金安全事前內(nèi)部規(guī)劃、事中預(yù)警規(guī)則、事后監(jiān)督規(guī)則等資金管控制度。在制定資金安全管理制度的過程中，還需要求內(nèi)控人員積極構(gòu)建資金安全風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別系統(tǒng)，要求內(nèi)控人員重點(diǎn)發(fā)揮自身在資金安全風(fēng)險(xiǎn)防控方面的職責(zé)，確保資金安全管理工作的有效開展和落實(shí)，達(dá)到預(yù)期的管控目的。

4.5 提升技術(shù)的先進(jìn)性

國企在對(duì)資金進(jìn)行安全管理的過程中，除了要制定完善制度、優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)之外，還需引進(jìn)先進(jìn)的技術(shù)，利用信息化技術(shù)、大數(shù)據(jù)技術(shù)等，有效維護(hù)資金的安全性，杜絕發(fā)生資金風(fēng)險(xiǎn)問題、資金損失的問題。其一，建議國企的財(cái)務(wù)部門構(gòu)建較為完善的計(jì)算機(jī)資金管控系統(tǒng)，按照國企各個(gè)部門的實(shí)際狀況和業(yè)務(wù)情況，從內(nèi)部核心入手開發(fā)及資金數(shù)據(jù)信息輸入功能分析，檢查功能和安全控制功能，信息化管理機(jī)制，對(duì)整體的資金應(yīng)用情況和分配情況等進(jìn)行管理，幫助國企提升資金資源的利用率和應(yīng)用的安全性;其二，采用現(xiàn)代化的大數(shù)據(jù)技術(shù)開展數(shù)字化分析的活動(dòng)，將與國企有關(guān)的市場數(shù)據(jù)信息、投資數(shù)據(jù)、信息融資數(shù)據(jù)信息與資金運(yùn)用的數(shù)據(jù)信息等輸入數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)，通過大數(shù)據(jù)技術(shù)的挖掘功能和分析功能等，準(zhǔn)確識(shí)別資金風(fēng)險(xiǎn)問題，尋找對(duì)資金安全產(chǎn)生影響的因素，經(jīng)過綜合研究與分析，自動(dòng)化提出能夠維護(hù)資金安全性的措施和建議，使得管理部門在工作中能夠按照所提出的建議和意見等有效防控資金風(fēng)險(xiǎn)隱患問題，切實(shí)增強(qiáng)各類資金應(yīng)用和配置的安全性。另外，國有企業(yè)在資金安全管理的工作中還需積極借鑒國內(nèi)外企業(yè)在資金管理過程中現(xiàn)代化技術(shù)的應(yīng)用經(jīng)驗(yàn)和做法，按照本企業(yè)的實(shí)際情況，制定針對(duì)性的資金管理技術(shù)方案，充分發(fā)揮現(xiàn)代化技術(shù)在資金安全管理方面的重要意義，切實(shí)維護(hù)國有企業(yè)的資金安全性。

除了上述幾點(diǎn)國企的資金安全管理措施之外，建議國企在日常工作中重點(diǎn)關(guān)注資金安全管理人員的專業(yè)性，組建素質(zhì)高、能力強(qiáng)的專業(yè)管理團(tuán)隊(duì)，進(jìn)一步增強(qiáng)資金安全風(fēng)險(xiǎn)的防范效果、管控水平。同時(shí)建議國企在日常工作中建立健全資金安全管理監(jiān)督檢查機(jī)制，日常工作中應(yīng)做到自查自糾同內(nèi)部資金安全專項(xiàng)審計(jì)檢查相結(jié)合，切實(shí)有效保障國企資金安全。

5 結(jié)語

綜上所述，近年來，我國國企在發(fā)展的過程中存在資金安全管理的問題，缺乏健全制度和完善的管理機(jī)制，缺少現(xiàn)代化的管控技術(shù)，難以確保資金安全方面的有效維護(hù)，因此國企在實(shí)際工作中應(yīng)著重分析自身的資金安全管理問題，按照問題發(fā)生原因，制定完善的管理制度，構(gòu)建現(xiàn)代化的管理系統(tǒng)，培養(yǎng)專業(yè)的人才，健全管理工作的模式和體系，通過有效措施不斷增強(qiáng)資金安全管理工作的有效性、可靠性，為國企的長遠(yuǎn)發(fā)展夯實(shí)基礎(chǔ)。

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