成賽 秦凡 孫暄妍

摘 要：隨著社會主義市場經(jīng)濟的不斷深化發(fā)展，企業(yè)集團化已經(jīng)逐漸成為現(xiàn)代企業(yè)在發(fā)展過程中一個重要的趨勢，這也就要求集團化的企業(yè)需要加強其財務管理的內部控制，這能夠使得在市場競爭力不斷提升的基礎上優(yōu)化集團內部的資源與配置，這樣一來，增進了企業(yè)財務管理的內部控制，也就為企業(yè)經(jīng)濟活動的正常運轉提供了保障，為企業(yè)資產提供了一個更加安全的環(huán)境，促進了企業(yè)的可持續(xù)高質量發(fā)展。

關鍵詞：企業(yè)財務管理;內部控制;作用實踐

1、企業(yè)財務管理中內部控制的有效對策

1.1提供科學化的預算管理體系

預算管理體系是企業(yè)財務管理的重要環(huán)節(jié)。當前企業(yè)的預算管理系統(tǒng)相對薄弱，要加強管理首先從整體的角度出發(fā)，分析預算管理系統(tǒng)存在的問題，進而增強管理層對于預算管理地了解，通過訓練組建一個具有專業(yè)性經(jīng)驗的團隊，科學地劃分好各部門的工作職責。其次是改進企業(yè)的預算管理流程，增強員工的參與度，逐步提高企業(yè)財務數(shù)據(jù)的真實性，各部門多交流以便于對預算方案進行及時地調整或修正。最后是要密切關注預算管理體系各部分流程并建立一個定期預算體系考核制度，這樣既能調動員工工作積極性，又能增強企業(yè)內部控制的有效性。

1.2規(guī)范企業(yè)財務管理的內部控制環(huán)境

首先要對企業(yè)的財務管理進行合理的財務配置，通過最高決策機構對企業(yè)進行戰(zhàn)略性的規(guī)劃和年度預算，注明財務部門各項職能的權限，然后各個部門各司其職完成好分內的工作。其次就是完善企業(yè)的財務管理體制，通過逐級管理的模式對企業(yè)的財務管理進行規(guī)范，加強對銀行賬戶的監(jiān)控和管理，避免低效無序的資金流動，認真核對賬戶信息，保證真實有效。最后要強化企業(yè)內部的資金運作管理、財務預算管理以及資金管理，明確財務組織中各個部門的工作流程，保證企業(yè)資金的安全和高效。

1.3強化對企業(yè)資金的監(jiān)督管理

建立和健全科學的資金管理模式，構建完善的企業(yè)資本結構。首先要樹立科學的資金管理觀念，要根據(jù)國際的經(jīng)濟發(fā)展趨勢并結合企業(yè)的現(xiàn)狀來對企業(yè)的員工進行持續(xù)培訓，以此來促進企業(yè)管理層人員對資金管理的正確認知，進而能夠有效地對資金管理風險進行識別和預防。其次要拓寬企業(yè)的融資渠道，避免局限于面向銀行進行短期的間接融資，可以在一定程度上不斷拓寬融資渠道，優(yōu)化企業(yè)的負債結構，減少債務風險。最后要對企業(yè)的資金管理制度進行可行性地論證，加強對企業(yè)資金的監(jiān)控，經(jīng)常對企業(yè)各部門的資金活動狀況進行監(jiān)督檢查，維護企業(yè)的投融資信用。

2、企業(yè)財務管理內部控制的實踐分析

我國社會主義市場經(jīng)濟的飛速發(fā)展促進了企業(yè)規(guī)模的擴大，而經(jīng)濟的全球化也使得企業(yè)受到了一些現(xiàn)代西方企業(yè)制度的影響，在中西方并進的企業(yè)發(fā)展環(huán)境中，企業(yè)的發(fā)展規(guī)模只會呈現(xiàn)出一個可持續(xù)擴大的趨勢，西方的企業(yè)制度還是會與國內的存在一些差異，所以要想制定出一個既符合當前經(jīng)濟形勢又適合國內企業(yè)發(fā)展的企業(yè)內控制度就需要能夠建立起一個相互影響、相互制約、相互促進的發(fā)展體系，一套完備的內控管理系統(tǒng)能夠對企業(yè)的整體發(fā)展提供保障，促進企業(yè)管理水平的發(fā)展，保證企業(yè)活動的正常運行。

企業(yè)財務管理的內部控制指的是內部控制在固有功能的基礎上對于企業(yè)中的經(jīng)營項目以及外部的社會經(jīng)濟活動所產生的一些管理方面的效果與影響。內部控制在市場經(jīng)濟中屬于能夠作為正常經(jīng)營活動的自我調節(jié)機制，發(fā)展的狀況對于企業(yè)來說都是至關重要的，同時也直接影響著企業(yè)的規(guī)模。作為企業(yè)蓬勃發(fā)展的關鍵性因素，內部控制能夠提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，保障企業(yè)的正常經(jīng)營。

2.1提供良好的內部氛圍

內部控制能夠為企業(yè)提供一個良好的內部氛圍，環(huán)境控制往往是內部控制各個環(huán)節(jié)的基礎，首先要做好內部環(huán)境控制，才能進一步進行企業(yè)的業(yè)務控制、風險評估以及系統(tǒng)控制。因為內部控制是建立在環(huán)境控制的基礎之上，所以企業(yè)內部環(huán)境會直接影響到企業(yè)的文化氛圍以及工作人員的控制意識，企業(yè)內部環(huán)境的優(yōu)劣也會影響到企業(yè)內部控制是否能夠貫徹執(zhí)行。一個良好的企業(yè)內部環(huán)境能夠為企業(yè)戰(zhàn)略的有序開展提供保障。

2.2加速建立現(xiàn)代化的企業(yè)和經(jīng)濟體系

在建設現(xiàn)代化經(jīng)濟體制的過程中，需要企業(yè)能夠建立起一套產權相對清晰的現(xiàn)代企業(yè)法人治理結構，充分發(fā)揮出股東大會以及董事會、監(jiān)事會對于企業(yè)管理者的監(jiān)督權力，確保企業(yè)各個部門都能夠做到監(jiān)管到位，橫向到邊、縱向到底。企業(yè)的蓬勃發(fā)展必然要借助企業(yè)的財務會計部門，通過會計部門對內控信息的掌握與處理，制定出一個嚴謹科學的管理決策，同時要想實現(xiàn)這一部分，就需要企業(yè)財務會計等相關部門所接受和處理的信息具有絕對的可靠性，并且需要針對企業(yè)內部的經(jīng)營管理項目進行協(xié)調和監(jiān)督來加快內控體系的建設。

2.3協(xié)調企業(yè)的經(jīng)濟活動，強化審計和評估

為了使得經(jīng)濟合法發(fā)展，國家提供了較為齊全的監(jiān)督方式，其中包括財政、稅務、審計以及證券監(jiān)管等方面，這些部門的監(jiān)督方式也并非是相互獨立的，一些監(jiān)管部門具有交叉性，標準不統(tǒng)一，所以就出現(xiàn)了監(jiān)管力度不強，監(jiān)管效果不好的現(xiàn)象。所以監(jiān)管部門通過法律進行審計考核，分析得到最后的檢查結果，通過得出的結果，其他監(jiān)管部門相繼做出調整，這樣一來，避免了重復性的操作，減少了資源和時間上的浪費，提高了國家的監(jiān)督管理質量和效率。另外，企業(yè)在管理與運行的過程中要加強對企業(yè)機制的定期考核、監(jiān)督以及相關制度的制約，使得企業(yè)內部審計人員的作用得到充分的發(fā)揮，監(jiān)督并保護企業(yè)資產的安全，保證監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營的合法性，實現(xiàn)企業(yè)各種價值的良性循環(huán)。

3、綜上所述，隨著社會主義市場經(jīng)濟的不斷深化發(fā)展，企業(yè)集團化已經(jīng)逐漸成為現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展趨勢，內部控制實質上是屬于企業(yè)財務管理活動中的一個過程，對于企業(yè)財務管理的發(fā)展有著重要的意義。不斷提升企業(yè)內部控制的質量，可以提高企業(yè)的市場競爭力，并且能夠通過企業(yè)內部的資源優(yōu)化從而帶來更高的效益，實現(xiàn)企業(yè)高質量發(fā)展。

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