湯仁勇

摘? 要：資金管理是企業(yè)財務管理的核心內容之一，也是衡量企業(yè)內控管理水平的重要參考指標。國有企業(yè)因其出資性質、管理體制要求，對資金規(guī)范管理的要求尤其突出。有序的資金管理可以提高資金投入產出比，提高經營利潤率，幫助企業(yè)提高資源配置效率，降低資金使用成本，增強企業(yè)風險抵御能力，對企業(yè)經營決策起到關鍵作用。企業(yè)資金管理的重點是編制完整真實的資金報表，供企業(yè)決策層決策參考。本文針對當前國有企業(yè)資金管理存在問題展開分析，并對產生原因及應對措施進行細致闡述，促進國有企業(yè)資金利用率，提高整體管理水平。

關鍵詞：國有企業(yè);資金管理;問題及策略

引言

企業(yè)資金管理的有效性可以規(guī)范企業(yè)財務管理行為，提高企業(yè)資金周轉率，促進企業(yè)生產經營有序進行。企業(yè)資金管理水平對企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標實現具有促進作用，直接影響企業(yè)在行業(yè)中地位，是確保企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的根基。企業(yè)高效的資金管理可以促進企業(yè)經營活動、內部各業(yè)務流程的規(guī)范性，約束企業(yè)員工行為，促進企業(yè)戰(zhàn)略目標實現。國有企業(yè)資金管理針對當前資金運行狀況，完善體系建設，在企業(yè)投融資環(huán)節(jié)，應根據資金留存率進行測算，嚴格控制融資風險，確保資產負債比率在規(guī)定范圍內。國有企業(yè)發(fā)展應與資金管理密切結合，優(yōu)化企業(yè)資金結構，增強企業(yè)資金使用效率。

1國有企業(yè)資金管理存在的問題

1.1資金管理不夠精細

現行的大部分企業(yè)管理系統模板均不能有效結合國有企業(yè)特點和實際突出預算管控作用，不能及時反饋資金信息，企業(yè)財務報告中不能及時披露資金管理相關事宜，會計報表主要以貨幣計量反映經營和時點財務數據。

規(guī)范的國有企業(yè)資金管理應密切聯系經營實際，運用信息化技術，資金平臺應選擇銀企直聯系統，借助互聯網傳遞結算業(yè)務，并實現實時跟蹤。國有企業(yè)資金管控應與第三方信息技術合作，實現現代化管理。但許多國有企業(yè)仍然處于傳統管控模式下，資金管理平臺存在一定缺陷，難以實現精細化管理，賬戶控制過于粗放，資金結算過程中，只要銀行賬戶有余額，不會考慮國有企業(yè)資金科學規(guī)劃，即刻進行兌付轉賬，不能靈活變通，即便資金用于其他用途，也不會實行人性化管理。仍有部分國有企業(yè)資金預算額度不能按照預算方案嚴格控制，難以對資金預算精準掌控，往往超出預算額度，資金信息缺乏可靠性，對國有企業(yè)管理層生產運營決策準確性造成影響。

1.2資金管理數據分析偏差

部分國有企業(yè)在日常管理過程中不能客觀分析現金流指標，在投融資、結算等環(huán)節(jié)弱化了對資金的高效管理，導致資金管理數據分析過程中出現偏差。目前，企業(yè)財務報告一般采取合并制度，難以通過財務報告了解企業(yè)存在的壞賬、呆賬信息，對企業(yè)難以做出客觀判斷，影響信息使用者及投資人準確判斷。股權投資、在建工程科目中包含了一些資本化利息支出，有些利息不符合國有企業(yè)資金管理要求，尤其管理層為了控制稅費成本，采取不誠實行為，惡意隱藏一些賬外經營收入，影響資金管理信息的準確性。不同企業(yè)業(yè)務規(guī)模不同，資金運行狀況存在差異，企業(yè)有息負債占比高，企業(yè)匯總合并會呈現高存高貸現象。部分資金數據分析不能結合企業(yè)生產運營實際開展，忽略了現金流管理，部分企業(yè)僅注重盈余倍數，缺乏對資金鏈良性運營把控。

1.3資金報表時效性低

財務信息即時性可以反應國有企業(yè)整體財務管理水平，為管理層精準決策提供基礎，國有企業(yè)各流程有序運行，遵循內部各項管理制度，可以確保資金信息的時效性和精準性。企業(yè)資金管理水平直接影響企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標實現。一般企業(yè)資金報表時效性應控制在60天以內，如果超過60天，導致資金報表滯后發(fā)布，會影響信息使用者客觀評價。部分國有企業(yè)由于信息技術不能及時更新限制，在處理資金業(yè)務過程中，仍采取人工審核方式，相對于信息化技術，存在支付延時現象，在固定的時間內，企業(yè)資金流轉次數變少，企業(yè)資金運轉效率降低，制約了企業(yè)資源利用效率。企業(yè)結算中心會依據下屬公司提供的數據匯總月報表及預算報表，如果下屬公司提供數據存在拖延現象，影響企業(yè)總公司結算中心工作效率，影響資金信息時效性。銀行賬戶余額動態(tài)管控，針對大額款項撥付缺乏時效性，一些重要業(yè)務難以實現提醒和預警。國有企業(yè)財務管理實施過程中，對大額付款應做好復核并由主管領導審批。具體工作流程：一般早上第一時間辦理支付業(yè)務，中午以后暫停業(yè)務，下午一些工作會留存到第二天審批。集團公司及各單位延長了結算時間，資金支付也會造成延誤，影響企業(yè)資金流動性，導致企業(yè)在開展各項業(yè)務過程中，資金缺乏靈活性和創(chuàng)造性。

2國有企業(yè)資金管理問題產生原因

2.1資金信息不及時

許多國有企業(yè)決策層，會依據上期各類財務報告作出判斷，未能第一時間準確完整了解當前企業(yè)資金信息，這樣會影響決策層的判斷準確性，難以作出客觀判斷。

2.2制度建設不完善

許多國有企業(yè)未能構建完善的財務信息和資金管理制度，無法確保資金管理信息可靠性、即時性、對稱性，造成企業(yè)財務控制風險。資金管理存在潛在風險，如果不能得到有效控制，會影響資金安全，導致供求關系不對稱。

2.3內控執(zhí)行不嚴格

企業(yè)的資金管理不能僅依靠完善的制度，還需要嚴格的制度執(zhí)行，特別是對資金管理人員需要有較高的要求。國有企業(yè)有效的資金管理，主要來源于各級執(zhí)行人員對制度的充分了解和有效執(zhí)行。

2.4管理決策不科學

在開展投資項目過程中，部分企業(yè)決策者未能充分借助有效的財務信息，或未能科學理性作出判斷，都有可能提升決策錯誤的可能性。甚至一些企業(yè)管理層為了業(yè)績和其他需求，故意提供虛假財務信息，過度粉飾財務報表，向投資者提供不真實財務信息，誘導信息使用者或投資人加大投資額度，這種信息的不真實、不完整行為，擾亂了市場經濟，增加了投資者的風險，不利于企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標實現。

3國有企業(yè)資金管理的有效策略

3.1加強資金管理，確保財務信息的真實性、完整性

資金管理可以化解風險，完善企業(yè)內控體系，加強對企業(yè)資金管理的干預，才能提高企業(yè)風險抵御能力。只有加強企業(yè)財務管理人員風險意識，針對資金信息管理實行動態(tài)化的管理，才能保障財務信息即時性和準確性。國有企業(yè)資金管理應明確職責，結合企業(yè)發(fā)展實際界定工作范圍，避免工作交叉環(huán)節(jié)出現推諉、扯皮現象，保障企業(yè)經濟效益提升。國有企業(yè)應定期開展培訓工作，提高財務人員業(yè)務能力和職業(yè)道德，確保財務信息即時性和準確定。因此，國有企業(yè)應加強資金管控效率，明確各部門經濟職能，增強企業(yè)風險抵御能力，確保財務收支等經濟活動明確責任人，提高重大經濟決策的精準性。

3.2控制資金管理數據偏差

企業(yè)資金管理應借助現代化信息技術，構建信息化平臺，迎合社會發(fā)展規(guī)律，與時俱進開展資金管理。資金結算和預算管理過程中，應實行動態(tài)管控，財務管理人員應針對資金管理數據的真實性進行管控，確保資金預算編制、預算分解、預算執(zhí)行環(huán)節(jié)規(guī)范有效。公司各業(yè)務流程、各崗位人員全部納入資金預算管理，確保企業(yè)資金鏈良性運行。年度現金、成本、費用、項目類資金預算表，應實行統一、動態(tài)管理，提高企業(yè)資金管理的有效性，對企業(yè)當前存在的管理弊端及時發(fā)現并排除，嚴格管控企業(yè)資金流向。

3.3提高資金報表的時效性

國有企業(yè)資金管理中報表的時效性直接影響企業(yè)決策者的準確性，如果資金管理過程中，信息報表滯后，將會錯過最佳決策時機，影響企業(yè)獲利能力?？煽康馁Y金信息可以幫助決策者在項目投資過程中提供真實的信息。企業(yè)應構建信息化財務系統，提高對資金精準管理，實現企業(yè)財務、業(yè)務、資金等環(huán)節(jié)實現集約化管理，加強各業(yè)務部門之間信息的互融互通，提高資金報表的時效性。企業(yè)業(yè)務流程規(guī)范化管理是當前資金管理重點，提高企業(yè)各部門之間的共識。結算中心與財務核算系統應實行有效對接，財務管理人員應實行集成管理，嚴格控制企業(yè)財務風險。企業(yè)財務報表是反應企業(yè)過去歷史時期財務信息，財務報表數據信息的準確性可以提高投資者或信息使用者對企業(yè)的客觀評價。財務報表包括企業(yè)成本費用、銷售收入、折舊、員工薪資等各類收支內容。部分國有企業(yè)參與社會公益項目，財務報表還應體現企業(yè)的在當地的文化、教育等公共事業(yè)投入，提升企業(yè)社會口碑，增強投資者對企業(yè)的追加投資信心，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展夯實基礎。

4結束語

國有企業(yè)資金管理直接影響企業(yè)未來發(fā)展規(guī)劃的實施，作為一項系統、專業(yè)的管理學科，應在企業(yè)日常管理中滲透到各部門、各運營環(huán)節(jié)。企業(yè)管理層應定期開展培訓工作，提高企業(yè)財務管理部門及資金管理人員重視程度，通過制定完善的管控制度，保障企業(yè)資金管理有序運行。客觀、真實、完整、即時的信息可以幫助企業(yè)管理層做出正確決策。隨著科學技術快速發(fā)展，資金管理應引入現代化信息系統，實現業(yè)務、銷售等模塊相融合，促進企業(yè)整體管理水平提升。

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