張洪軍

摘 要：燃?xì)馀c人們?nèi)粘Ｉ蠲芮嘘P(guān)聯(lián)，在當(dāng)前城市的現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，社會(huì)公眾對(duì)燃?xì)庑枨罅吭絹?lái)越大，燃?xì)夤疽ＷC能夠滿(mǎn)足社會(huì)公眾對(duì)燃?xì)獾男枰?，就要提高公司穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)水平。公司經(jīng)營(yíng)要建立在完善科學(xué)內(nèi)控機(jī)制之上，才能夠推動(dòng)企業(yè)穩(wěn)健的發(fā)展。良好的企業(yè)內(nèi)控體系，能夠促使企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序地進(jìn)行，順利發(fā)展。對(duì)燃?xì)夤緛?lái)講，要應(yīng)對(duì)外界復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境，企業(yè)經(jīng)營(yíng)壓力更大，會(huì)面臨更大的生存挑戰(zhàn)，所以要加快推動(dòng)內(nèi)控體系構(gòu)建。文章闡述了燃?xì)夤緝?nèi)部控制體系建設(shè)的意義，同時(shí)結(jié)合當(dāng)前燃?xì)夤镜膶?shí)際狀況，對(duì)于如何加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控體系的建設(shè)提出了若干建議，以供參考。

關(guān)鍵詞：燃?xì)馄髽I(yè);風(fēng)險(xiǎn)管理;財(cái)務(wù)內(nèi)控;建設(shè)思路

中圖分類(lèi)號(hào)：F276.3 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1005-6432（2022）04-0094-02

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2022.04.094

在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展背景下，企業(yè)面臨更大的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的挑戰(zhàn)，燃?xì)夤疽朐谶@種大環(huán)境下穩(wěn)健發(fā)展，就需要積極地應(yīng)對(duì)外部帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)。燃?xì)夤窘⑵鹨?guī)范的管理制度，來(lái)合規(guī)地推進(jìn)各項(xiàng)工作，增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部運(yùn)營(yíng)監(jiān)督，這樣可以確保公司資金信息的安全及資產(chǎn)安全，有助于燃?xì)夤痉婪陡黝?lèi)風(fēng)險(xiǎn)，促使公司平穩(wěn)運(yùn)營(yíng)發(fā)展。

1 燃?xì)夤緝?nèi)部控制的重要性和意義研究

內(nèi)控是一個(gè)比較嚴(yán)密而完善的企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理制度體系，它主要是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)未來(lái)發(fā)展的目標(biāo)，確保企業(yè)內(nèi)部資金的安全，以使企業(yè)內(nèi)部資金保值增值。通過(guò)一些合理企業(yè)治理方式，使內(nèi)控工作能夠進(jìn)一步增強(qiáng)企業(yè)之間的密切分工協(xié)作，實(shí)現(xiàn)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)工作的有序開(kāi)展，同時(shí)還能夠保證企業(yè)內(nèi)部資源資產(chǎn)的安全，從而促使企業(yè)平穩(wěn)運(yùn)營(yíng)發(fā)展。

高質(zhì)量?jī)?nèi)控制度體系可以保護(hù)燃?xì)夤举Y金和資產(chǎn)安全，而且燃?xì)夤緝?nèi)控制度可以管控好企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)工作和各類(lèi)型資源，包含燃?xì)夤具\(yùn)營(yíng)所需要材料、人員及各項(xiàng)設(shè)備安全。公司建立完善內(nèi)控體系，能夠高效地分配企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金和物資，同時(shí)監(jiān)控各項(xiàng)物資分配，這樣才能夠有助于企業(yè)節(jié)約資金，減少不必要的資金浪費(fèi)。

內(nèi)控機(jī)制也能夠幫助燃?xì)夤疽?guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，在當(dāng)前競(jìng)爭(zhēng)激烈的環(huán)境下，燃?xì)夤疽胫\得更大發(fā)展就要應(yīng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的各項(xiàng)問(wèn)題和運(yùn)營(yíng)的挑戰(zhàn)，企業(yè)內(nèi)控可以規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，而且完善內(nèi)控制度體系，可以幫助企業(yè)高效地評(píng)估經(jīng)營(yíng)中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息，這樣才能夠確保企業(yè)制定合理經(jīng)營(yíng)策略，并且提供充足的經(jīng)營(yíng)保障措施，有效控制風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而推動(dòng)企業(yè)平穩(wěn)的運(yùn)營(yíng)發(fā)展。

2 燃?xì)夤緝?nèi)部控制體系存在的問(wèn)題

2.1 忽略了內(nèi)部控制體系的重要性

目前，有一些公司人員在經(jīng)營(yíng)中比較關(guān)注經(jīng)營(yíng)策略，制定經(jīng)營(yíng)規(guī)劃，但是忽略了企業(yè)內(nèi)部的運(yùn)營(yíng)管理制度的建設(shè)。一些高層領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為只有制定出切合企業(yè)發(fā)展要求的經(jīng)營(yíng)策略，就能夠使企業(yè)穩(wěn)健可持續(xù)發(fā)展，但是忽略了基礎(chǔ)性管理規(guī)章制度的建設(shè)。只有建立健全內(nèi)控體系，才能夠使企業(yè)高效經(jīng)營(yíng)，才會(huì)使企業(yè)積極面對(duì)外界環(huán)境帶來(lái)的各項(xiàng)挑戰(zhàn)。

2.2 內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不夠完善

制定完善監(jiān)督機(jī)制是公司未來(lái)發(fā)展的保障，當(dāng)前還有一些公司并沒(méi)有建立起監(jiān)管機(jī)制或者監(jiān)督崗，在部分公司內(nèi)部，設(shè)置監(jiān)督制度都是形同虛設(shè)，未能夠起到實(shí)質(zhì)性檢查審計(jì)作用。因此，燃?xì)夤镜膬?nèi)部監(jiān)督也未能夠達(dá)成其預(yù)想的效果。

2.3 內(nèi)控體系存在缺陷和漏洞

建立一個(gè)快速反應(yīng)制度，完善業(yè)務(wù)工作相互協(xié)調(diào)內(nèi)控機(jī)制，是企業(yè)未來(lái)經(jīng)營(yíng)穩(wěn)健發(fā)展的基礎(chǔ)。高效內(nèi)控機(jī)制既能夠規(guī)避運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)公司在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，還能夠有效防范一些可能會(huì)產(chǎn)生經(jīng)營(yíng)欺詐的行為，使企業(yè)穩(wěn)步的發(fā)展。當(dāng)前一些企業(yè)實(shí)行內(nèi)控時(shí)間比較短，經(jīng)驗(yàn)不足，企業(yè)內(nèi)控體系的規(guī)章制度也不太健全，公司內(nèi)還會(huì)存在員工職責(zé)劃分不明晰、各部門(mén)職責(zé)劃分不太完善等問(wèn)題，這就會(huì)使得燃?xì)夤緝?nèi)控體系機(jī)制的建設(shè)方面存在制度不完善、制度無(wú)法落實(shí)的問(wèn)題。

3 增強(qiáng)燃?xì)夤緝?nèi)部控制體系建設(shè)的措施

3.1 增強(qiáng)監(jiān)督體系的建設(shè)

建立高效內(nèi)部監(jiān)督，對(duì)于燃?xì)夤緝?nèi)控體系的建立來(lái)說(shuō)至關(guān)重要。建立審計(jì)機(jī)制，組建審計(jì)部，加強(qiáng)審計(jì)檢查，來(lái)推動(dòng)監(jiān)督檢查工作落實(shí)。燃?xì)夤窘⑼晟频膶徲?jì)監(jiān)察制度，要對(duì)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)工作、人員做好監(jiān)督，提高審計(jì)工作權(quán)威性，以使審計(jì)監(jiān)察工作更加獨(dú)立，不會(huì)受到其他部門(mén)工作人員的干擾，也能夠使人員更好地行使一些自身監(jiān)管職責(zé)，實(shí)現(xiàn)對(duì)公司內(nèi)部運(yùn)營(yíng)的有效監(jiān)督。

3.2 提高人員的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)

燃?xì)夤締T工是企業(yè)經(jīng)營(yíng)主體力量，同時(shí)也是內(nèi)控制度執(zhí)行關(guān)鍵，在燃?xì)夤緲?gòu)建內(nèi)控體系，要求職工密切嚴(yán)格遵守。在公司要選聘一些業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、綜合素質(zhì)較高及認(rèn)真負(fù)責(zé)工作的員工，來(lái)推行內(nèi)部制度落實(shí)。燃?xì)夤具€要緊抓管理層人員和普通職工，要求管理人員能夠認(rèn)識(shí)到當(dāng)前內(nèi)控體系構(gòu)建給企業(yè)發(fā)展帶來(lái)的重要作用，進(jìn)一步提高員工的內(nèi)控思想意識(shí)，要求員工做好定期的培訓(xùn)。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)做好企業(yè)經(jīng)營(yíng)的考察，要求員工具備綜合性的職業(yè)素養(yǎng)及專(zhuān)業(yè)的能力，提高員工的責(zé)任心和責(zé)任感，進(jìn)而促使企業(yè)員工能夠按照公司各項(xiàng)規(guī)章制度來(lái)工作。在工作中，自覺(jué)地遵守內(nèi)控體系和相關(guān)制度，尤其是財(cái)務(wù)人員還要嚴(yán)格要求自己按照單位制定的規(guī)范規(guī)定來(lái)做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作，避免出現(xiàn)紕漏或者錯(cuò)誤，而導(dǎo)致企業(yè)的運(yùn)營(yíng)出現(xiàn)許多的問(wèn)題。

3.3 獎(jiǎng)懲分明，責(zé)任落實(shí)到位

燃?xì)夤疽⒈容^明確的規(guī)章制度，避免出現(xiàn)一些崗位職責(zé)劃分不清晰、人員工作職責(zé)設(shè)置不合理、權(quán)限劃分不明晰的問(wèn)題。企業(yè)要在政府制定規(guī)章條例之下，來(lái)制定適合企業(yè)自身的管理制度。結(jié)合企業(yè)自身運(yùn)營(yíng)需要，設(shè)置合理工作崗位，明晰各職工工作職責(zé)，做到人員權(quán)責(zé)清晰劃分，劃分各部門(mén)之間的工作邊界，細(xì)致梳理各部門(mén)工作職責(zé)權(quán)限，避免出現(xiàn)一些工作職能和工作內(nèi)容覆蓋或者重疊的問(wèn)題。要使各個(gè)部門(mén)工作人員都明白自己工作目標(biāo)、工作職責(zé)所在，使人員不會(huì)出現(xiàn)職責(zé)的推諉，而使企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)工作能夠順利推行，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)穩(wěn)健的發(fā)展運(yùn)營(yíng)[1]。

3.4 優(yōu)化完善預(yù)算管理體系

在企業(yè)內(nèi)部編制預(yù)算方案時(shí)，要注重預(yù)算執(zhí)行考核，在企業(yè)內(nèi)建立成本管理、投資管理、融資管理、全面預(yù)算等精細(xì)化成本預(yù)算方案，進(jìn)一步強(qiáng)化崗位責(zé)任制的落實(shí)，制定獎(jiǎng)懲機(jī)制，建立健全預(yù)算管理體系。例如，在預(yù)算方面，要做好事前預(yù)算方案計(jì)劃，調(diào)動(dòng)公司內(nèi)部各項(xiàng)資源，推動(dòng)預(yù)算目標(biāo)的執(zhí)行。同樣在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中，還要重點(diǎn)關(guān)注投資資金、利潤(rùn)、成本、費(fèi)用等相關(guān)管理工作計(jì)劃的編制;在運(yùn)營(yíng)流程方面還要加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督。公司在構(gòu)建現(xiàn)代化的內(nèi)部控制體系時(shí)，還要注重內(nèi)控理論與業(yè)務(wù)實(shí)踐的融合，這樣才能夠制定出更加合理的內(nèi)控制度體系，特別是當(dāng)前燃?xì)夤緝?nèi)控體系的構(gòu)建業(yè)務(wù)，從當(dāng)前審批流程上，給予更多的關(guān)注度，要做好預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控、預(yù)算工作落實(shí)，有助于實(shí)現(xiàn)企業(yè)全面內(nèi)控工作執(zhí)行，減少不必要的損失[2]。

3.5 進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督

燃?xì)夤疽行?shí)施內(nèi)部審計(jì)檢查，特別是要建立全面監(jiān)管機(jī)制，才能夠保證數(shù)據(jù)真實(shí)，提高審計(jì)人員責(zé)任，定期要對(duì)審計(jì)工作人員做好全面業(yè)務(wù)培訓(xùn)。公司做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作管理，做好定量和定性評(píng)價(jià)，在定性方面要使用風(fēng)險(xiǎn)分析樹(shù)、因果分析圖的分析方法，同時(shí)還要做好生產(chǎn)安全檢查表，它能夠做好生產(chǎn)危險(xiǎn)性分析。定量分析方法是使用指數(shù)法、模糊數(shù)據(jù)綜合評(píng)估法，公司在經(jīng)營(yíng)中，引入高科技技術(shù)，建立用戶(hù)端的遠(yuǎn)程報(bào)警聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)，同時(shí)推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部信息化系統(tǒng)建設(shè)，打造信息化企業(yè)，注重資源集約化管理。重點(diǎn)關(guān)注各類(lèi)型風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，注重風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)信息的真實(shí)性和完整性，同時(shí)還能夠形成內(nèi)外部的聯(lián)動(dòng)機(jī)制，使得企業(yè)運(yùn)營(yíng)流程可以幫助公司提高經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)水平。

3.6 增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)

風(fēng)險(xiǎn)會(huì)存在于企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中，集團(tuán)型的企業(yè)開(kāi)展各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，發(fā)生各類(lèi)型的潛在風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)都不可避免，都是客觀(guān)存在的。但是通過(guò)內(nèi)控體系建設(shè)，能夠?qū)⑦@些風(fēng)險(xiǎn)降到最低，而且會(huì)使得資金得到合理的控制，幫助燃?xì)夤精@得更多的經(jīng)營(yíng)效益。集團(tuán)公司要提高自身風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，將風(fēng)險(xiǎn)工作作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。公司還要找準(zhǔn)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)關(guān)鍵點(diǎn)，針對(duì)這些關(guān)鍵點(diǎn)做風(fēng)險(xiǎn)分析，提出合理風(fēng)險(xiǎn)防控措施，此后還要將這些風(fēng)險(xiǎn)措施落實(shí)到位，結(jié)合當(dāng)前燃?xì)夤镜慕?jīng)營(yíng)發(fā)展?fàn)顩r，不斷去優(yōu)化設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)對(duì)于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的控制，提高企業(yè)內(nèi)控的效率。燃?xì)夤究紤]到當(dāng)前公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開(kāi)展現(xiàn)狀，能夠清晰地明確規(guī)定業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)管理方法，還要明確相關(guān)人員的責(zé)任，制定管理制度，同時(shí)還要將制度落實(shí)到內(nèi)控體系當(dāng)中，以發(fā)揮內(nèi)控體系的價(jià)值[3]。

3.7 建立現(xiàn)代化企業(yè)法人治理體系

在燃?xì)夤緝?nèi)，結(jié)合公司法相關(guān)要求，設(shè)置董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，明確劃分董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)營(yíng)層之間的管理權(quán)限。重點(diǎn)發(fā)揮對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的監(jiān)督作用，監(jiān)事會(huì)成員直接向股東負(fù)責(zé)，監(jiān)察董事會(huì)和經(jīng)營(yíng)層制定的各項(xiàng)決策及各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)工作落實(shí)狀況。經(jīng)營(yíng)管理人員不能夠到監(jiān)事會(huì)任職，監(jiān)事會(huì)人員的選拔需要由股東會(huì)來(lái)提名、選聘。在董事會(huì)要由董事會(huì)成員把控企業(yè)未來(lái)經(jīng)營(yíng)發(fā)展大局，制定各項(xiàng)重大經(jīng)營(yíng)決策，經(jīng)營(yíng)管理層主要是負(fù)責(zé)企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，業(yè)務(wù)決策的執(zhí)行。董事會(huì)給經(jīng)營(yíng)層人員設(shè)置目標(biāo)，讓這些人員完成目標(biāo)，董事會(huì)加大對(duì)經(jīng)營(yíng)層人員的考核?，F(xiàn)代化法人治理模式會(huì)讓監(jiān)事會(huì)和經(jīng)營(yíng)層人員各司其職，清晰地劃分員工的工作職責(zé)和權(quán)限，以此才能使人員工作能力得到顯著提高。

4 結(jié)論

在當(dāng)前我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展背景下，燃?xì)夤疽岣吣茉蠢眯?，保護(hù)外界自然生態(tài)環(huán)境，節(jié)約能源，這樣可以為當(dāng)前城市和社會(huì)發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)貢獻(xiàn)更多的力量。燃?xì)夤具€要在自身發(fā)展運(yùn)營(yíng)中，加強(qiáng)機(jī)制的建設(shè)，規(guī)范人員的行為，減少一些違規(guī)操作，以及減少企業(yè)內(nèi)部貪污腐敗、尋租的違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題。將內(nèi)控體系深入到企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，同時(shí)還要將企業(yè)規(guī)范化的運(yùn)營(yíng)，將精細(xì)化管理措施落實(shí)到位。燃?xì)夤具€要進(jìn)一步加強(qiáng)運(yùn)營(yíng)中的規(guī)范化、精細(xì)化控制，結(jié)合企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)際，建立起一套科學(xué)的內(nèi)控制度體系，這樣才能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)、各員工清晰劃分職責(zé)，提高企業(yè)工作效率，明確各人員工作重點(diǎn)，避免人員推諉責(zé)任，使企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略任務(wù)落實(shí)到位，以此提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

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